Modelo de Acusacion PDF

 

  FISCALÍA DE ______________  AGENCIA _________________ MP__________________  

 ACUSACIÓN CAUSA: ________________   Sindic ado: XXXXXX XXXXXXXX XXXXX XXXXX XXX, X, XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.   Delito : DEFRAUDACIÓN DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. TRIBUTARIA.

pro pietario

del

establecimiento

comerci al

JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA PENAL, NARCOACTIVIDAD Y DELITOS CONTRA EL AMBIENTE DE QUETZALTENANGO, SALA “A”.  “A”.  EL MINISTERIO PÚLICO, en el ejercicio de las facultades que le confiere la ley, ley, actúa a través de la Suscrita Agente Fiscal, Abogada ____________________________adscrita a la Agencia ________ de la FISCALÍA DE  _____________ calidad que acredito con la constancia extend extendida ida el ____ ______________ __________ por la Licenciad Licenciadaa María Teresa Centeno García, Primera Subsecretaria General del Ministerio Público, actúo bajo mi propio auxilio, dirección y procuración, señalo como lugar para recibir citaciones y notificaciones la sede de la Fiscalía Liquidadora, ubicada en la 23 avenida 7-24, zona 7 del municipio y departamento de Quetzaltenango, así como el correo electrónico  _______________________ y bajo esas funciones que legalmente me han sido conferidas, comparezco ante el Honorable Señor Juez Contralor de la presente causa, con el objeto de FORMULAR ACUSACIÓN AC USACIÓN Y SOLICITUD DE  APERTURA A JUICIO en ccon on tr tra a del Señor Seño r ____________________, p rop iet ari ario o d el es tab tablec lecim imien iento to co comer merci cial al  ____________________ por el delito de DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA, tipificado en el artículo 358 “A” Código penal; y para el efecto:  efecto:   E X P O N G O: I. DATOS DE IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN DEL IMPUTADO, IMPUTADO, EL NOMBRE DE SU AB OGADO DEFENSOR Y LA INDICACIÓN INDICA CIÓN DEL LUGAR PARA NOTIFICARLES:  ___________________________, persona a quien el Ministerio Público sindica el delito de DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA, TRIBUT ARIA, Maestro de Educación Primaria, es de 55 años de edad, soltero, guatemalteco, nació el 22 de mayo de 1964, se identifica con el Documento Personal de Identificación DPI número XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX,, extendido por el XXXXXXX,, Registrador Civil del Registro Nacional de las Personas RENAP, puede ser ubicado en Casa número XXXXXXX Condominio Pinar del Llano, Cantón Barrios, Municipio de Olintepeque, Departamento de Quetzaltenango. XXXXXXXXXXXXX,, quien señala como lugar para recibir Actúa bajo el auxilio, dirección y procuración del Abogado XXXXXXXXXXXXX citaciones y notificaciones, la 43 avenida E-52, zona 8, Residenciales Luisa Fernanda, Quetzaltenango, número telefónico XXXXXXX, a donde también puede ser citado y notificado el acusado acusado..  II. DE LA RELACIÓN CLARA, PRECISA Y CIRCUNSTANCIADA DEL HECHO PUNIBLE Y SU CALIFICACIÓN JURÍDICA. RELACIÓN DEL HECHO “DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA” Artículo 358A Código Penal:  Penal:   El Ministerio Público le atribuye a usted señor XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, propietario del establecimiento comercial XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, número de identificación identificación tribu tributaria taria XXXXXXXXXXXXXX, inscrito ante la Administración Tributaria, que mediante un proceso administrativo de auditoría tributaria, seguido por la

 

Superintendencia de Administración Tributaria, en su domicilio comercial y fiscal, XXXXXXXXXXXXX, Municipio y Departamento de Quetzaltenango, el 20 de abril de 2004, siendo las ocho horas ccon on cuarenta minutos (8:40 horas), el Auditor Tributario XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, del Departamento de Fiscalización Regional de Occidente, debidamente nombrado para el efecto, le notificó el requerimiento de información número 2004-3-155-1, 2004 -3-155-1, emitido en…  CALIFICACIÓN JURIDI J URIDICA: CA: La  La acción antijurídica realizada por su persona, en su calidad de comerciante c omerciante individual, se encuentra tipificada en el artículo 358A del Código Penal, como DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA, al simular comprar que no hizo realmente para desvirtuar sus rentas y incrementar su crédito c rédito fiscal, actitud con la cual indujo a error a la Administración tributaria en la determinación y pago de la obligación tributaria que le correspondía. III. LOS FUNDAMENTOS RESUMIDOS DE LA IMPUTACIÓN CON EXPRESIÓN DE LOS MEDIOS DE INVESTIGACIÓN UTILIZADOS QUE DETERMINAN LA PROBABILIDAD DE QUE EL IMPUTADO XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX, X, COMETIÓ EL DELITO D ELITO POR EL QUE SE LE ACUSA: A CUSA:   Los hechos establecidos por el Ministerio Público, para la formulación de acusación en contra del acusado, se fundamentan en que el señor XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, realizó una conducta humana, típica, antijurídica, culpable e imputable a su persona, configurando una plataforma fáctica y probatoria, que constituyen elementos suficientes y serios para creer en su participación como autor del delito de Defraudación Tributaria, regulado en el artículo 358 “A” Código Penal; siendo el bien jurídico tutelado la Economía Nacional, y lesionado precisamente por la

