Material de Apoyo Segundo Parcial Organización

Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN

UNIDAD IV 1. Es una parte del Manual Contable, que constituyen un listado de cuentas y subcuentas que se usan para procesar las transacciones contables de una empresa. Plan de Cuentas 2. Se define para los Estados Financieros de manera Universal, de acuerdo con las Normas de Aceptación General o Norma Internacionales de Contabilidad. Estructura del Plan de Cuentas 3. Es la técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuralmente información financiera expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza una entidad económica y de ciertos eventos económicos identificables y cuantificables que la afectan, con el objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en relación con dicha entidad. (Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores). Contabilidad 4. La contabilidad, por ser un sistema de información, debe reunir fundamentalmente las características siguientes: utilidad, confiabilidad, oportunidad, objetividad, verificabilidad y provisionalidad. 5. Los objetivos de la Contabilidad son los siguientes:  Proporcionar el máximo de información indispensable para una acertada toma de decisiones en áreas tales como: estructura financiera, resultados, costos, rendimientos, etc.  Aplicar las prescripciones legales correspondientes.  Establecer para la empresa en su conjunto o para cada una de sus divisiones, sucursales o agencias, para un ejercicio contable o para una parte de este, situaciones financieras, balances y cuentas de gasto, de productos y de resultados, documentados, veraces y cuyos elementos sean comparables con el tiempo.  Obtener información que muestre la situación económica de la empresa frente a terceros.  Registrar imparcialmente las transacciones.  Permitir la interpretación de los hechos registrados. 6. Las operaciones que se ejecutan en los diversos departamentos generalmente dan origen a registros contables, luego a estados y extractos de cuenta que emanan del departamento de contabilidad, constituyéndose en la documentación indispensable para la toma de ciertas decisiones importantes por parte de la dirección de la empresa y por los demás empleados responsables. Organización Contable 7. La división según el objeto se basa en que los escalones superiores de la empresa se subdividen conforme la naturaleza del trabajo, por ejemplo, de acuerdo con los grupos de mercancías con que opera la empresa, los grupos de clientes u otros criterios parecidos. Organización por Objetos 8. En la división por funciones, el trabajo se reúne según sus finalidades, de modo que cada departamento principal se ocupa de una labor funcionalmente uniforme (por ejemplo,

Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN compras, fabricación, ventas, etc.) para todos los grupos de mercancías, clientes, etc., con los que opera la empresa. Organización por Funciones 9. Internamente el departamento de contabilidad puede ser organizado de diferentes formas; como ejemplos se pueden citar los siguientes: Un departamento dirigido por un jefe y con las secciones o grupos de trabajo denominados: Contabilidad de producción (de costos), Planeamiento y presupuestos y Contabilidad general. Organización por objetos y funciones. 10. Es el documento en el que se definen las políticas, cuentas y procedimientos contables de una empresa o grupo de ellas, que permite la sistematización del registro de sus operaciones y la preparación de sus estados financieros. Manual Contable 11. ¿Cuáles son los objetivos del Manual Contable?  Reglar y uniformar el registro y preparación de las operaciones contables:  Servir de instrumento para la administración;  Facilitar el trabajo de contabilidad, en cuanto al registro de las transacciones y preparación de informes;  Proporcionar información adicional necesaria para ampliar los conceptos de los reportes generados;  Facilitar el entrenamiento del personal relacionado con aspectos contables y  Permitir la revisión del funcionamiento del sistema contable. 12. Características del Manual Contable:  Permitir el crecimiento o disminución del número de cuentas, por adición, intercalación o eliminación de las mismas, sin que ello implique perdida del orden de las cuentas;  Incorporar las Normas Internacionales de Contabilidad y las prácticas contables del país.  Deben revelar, expresa o implícitamente, las políticas de contabilidad empleadas por la empresa;  Escrito con lenguaje sencillo y compilado de manera fácil de comprender;  La distribución de cuentas debe responder a las necesidades de información y de organización de la empresa;  En la medida en que el manual sea más complejo, por la naturaleza de la empresa de que se trate, este debe contener instrucciones que faciliten su manejo; y  Aprobado por la alta dirección de la empresa. 13. Consiste en la aceptación de la información presentada: Confiabilidad 14. Consiste en que la información llega a manos de los usuarios en el momento adecuado: Oportunidad 15. La organización del Departamento de Contabilidad de puede dar por: Objeto, Funciones y Mixta 16. La Contabilidad presenta información: Sistemática y Ordenada 17. Característica de la Fiabilidad: Importancia Relativa 18. Consiste en que todos los hechos contables son comprobables: Verificabilidad 19. Es la organización definida por la naturaleza del negocio y la finalidad del trabajo: Mixta

Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN 20. Son los valores o dígitos asignados a cada cuenta en función de su operación: Nivel 21. ¿Qué es un hecho contable? Es cuando se habla de pagos a terceros, ventas, depreciaciones o cualquier otro movimiento 22. Consiste en que la información debe ser entendible para los usuarios: Comprensibilidad 23. ¿Cuáles son las formas de codificación?: Numérico, alfanumérico o alfabético 24. ¿Cuál es el objetivo de un Manual Contable? Ordenar y uniformar las cuentas para el registro y control de las operaciones contables. 25. ¿Qué debe incluirse en un Manual Contable? Los principios de contabilidad y las normas internacionales aplicables. 26. Contenido del Manual Contable:

27. Explique el cada una de las partes del contenido del manual contable a) Introducción: resumen de antecedentes de la empresa y/o manual. b) Objetivos: las metas que se persigue en el manual. c) Instrucciones sobre el uso: contiene aclaraciones, procedimientos, obligaciones, explicaciones, periodicidad, libros y registros. d) Plan de cuentas: se refiere a la nomenclatura, listas de cuentas o cuadro contable. e) Descripción de cuentas: explicación del uso de cada cuenta. f) Jornalización: forma de jornalizar las operaciones. g) Modelos de estados financieros y reportes: modelos específicos de estados financieros y reportes que satisfagan las necesidades de información. 28. En los siguientes enunciados determine su son faltos o verdaderos: a. La organización contable está estrechamente ligada a la organización de la empresa. R/verdadero b. La división según el objeto se basa en que los escalones inferiores de la empresa se subdividen conforme la naturaleza del trabajo. R/falso c. Un hecho contable es todo movimiento o todo compromiso económico o aún todo valor que cambia de naturaleza o de característica. R/verdadero d. La organización del departamento de contabilidad se en marca dentro de los principios de procedimientos de organización informal. R/falso

Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN 29. ¿Qué es la Contabilidad? R/ Es la técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuralmente información financiera expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza una entidad económica. 30. Mencione algunos objetivos fundamentales de la Contabilidad: a. Proporcionar el máximo de información indispensable para una acertada toma de decisiones. b. Aplicar las prescripciones legales correspondientes. c. Obtener información que muestre la situación económica de la empresa frente a terceras. 31. ¿Quién debe fijar los objetivos que ha de alcanzar la contabilidad además de precisar los informes y la forma en que éstos son presentados? R/ La dirección 32. ¿Por qué se dice que la contabilidad es un sistema de información? R/ Porque reúne fundamentalmente las características de utilidad, confiabilidad, oportunidad, objetividad, verificabilidad y provisionalidad para cumplir con sus objetivos. 33. ¿En qué consiste la documentación fuente en la organización del departamento de Contabilidad? R/ Consiste en formas creadas por otros departamentos o precedentes del exterior, los cuales son recibidos y verificados por otros departamentos, para ser enviados a contabilidad y realizar su registro. 34. ¿Cuál es el resultado de las operaciones que se ejecutan en los diversos departamentos en una empresa? R/ Registros contables 35. Mencione algunas interrogantes que permiten completar los organigramas: a. ¿Cuáles son los objetivos a alcanzar? b. ¿Cuáles son las tareas necesarias para alcanzar los objetivos? c. ¿Cómo hay que cumplirlas? d. ¿Por quién ha de ser cumplidas? 36. ¿Cuál es el principio fundamental que se recomienda a una empresa elegir para proyectar su organización, según el documento de la organización contable? R/ Una división de sus departamentos por objeto o función y, eventualmente, una combinación de las dos formas.

Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN 37. ¿A que se refiere la organización por objetos? Se basa en que los escalones superiores de la empresa se subdividen conforme la naturaleza del trabajo. 38. ¿A qué se refiere la organización por funciones en un organigrama? Se refiera a que el trabajo se reúne según sus finalidades, de modo que cada departamento principal se ocupa de una labor funcionalmente uniforme (compras, fabricación, ventas, entre otros) para todos los grupos de mercancías, clientes, entre otros, con los que opera la empresa. 39. ¿Qué es un hecho contable? Es todo movimiento o todo compromiso económico o aún todo valor que cambia de naturaleza o de característica. 40. Mencione algunos ejemplos de hechos contables. R/ Pagos a terceros, contratación de deudas, compras, contingencias, ventas al contado, depreciaciones, creación de reservas, entre otros. 41. ¿Qué es el manual contable? Es el documento en el que se definen las políticas, cuentas y procedimientos contables de una empresa o grupo de ellas, que permite la sistematización del registro de sus operaciones y la preparación de sus estados financieros. 42. La Codificación más utilizada es la numérica decimal:

