Mengerjakan Buku Besar Dan Buku Pembantu
August 10, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
Short Description
Download Mengerjakan Buku Besar Dan Buku Pembantu...
Description
MENGERJAKAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU
KODE UNIT : KJK.SP02.004.0 KJK.SP02.004.01 1 1
KODE UNIT JUD JU DUL DESKRIPSI UNIT
: KJK.SP02.004.01 : ME MENG NGER ERJA JAK KAN BUKU BESA SAR R DAN BUKU PE PEM MBAN ANTU TU : UNIT UNIT INI BERHUBU BERHUBUNGAN NGAN DENGAN KETRAMPILAN KEMAMPUAN DAN SIKAP KERJA YANG DIBUTUHKAN DALAM MENGERJAKAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU PADA KOPERASI JASA KEUANGAN
ELEMEN KOMPETENSI
KRITERIA UNJUK KERJA
1. Menyiapkan pekerjaan buku besar dan buku pembantu
1.1 Proses pencatatan dan prosedir kas harian diidentifikasi 1.2 Buku besar dan buku pembantu disiapkan
2. Menyusun buku besar dan buku pembantu
2.1 Transaksi kas harian dicatat ke dalam perkiraan buku buku besar dan buku buku pembantu 2.2 Jumlah transaksi masing – masing masing perkiraan buku besar dan buku pembantu, pembantu, diteliti dan dicocokkan kebenarannya
3. Melaporkan hasil pengerjaan buku besar dan buku pembantu
3.1 Format laporan disiapkan 3.2 Laporan hasil pengerjaan buku besar dan
buku pembantu pembantu dibuat dan dilaporkan dilaporkan
2
KUK 1.1 TRANSAKSI KAS HARIAN DI IDENTIFIKASI
Akuntansi adalah system informasi yang menghasilkan informasi keuangan kepada pihak – – pihak pihak yang berkepentingan mengenai aktivitas ekonomi dan kondisi suatu perusahaan.
Hasil dari proses akuntansi disebut dengan laporan keuangan informasi yang dihasilkan dari proses akuntansi tersebut harus dapat menjawab kebutuhan umum para pemakainya. Karena itu, laporan laporan keuangan suatu badan usaha usaha harus memiliki memiliki kualitas yang diperlukan oleh berbagai pihak yang membutuhkan informasi keuangan tersebut.
Sebelum dimasukkan kedalam buku jurnal transaksi harus di Analisa sesuai dengan urutan langkah : 1. Tentukan nama perkiraan / akun yang terpengaruh. 2. Tentukan apakah perkiraan yang terpengaruh itu bertambah atau berkurang. 3. Tentukan Tentukan nama nama perkiraan yang terpengaruh itu harus dicatat sebelah sebelah debit atau atau kredit 3
KUK 1.1 TRANSAKSI KAS HARIAN DI IDENTIFIKASI
SIKLUS AKUNTANSI AKUNTANSI USAHA SIMPAN SIMPAN PINJAM BUKTI BUKU JURNAL
TRANSAKSI BKM TUNAI
PENERIMAAN KAS
BUKU JURNAL BKK
PENGELUARAN KAS
BUKU
NERACA
BESAR
LAJUR
=
LAPORAN KEUANGAN
BUKU BUKU TUNAI
BM
JURNAL MEMORIAL
PEMBANTU
4
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN
TRANSAKSI adalah perisitiwa bisnis yang dapat di ukur dengan menggunak menggunakan an satuan moneter dan yang menyebabkan perubahan di salah satu unsur posisi keuangan perusahaan. Umunya, Umunya, transaksi selalu selalu disertai den dengan gan perpindahan perpindahan hak milik milik dari pihak – – pihak yang melakukan melakukan transaksi transaksi tersebut. Berbagai Berbagai transaksi yang selalu rutin terjadi terjadi dalam ransaksi penjualan penjualan produk, produk, transaksi transaksi pembelian pembelian sebuah perusahaan antara lain : Transaksi perala per alatan tan usaha, usaha, transaks transaksii peneri penerimaa maan n kas, kas, tra transa nsaksi ksi pengel pengeluar uaran an kas kas,, dan sebagainya. AKUN adalah media yang digunakan untuk mencatat informasi sumber daya jenisnya. Sebagai contoh : akun kas, akun piutang, piutang, dan sebagainya sebagainya.