conducta del hoy acusado. Esta conducta se consumó, desde el momento en que el acusado, ingresó en su contabilidad y declaró ante SAT dos facturas, la primera número 384 de 384 de fecha 15 de octubre de 2001 ……. MEDIOS DE INVESTIGACIÓN UTILIZADOS PARA ESTABLECER LA RESPONSABILIDAD PENAL DEL  ACUSADO: Con

el

objeto

de

fundamentar

la

acusación

correspondiente

en

contra

del

acusado

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, en el hecho delictivo que se le imputa, el Ministerio Público hizo uso de los medios de investigación admitidos por la ley y que llegaron a determinar y asegurar que el acusado cometió el hecho delictivo por el cual se le acusa, siendo los medios de investigación que a continuación se mencionan, y que se aportan en este escrito de acusación:  acusación:  DECLARACIÓN TESTIMONIAL TÉCNICA: 1. 1.   XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,, Auditor y Notificador Tributario, Departamento de Fiscalización Regional de Occidente, Superintendencia de Administración Tributaria, Tributaria, quien se identificará plenamente en el momento de rendir su declaración, puede ser citado y notificado a través del Ministerio Público, quien en el debate oral y público será examinado sobre la auditoría tributaria que realizó al contribuyente XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ,  de las diligencias de requerimiento de información contable y tributaria dentro del INFORME CIRCUNST CIRCUNSTANCIADO ANCIADO emitido en Quetzaltenango el 27 de febrero de 2019, que contiene ampliación del informe de auditoría ……  DECLARACIÓN TESTIMONI TESTIMONIAL: AL: 1. XXXXXXXXXXXX: Presunta proveedora del acusado, propietaria del establecimiento comercial FERROCENTRO, NIT 2338806-4, quien se identifica con el documento personal de identificación, CUI 1623 26696 1312, es de 44 años de edad, casada, con sede en la Democracia, Huehuetenango, puede ser citada y notificada a través del Ministerio Público, en la dirección y/o correos electrónicos relacionados en la parte …  MEDIOS DE PRUEBA DOCUMENTAL, así como MATERIAL CONSISTENTE EN DISCOS COMPACTOS que se

 

identifican adecuadamente: 1.

Denuncia presentada ante el Juzgado de Primera Instancia Penal, Nar Narcoactividad coactividad y Delito Delitoss contra el Ambiente del departamento de Quetzaltenango, Quetzaltenango, mediante memorial de fecha 28 de noviembre de… 

2.

Fotocopia ddel el nombramiento número 2004-3-155 de fecha 19 de abril de 2004, del departamento de Fiscalización Regional de Occidente, de la Superintendencia de Administración T Tributaria. ributaria.

3.

