Manual de Cuentas Ver2

Universidad Austral de Chile

Manual de Cuentas Contables

Valdivia, febrero del año 2000.

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas

INDICE INDICE........................................................................................................................................................ 2 1. CODIGO 111001 ................................................................................................................................ 15 Nombre:

CAJA MONEDA NACIONAL.....................................................................................................15

2. CODIGO 111003 ............................................................................................................................... 16 Nombre:

CAJA MONEDA EXTRANJERA................................................................................................16

3. CODIGO 111005 ................................................................................................................................. 17 Nombre:

FONDO FIJO CENTRAL...............................................................................................................17

4. CODIGO 111007 ................................................................................................................................. 18 Nombre:

CTA. CTE. 2591303-5 SANTANDER ADC................................................................................18

5. CODIGO 111009 ................................................................................................................................. 19 Nombre:

CTA. CTE. 2591309-4 SANTANDER ADC................................................................................19

6. CODIGO 111011 ................................................................................................................................. 20 Nombre:

CTA. CTE. 2589016-7 SANTANDER Fac. de Cs. Forestales......................................................20

7. CODIGO 111013 ................................................................................................................................. 21 Nombre:

CTA. CTE. 2589162-7 SANTANDER Fac. de Cs. Veterinarias. .................................................21

8. CODIGO 111015 ................................................................................................................................. 22 Nombre:

CTA. CTE. 2589309-3 SANTANDER Fac. de Filosofía y Humanidades. .....................................22

9. CODIGO 111017 ................................................................................................................................. 23 Nombre:

CTA. CTE. 2590307-2 SANTANDER Fac. de Ciencias. ...............................................................23

10.

CODIGO 111019............................................................................................................................ 24

11.

CODIGO 111021............................................................................................................................ 25

12.

CODIGO 111023............................................................................................................................ 26

13.

CODIGO 111025............................................................................................................................ 27

14.

CODIGO 111027............................................................................................................................ 28

15.

CODIGO 111029............................................................................................................................ 29

16.

CODIGO 111031............................................................................................................................ 30

17.

CODIGO 111033............................................................................................................................ 31

18.

CODIGO 111035............................................................................................................................ 32

19.

CODIGO 111037............................................................................................................................ 33

20.

CODIGO 111039............................................................................................................................ 34

21.

CODIGO 111041............................................................................................................................ 35

22.

CODIGO 111043............................................................................................................................ 36

23.

CODIGO 111045............................................................................................................................ 37

24.

CODIGO 111047............................................................................................................................ 38

25.

CODIGO 111049............................................................................................................................ 39

26.

CODIGO 111051............................................................................................................................ 40

27.

CODIGO 111053............................................................................................................................ 41

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

CTA. CTE. 2590500-8 SANTANDER Casino. ..............................................................................24 CTA. CTE. 2590766-3 SANTANDER Fac. de Cs. Económicas. ...................................................25 CTA. CTE. 2590767-1 SANTANDER Fac. de Medicina...............................................................26 CTA. CTE. 2590908-9 SANTANDER Fac. de Cs, Agrarias ..........................................................27 CTA. CTE. 2591121-0 SANTANDER Educación Continua. .........................................................28 CTA. CTE. 5800983-0 SANTANDER ADC..................................................................................29 CTA. CTE. 5800986-5 SANTANDER CIA. ..................................................................................30 CTA. CTE. 5802690-5 SANTANDER Facultad de Ciencias de la Ingeniería................................31 CTA. CTE. 5802696-4 SANTANDER DAE. .................................................................................32 CTA. CTE. 870008890-0 SANTANDER Proyecto Fondef 2-14....................................................33 CTA. CTE. 870010952-5 SANTANDER CEPA ............................................................................34 CTA. CTE. 4300050-0 SANTIAGO ADC .....................................................................................35 CTA. CTE. 4300399-2 SANTIAGO Facultad de Ciencias Agrarias. ............................................36 CTA. CTE. 4300534-0 SANTIAGO CEFOR. ................................................................................37 CTA. CTE. 43-02740-9 SANTIAGO CIA......................................................................................38 CTA. CTE. 31025591 CORPBANCA ADC...................................................................................39 CTA. CTE. 31030323 CORPBANCA CEFOR ..............................................................................40 CTA. CTE. 31033721 CORPBANCA CTL....................................................................................41

Página: 2

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 28.

CODIGO 111055............................................................................................................................ 42

29.

CODIGO 111057............................................................................................................................ 43

30.

CODIGO 111059............................................................................................................................ 44

31.

CODIGO 111061............................................................................................................................ 45

32.

CODIGO 111063............................................................................................................................ 46

33.

CODIGO 111065............................................................................................................................ 47

34.

CODIGO 111067............................................................................................................................ 48

35.

CODIGO 111069........................................................................................................................... 49

36.

CODIGO 111071........................................................................................................................... 50

37.

CODIGO 111073........................................................................................................................... 51

38.

CODIGO 111074........................................................................................................................... 52

39.

CODIGO 111075........................................................................................................................... 53

40.

CODIGO 111076........................................................................................................................... 54

41.

CODIGO 111077.......................................................................................................................... 55

42.

CODIGO 111078.......................................................................................................................... 56

43.

CODIGO 111079.......................................................................................................................... 57

44.

CODIGO 111080........................................................................................................................... 58

45.

CODIGO 111081........................................................................................................................... 59

46.

CODIGO 111082........................................................................................................................... 60

47.

CODIGO 111083........................................................................................................................... 61

48.

CODIGO 111084........................................................................................................................... 62

49.

CODIGO 111085........................................................................................................................... 63

50.

