Medias Caty

 

Colegio: Benedictino de Guatemala. 6to. Perito Contador. Práctica Supervisada. P. E. M: Elsa María García Girón

Tema: Fábrica de Medias denominada Medias Caty.

Alex Geovany Carreto Pérez Clave: 5 Guatemala, 31 de Julio de 2,021.

 

Partidas de Ajustes de la Fábrica "Medias Caty" 1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales). xxx

Pda.1

Depreciación Edificios Fábrica Depreciación Edificios Sala de Ventas Depreciación Edificios Oficinas Depreciación Maquinaría Amortización Gastos de Organización Amortización Formulas Patentadas   Deprec. Acum. Edificios Deprec. Acum. Maquinaria Amort. Acum. Gtos de Organización   Amort. Acum. Formulas Patentadas Contabilización de las Depreciaciones y Amortizaciones según sus porcentajes legales y de la Maquinaria con el metodo de vida útil

12,774.46 8,516.31 6,387.23 43,110.00 3,934.00 2,471.40 27,678.00 43,110.00 3,934.00 2,471.40

77,193.40

77,193.40

xxx

Pda.2

Repuestos y Accesorios Consumidos   Repuestos y Accesorios De los Respues y Accesorios hay en Existencia 7/20

5,620.55 5,620.55

5,620.55 5,620.55

xxx

Pda.3

Luz y Fuerza de Fábrica Luz y Fuerza de Sala de Ventas Luz y Fuerza de Oficinas Luz y Fuerza Luz y Fuerza Correspondiente 7/10 a Fábrica, 1/5 a Ventas y el Resto a Oficina

16,086.00 4,596.00 2,298.00 22,980.00 22,980.00

22,980.00

xxx

Pda.4

Cuentas Incobrables Deudores Comerciales Fact. No1765 de Esdras Monroy por una Mercadería

840.00 840.00

840.00 840.00

xxx

Pda.5

Caja y banco   Deudores Empleados Contabilización de un pago de Petronio Carcache por concepto de un préstamos; Recibo de Caja No. 16 Pda.6

500.00 500.00 500.00

500.00

xxx

Alquileres Cobrados Alquileres Cobrados por Anticipado

7,500.00

Alquileres Cobrados del 1 de Agosto al 31 3 1 de Diciembre

7,500.00

Pda.7

7,500.00 7,500.00

xxx

Compras IVA por yCobrar   Caja Bancos Fact. No. 879 de Comercial América pagada con Cheque

2,540.00 304.80

2,844.80

 

No. 1276 del Banco el Aguina, A guina, S. A.

2,844.80

2,844.80

xxx

Pda.8

Interes Gasto   Intereses por Pagar Contabilización de los intereses a Banco el Aguila con el 13.50% de interes Pda.9

2,178.49 2,178.49 2,178.49

2,178.49

xxx

Prestaciones Laborales Fábrica   Caja y Bancos Baudilio Gracias de León ex.perador fue despedido, pagando con Cheque No. 1277 del Banco el Águila, S. A.

13,899.38 13,899.38 13,899.38

13,899.38

xxx

Pda.10

Reparación y Mantenimiento Maquinaria IVA por Cobrar Caja yBancos Fact. No. 8645 de Talleres Estrada, Cheque No. 1278 127 8 del Banco el Águila, S. a

1,500.00 180.00 1,680.00 1,680.00

1,680.00

xxx

Pda.11

IUSI Fábrica IUSi Sala de Ventas IUSI Oficina   Impuesto Único sobre Inmuebles Distribución del Impuesto Unico Sobre Inmuebles

3,284.86 2,189.91 1,642.43 7,117.20

7,117.20 7,117.20

xxx

Pda.12

Deudores Empleados a   Caja y Bancos Faltante de Caja que se responsabiliza la Cajera Cleotilde Cajas Rojas; Acta No.12

168.00 168.00 168.00

168.00

xxx

Pda.13

Impuesto sobre la Renta   ISR por Pagar

8,335.09

ISR correspondiente a Diciembre del presente año

8,335.09

8,335.09 8,335.09

 