Fotocopia

de

la

cédula

de

determinación

de

compras

defraudadas,

del

Contribuyente

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, preparado con...  con...  IV. CALIFICACIÓN JURÍDICA DEL HECHO PUNIBLE, RAZONÁNDOSE LOS DELITOS QUE HA COMETIDO EL  ACUSADO XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX,, LA FORMA DE PARTICIPACIÓN, EL GRADO DE EJECUCIÓN Y LAS CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Y ATENUANTES APLICABLES AL CASO:   Tal como fue expuesto, la conducta del acusado XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, se encuadra de forma perfecta en el delito de Defraudación Tributaria 358 A Código Penal, toda vez que realizó una conducta humana, típica, antijurídica, culpable e imputable a su persona, configurando una plataforma fáctica y probatoria, que constituyen elementos suficientes y serios para creer en su participación como autor del delito, siendo el bien jurídico tutelado la Economía Nacional, y lesionado precisamente ppor or la conducta antijurí antijurídica dica del hoy acusado. Esta conducta se consumó, desde el momento en que el acusado, ingresó en su contabilidad y dec declaró laró ante SAT dos facturas…  El Ministerio Público le imputa im puta ser autor del delito ya indicado, tal ccomo omo lo regulan los artículos 13, 20, 36, del Código Penal, porque cumple con todos los elementos para su tipificación hasta llegar a su consumación, y de la forma descrita, tomó parte directa en la consumación del delito, tal como lo establece el artículo 36 numeral 1° del Código Penal. CIRCUNSTANCIAS CIRCUNST ANCIAS ATENUANTES: ATENUANTES: No concurren. CIRCUNSTANCIAS CIRCUN STANCIAS AGRAVANTES: AGRAVANTES: Según el artículo 27 del Código Penal, se da la premeditación, premedit ación, porque al presentar facturas de gastos, por montos altos e ingresados en su contabilidad y declarados ante SAT, cuando en realidad ese proveedor no le vendió ningún producto o servicio, fue el ardid utilizado para elevar sus costos y por ende rebajar la carga tributaria que le correspondía, por lo que esa idea ssurgió urgió en la mente del acusado, con el ssólo ólo hecho o finalidad de pagar menos impuestos. V. LA EXPRESIÓN PREC PRECISA ISA DE LOS L OS PRECEPTOS PRECEPTOS JURÍDICOS APLICABL APL ICABL ES:  ES:  Artículos citados y siguientes: 12, 17,28, 44, 46, 203, 204, 251 de la Constitución Política de la República de Guatemala; 10, 11, 13, 19, 20, 27, 35, 36, 62, 112, del Código Penal; 1, 2, 3, 5, 8, 24, 46, 47, 48, 70, 71, 92, 107, 108, 110, 144, 285, 323, 332, 333, 340, 341, 341, 342, 344 y 373 del Código P Procesal rocesal Penal; 1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 24, 32 42, 43, 47, 48, 49, 50 de la Ley Orgánica del Ministerio Público, Decreto 40 40-94 -94 del Congreso de la República. VI. LA INDICACIÓN DEL TRIBUNAL COMPETENTE PARA EL JUICIO: El artículo 43 numeral 4, del Código Procesal Penal establece: "Tiene competencia en materia penal....Los tribunales de sentencia...", y lo que al respecto establece el artículo 48 del mismo cuerpo legal; sin embargo, de conformidad con el acuerdo número 13-2016 de la Corte Suprema de Justicia, Título II, artículo 4, el TRIBUNAL DE SENTENCIA PENAL, EN MATE MATERIA RIA TRIBUTARIA TRIBUTARIA Y ADUANERA, ADUANERA, será el competente para conocer del presente juicio, mismo que tiene su sede en esta Ciudad de Guatemala, solicitando que sea este Tribunal el designado. FUNDAMENTO DE DERECHO: "Cuando el Ministerio Público estime que la investigación proporciona fundamento serio para el enjuiciamiento público del imputado requerirá por escrito al juez la decisión de Apertura del Juicio. Con la apertura del juicio se formulará la acusación..." Artículos 324, 332 y 332Bis del Código Procesal Penal. Por lo anteriormente expuesto, al honorable

 

señor Juez se le formula la siguiente: PETICIÓN: DE TRAMITE: 1.- Que se admita para su trámite y se agregue a sus antecedentes el presente escrito y documentación adjunta; 2.- Que se tenga por acreditada la calidad con que actúo mediante el documento adjunto y se s e continúe notificando al Ministerio Público, en la dirección señalada en la parte introductoria de este escrito. 3.- Que se tenga por planteada, la petición de de APERTURA  APERTURA A JUICIO Y LA FORMULACIÓN FORMULA CIÓN DE LA ACUSACIÓN por ACUSACIÓN  por parte del Ministerio Público, a través de la suscrita Agente Fiscal XXXXXXXXXXXX, en contra del acusado señor XXXXXXX XXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX,, p rop ietari o del establ ecimi ento co comerc mercial ial XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXX XXXX,, por el delito de DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA TRIBUTARIA,, tal como quedó descrito. 4.- Que se entregue copia del presente requerimiento a las partes que lo ssoliciten. oliciten. 5.- Que en el día y hora señalados, se lleve a cabo la audiencia oral para decidir sobre la procedencia de la apertura a juicio del presente proceso. DE FONDO: 1. Que se resuelva se resuelva con lugar la solicitud de APERTURA A JUICIO Y LA FORMULACIÓN DE LA ACUSACIÓN planteada en contra del señor XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, propietario del establecimiento comercial XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, por XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,  por ser autor de la comisión del delito de DEFRAUDACIÓN TRIBUT TRIBUTARIA. ARIA. 2. Que se señale día y hora para celebrar la audie audiencia ncia de o frecimiento de pru eba de conformidad con la ley. ley .  3. Que oportuname oportunamente nte se remitan las actuaciones al TRIBUNAL DE SENTENCIA PENAL, EN MATERIA TRIBUTARIA Y ADUANERA, competente para el desarrollo del Debate oral y público dentro del presente proceso. Acompaño cinco copias del presente memorial de Acusación, más los documentos identificados, que constan de doscientos sesenta y cinco folios (265). Guatemala, departamento de Guatemala, 20 de mayo de 2019.