CODIGO 111086........................................................................................................................... 64

51.

CODIGO 111087........................................................................................................................... 65

52.

CODIGO 111501........................................................................................................................... 66

53.

CODIGO 111503........................................................................................................................... 67

54.

CODIGO 112001........................................................................................................................... 68

55.

CODIGO 112501........................................................................................................................... 69

56.

CODIGO 112502........................................................................................................................... 70

57.

CODIGO 112503........................................................................................................................... 71

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

CTA. CTE. 72100076056 ESTADO ADC......................................................................................42 CTA. CTE. 72100123623 ESTADO ADC......................................................................................43 CTA. CTE. 54-79-7930055 EDWARDS ........................................................................................44 CTA. CTE. 25046930-09 Chile. .....................................................................................................45 CTA. CTE. 27-05200-03 Sudamericano Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas......46 CTA. CTE. BCI 74005588 ADC ...................................................................................................47 CTA. CTE. BCI 74006363 ADC ...................................................................................................48 CTA. CTE. BCI 74007572 CIA.....................................................................................................49 CTA. CTE. BCI 74008005 ADC ...................................................................................................50 CTA. CTE. BCI 74011821 Facultad de Ciencias Forestales...........................................................51 CTA. CTE. BCI 74003556 ADC ...................................................................................................52 CTA. CTE. BCI 74015354 CTL ....................................................................................................53 CTA. CTE. BCI 74015788 CTL ....................................................................................................54 CTA. CTE. BCI 74021630 CASINO .............................................................................................55 CTA. CTE. 74042271 BCI Proyecto Fondef Fac. Cs. Forestales....................................................56 CTA. CTE. 74026500 BCI Facultad de Pesquería y Oceanografía.................................................57 CTA. CTE. 74027000 BCI Facultad de Ciencias Veterinarias........................................................58 CTA. CTE. 74027701 BCI Facultad de Ciencias............................................................................59 CTA. CTE. 74027808 BCI Centro Universitario de la Trapananda. ...............................................60 CTA. CTE. 74028006 BCI Facultad de Medicina...........................................................................61 CTA. CTE. 74028600 BCI Facultad de Filosofía y Humanidades..................................................62 CTA. CTE. 74027760 Fondef 2-15.................................................................................................63 CTA. CTE. 203166 CHILE NUEVA YORK ADC ........................................................................64 CTA. CTE. 605018750-1 CITIBANK ADC...................................................................................65 INV. FINANCIERAS MONEDA NACIONAL ............................................................................66 INV. FINANCIERAS MONEDA EXTRANJERA........................................................................67 INVERSION EN VALORES NEGOCIABLES. ...........................................................................68 DOCTOS. POR COBRAR ALUMNOS. .......................................................................................69 DOCTOS. POR COBRAR PERSONAL. ......................................................................................70

Página: 3

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

DOCTOS. POR COBRAR CLIENTES. ........................................................................................71

58.

CODIGO 112505........................................................................................................................... 72

59.

CODIGO 112507........................................................................................................................... 73

60.

CODIGO 112509........................................................................................................................... 74

61.

CODIGO 112801........................................................................................................................... 75

62.

CODIGO 113001........................................................................................................................... 76

63.

CODIGO 113002........................................................................................................................... 77

64.

CODIGO 113003........................................................................................................................... 78

65.

CODIGO 113005........................................................................................................................... 79

66.

CODIGO 113007........................................................................................................................... 80

67.

CODIGO 112803........................................................................................................................... 81

68.

CODIGO 113501........................................................................................................................... 82

69.

CODIGO 113503........................................................................................................................... 83

70.

CODIGO 113505........................................................................................................................... 84

71.

CODIGO 113507........................................................................................................................... 85

72.

CODIGO 113509........................................................................................................................... 86

73.

CODIGO 113511.......................................................................................................................... 87

74.

CODIGO 113513........................................................................................................................... 88

75.

CODIGO 113515........................................................................................................................... 89

76.

CODIGO 113517........................................................................................................................... 90

77.

CODIGO 114001........................................................................................................................... 91

78.

CODIGO 114002........................................................................................................................... 92

79.

CODIGO 114003........................................................................................................................... 93

80.

CODIGO 114005............................................................................................................................ 94

81.

CODIGO 114007........................................................................................................................... 95

82.

CODIGO 114009........................................................................................................................... 96

83.

CODIGO 114501........................................................................................................................... 97

84.

CODIGO 114503........................................................................................................................... 98

85.

CODIGO 114504........................................................................................................................... 99

86.

CODIGO 114505......................................................................................................................... 100

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

DOCTOS. PROTESTADOS ALUMNOS. ....................................................................................72 DOCTOS. PROTESTADOS CLIENTES. .....................................................................................73 PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES..........................................................................74 DONACIONES..............................................................................................................................75 DEUDORES POR VENTAS. ........................................................................................................76 DEUDORES POR RECAUDACION. ...........................................................................................77 CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA NACIONAL....................................................78 CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA EXTRANJERA. ..............................................79 PROVISION DEUDORES INCOBRABLES. ...............................................................................80 CUENTA CORRIENTE BECAS FISCALES. ..............................................................................81 SUMAS A RENDIR ......................................................................................................................82 FONDO FIJO UNIDADES............................................................................................................83 CUENTA CORRIENTE PERSONAL...........................................................................................84 CUENTA CORRIENTE BIENESTAR..........................................................................................85 CUENTAS CORRIENTES VARIAS ............................................................................................86 ANTICIPOS A PROVEEDORES..................................................................................................87 IMPORTACIONES EN TRÁNSITO.............................................................................................88 VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR ........................................................................89 PROVISION DEUDORES VARIOS INCOBRABLES. ...............................................................90 CUENTA CORRIENTE ADMINISTRACION CENTRAL..........................................................91 CTA. CTE. FDO. DE CREDITO SOLIDARIO UNIVERSITARIO ..............................................92 CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL .................................................................93 CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA) ...............................94 CUENTA CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA) ................................95 CUENTA CORRIENTE CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL) .............................96 CUENTA CORRIENTE EMPRESAS RELACIONADAS. ..........................................................97 CUENTA CORRIENTE INCOVA LTDA. ...................................................................................98 CUENTA CORRIENTE HOTEL ISLA TEJA LTDA...................................................................99 CUENTA CORRIENTE AVA. LTDA. .......................................................................................100

Página: 4

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 87.

