Mecanismos de control interno en las entidades del Perú

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULTAD DE: CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD. CENTRO ULADECH: SULLANA ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA CICLO: VIII ACTIVIDAD N° 12 ACTIVIDAD DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA II UNIDAD DOCENTE TUTOR: JCPC. GOMEZ ROSADO JUAN HUMBERTO TITULO DEL TEMA: “LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTIÓN EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ.” INTEGRANTES: JIMENEZ CARRANZA SOFIA SUAREZ ORTEGA JHONN JAIRO SULLANA

2017

INTRODUCCIÓN El presente trabajo deriva de la línea de investigación “LA FINANCIERA, LOS

MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTIÓN EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ.” cuyo campo disciplinario es el control interno en las organizaciones

En todas las entidades del Perú es necesario tener un adecuado control interno, pues gracias a este se evitan riesgos y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses de las entidades, así como también se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su organización.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA En el mundo actual donde las entidades buscan mantenerse a flote en un mercado eminentemente capitalista, se hace imprescindible trazar estrategias que aboguen por el desarrollo de las grandes, medianas y pequeñas entidades. Es este sentido, es necesario que se empleen técnicas que ayuden al correcto desenvolvimiento de las entidades en cuanto a Gestión económica financiera se refiere. El país no está exento de este proceso y desde hace décadas busca el perfeccionamiento continuo de todas las ramas de la economía. Resulta entonces en este sentido un hecho importante, que los directivos y el personal en general de estas entidades dominen elementos de gestión y de finanzas que ayuden al buen desarrollo de los procesos económicos que se realizan en las mismas, que garanticen la calidad del servicio y se revierta al final de la cadena en la satisfacción del cliente. A raíz de lo expuesto, se plantea la especial importancia que cobra la gestión financiera operativa como función de la dirección empresarial, para lograr el eficiente manejo de los recursos y las operaciones del negocio, así como obtener los resultados esperados en correspondencia con los objetivos organizacionales propuestos y perseguidos. Los problemas manifestados en la debilidad del manejo de instrumentos contables indispensables (registro de ingresos y egresos; inventarios; cuentas por pagar y por cobrar, presupuesto de inversiones y pagos, etc.) Los gobiernos locales tienen hoy en día tienen la gran responsabilidad de promover el desarrollo local, porque son las instituciones más cercanas a la población, razón por la cual conocen la realidad y la problemática existente en su jurisdicción, pues cuentan con mayor presupuesto resultado del crecimiento económico en el Perú; pero que lamentablemente no son destinados a las necesidades básicas de la población, porque la ejecución de gastos es deficiente, existe mucha traba y burocracia en cuanto a los trámites, los recursos se distribuyen en actividades no productivas, en consecuencia existe incapacidad de gasto; entonces el control interno no está cumpliendo su rol de prevenir y verificar la gestión gubernamental, para la correcta y transparente utilización de los recursos.

OBJETIVO PRINCIPAL

Determinar si el control interno optimizará la gestión financiera en las entidades del Perú.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

a) Precisar si la adecuada implementación de los procedimientos de control interno influyen en la liquidez en las entidades del Perú. b) Analizar si los objetivos de la implementación del control interno influyen en los estados financieros en las entidades del Perú. c) Analizar cómo influye la supervisión de la implementación del control interno en las cobranzas en las entidades del Perú. d) Evaluar cada uno de los componentes del control interno dentro de la ejecución de gastos en las entidades del Perú.

JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Este proyecto se justifica ante la necesidad de la pronta y efectiva ejecución de un sistema de control interno, ya que de éste dependerá la supervivencia de la entidad, que si bien no presenta un decrecimiento en su economía, el estancamiento económico que está atravesando ha hecho visible las falencias en la parte contable y la importancia de dotarla de un sistema de control interno útil y eficaz, que se ajuste a las necesidades de la entidad, que sea manejable y de fácil interpretación, que sea exacto en el reflejo de la realidad, coherente y fiable, y que proporcione información actualizada que sirva de base para la toma de decisiones también porque nos permitió conocer las principales Características del control interno y su incidencia en la ejecución de gastos en las entidades del Perú.

“LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTIÓN EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ.” NARVASTA (2012) El Control Interno es un proceso efectuado por la dirección, la alta gerencia y el resto del personal de la Empresa para proporcionar un grado de seguridad para el logro de objetivos Si tuviésemos que caracterizar el entorno económico en el que se mueve la empresa en la actualidad, lo podríamos hacer con una sola palabra: “dinamismo”. Los cambios que el contexto está sufriendo son de tal magnitud que algunos autores hablan de una segunda revolución industrial: el paso de la era informática a la digital. La nueva situación a la que deben enfrentarse las empresas las obliga a desarrollar mecanismos de adaptación y buscar nuevas maneras de operar que les permitan sobrevivir. Los problemas y la solución son de una empresa, tienden a cambiar en la medida en que se incrementa el número de empleados, las cifras de ventas y la complejidad de las operaciones. Según Greiner (1972) citado por García García, Gavin Morales, Guerra Garcés y Reyes Santos en su artículo “Perfeccionamiento del Sistema de Control Interno en contribuciones a la economía, menciona que, “… las organizaciones que no crecen en tamaño pueden conservar los mismos instrumentos de dirección y prácticas a lo largo de largos períodos de tiempo”. La implantación de un Sistema de Control Interno ha adquirido especial importancia y ha ido ampliando sus ámbitos de aplicación, en la medida en que el incremento de la dimensión empresarial ha supuesto un distanciamiento por parte de los propietarios, en el control día a día, de las operaciones que se producen en la empresa…” Cuando la estructura organizativa de la empresa se caracterizaba porque propiedad y dirección coincidían en la misma persona, tan solo era necesario la implantación de un sistema de control interno en el ámbito contable con la finalidad de proteger a los activos de pérdidas que se derivaban de errores intencionados (AICPA, 1973). Posteriormente, y como consecuencia de una mayor complejidad de las operaciones, se requirió la introducción de nuevas técnicas de dirección que provocaron el surgimiento de directivos que conociesen e implementasen dichas técnicas. A partir de este momento la implantación del sistema de control interno tiene como principal finalidad la protección de los activos contra pérdidas que se deriven de errores intencionales o no

intencionales en el procesamiento de las transacciones y manejo de los activos correspondientes. En el proceso de Control se realiza una labor de organización orientada a cumplir las decisiones adoptadas, se revelan las dificultades que surgen al llevar a la práctica las tareas planteadas y señalan las medidas para vencer las dificultades. El Control contribuye en gran medida a elevar el sentido de responsabilidad de los ciudadanos ante la Sociedad en la disciplina y la honestidad. Un adecuado Sistema de Control Interno es parte importante de una Entidad bien organizada, pues garantiza la salvaguarda de los bienes y hace confiable los registros y resultados de la Contabilidad, que son indispensable para la buena marcha de cualquier entidad Gestión financiera ROJAS, (2013 )Generalmente una persona que “gestiona” es aquella que mueve todos los hilos necesarios para que ocurra determinada cosa o para que se logre determinado propósito. Según la Real Academia Española, gestión, proviene de la acepción latina gestĭo, -ōnis, acción del verbo genere que quiere decir o significa acción y efecto de gestionar, que coincide además con el Aristos ilustrado y el Iter- Sopena en que la gestión constituye el acto de gestionar o de administrar, concretado en hacer diligencias para el logro de algo, encabezado por un gestor, conocido también como gerente. El Glosario Iberoamericano de Contabilidad de Gestión plantea que la gestión “significa administración u organización de unos elementos, actividades o personas con objetivos de eficiencia y eficacia organizativa

De acuerdo con Massie J. (1979: 221-256), Essentials of Management refiere que "La gestión financiera es la actividad operativa de una empresa que es responsable de obtener y utilizar eficazmente los fondos necesarios para la operación eficiente" Según Weston, J. y Brigham, E. (1998:551-579), en su obra “Fundamentos de Administración financiera” menciona que “La gestión financiera es un área de toma de decisiones financieras armonización de los motivos individuales y objetivos de la empresa" Según Howard, B. y Upton, M. (1953:127), Introduction to Business Finance; "La gestión financiera es la aplicación de las funciones de planificación y control de la función financiera" Según Bradley, M. (1984: 857-878), the esistence of an optimal capital structure: theory and evidence; "La gestión financiera es el área de la gestión empresarial dedicado a la utilización racional del capital y una cuidadosa selección de las fuentes de capital a fin de que una unidad de gasto para moverse en la dirección de

alcanzar sus objetivos" En conclusión, se denomina gestión financiera (o gestión de movimiento de fondos) a todos los procesos que consisten en conseguir, mantener y utilizar dinero, sea físico (billetes y monedas) o a través de otros instrumentos, como cheques y tarjetas de crédito. La gestión financiera es la que convierte a la visión y misión en operaciones monetarias.

