Matriz de Riesgo de Auditoria

CANOFER, S.A D MATRIZ DE ESTIMACIÓN DE RIE (VALORES EXPRESADOS EN DÓLARES DE LOS Componentes de los Estados Financieros Efectivo - Ingresos

Cuentas por Cobrar

Inventarios

Cuentas por Pagar

Saldos

Factores de Riesgo 1. Falta de conciliaciones bancarias 2. Falta de arqueos de fondos 3. Falta de documentación 4. Deficiencias al remesar

Estimación de Riesgos (Medición Cuantitativa Inherente

Control

Combinado

ALTO

ALTO

 ALTO

ALTO

ALTO

 ALTO

MEDIO

ALTO

 ALTO

MEDIO

BAJO

MEDIO

1. Altos índices de morosidad 2. Períodos de cobranza prolongados

1. Inadecuados sistemas de inventarios 2. Falta de controles fisícos

1. Falta de control en los pagos 2. Períodos de pago cortos

El audi audito torr desi design gnad ado o del del traba trabajo jo debe deberá rá elab elabor orar ar la Matr Matriz iz de Eval Evalua uaci ción ón de Ries Riesgo goss de Audi Audito torí ría a para para ca deberá ser medido según su juicio profesional considerando parámetros parámetros de medición determinos determinos en la Mat 

C.V. SGOS DE AUDITORÍA STADOS UNIDOS DE AMÉRICA)

Clases de Pruebas

Procedimientos de Auditoría en Áreas de Riesgo

 Alcance (Expresado en Porcentaje) Inherente

Control

Combinado

Efectuar pruebas sustantivas Evaluación de documentos de (detalle y analíticas) soporte, confirmaciones con terceros, etc..

70%

90%

80%

Efectuar pruebas sustantivas Verificación y análisis de (detalle y analíticas) cuentas incobrables, y validar la estimación de las mismas.

80%

85%

83%

50%

75%

63%

60%

10%

35%

Efectuar pruebas sustantivas Examinar en base a muestra (detalle y analíticas) la entrada y salida de mercadería, y cotejar con las partidas contables diarias. Realizar toma fisíca de inventario. Efectuar pruebas sustantivas Realizar un análisis con (detalle y analíticas) respecto a la exigibilidad de los pagos.

a uno de los componentes que conforman los estados financieros. El alcance de la muestra iz de Análisis Financiero con el Uso de Ratios.