CODIGO 114506......................................................................................................................... 101

88.

CODIGO 114507......................................................................................................................... 102

89.

CODIGO 114508......................................................................................................................... 103

90.

CODIGO 114515......................................................................................................................... 104

91.

CODIGO 114516......................................................................................................................... 105

92.

CODIGO 115001......................................................................................................................... 106

93.

CODIGO 115003......................................................................................................................... 107

94.

CODIGO 115005......................................................................................................................... 108

95.

CODIGO 115007......................................................................................................................... 109

96.

CODIGO 115009......................................................................................................................... 110

97.

CODIGO 115011......................................................................................................................... 111

98.

CODIGO 115013......................................................................................................................... 112

99.

CODIGO 115015......................................................................................................................... 113

100.

CODIGO 115017......................................................................................................................... 114

101.

CODIGO 115019......................................................................................................................... 115

102.

CODIGO 115021......................................................................................................................... 116

103.

CODIGO 115023......................................................................................................................... 117

104.

CODIGO 115025......................................................................................................................... 118

105.

CODIGO 115027......................................................................................................................... 119

106.

CODIGO 115029......................................................................................................................... 120

107.

CODIGO 115031......................................................................................................................... 121

108.

CODIGO 115033......................................................................................................................... 122

109.

CODIGO 115501......................................................................................................................... 123

110.

CODIGO 115502......................................................................................................................... 124

111.

CODIGO 115503......................................................................................................................... 125

112.

CODIGO 115505......................................................................................................................... 126

113.

CODIGO 116001......................................................................................................................... 127

114.

CODIGO 116003......................................................................................................................... 128

115.

CODIGO 116005 ......................................................................................................................... 129

116.

CODIGO 116007......................................................................................................................... 130

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

CUENTA CORRIENTE CAPACITACIÓN AUSTRAL LTDA. ................................................101 CUENTA CORRIENTE CEFOR S.A..........................................................................................102 CUENTA CORRIENTE CEMAR S.A. .......................................................................................103 CUENTA CORRIENTE INMISA S.A. .......................................................................................104 CUENTA CORRIENTE INVERME S.A. ...................................................................................105 EXISTENCIA EN BODEGA DE MATERIALES. .....................................................................106 MERCADERIAS VARIAS .........................................................................................................107 MATERIAS PRIMAS..................................................................................................................108 PRODUCTOS EN PROCESO.....................................................................................................109 PRODUCTOS TERMINADOS ...................................................................................................110 MATERIALES DE ENVASE......................................................................................................111 PRODUCTOS AGRICOLAS. .....................................................................................................112 EXISTENCIA DE ANIMALES...................................................................................................113 DOSIS DE SEMEN NACIONAL................................................................................................114 DOSIS DE SEMEN IMPORTADO. ............................................................................................115 MADERAS. .................................................................................................................................116 HERBICIDAS..............................................................................................................................117 FERTILIZANTES........................................................................................................................118 FUNGICIDAS. ............................................................................................................................119 EXISTENCIA DE PLANTAS. ....................................................................................................120 SEMILLAS ESPECIES ORNAMENTALES ..............................................................................121 PROVISION POR OBSOLESCENCIA (MENOS). ....................................................................122 IVA CREDITO FISCAL..............................................................................................................123 IVA CREDITO FISCAL PROPORCIONAL ..............................................................................124 ILA CREDITO FISCAL ..............................................................................................................125 OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR.................................................................................126 SEGUROS ANTICIPADOS ........................................................................................................127 SIEMBRAS Y CULTIVOS ........................................................................................................128 OTROS GASTOS ANTICIPADOS.............................................................................................129

Página: 5

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

INTERESES DIFERIDOS LEASING. ........................................................................................130

117.

CODIGO 121001......................................................................................................................... 131

118.

CODIGO 121003......................................................................................................................... 132

119.

CODIGO 121005......................................................................................................................... 133

120.

CODIGO 121501......................................................................................................................... 134

121.

CODIGO 121503......................................................................................................................... 135

122.

CODIGO 121505......................................................................................................................... 136

123.

CODIGO 122001......................................................................................................................... 137

124.

CODIGO 122003......................................................................................................................... 138

125.

CODIGO 122005......................................................................................................................... 139

126.

CODIGO 122007 ......................................................................................................................... 140

127.

CODIGO 122009......................................................................................................................... 141

128.

CODIGO 122011......................................................................................................................... 142

129.

CODIGO 122013......................................................................................................................... 143

130.

CODIGO 123001......................................................................................................................... 144

131.

CODIGO 123003......................................................................................................................... 145

132.

CODIGO 124001......................................................................................................................... 146

133.

CODIGO 124003......................................................................................................................... 147

134.

CODIGO 124005......................................................................................................................... 148

135.

CODIGO 124007......................................................................................................................... 149

136.

CODIGO 124009......................................................................................................................... 150

137.