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Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN ORGANIZACIÓN POR OBJETOS

DIRECCI ÓN

MERCANCÍA A

VENTA S

MERCANCÍ AB

PRODUCCI ÓN

VENTA S

CONTABILID AD

ORGANIZACIÓN POR FUNCIONES

MERCANCÍ AC

PRODUCCI ÓN

CONTABILID AD

VENTA S

PRODUCCI ÓN

CONTABILID AD

Material de Apoyo Segundo Parcial 2021 ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN ORGANIZACIÓN POR OBJETO Y FUNCIONES

DIRECCI ÓN

MERCANCÍ AA

MERCANCÍ AB

MERCANCÍ AC

CONTABILI DAD

MERCANCÍ AA VENT AS

PRODUCC IÓN

VENT AS

PRODUCC IÓN

VENT AS

MERCANCÍ AC

PRODUCC IÓN

MERCANCÍ AB

NOMENCLATURA CONTABLE CODIGO 1 Activo 1.1. Activo No corriente 1.1.01 Propiedad Planta y Equipo 1.1.01.01. Inmuebles 1.1.01.01.01 Inmuebles 1.1.01.01.02 Depreciación Acum. Inmuebles 1.1.01.02 Vehículos 1.1.01.02.01 Vehículos 1.1.01.02.02 Depreciación Acum. Vehículos 1.1.01.03 Mobilia rio y Equipo 1.1.01.03.01 Mobiliario y Equipo 1.1.01.03.02 Depreciación Acum. Mob y Equipo 1.1.01.04 Equipo de Computo 1.1.01.04.01 Equipo de Computo 1.1.01.04.02 Depreciación Acum. Equipo de 1.2 Activo Corriente 1.2.01 Caja y Bancos 1.2.01.01 Caja 1.2.01.01.01 Caja General 1.2.01.01.02 Caja Chica Administración 1.2.01.01.03 Caja Chica Compras 1.2.01.02 Banco 1.2.01.02.01 Banco del Agro 1.2.01.02.02 Banco del Café 1.2.02 Cuentas x Cobrar 1.2.02.01 Cuentas x Cobrar Clientes 1.2.02.02 Estimación P/Cuentas Incobrables 1.2.02.03 Documentos x Cobrar 1.2.02.04 Cuentas x Cobrar entre Cías 1.2.02.05 Cuentas x Cobrar Empleados 1.2.02.06 Otras Cuentas x Cobrar 1.2.02.07 Iva x Cobrar 1.2.03 Inventarios 1.2.03.01 Mercadería Local 1.2.03.02 Mercadería Importada 1.2.03.03 Estimación P/Inventarios Obsoletos 1.2.04 Gastos Anticipados 1.2.04.01 Cuotas y suscripciones pagados x 1.2.04.02 Primas de seguros pag. Por anticipado 1.2.04.03 Otros Gastos anticipados

2 2.1. 2.1.01 2.1.01.01 2.1.01.01.01 2.1.01.01.02 2.1.01.01.03 2.1.01.01.04 2.1.02.02 2.1.02.02.01 2.1.03 2.1.03.01 3 3.1 3.1.01 3.1.01.01 3.1.01.02 3.1.01.03 3.1.02. 3.1.02.01 3.1.02.02 3.1.02.03 3.1.02.04 3.1.02.05 3.2. 3.2.01 3.2.01.01 3.2.01.01.01 3.2.01.01.02 3.2.01.02 3.2.01.02.01 3.2.01.02.02 3.2.01.02.03 3.2.01.02.04 3.2.01.03 3.2.01.03.01 3.2.01.03.02 3.2.01.03.03 3.2.01.03.04 3.2.01.04 3.2.01.05

Capital y Reservas Capital Capital Social Capital Autorizado Capital Pagado Capital Suscrito Acciones x Suscribir Reservas Reserva Legal Utilidades Retenidas Superávit Acumulado Pasivo Pasivo no corriente Prestamos a largo plazo Prestamos a largo plazo Fiduciarios Prestamos a largo plazo Prendarios Prestamos a largo plazo Hipotecarios Provisión P/Prestaciones Laborales Provision P/Indemnizaciones Provisión P/Aguinaldos Provisión P/Vacaciones Provisión P/Bono 14 Provisión P/Pendiones y Jubilaciones Pasivo Corriente Cuentas x Pagar Proveedores Proveedores locales Proveedores del Exterior Impuestos y Contribuciones ISR x Pagar IGSS x pagar Otros Impuestos x Pagar Iva x Pagar Retenciones x pagar Cuota Laboral IGSS x pagar Impuesto s/ la renta a Descuentos Judiciales x Otras Retenciones legales x Anticipos sobre ventas Otras Cuentas x Pagar