Hoja de Trabajo de la Fábrica de Medias "Medias 1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetz No.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

Cuentas

Caja y Bancos Inmuebles Maquinaria Gastos de Organización Fórmulas Patentadsa Materia Prima Artículos en Proceso Articulos Terminados Mercaderías Deudores Comerciales Capital social Acreedores Comerciales Ventas Reparación y Mant. De Maquinaria Luz y Fuerza Deudores Empleados Compras de Materia Prima Devoluciones y Reb. S( Ventas Compras de Mercaderías Mano de obra Directa Mano de Obra Indirecta Sueldos de Oficina Sueldos de Sala de Ventas Cuotas Patronales Fábrica Cuotas Patronales Oficina Cuotas Patronales Vendedores Impuesto Único sobre Inmuebles Gastos S/ compras de Materia Prima Alquileres Cobrados Gastos sobre Compras de Mercaderías IVA (Deudro Materia Prima en Tránsito Acreedores Hipotecarios a C/ plazo Dev. Y Reb. s/ Compras de M. Prima Intereses Gastos Dev. Y Reb. s/ Compras de Mercaderías Repuestos y Accesorios Depreciacions Acumuladas Amortizaciones Acumuladas Prestaciones Laborales Fábrica

41 Prestaciones Laborales Oficina 42 Prestaciones Laborales Vendedores

Balance de Saldos Deudor Acreedor

83,943.34 790,800.00 474,000.00 19,670.00 12,357.00 72,780.00 47,974.00 85,231.00 20,140.00 48,450.00

Aju Debe

500.00

500,000.00 94,375.00 1,537,388.18 8,953.00 22,980.00 15,400.00 146,543.00 5,659.00 50,701.00 94,800.00 74,400.00 114,000.00 78,000.00 21,437.64 14,443.80 9,882.60 7,117.20 8,742.00

1,500.00 168.00

2,540.00

20,000.00 3,554.00 4,986.00 20,700.00

7,500.00 484.80

190,000.00 4,890.00 24,024.94

2,178.49 2,689.00

8,647.00 145,581.00 12,810.80 28,200.00 19,000.00 13,000.00

13,899.38

 

43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62

IGSS por Pagar Reserva Legal Impuesto sobre la Renta ISR por Pagar s/ Compras ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas Depreciación Edificios Fábrica Depreciación Edificios Sala de Ventas Depreciación Edificios Oficinas Depreciación Maquinaría Amortización Gastos de Organización Amortización Formulas Patentadas Respuestos y Accesorios Cosumidos Luz y Fuerza de Fábrica Luz y Fuerza de Sala de Ventas Luz y Fuerza de Oficinas Cuentas Incobrables Alquileres Cobrados por Anticipado Intereses por Pagar IUSI Fábrica IUSi Sala de Ventas

5,267.50 24,980.00 91,685.96

8,335.09 8,136.00

3,915.00 12,774.46 8,516.31 6,387.23 43,110.00 3,934.00 2,471.40 5,620.55 16,086.00 4,596.00 2,298.00 840.00

3,284.86 2,189.91

63 IUSI Oficina 64 ISR por Pagar

1,642.43 Totales

2,546,117.48

2,546,117.48

150,856.91

 

   

Caty" les). tes Haber

18,592.18

840.00

Saldos Ajustados Deudor Acreedore

65,851.16 790,800.00 474,000.00 19,670.00 12,357.00 72,780.00 47,974.00 85,231.00 20,140.00 47,610.00 500,000.00 94,375.00 1,537,388.18

22,980.00 500.00

7,117.20

10,453.00 0.00 15,068.00 146,543.00 5,659.00 53,241.00 94,800.00 74,400.00 114,000.00 78,000.00 21,437.64 14,443.80 9,882.60 0.00 8,742.00 12,500.00 3,554.00 5,470.80 20,700.00 190,000.00 4,890.00 26,203.43 2,689.00

5,620.55 70,788.00 6,405.40

3,026.45 216,369.00 19,216.20 42,099.38 19,000.00 13,000.00

 