CODIGO 124011......................................................................................................................... 151

138.

CODIGO 124013......................................................................................................................... 152

139.

CODIGO 124015......................................................................................................................... 153

140.

CODIGO 124501......................................................................................................................... 154

141.

CODIGO 124503......................................................................................................................... 155

142.

CODIGO 124505......................................................................................................................... 156

143.

CODIGO 124507......................................................................................................................... 157

144.

CODIGO 124509......................................................................................................................... 158

145.

CODIGO 124511......................................................................................................................... 159

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

TERRENOS .................................................................................................................................131 URBANIZACION .......................................................................................................................132 MAYOR VALOR TERRENO.....................................................................................................133 CONSTRUCCIONES ..................................................................................................................134 INSTALACIONES ......................................................................................................................135 MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES....................................................................................136 ACTIVOS EN LEASING ............................................................................................................137 MAQUINARIA INDUSTRIAL...................................................................................................138 MAQUINARIA AGRICOLA ......................................................................................................139 MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL...............................................................................140 INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO. ............................................................141 HERRAMIENTAS ......................................................................................................................142 MUEBLES Y UTILES.................................................................................................................143 VEHICULOS ...............................................................................................................................144 EMBARCACIONES....................................................................................................................145 ANIMALES DE TRABAJO ........................................................................................................146 ANIMALES DE PRODUCCION ................................................................................................147 COLMENARES...........................................................................................................................148 PLANTACIONES FRUTALES...................................................................................................149 PLANTACIONES FORESTALES ..............................................................................................150 PLANTACIONES HUERTO SEMILLERO ...............................................................................151 PIEZAS DE MUSEO ...................................................................................................................152 OBRAS EN CURSO....................................................................................................................153 D.A. URBANIZACION...............................................................................................................154 D.A. CONSTRUCCIONES .........................................................................................................155 D.A. MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES ...........................................................................156 D.A. INSTALACIONES..............................................................................................................157 D.A. ACTIVOS EN LEASING ...................................................................................................158 D.A. MAQUINARIA INDUSTRIAL ..........................................................................................159

Página: 6

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 146.

CODIGO 124513......................................................................................................................... 160

147.

CODIGO 124515......................................................................................................................... 161

148.

CODIGO 124517......................................................................................................................... 162

149.

CODIGO 124519......................................................................................................................... 163

150.

CODIGO 124521......................................................................................................................... 164

151.

CODIGO 124523......................................................................................................................... 165

152.

CODIGO 124525......................................................................................................................... 166

153.

CODIGO 124527......................................................................................................................... 167

154.

CODIGO 124529......................................................................................................................... 168

155.

CODIGO 124531......................................................................................................................... 169

156.

CODIGO 124533......................................................................................................................... 170

157.

CODIGO 125001......................................................................................................................... 171

158.

CODIGO 131001......................................................................................................................... 172

159.

CODIGO 131003......................................................................................................................... 173

160.

CODIGO 131005......................................................................................................................... 174

161.

CODIGO 131007......................................................................................................................... 175

162.

CODIGO 131009......................................................................................................................... 176

163.

CODIGO 132001......................................................................................................................... 177

164.

CODIGO 132501 ......................................................................................................................... 178

165.

CODIGO 132503......................................................................................................................... 179

166.

CODIGO 133001......................................................................................................................... 180

167.

CODIGO 133003......................................................................................................................... 181

168.

CODIGO 133005......................................................................................................................... 182

169.

CODIGO 133007......................................................................................................................... 183

170.

CODIGO 133009......................................................................................................................... 184

171.

CODIGO 133011......................................................................................................................... 185

172.

CODIGO 211001......................................................................................................................... 186

173.

CODIGO 211003......................................................................................................................... 187

174.

CODIGO 211005......................................................................................................................... 188

175.

CODIGO 211007......................................................................................................................... 189

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

D.A. MAQUINARIA AGRICOLA .............................................................................................160 D.A. MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL......................................................................161 D.A. INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO ....................................................162 D.A. HERRAMIENTAS..............................................................................................................163 D.A. MUEBLES Y UTILES........................................................................................................164 D.A. VEHICULOS ......................................................................................................................165 D.A. EMBARCACIONES ...........................................................................................................166 D.A. ANIMALES DE TRABAJO ...............................................................................................167 D.A. ANIMALES DE PRODUCCION .......................................................................................168 D.A. COLMENARES .................................................................................................................169 D.A. PLANTACIONES FRUTALES ..........................................................................................170 ACTIVOS FIJOS DE USO RESTRINGIDO...............................................................................171 INVERSIONES PERMANENTES..............................................................................................172 INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES. .................................................................................173 INVERSION EN SOFTWARE....................................................................................................174 AMORTIZACION ACUM.DE LA INVERSION EN SOFTWARE (Menos) ............................175 UTILIDAD NO REALIZADA (Menos) .....................................................................................176 DONACIONES POR PERCIBIR ...............................................................................................177 PAGARES ALUMNOS POR COBRAR ....................................................................................178 PROVISION PAGARES ALUMNOS POR COBRAR (menos) ................................................179 VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR L/P...............................................................180 CTAS. POR COBRAR EERR L/P................................................................................................181 OTRAS CUENTAS POR COBRAR L/P......................................................................................182 DOSIS DE SEMEN NACIONAL L/P ........................................................................................183 DOSIS DE SEMEN IMPORTADO L/P .....................................................................................184 PROVISION INCOBRABLES L/P (menos) .............................................................................185 PRESTAMOS BANCO SANTANDER CORTO PLAZO. ........................................................186 PRESTAMOS BANCO EDWARDS CORTO PLAZO..............................................................187 OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO..................................................................188

Página: 7

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

LINEA DE SOBREGIRO SANTANDER 0-000-4300399-2. ....................................................189

176.