merupakan kumpulan dari semua akun yang di miliki perusahaan BUKU BESAR merupakan beserta saldonya. saldonya. Seluruh akun akun yang dimiliki dimiliki koperasi saling saling berhubungan berhubungan satu dengan dengan lainnya dan merupakan suatu kesatuan. BUKU PEMBANTU adalah buku yang digunakan untuk mencatat akun tertentu dan –
perubahan perubahannya yang rinci. Dengan demikian akunbuku pada buku besar berfungsi sebagai sebag ai catatan kontrol kon trollebih sedangkan akun yang ada ada dalam buk u pembantu merupakan catatan yang lebih rinci lagi dari buku besar
5
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN
BUKU BESAR DIGUNAKAN :
1. Sebagai alat untuk memposting memposting data dari dari buku jurnal jurnal / buku buku harian 2. Sebagai instrument instrument atau alat alat untuk mencatat mencatat perubahan perubahan setiap elemen elemen laporan keuangan keuangan 3. Sebagai sumber sum ber data dalam penyusunan penyajian p rugi laporan laporan keuangan utama berupa neraca dan perhitungan hasilpenyusunan usaha / laba/ – enyajian rugi
BUKU PEMBANTU DIGUNAKAN :
1. Sebagai alat alat untuk mencatat mencatat transaksi berkaitan berkaitan dengan dengan buku besar yang bersangkutan yang memerlukan rincian atau penjelasan yang lebih detail. 2. Sebagai buku buku bantu buku buku besar merupakan merupakan rincian dari suatu suatu buku besar besar yang bersangkutan.. bersangkutan 3. Sebagai alat alat kontrol, karena karena akan memudahkan memudahkan penelusuran penelusuran bila terjadi terjadi kesalahan pencatatan dalam buku besar besar 4. Sebagai sumber sumber data dalam penyajian catatan catatan atau penjelasan penjelasan atas laporan laporan keuangan
6
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN PRINSIP AKUNTANSI PENCATATAN AKUN DALAM BUKU BESAR DI JURNAL SEBAGAI BERIKUT : ASET
+
-
KEWAJIBAN
-
+
EKUITAS
-
+
PENDAPATAN
-
+
BEBAN
+
-
Untuk semua akun yang termasuk dalam kelom kelompok pok akun aset, jika akun tersebut bertumbah nilainya, nilainya, maka
dimasukkan di sisi debit, dan jika berkurang nilainya, dimasukkan di sisi kredit Untuk semua akun yang termasuk dalam kelom kelompok pok akun kewajiban jika akun tersebut bertambah bertambah nilainya, maka
dimasukkan di sisi kredit, dan jika berkurang nilainya, dimasukkan di sisi debit. d ebit. Untuk semua akun yang termasuk dalam kelom kelompok pok akun ekuitas, jika akun tersebut bertambah bertambah nilainya, maka
dumasukkan di sisi kredit, dan jika nilainya berkurang dimasukkan di sisi debit jika ka bertambah nilainya, maka maka dimasukkan di sisi kredit, dan jika berkurang Akun pendapatan / penjualan, ji nilainya, dimasukan di sisi debit Untuk semua akun yang termasuk dalam kelom kelompok pok akun beban, jika bertambah nilainya maka maka dimasukkan di
sisi debit, dan jika berkurang nilainya, dimasukkan di sisi kredit KELOMPOK AKUN
SALDO NORMAL
ASET
DEBIT
KEWAJIBAN
KREDIT
EKUITAS
KREDIT
PENDAPATAN
KREDIT
7
BEBAN
DEBIT
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN
NAMA DAN NOMOR AKUN
1. Daftar nama dan dan nomor akun / rekening buku buku besar disajikan sesuai dengan klasifikasi klasifikasi akun / rekening yang tercantum dalam neraca dan pehitungan hasil usaha / laba – rugi. rugi. 2. Tujuan pemberian nama nama dan nomor nomor akun / rekening adalah untuk untuk keperluan indeks indeks dan memudahkan posting dalam buku jurnal dan buku besar 3. Pembuatan Pembuatan daftar nama nama dan nomor nomor akun / rekening dimulai dimulai dari elemen – elemen elemen neraca. Kemudian berikutnya elemen – elemen elemen pehitungan hasil usaha / laba – rugi, rugi, dengan nomor urut sebagai berikut : 1. Aset set 2. Ke Kewaj wajiba iban n 3.
