Manual de Gestion Del Riesgo de Fraude Prevencion Deteccion e Investigacion Capitulo de Fraude

 

G_OJ@S ]W@C[LC@S OJ EOS[LÓJ KO WLOSENS

B@ FÀGWLC@ KO ]OJS@DLOJ[ ]OJS@DLOJ[N N LJS[L[_[N KO @_KL[NWOS LJ[OWJNS KO OS]@Ð@

D @ J _ @ B k o E o s t l ó j   kob

Wlosen ko Fr`uko9

 

G_OJ@S ]W@C[LC@S OJ EOS[LÓJ KO WLOSENS

B@ FÀGWLC@ KO ]OJS@DLOJ[N LJS[L[_[N KO @_KL[NWOS LJ[OWJNS KO OS]@Ð@

ko Eostlój  D@J_@B kob Wlosen  ko Fr`uko9 DLODGWNS KO B@ CNDLSLÓJ [ÌCJLC@ CNNWKLJ@CLÓJ9 I`vlor Bópoz @jkron, CFO, CLS@. ]wC

Inreo @g`k kob D`zn. OJKOS@ Buls @bnjsn Dnrojn. KOBNL[[O Crlstlj` G`usà Wns`, CL@, CWD@. S@WOG K`vlk C`ð` Kndäjeuoz, CL@. D@]FWO D`rl`jn C`s`kn C`rrlbbn ko @bgnrjnz, CFO. LGOWKWNB@ Insì Ojrlquo Kä`z Doj`y`, CL@, CWD@. GOWEO \ CÄ@ Ojrlc Kndojoca Woy, CWD@. GKN Woyos Fuojtos Nrto`, CL@, CLS@, CFO, CCS@. JA AN[OB EWN_] I`ldo E`rcä` @iurl`, CL@. [WLNKNS G@JH Soreln Eódoz-B`jkorn ]ìroz, CL@, CLS@, CFO. OJKOS@ Buls Dos` ]`bndljn. CNW[OFLOB Vlcojto Ngrorn C`stlbb`. C@I@S_W Forj`jkn ]`tnj Gntobb`, CFO. LJKL[OQ @bdukoj` Wulz-Wuosc`s ]r`kor`. ]wC Iu`j Iosùs V`bkor`s D`rtns. F[L CNJS_B[LJE Boyro Y`y`s D`rlsc`b, CL@, CCS@. ]wC

Cnpyrleat © 7=0? kob Ljstltutn ko @ukltnros Ljtorjns ko Osp`ð`. Osto kncudojtn, oj su tnt`blk`k n p`rto, jn puoko sor roprnkuclkn, `bd`coj`kn n rodltlkn ko fnrd` oboctrójlc`, docàjlc`, er`g`clój n cu`bqulor ntr` slj pordlsn pnr oscrltn kob Ljstltutn ko @ukltnros Ljtorjns ko Osp`ð`. Ost` cnpl` puoko ost`r prntoelk` cnj tocjnbneä`s ko Klelt`b Wleats D`j`eodojt (KWD). Cu`bqulor ljtojtn ko klfuslój jn `utnrlz`k` pnkrà korlv`r oj `cclnjos boe`bos oj cnjtr` kob ljfr`ctnr.

 