CODIGO 212001......................................................................................................................... 190

177.

CODIGO 212002......................................................................................................................... 191

178.

CODIGO 212003......................................................................................................................... 192

179.

CODIGO 212005......................................................................................................................... 193

180.

CODIGO 212007......................................................................................................................... 194

181.

CODIGO 212009......................................................................................................................... 195

182.

CODIGO 212011......................................................................................................................... 196

183.

CODIGO 212501......................................................................................................................... 197

184.

CODIGO 212503......................................................................................................................... 198

185.

CODIGO 212505.......................................................................................................................... 199

186.

CODIGO 212507......................................................................................................................... 200

187.

CODIGO 212509......................................................................................................................... 201

188.

CODIGO 213001......................................................................................................................... 202

189.

CODIGO 213501......................................................................................................................... 203

190.

CODIGO 213503......................................................................................................................... 204

191.

CODIGO 212505......................................................................................................................... 205

192.

CODIGO 213507......................................................................................................................... 206

193.

CODIGO 214001......................................................................................................................... 207

194.

CODIGO 214003......................................................................................................................... 208

195.

CODIGO 214005......................................................................................................................... 209

196.

CODIGO 214007......................................................................................................................... 210

197.

CODIGO 214009......................................................................................................................... 211

198.

CODIGO 214011......................................................................................................................... 212

199.

CODIGO 214501......................................................................................................................... 213

200.

CODIGO 214503......................................................................................................................... 214

201.

CODIGO 214505......................................................................................................................... 215

202.

CODIGO 214507......................................................................................................................... 216

203.

CODIGO 214509......................................................................................................................... 216

204.

CODIGO 214511......................................................................................................................... 218

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

PROVEEDORES ........................................................................................................................190 HONORARIOS POR PAGAR ...................................................................................................191 COMPROBANTES DE RECEPCION .......................................................................................192 MERCADERIAS EN TRANSITO .............................................................................................193 REMUNERACIONES POR PAGAR ...........................................................................................194 CUENTAS POR PAGAR ALUMNOS.........................................................................................195 CUENTAS POR PAGAR PERSONAL......................................................................................196 CUENTA CORRIENTE ADM. CENTRAL...............................................................................197 CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL ..............................................................198 CTA . CTE. CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA) ................................................199 CTA. CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA) ....................................200 CTA. CTE. CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL) ...............................................201 CTAS. POR PAGAR EMPR. RELACIONADAS......................................................................202 ACREEDORES VARIOS...........................................................................................................203 CHEQUES CADUCADOS Y NO COBRADOS........................................................................204 DOCUMENTOS POR PAGAR ....................................................................................................205 PRESTAMO FDO. AHORRO Y ASISTENCIA C/P. ................................................................206 IVA DEBITO FISCAL ...............................................................................................................207 IVA RETENIDO A TERCEROS................................................................................................208 ILA DEBITO FISCAL................................................................................................................209 IMPUESTO UNICO RETENIDO ..............................................................................................210 IMPUESTO 10% SEGUNDA CATEGORIA.............................................................................211 OTROS IMPUESTOS POR PAGAR .........................................................................................212 AFP APORTA-FOMENTA ........................................................................................................213 AFP CUPRUM ...........................................................................................................................214 AFP HABITAT...........................................................................................................................215 AFP MAGISTER ........................................................................................................................216 AFP PLANVITAL ......................................................................................................................217 AFP PROVIDA...........................................................................................................................218

Página: 8

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 205.

CODIGO 214513......................................................................................................................... 219

206.

CODIGO 214515......................................................................................................................... 220

207.

CODIGO 214517......................................................................................................................... 221

208.

CODIGO 214519......................................................................................................................... 222

209.

CODIGO 214521......................................................................................................................... 223

210.

CODIGO 214523......................................................................................................................... 224

211.

CODIGO 214525......................................................................................................................... 225

212.

CODIGO 214527......................................................................................................................... 226

213.

CODIGO 214529......................................................................................................................... 227

214.

CODIGO 214531......................................................................................................................... 228

215.

CODIGO 214533......................................................................................................................... 229

216.

CODIGO 214535......................................................................................................................... 230

217.

CODIGO 214537......................................................................................................................... 231

218.

CODIGO 214539......................................................................................................................... 232

219.

CODIGO 214541......................................................................................................................... 233

220.

CODIGO 214543......................................................................................................................... 234

221.

CODIGO 214545......................................................................................................................... 235

222.

CODIGO 214547......................................................................................................................... 236

223.

CODIGO 214549......................................................................................................................... 237

224.

CODIGO 214551......................................................................................................................... 238

225.

CODIGO 214553......................................................................................................................... 239

226.

CODIGO 214555......................................................................................................................... 240

227.

CODIGO 214557......................................................................................................................... 241

228.

CODIGO 215001......................................................................................................................... 242

229.

CODIGO 215003......................................................................................................................... 243

230.

CODIGO 215005......................................................................................................................... 244

231.

CODIGO 215501......................................................................................................................... 245

232.

CODIGO 215503......................................................................................................................... 246

233.

CODIGO 221001......................................................................................................................... 247

234.