Ekuitas Ekuitas / modal modal
4. Pendap Pendapata atan n 5. Beba Beban n 8
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN NO
NAMA AKUN
NO
2.. 200 210 220 230 Dst.
NAMA AKUN
1.. 100 101 110 11 111 1 115 122 Dst.
ASET LANCAR : Kas Bank Piutang Usaha Piutang SP Penyisihan Piutang Persediaan
15.
INVESTASI JK PJ :
25
KEWAJIBAN JK PJ
150 16. 160 161 162
Penyertaan di …. ASET TETAP : Tanah Bangunan Inventaris
250 3.. 300 301 310
Utang Bank MODAL/ EKUIT EKUI TAS Simpanan Pokok Simpanan Wajib Donasi
163
Ak. Penyusutan AT
320 330
Cadangan SHU
KEWAJIBAN JK PDK Utang Dagang Simpanan Sukarela Dana – dana dana SHU Beban yang masih harus dibayar
9
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN NO
4.. 400 410 411 Dst.
NAMA AKUN
PENGHASILAN: Penjualan Pendapatan jasa bunga Pendapatan jasa ….
NO
NAMA AKUN
5.. 500 501 510 511 520 530 531 540 541
BEBAN Pembelian Harga pokok penjualan Beban gaji Beban transport Beban bunga Beban Beba n ATK ATK Beban listrik dan telpon Beban penyisihan piutang Beban penyusutan AT
550 Dst.
Beban perkoperasian
10
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN
BUKU KAS KASIR BULAN ... BUKU PEMBANTU
NO. BUKTI TGL
URAIAN
BKM
Jumlah
BKK
MASUK
KELUAR
SISA
(Rp)
(Rp)
(Rp)
11
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN
LEMBAR KERJA BUKU BESAR Per, ………
NO. AKUN
NAMA AKUN
SALDO AWAL
D
JUMLAH
K
NRC. PERCOBAAN
MUTASI
D
K
D
K
12
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN
BUKU SIMPANAN BULAN : …
NAMA : IVA
TGL
URAIAN
NOMOR : 300.001
NO BKT
1 5
Saldo Pindahan Penerimaan
KM. 8
+ (-) S S +,-
SIMPANAN POKOK (Rp)
1.000.000
1.000.000
SIMPANAN WAJIB (Rp)
HAL : 1
SIMPANAN SUKARELA (Rp)
1.000.000 50.000
3.000.000 (300.000)
1.050.000
2.700.000
S …
Dst.
S …
S …
Saldo dipindahkan ke hal :
13
KUK 1.2 BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DISIAPKAN BUKU PEMBANTU ASET TETAP
NOMOR : 170.01
TAHUN : . . . .
PEROLEHAN NO
URAIAN
TGL
Harga
Penyusutan Tahun lalu
Tahun ini
AK : S/d Tahun
NILAI BUKU
ini 1.