5,267.50 24,980.00 100,021.05 8,136.00 3,915.00 12,774.46 8,516.31 6,387.23 43,110.00 3,934.00 2,471.40 5,620.55 16,086.00 4,596.00 2,298.00 840.00 7,500.00 2,178.49

7,500.00 2,178.49 3,284.86 2,189.91 1,642.43

8,335.09 150,856.91

2,633,824.46

8,335.09 2,633,824.46

 

Estado de Costo de Producción de la Fábrica de Medias "Medias Caty". 1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales). Moviemiento de Materia Prima

(+) (-)

(-) (+)

Inventarios Inicial de Materia Prima Compras de Materia Prima Gastos s/Compras de Materia Pirma Compras Brutas de Materia Prima Devoluc. Y Reb. Sobre Compras de M. Prima Compras Netas de Materia Prima Materia Prima Disponible Inventarios Final de Materia Prima Materia Prima Empleada Mano de Obra Direcata Costo Primo

72,780.00 146,543.00 8,742.00 155,285.00 4,890.00 150,395.00 223,175.00 68,795.00 154,380.00 94,800.00 249,180.00

Gastos de Fabricación

(+) (-)

Mano de obra Indirecta Reparación y Mant. Maquinaria Cuotas Patronales Fábrica Prestaciones Laborales Fábrica Depreciación Edificios Fábrica Depreciación Maquinaria Repuestos y Accesorios Cosumidos Luz y Fuerza Fábrica IUSI Fábrica Total de Cargos Inventario Inicial de Articulos en Proceso Inventario Final de Articulos en Proceso Costo de Producción

74,400.00 10,453.00 21,437.64 42,099.38 12,774.46 43,110.00 5,620.55 16,086.00 3,284.86

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,020.

Auditor Elsa María García Girón

Contador Alex Geovany Carreto Pérez

229,265.89 478,445.89 47,974.00 40,756.00 485,663.89

 

Estado de Resultados de la Fábrica de Medias "Medias Caty". 1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales). Ingresos de Operación

(-)

Ventas Devoluciones y Reb. s/ Ventas Ventas Netas

1,537,388.18 5,659.00 1,531,729.18

Costo de Ventas

(-)

(+) (-)

(-)

Inventario Inicial de Art. Terminados Costo de Producción Articulos Disponibles Inventario Final de Art. Terminados Costo de Ventas Materia Prima Inventario inicial de Mercaderias Compras de Mercaderias Gastos sobre Compras de Mercaderias Compras Brutas de Mercaderiás Devoluciones y Reb. s/ Compras de Mercade. Compras Netas de Marcaderias Mercaderias Empleadas Inventario Final de Mercaderias Costo de Ventas de Mercaderias Costo de Ventas Total Margen Bruto

85,231.00 485,663.89 570,894.89 79,437.00 491,457.89 20,140.00 53,241.00 3,554.00 56,795.00 2,689.00 54,106.00 74,246.00 23,563.00 50,683.00 542,140.89 989,588.29

Gastos de Operación Gastos de Distribución

Sueldos Vendedores Cuotas Patronales Vendedores Prestaciones Laborales Vendedores Deprec. Edificios Vendedores Luz y Fuerza Vendedores IUSI Sala de Ventas

78,000.00 9,882.60 13,000.00 8,516.31 4,596.00 2,189.91

116,184.82

114,000.00 14,443.80 19,000.00 6,387.23 3,934.00 2,471.40 2,298.00 840.00 1,642.43

165,016.86

Gastos de Administración

Sueldos de Oficina Cuotas Patronales Oficina Prestaciones Laborales Oficina Deprec. Edificios Oficina Amort. Gastos de Organización Amort. Formulas Patentadas Luz y Fuerza Oficina Cuentas Incobrables IUSI Oficina Resultado de Operación

281,201.68 708,386.61

Otros Gastos de Operación

Impuesto sobre la Renta

100,021.05

Gastos Financieros

Intereses Gasto

26,203.43

 

Otros Ingresos

(-)

Alquileres Cobrados Ganancia Antes del Impuesto Reserva Legal Ganancia Después del la Reserva

12,500.00 594,662.13 29,733.11 564,929.02

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,021.

