MINERA

PRUEBA PARCIAL Lic. Aud. Gumercindo Anahuaya M.

Fecha: 05/07/12 Fecha: 05/07/12

Los siguientes datos fueron proporcionados por la empresa minera “HALCONES” S.A., dedicada a la

explotación, tratamiento y comercialización de Estaño (Sn), correspondiente al periodo transcurrido. t ranscurrido. 1. Producción: En fecha 05/09/2010, fueron concentrados un total de 500 TM de Sn con un costo total de explotación y tratamiento que alcanza a Sus 1.850.000,00 (TC Bs 7.-) 2. Comercialización: Según contrato de compra y venta de minerales, el comprador debe enviar a un representante para dar su conformidad sobre los datos de la liquidación única que formulará el vendedor juntamente con la participación de SENARECOM y la Prefectura P refectura del Departamento Productos. DETALLE LIQ. Nº LPC-10 LIQ. Nº LPC-11 Fecha de Operación 12-09-2010 22-09-2010 Factura Comercial Nº 044014 Nº 044015 Metal Sn Sn Cantidad 220 TM 240 TM Peso envase 1% 1% Humedad (Verif. SENARECOM) 1,2% s/PBH 1,1% Ley del mineral (Verif. SENARECOM) 79,2% 79,5% Precio de Mercado $us. 12,00 x LF $us. 12,05 x LF Costos de Comercialización $us. 172.500.$us. 170.000.Tipo de Cambio Bs 7.Bs 7.3. Información adicional El contrato de compra y venta de minerales, no acepta anticipos sobre ventas. Todas las ventas son al contado. 

DETALLE ------------------------------ 1 ----------------------------Concentrado de minerales a su costo Costo de producción Para registrar el costo de producción LIQ. Nº LPC-10 Fecha de Operación 12-09-2010 Cantidad 220 TM x 2.204,62 lb (-) Peso saco metalero 1% PESO BRUTO HÚMEDO (-) Humedad 1,2 % PESO NETO SECO Ley del Mineral 79,2% PESO FINO Precio de Mercado $us. 12 VENTAS BRUTAS TIPO DE CAMBIO VENTAS BRUTAS MN (-) Costos de Comercialización (172.500 x 7) VENTAS NETAS

DETALLE ------------------------------ 2 ----------------------------Banco Costos de Comercialización Costo de Ventas

DEBE

HABER

12.950.000 12.950.000

Metal: Sn 485.016,40 4.850,16 480.166,24 5.761,99 474.404,24 0,792 375.728,16 12 4.508.737,95 7 31.561.165,62 1.207.500 30.353.665,62

DEBE 30.353.665,62 1.207.500 5.698.000

HABER

DETERMINACIÓN AA-IUE Utilidad Neta Imponible Ventas no Acreditables 75% Alícuota según Ley 12,5% Anticipo consolidado Saldo a favor operación sgte. DETALLE ------------------------------ 4 ----------------------------Alícuota AA-IUE Anticipo consolidado AA-IUE Por el Anticipo de la Alícuota Adicional IUE.

LIQ. Nº LPC-11 Fecha de Operación 22-09-2010 Cantidad 240 TM x 2.204,62 lb (-) Peso envase 1% PESO BRUTO HÚMEDO (-) Humedad 1,1 % PESO NETO SECO Ley del Mineral 79,2% PESO FINO Precio de Mercado $us. 12,05 VENTAS BRUTAS TIPO DE CAMBIO VENTAS BRUTAS MN

845.000 0,75 633.750 79.218,75 100.000 (20.781,25) DEBE

HABER

79.218,75 79.218,75

Metal: Sn 529.108,80 5.291,09 523.817,71 5.761,99 518.055,71 0,795 411.854,29 12,05 4.962.844,24 7 34.739.909,66

DETALLE ------------------------------ 6 ----------------------------Regalía Minera Banco Por el pago de la Regalía Minera

DEBE

HABER

1.736.995,48 1.736.995,48

DETERMINACIÓN AA-IUE Utilidad Neta Imponible Ventas no Acreditables 75% Alícuota según Ley 12,5% Anticipo consolidado Saldo a favor del fisco DETALLE ------------------------------ 7 ----------------------------Alícuota AA-IUE Anticipo consolidado AA-IUE Banco Por el Anticipo de la Alícuota Adicional IUE.

845.000 0,75 633.750 79.218,75 20.781,25 58.437,50 DEBE

HABER

79.218,75 20.781,75 58.437,50

KÁRDEX DE CONCENTRADO BI-MONETARIO

FECHA

DETALLE

Nº VP FC

ENT. 500

COSTO UNITARIO PRODUCCIÓN PROMEDIO $us. Bs $us. Bs

VOLUMEN SAL.

SALD. 500

3.700

25.900

COSTOS HABER $us. Bs

DEBE $us.

Bs

1.850.000

12.950.000

05/09/10

Producción

XX

12/09/10

Venta

XX

220

280

3.700

25.900

814.000

22/09/10

Venta

XX

240

40

3.700

25.900

888.000

SALDO $us,

Bs

1.850.000

12.950.000

5.698.000

1.036.000

7.252.000

6.216.000

148.000

1.036.000

LIBRO DE VENTAS BRUTAS CONTROL REGALÍAS MINERAS FECHA OP

Nº RAZÓN DESCRIP FACT SOCIAL NIT N/M METAL COM CLIENTE

PESO BRUTO TM

LB

PESO NETO SECO

LEY

PESO FINO

COTIZ. OFICIAL ($US)

12/09/10

XX

Sn

XX

X X

XX

480.166,24

485.016,4

474.404,24 79,2

375.728,16

12

22/09/10

XX

Sn

XX

X X

XX

523.817,71

529.108,8

518.055,71

411.854,29

12,05

79,5

VENTAS BRUTAS $us.

Bs

REGALÍAS MINERAS $us,

OBS

Bs

4.508.737,95 31.561.165,62 225.436,90 1.578.058,28

NA

4.962.844,24 34.739.909,66

NA

248.142

1.736.995