CODIGO 221501......................................................................................................................... 248

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

AFP SANTA MARIA.................................................................................................................219 AFP SUMMA - BANSANDER..................................................................................................220 INP EX CAJA EMPART ............................................................................................................221 INP EX CANAEMPU.................................................................................................................222 INP EX CAPREMER..................................................................................................................223 INP EX SERVICIO DE SEGURO SOCIAL ..............................................................................224 INP FONASA .............................................................................................................................225 ISAPRE BANMEDICA S.A.......................................................................................................226 ISAPRE FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO............................................................................227 ISAPRE CIGNA SALUD ...........................................................................................................228 ISAPRE COLMENA GOLDEN CROSS....................................................................................229 ISAPRE CONSALUD ................................................................................................................230 ISAPRE CRUZ BLANCA ..........................................................................................................231 ISAPRE GENESIS......................................................................................................................232 ISAPRE MASVIDA ..................................................................................................................233 ISAPRE NORMEDICA..............................................................................................................234 ISAPRE PROMEPART ...............................................................................................................235 ISAPRE SFERA...........................................................................................................................236 ISAPRE VIDA TRES ..................................................................................................................237 CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES...............................................................................238 MUTUAL DE SEGURIDAD ......................................................................................................239 RETENCIONES FONDO DE AHORRO ....................................................................................240 RETENCIONES VARIAS...........................................................................................................241 PROVISION DE INDEMNIZACIONES ....................................................................................242 PROVISION DE VACACIONES.................................................................................................243 PROVISIONES VARIAS .............................................................................................................244 INGRESOS ANTICIPADOS ALUMNOS ...................................................................................245 OTROS INGRESOS ANTICIPADOS.........................................................................................246 PTMO. BANCO EDWARDS L/P ................................................................................................247

Página: 9

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

OBLIGACIONES POR LEASING L/P ........................................................................................248

235.

CODIGO 222001......................................................................................................................... 249

236.

CODIGO 231001......................................................................................................................... 250

237.

CODIGO 231501......................................................................................................................... 251

238.

CODIGO 231503......................................................................................................................... 252

239.

CODIGO 231505......................................................................................................................... 253

240.

CODIGO 231507......................................................................................................................... 254

241.

CODIGO 232001......................................................................................................................... 255

242.

CODIGO 232003......................................................................................................................... 256

243.

CODIGO 511001......................................................................................................................... 257

244.

CODIGO 511003......................................................................................................................... 258

245.

CODIGO 511005......................................................................................................................... 259

246.

CODIGO 511007......................................................................................................................... 260

247.

CODIGO 511009......................................................................................................................... 261

248.

CODIGO 511011......................................................................................................................... 262

249.

CODIGO 511013......................................................................................................................... 263

250.

CODIGO 512001......................................................................................................................... 264

251.

CODIGO 512003......................................................................................................................... 265

252.

CODIGO 512005......................................................................................................................... 266

253.

CODIGO 512007......................................................................................................................... 267

254.

CODIGO 513001......................................................................................................................... 268

255.

CODIGO 513103......................................................................................................................... 269

256.

CODIGO 513205......................................................................................................................... 270

257.

CODIGO 513307......................................................................................................................... 271

258.

CODIGO 514001......................................................................................................................... 272

259.

CODIGO 411001......................................................................................................................... 273

260.

CODIGO 411003......................................................................................................................... 275

261.

CODIGO 411005......................................................................................................................... 276

262.

CODIGO 411007......................................................................................................................... 277

263.

CODIGO 411009......................................................................................................................... 279

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

PTMO. FDO. DE AHORRO Y ASISTENCIA L/P ......................................................................249 PATRIMONIO..............................................................................................................................250 AJUSTE TERRENO AVALUO FISCAL.....................................................................................251 RESERVA TECNICA FORESTAL. ............................................................................................252 RESERVA RETASACION TECNICA A.F. BS. INMUEBLES. .................................................253 OTRAS RESERVAS ....................................................................................................................254 (DEFICIT) O SUPERAVIT ACUMULADO ...............................................................................255 (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.............................................................................256 DERECHO DE MATRICULA .....................................................................................................257 ARANCELES UNIVERSITARIOS .............................................................................................258 INSCRIPCION SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS. ................................................................259 DERECHOS UNIVERSITARIOS..............................................................................................260 RECUPERACION DE ARANCELES DE AÑOS ANTERIORES. .............................................261 REAJUSTES Y RECARGOS .....................................................................................................262 DERECHOS UNIVERSITARIOS..............................................................................................263 VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS.....................................................................................264 VENTA A UNIDADES RELACIONADAS. .............................................................................265 VARIACION DE EXISTENCIAS..............................................................................................266 RECUPERACION DE GASTOS POR OTROS CONCEPTOS .................................................267 APORTE FISCAL DIRECTO ......................................................................................................268 APORTE FISCAL INDIRECTO ..................................................................................................269 APORTE PROY. DESARROLLO DE GESTION .......................................................................270 OTROS APORTES FISCALES....................................................................................................271 APORTES PARA BECAS MINEDUC ........................................................................................272 REMUNERACIONES ..................................................................................................................273 HONORARIOS POR PLANILLA................................................................................................275 HONORARIOS ............................................................................................................................276 INDEMNIZACIONES................................................................................................................277 VACACIONES ...........................................................................................................................279

Página: 10

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 264.

CODIGO 411011......................................................................................................................... 281

265.

CODIGO 411013......................................................................................................................... 282

266.

CODIGO 411501......................................................................................................................... 283

267.

CODIGO 411503......................................................................................................................... 284

268.

CODIGO 411505......................................................................................................................... 285

269.

CODIGO 411801......................................................................................................................... 286

270.

CODIGO 412001......................................................................................................................... 287

271.

CODIGO 412003......................................................................................................................... 288

272.

CODIGO 412004......................................................................................................................... 289

273.

CODIGO 412005......................................................................................................................... 290

274.