La gestión financiera de las entidades se preocupa de la eficaz captación de los recursos para la realización de las inversiones necesarias, tanto a largo como a corto plazo. Hablamos de largo plazo cuando nos referimos a recursos necesarios en períodos superiores a un año para ser asignados a inversiones cuya vida supere el ciclo de explotación de la empresa. La gestión financiera a largo plazo se ocupa, por consiguiente, de la realización de una planificación futura de la entidad a buscando el modo de efectuar las inversiones adecuadas en activo fijo, de forma que se evite la infrautilización de éstas, controlando la rentabilidad generada por las mismas e intentando optimizarlas. Además, analiza la capacidad de la entidad

para asumir

deudas. Por otro lado, la gestión financiera a corto plazo se preocupa de la problemática relacionada con la financiación del activo circulante. Es decir, busca los fondos suficientes para hacer frente a las inversiones a corto plazo (existencias, deudores, tesorería), con el fin de que nunca se produzca ruptura en el ciclo de explotación, ya que el desfase posible entre cobros y pagos podría ocasionar flujos de caja negativos; de ahí la necesidad de disponer de recursos en tesorería.

LA FUNCIÓN FINANCIERA, TRADICIONALMENTE SE HA OCUPADO DE:  Captar los fondos necesarios para el funcionamiento de la empresa. Planes de expansión, inversiones, etc.  Controlar los usos de esos fondos, mediante el uso de sistemas de información contable.  Gestionar la tesorería generada por las operaciones diarias de la empresa Ley 28716 - Ley del Control Interno de las Entidades del Estado Tiene por objeto establecer las normas para regular la presente elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno de las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y

posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.

Resolución de Contraloría General de la República N° 458-2008-CG El Contralor General autoriza aprobar la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado”. Documento orientador de la gestión pública y el control gubernamental que reúne lineamientos, herramientas y métodos y expone con mayor amplitud los conceptos utilizados en las Normas de Control Interno; con la finalidad de orientar la efectiva y adecuada implementación de un sistema de control interno .

Ley N° 29743, Ley que modifica el Artículo 10 de la Ley 28716, (08.07.2011) Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, sustituye el cuarto párrafo del artículo 10 de la Ley 28716. Ley de control interno de las entidades del Estado, por el texto siguiente: “Artículo 10. Competencia normativa de la Contraloría General de la República (...) El marco normativo y la normatividad técnica de control que emite la Contraloría General de la República en el proceso de implantación del sistema de control interno, toma en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, proyectos de inversión, actividades y programas sociales que estas administran” Ejecución de gastos CEPAL (1994) gasto público en América Latina. En cuadernos de la CEPAL, Santiago. El gasto público es el reflejo de la actividad financiera y económica del estado lo que puede expresarse, en términos más operativos, como una manifestación de su plan económico y social diseñado a través de su presupuesto. Asimismo, las políticas públicas expresan los principales objetivos del estado y esto pone énfasis en las estrategias institucionales y de gobierno para alcanzar ciertos fines en lo social y económico. Para algunos analistas la acción estatal es esencialmente pública y por lo tanto no cabe hacer distinciones como política social; para otros sí tiene validez en tanto se hace mención a un campo específico de actividad como son educación, salud, vivienda, saneamiento, seguridad social u otros dependiendo de cada realidad.

CONCLUSIONES

_El estudio de investigación realizado ha determinado la existencia de deficiencias en el control interno en el proceso de ejecución de gastos, las mismas que afectan la ética, prudencia y transparencia de la gestión y tienen que superarse con la implementación de un sistema de control interno para las Entidades del Perú.

_Una adecuada implementación de medidas a cumplirse de control interno en aspectos básicos desde un inicio, hasta proveerse de todas las herramientas suficientes para adecuar un control interno a cabalidad en implementación, cumplimiento y supervisión eficiente y eficaz, para lograr uno de los objetivos que persigue un sistema de control interno adecuado como es proteger los recursos de la organización y reconocer los riesgos potenciales y reales que los puedan afectar financieramente

ANEXOS

Bibliografía

NARVASTA, L. P. (2012). EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN fFINANCIERA. LIMA-PERÚ: http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/574/3/vilca_lp.pdf.

ROJAS, D. L. (2013). El control interno y su impacto en la gestión administrativa . PERÚ: URI: http://190.116.38.24:8090/xmlui/handle/123456789/381.