Auditor Elsa María García Girón

594,662.13 Gananica 594,662.13 Gananica Andtes Andtes de la Reserva Reserva   * 5% 29,733.1 29,7 33.11 1 Reserv Reservaa Legal

(-)

594,662.13 Gananica 594,662.13 Gananica Andtes Andtes de la Reserva Reserva 29,733.11 Reserva Legal 564,929.02 564,929.0 2 Ganancia Ganancia Despues Despues de la Reserva Reserva

Contador Alex Geovany Carreto Pérz

 

Balance de Situación General de la Fábrica de Medias "Medias Caty" 1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales) Activo Corriente Disponible

Caja y Bancos

65,851.16

Exigible:

Deudores Comerciales Deudores Empleados IVA (Deudor) ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas

47,610.00 15,068.00 5,470.80 3,915.00

Realizable:

Materia Prima Articulos en Proceos Artículos Terminados Mercaderias Materia Prima en Tránsito Repuestos y Accesorios

68,795.00 40,756.00 79,437.00 23,563.00 20,700.00 3,026.45

236,277.45

374,192.41

No Corrientes:

(-)

(-)

Inmuebles Maquinaria Depreciaciones Acumuladas Gastos de Organización Fórmulas Patentadas Amortizaciones Acumuladas Total de Activo

790,800.00 474,000.00 216,369.00 19,670.00 12,357.00 19,216.20

1,048,431.00

12,810.80

1,061,241.80 1,435,434.21

Pasivo Corriente

Acreedores Comerciales Acreedores Hipotecarios C/Plazo IGSS por Pagar ISR por Pagar sobre Compras Alquileres Cobrados por Anticipado Intereses por Pagar ISR por Pagar

94,375.00 190,000.00 5,267.50 8,136.00 7,500.00 2,178.49 8,335.09

315,792.08

Patrimonio Neto

Capital Social Reserva Legal Ganancia después de la Reserva Total de Patrimonio Neto y Pasivo

500,000.00 54,713.11 564,929.02

1,119,642.13 1,435,434.21

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,020. Auditor Elsa Maria García Girón

Contador Alex Geovany Carreto Pérez

 

Depreciaciones y Amortizaciones: Inmuebles:

790,800.00 * 70% = 553,560.00 * 5% =

260 27,678.00 / 260 =

120+80+60=

106. 106.45 45 * 120 120== 106.45 * 80 80= 106 06..45 * 60 60==

553,560.00 Edificios 27,678.00 Depreciación 106.45 Deprec. * M

12,7 12,774 74.4 .46 6 Depr Deprec ecia iaci ción ón Fábr Fábric icaa 8,516.31 Depreciación Ve Ventas 6,3 6,387 87..23 Dep Depreciación Oficinas 27,678.00

Maquinaria

474,000.00 * 1% = 469,260.00 * 2,874 / 31,284 =

4,740.00 Valor de Desecho. 43,110.00 Depreciación

Gastos de Organización

19,670.00 * 20% =

3,934.00

Formulas Patentadas:

12,357.00 * 20% =

2,471.40

Partida No.8: Calculo de los Intereses.

190,000.00 * 13.50 % * 31 / 365 =

2178.49

Partida No.09: Liquidación

1 de Marzo del Año Antepasado 2,900.00 3,000.00 año antepasado 3,150.00 añ a ño pasado 3,300.00 es este año

3,300.00 Diciembre 3,300.00 Noviembre 3,300.00 Oc O ctubre 3,150.00 Se Septiembre 3,150.0 3,15 0.00 0 Agosto Agosto 3,150.0 3,15 0.00 0 Julio. Julio. 19,350.00 /6 =

365 + 365 + 306 =

1036 Días

3,225.00 * 14 / 12=

3,762.50 * 1036 / 365=

3,225.00 * 31 / 365 =

273.9 Aguinaldo

3,225.00

10,679.32 Indemnización

 

3225.00 * 184 / 365 =

1625.75 Bono 14

306 * 15 / 365 = 3,225.00 / 31 = 105.00 * 12.5753422 =

12.5753422 105 1,320.41 Vacaciones