CODIGO 412007......................................................................................................................... 291

275.

CODIGO 412009......................................................................................................................... 292

276.

CODIGO 412011......................................................................................................................... 293

277.

CODIGO 412013......................................................................................................................... 294

278.

CODIGO 412015......................................................................................................................... 295

279.

CODIGO 411017......................................................................................................................... 296

280.

CODIGO 412019......................................................................................................................... 298

281.

CODIGO 412021......................................................................................................................... 300

282.

CODIGO 412023......................................................................................................................... 301

283.

CODIGO 412025......................................................................................................................... 302

284.

CODIGO 412027......................................................................................................................... 304

285.

CODIGO 412029......................................................................................................................... 305

286.

CODIGO 412031......................................................................................................................... 306

287.

CODIGO 412033......................................................................................................................... 307

288.

CODIGO 412035......................................................................................................................... 308

289.

CODIGO 412551......................................................................................................................... 309

290.

CODIGO 413001......................................................................................................................... 310

291.

CODIGO 413003......................................................................................................................... 311

292.

CODIGO 413005......................................................................................................................... 312

293.

CODIGO 413007......................................................................................................................... 313

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

AGUINALDOS Y BONIFICACIONES.....................................................................................281 COTIZACION ACCIDENTES DEL TRABAJO .........................................................................282 BENEFICIOS A ALUMNOS .......................................................................................................283 BECAS INSTITUCIONALES......................................................................................................284 DESCUENTOS POR PAGO CONTADO ....................................................................................285 COSTO DE VENTAS.................................................................................................................286 ALIMENTOS Y BEBIDAS........................................................................................................287 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ........................................................................................288 IVA CREDITO FISCAL NO RECUPERABLE ...........................................................................289 MATERIALES Y UTILES ...........................................................................................................290 MANTENCION Y REPARACION............................................................................................291 GASTOS MENORES INVENTARIABLES ................................................................................292 INSUMOS DE INVESTIGACION Y DOCENCIA .....................................................................293 GASTOS POR FONDO FIJO.......................................................................................................294 CONSUMOS BASICOS...............................................................................................................295 SEGUROS ....................................................................................................................................296 ARRIENDOS................................................................................................................................298 PASAJES Y VIATICOS...............................................................................................................300 IMPRESOS Y PUBLICACIONES ...............................................................................................301 MOVILIZACION Y FLETES ......................................................................................................302 GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES..............................................................................304 CAPACITACION, SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS............................................................305 DERECHOS DE INTERNACION ...............................................................................................306 APORTES Y SUBSIDIOS APOYO DE INSTRUCCIÓN ...........................................................307 ATENCIONES ESPECIALES......................................................................................................308 DEPRECIACIONES.....................................................................................................................309 CASTIGO ARANCELES INCOBRABLES.................................................................................310 CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES...................................................................................311 MERMAS, DETERIORO Y OBSOLESCENCIA........................................................................312

Página: 11

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

OTROS CASTIGOS .....................................................................................................................313

294.

CODIGO 521001......................................................................................................................... 314

295.

CODIGO 521003......................................................................................................................... 315

296.

CODIGO 521005......................................................................................................................... 316

297.

CODIGO 521007......................................................................................................................... 317

298.

CODIGO 521009......................................................................................................................... 318

299.

CODIGO 522001......................................................................................................................... 319

300.

CODIGO 522003......................................................................................................................... 320

301.

CODIGO 523001......................................................................................................................... 321

302.

CODIGO 524001......................................................................................................................... 322

303.

CODIGO 524003......................................................................................................................... 323

304.

CODIGO 524005......................................................................................................................... 324

305.

CODIGO 524007......................................................................................................................... 325

306.

CODIGO 524009......................................................................................................................... 326

307.

CODIGO 524011......................................................................................................................... 327

308.

CODIGO 524013......................................................................................................................... 328

309.

CODIGO 524015......................................................................................................................... 329

310.

CODIGO 524017......................................................................................................................... 330

311.

CODIGO 525001......................................................................................................................... 331

312.

CODIGO 525003......................................................................................................................... 332

313.

CODIGO 525005......................................................................................................................... 333

314.

CODIGO 525007......................................................................................................................... 334

315.

CODIGO 525009......................................................................................................................... 335

316.

CODIGO 525011......................................................................................................................... 336

317.

CODIGO 421001......................................................................................................................... 337

318.

CODIGO 421003......................................................................................................................... 338

319.

CODIGO 421005......................................................................................................................... 339

320.

CODIGO 422001......................................................................................................................... 340

321.

CODIGO 423001......................................................................................................................... 341

322.

CODIGO 423501......................................................................................................................... 342

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

ARRIENDOS................................................................................................................................314 RENTA DE INVERSIONES ........................................................................................................315 INTERESES POR PRESTAMOS OTORGADOS .......................................................................316 FLUCTUACION POR TIPO DE CAMBIO .................................................................................317 PART. EN UTILIDAD UNIDADES RELACIONADAS ............................................................318 VENTAS DE ACTIVOS FIJOS ...................................................................................................319 VENTA DE OTROS ACTIVOS...................................................................................................320 INDEMNIZACION DE SEGUROS .............................................................................................321 DONACIONES LEYES 18681 Y 18985......................................................................................322 OTRAS DONACIONES...............................................................................................................323 CUOTAS SOCIALES...................................................................................................................324 CONICYT - FONDECYT - FONDEF..........................................................................................325 OTROS CONVENIOS..................................................................................................................326 HOGARES ESTUDIANTILES ....................................................................................................327 APORTE AFILIADOS A BIENESTAR DEL PERSONAL.........................................................328 APORTES FFIA ...........................................................................................................................329 OTRAS CUOTAS Y APORTES ..................................................................................................330 AJUSTE EJERCICIO AÑOS ANTERIORES ..............................................................................331 RETASACION TECNICA DE EXISTENCIA.............................................................................332 RETASACION TECNICA DE PLANTACIONES ......................................................................333 OTROS INGRESOS .....................................................................................................................334 CORRECCION MONETARIA ....................................................................................................335 (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.............................................................................336 PERDIDA EN INVERSIONES ....................................................................................................337 INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS ..................................................................................338 REAJUSTES.................................................................................................................................339 PERDIDA POR VENTA DE ACTIVOS......................................................................................340 PERDIDA POR SINIESTROS .....................................................................................................341 TERRENOS Y URBANIZACIÓN .............................................................................................342

Página: 12

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 323.