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La empresa denominada Queremos Ganar S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable, designándole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados). Los objetivos específicos sugeridos son los siguientes: a) El plan de cuentas debe poseer cinco niveles debiendo utilizar el método alfa-numérico (código y descripción) b) Utilizando los dígitos que usted crea convenientes. c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NIIF´s d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en una contabilidad General Inmuebles Vehículos Mobiliario y Equipo Equipo de Computo Provisión P/Aguinaldos Provisión P/Vacaciones Provisión P/Bono 14 Provisión P/Pensiones y Jubilaciones Proveedores locales Caja General Caja Chica Administración Caja Chica Compras Banco del Agro Banco del Café Cuentas x Cobrar Clientes Documentos x Cobrar Cuentas x Cobrar entre Cías Cuentas x Cobrar Empleados Otras Cuentas x Cobrar IVA x Cobrar Mercadería Local Mercadería Importada Cuotas y suscripciones pagados x Anticipado Primas de seguros pag. Por anticipado Estimación P/Cuentas Incobrables Estimación P/Inventarios Obsoletos Depreciación Acum. Edificios Depreciación Acum. Vehículos Depreciación Acum. Mob y Equipo Depreciación Acum. Equipo de Computación Capital Autorizado Capital Pagado Capital Suscrito Acciones x Suscribir Reserva Legal Superávit Acumulado Préstamos a largo plazo Fiduciarios Préstamos a largo plazo Prendarios Préstamos a largo plazo Hipotecarios Provisión P/Indemnizaciones Bonificación Decreto Comisión x Venta Peajes y otros

Proveedores del Exterior ISR x Pagar IGSS x pagar Otros Impuestos x Pagar Iva x Pagar Cuota Laboral IGSS x pagar Impuesto s/ la renta a empleados Descuentos Judiciales x Pagar Otras Retenciones legales x pagar Anticipos sobre ventas Otras Cuentas x Pagar Venta de Mercadería Intereses Varios Otros Ingresos Compras Otros Gastos anticipados Sueldos Horas Extras Viáticos Aguinaldo Bono 14 Vacaciones Indemnización Bienes a empleados Capacitación combustible y Lubricantes Repuestos y Rep. De Veh. Promociones Publicidad Papelería y Útiles Mant. Y Limp. De oficina Energía Eléctrica Agua Teléfono y correo Honorarios Profesionales Alquileres Cuentas Incobrables Inventario Inicial Inventario Final Devolución sobre ventas Devolución sobre Compras

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4 Ingresos 4.1. Ingresos Brutos 4.1.01 Venta de Mercadería 4.1.02 Intereses Varios 4.1.03 Otros Ingresos 4.1.04 Devolución sobre ventas 5 Costo 5.1. Costo de Ventas 5.1.01 Inventario Inicial 5.1.02 Compras 5.1.02.01 Compras 5.1.02.02 Devolución sobre compras 5.1.03 Inventario Final Margen bruto 6 6.1 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.04 6.2. 6.2.01 6.2.02 6.3. 6.3.01 6.3.02 6.3.03 6.3.04 6.4. 6.4.01 6.4.02 6.4.03

Gastos de Operación Gastos x Sueldos Sueldos Horas Extras Bonificación Decreto Comisiones x Venta Gastos Operativos Viáticos Peajes y Otros Prestaciones Laborales Aguinaldo Bono 14 Vacaciones Indemnización Prestaciones Adicionales Bienes a empleados Capacitación Festejos y convivios

6.5. 6.5.01 6.5.02 6.6. 6.6.01 6.6.02 6.7. 6.7.01 6.7.02 6.8. 6.8.01 6.8.02 6.8.03 6.8.04 6.8.05

Gastos de Mantenimiento de Vehículos combustible y Lubricantes Repuestos y Rep. De Veh. Gastos de mercadeo y Venta Promociones Publicidad Gastos de Oficina Papelería y Útiles Mant. Y Limp. De oficina Gastos no Discrecionales Energía Eléctrica Agua Teléfono y correo Honorarios Profesionales Alquiles Resultado de operación Impuesto Sobre la Renta Utilidad Neta después de I.S.R