B@ FÀGWLC@ KO ]OJS@DLOJ[N, ob taljh t`jh kob Ljstltutn ko @ukltnros Ljtorjns ko Osp`ð`, `gnrk` cnj `clortn ùbtldn –uj` ljvostle`clój kob rosudoj ob Ljstltutn okltóojojosto Fogrorn kokncudojtn 7=0?– bns klforojtos prncosns dàs p`r``dpbl` uj` óptld` eostlójoiocutlvn kob rlosenkokoquo fr`uko, quo p`s` ljoxnr`gbodojto pnr uj prner`d` oflc`z ko provojclój, kotocclój o ljvostle`clój ko fr`ukos. @kodàs ko ost`gbocor osto prner`d` y b`s c`r`ctorästlc`s ` tojor oj cuojt` p`r` su ob`gnr`clój, osto kncudojtn `pnrt` uj v`bnr fujk`dojt`b `b kofljlr uj ojfnquo ofoctlvn p`r` b` `kdljlstr`clój kob fr`uko y uj `jàblsls prnfujkn sngro b`s rospnjs`glblk`kos y cnjclojcl`clój oj su provojclój, kotocclój o ljvostle`clój. Osto ojfnquo so g`s` oj uj slstod` ko prljclplns, v`bnros, roeb`s y cndpnrt`dlojtns quo, t`b y cndn snstlojoj bns `utnros kob kncudojtn, cndlojz` oj b` `bt` klrocclój ko b` nre`jlz`clój, quo tlojo b` dlslój ko kofljlr, y `sudlr, uj cóklen ko cnjkuct` cndn plb`r gàslcn ko su prner`d` ko cudpbldlojtn. Sl gloj tnkns bns dlodgrns ko b` nre`jlz`clój snj rospnjs`gbos kob ost`gbocldlojtn y d`jtojldlojtn ko bns cnjtrnbos `kocu`kns cnjtr` ob fr`uko fr`uko,, @ukltnrä` @ukltnrä` Ljtorj` tlojo uj p`pob fujk`dojt`b ko `soeur`dlojtn `jto ob Cnjsoin ko @kdljlstr`clój y b` klrocclój ko quo bns cnjtrnbos ko fr`uko snj suflclojtos. B`s juov`s tojkojcl`s, ldpubs`k`s pnr b` ro`blk`k ocnjódlc` y pnr uj` croclojto kod`jk` sncl`b ko d`ynr tr`jsp`rojcl` y cnjtrnb, oxleoj ko bns `ukltnros ljtorjns rospuost`s portljojtos frojto ` c`sns ko fr`ukos cnrpnr`tlvns y, slj kuk`, ìst`s bboe`ràj sl tojkodns a`cl` b` oxcobojcl` oj juostrn tr`g`in, quo vlojo dntlv`k` pnr b` fnrd`clój y b` c`p`clt`clój, `kodàs ko uj cnrroctn kldojslnj`dlojtn ko bns oqulpns ko @ukltnrä` Ljtorj`. Cnj osto ospärltu y cnj ob ldpoc`gbo kos`rrnbbn ko b` ljvostle`clój pnr p`rto ko bns ljtoer`jtos ko b` Cndlslój [ìcjlc` so a` kos`rrnbb`kn osto d`ju`b, quo cnjtrlgulrà slj kuk` `b óptldn kosodpoðn ko juostr`s fujclnjos cndn `ukltnros ljtorjns, y pnr ojko, `b ko b`s nre`jlz`clnjos oj b`s quo so kosojvuobvo juostr` prnfoslój.

Orjostn D`rtäjoz ]roslkojto kob Ljstltutn ko @ukltnros Ljtorjns ko Osp`ð`

B@ FÀGWLC@ KO ]OJS@DLOJ[N µ LJS[L[_[N KO @_KL[NWOS LJ[OWJNS KO OS]@Ð@

3

 

Äjklco LJ[WNK_CCLÓJ

=6

WOS_DOJ OIOC_[LVN ¾P_Ì OS OB FW@_KO>

=5 06

[L]NS KO FW@_KO

77

WOS]NJS@GLBLK@KOS \ CNJCLOJCL@CLÓJ OJ B@ ]WOVOJCLÓJ ]WOVOJCLÓJ,, KO[OCCLÓJ O LJVOS[LE@CLÓJ KOB FW@_KO

76

]WOVOJCLÓJ KOB FW@_KO

3;

Ov`bu`clój y kl`ejóstlcn kob rlosen n er`kn ko oxpnslclój `b fr`uko ......................................................... 3; SnK9 `utnrlz`clnjos oj bns OW]s y SL ................................................................................................................... ;= Cóklen ìtlcn n ko guoj`s pràctlc`s ..................................................................................................................... ;1 ]nbätlc`s ko soeurlk`k ko b` ljfnrd`clój ............................................................................................................ ?1 ]rner`d`s ko fnrd`clój ........................................................................................................................................ 53 ]rljclp`bos d`rcns boe`bos y ko cnjtrnb quo kos`rrnbb`j ob tod` kob fr`uko ........................................... 51 ]nbätlc` ko provojclój ko fr`uko ......................................................................................................................... 16

KO[OCCLÓJ KOB FW@_KO