Tanah nah
II
Bang Bangun unan an
III
Inve Invent ntar aris is
1 2 3
Jumlah
14
Total
T RANSAKSI KAS HARIAN DICATA KUK 2.1 TRANSAKSI DICATAT KE DALAM PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU UNTUK MENCATAT KE DALAM BUKU BESAR IKUTI LANGKAH LANGKAH SEBAGAI BERIKUT :
1. Catat transaksi transaksi ke dalam perkiraan perkiraan buku buku besar yang sesuai sesuai 2. Tulislah Tulislah keterangan transaksi yang terjadi dalam perkiraan ini ini 3. Tanggal pada pada buku besar disesuaikan disesuaikan dengan dengan tanggal kejadian kejadian transaksi dalam jurnal 4. Pindahkan jumlah angka angka yang di debet debet ke dalam kolom kolom debet dan jumlah angka angka yang di kredit ke dalam kolom kredit. 5. Saldo akhir adalah selisih dari nilai debet debet dikurangi dikurangi kredit
15
T RANSAKSI KAS HARIAN DICATA KUK 2.1 TRANSAKSI DICATAT KE DALAM PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU Proses pencatatan ke dalam buku pembantu sama dengan buku besar, perbedaanya hanya pada sumber pencatatan. Pada buku besar sumber pencatatannya adalah dari jurnal / buku harian kas. kas. Sedangkan buku pembantu pembantu sumber pencatatannya pencatatannya langsung langsung dari bukti bukti transaksi.
Contoh : pada tanggal tanggal 31 Desember 2018 2018 tercatat saldo kas 9.500.000. 9.500.000.
pada tanggal 05 Januari 2019 2019 diterima pembayaran pembayaran angsuran angsuran pinjaman pinjaman anggota An. Iva dengan rincian : pokok pinjaman pinjaman Rp. 500.000 500.000 dan jasa bunga bunga Rp. 50.000
16
T RANSAKSI KAS HARIAN DICATA KUK 2.1 TRANSAKSI DICATAT KE DALAM PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU BUKU BESAR BUKU BESAR KAS Nomor Akun : 100
TGL 31/12/2018
URAIAN SALDO
05/ 05/01/2 01/20 019
TER TERIMA IMA ANGSURAN PINJAMAN
Tahun : . . . .
REF
DEBET
550.000
KREDIT
SALDO 9.500.000 10.050.000
17
JUMLAH
T RANSAKSI KAS HARIAN DICATA KUK 2.1 TRANSAKSI DICATAT KE DALAM PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU BUKU BESAR BUKU BESAR KAS Nomor Akun : 110
TGL 31/12/2018
URAIAN SALDO
05/ 05/01/2 01/20 019
Angsu ngsura ran n pinjaman
JUMLAH
Tahun : . . . .
REF
DEBET
KREDIT
SALDO 5.000.000
500.0 00.00 00
4.50 .500.00 .000
18
T RANSAKSI KAS HARIAN DICATA KUK 2.1 TRANSAKSI DICATAT KE DALAM PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU BUKU BESAR PENDAPATAN JASA BUNGA BUKU BESAR Nomor Akun : 100
TGL 05/1/2019
URAIAN Terima jasa bunga pinjaman
Tahun : . . . .
REF
DEBET
KREDIT
SALDO
50.000
50.000
JUMLAH 19
T RANSAKSI KAS HARIAN DICATA KUK 2.1 TRANSAKSI DICATAT KE DALAM PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU BUKU KAS KASIR Bulan Bul an . . . . . BUKU PEMBANTU NO. BUKTI
TGL
URAIAN
31/12/2015
Saldo
03/01/2016
Terima angsuran pinjaman
BKM
BKK
MASUK
KELUAR
SISA
(Rp)
(Rp)
(Rp)
7.500.000 1.100.000
8.600.000
20
Jumlah
KUK 2.2 JUMLAH TRANSAKSI MASING – MASING PERKIRAAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU DI TELITI DAN DICOCOKKAN KEBENARANNYA Apabila semua transaksi telah tercatat, baik kedalam buku harian kas, memorial, buku besar, dan dan buku pembantu. pembantu. Saldo yang tercantum di dalam buku buku besar dicocokkan dicocokkan dengan saldo yang ada pada buku pembantu. Pencocokkan saldo ini perlu dilakukan karena merupakan control (pengendalian) jika ada kesalahan dalam mencatat dan memposting. Saldo akhir yang tercantum dalam buku besar merupakan saldo angka yang akan dijadikan dasar dalam penyusunan laporan keuangan.
21
TERIMA KASIH 22
View more...
Comments