CODIGO 423502......................................................................................................................... 343

324.

CODIGO 423503......................................................................................................................... 344

325.

CODIGO 423504 ......................................................................................................................... 346

326.

CODIGO 423505......................................................................................................................... 347

327.

CODIGO 424001 ......................................................................................................................... 348

328.

CODIGO 424003......................................................................................................................... 349

329.

CODIGO 424005......................................................................................................................... 350

330.

CODIGO 424007......................................................................................................................... 351

331.

CODIGO 424009......................................................................................................................... 352

332.

CODIGO 911001......................................................................................................................... 353

333.

CODIGO 911002......................................................................................................................... 354

334.

CODIGO 911003......................................................................................................................... 355

335.

CODIGO 911004......................................................................................................................... 356

336.

CODIGO 911005......................................................................................................................... 357

337.

CODIGO 911006......................................................................................................................... 358

338.

CODIGO 911007......................................................................................................................... 359

339.

CODIGO 911008......................................................................................................................... 360

340.

CODIGO 911009......................................................................................................................... 361

341.

CODIGO 911010......................................................................................................................... 362

342.

CODIGO 911011......................................................................................................................... 363

343.

CODIGO 911012......................................................................................................................... 364

344.

CODIGO 911013......................................................................................................................... 365

345.

CODIGO 911014......................................................................................................................... 366

346.

CODIGO 911015......................................................................................................................... 367

347.

CODIGO 911016......................................................................................................................... 368

348.

CODIGO 911017......................................................................................................................... 369

349.

CODIGO 921001......................................................................................................................... 370

350.

CODIGO 921002......................................................................................................................... 371

351.

CODIGO 921003......................................................................................................................... 372

352.

CODIGO 921004......................................................................................................................... 373

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES..............................................................................343 MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS .............................................................................................344 VEHICULOS Y EMBARCACIONES .......................................................................................346 OTROS GASTOS EN BIENES DE CAPITAL ..........................................................................347 ASESORIAS.................................................................................................................................348 APORTE AL FONDO DE AHORRO ..........................................................................................349 BENEFICIOS BIENESTAR DEL PERSONAL...........................................................................350 OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL ......................................................................................351 APORTE ENTIDADES EXTERNAS ..........................................................................................352 BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA ..............................................................................353 BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS.............................................................................354 BIENES HIPOTECARIOS ...........................................................................................................355 BOLETAS EN GARANTIA.........................................................................................................356 CHEQUES EN GARANTIA ........................................................................................................357 BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS .....................................................................................358 EXISTENCIA ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS..................................................................359 FONDO DE CREDITO UNIVERSITARIO .................................................................................360 FONDO DE INDEMNIZACION..................................................................................................361 FUNDACIÓN LEIVA MELLA....................................................................................................362 IMPORTACIONES EN TRANSITO............................................................................................363 LETRAS EN GARANTÍA............................................................................................................364 PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA ..................................................................................365 POLIZAS EN GARANTIA ..........................................................................................................366 PRESTAMOS CENTROS EXPERIMENTALES ........................................................................367 PROYECTOS FONDEF ...............................................................................................................368 VALORES EN CUSTODIA .........................................................................................................369 RESP. POR BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA FONDECY.......................................370 RESPONSABILIDAD POR BS. EN CUSTODIA POR CONVENIOS.......................................371 RESPONSABILIDAD POR BIENES HIPOTECARIOS ...........................................................372

Página: 13

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

RESPONSABILIDAD POR BOLETAS EN GARANTIA.........................................................373

353.

CODIGO 911005......................................................................................................................... 374

354.

CODIGO 921006......................................................................................................................... 375

355.

CODIGO 921007......................................................................................................................... 376

356.

CODIGO 921008......................................................................................................................... 377

357.

CODIGO 921009......................................................................................................................... 378

358.

CODIGO 921010......................................................................................................................... 379

359.

CODIGO 921011......................................................................................................................... 380

360.

CODIGO 921012........................................................................................................................ 381

361.

CODIGO 921013......................................................................................................................... 382

362.

CODIGO 921014......................................................................................................................... 383

363.

CODIGO 921015......................................................................................................................... 384

364.

CODIGO 921016......................................................................................................................... 385

365.

CODIGO 921017......................................................................................................................... 386

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS ...................................................................................374 RESPONSABILIDAD POR CHEQUES EN GARANTIA ........................................................375 RESPONSABILIDAD POR ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS............................................376 RESPONSABILIDAD POR FDO. DE CREDITO UNIVERSITARIO........................................377 RESPONSABILIDAD POR FONDO DE INDEMNIZACION ...................................................378 RESPONSABILIDAD FUNDACIÓN LEIVA MELLA ..............................................................379 RESPONSABILIDAD POR IMPORTACIONES EN TRANSITO..............................................380 RESPONSABILIDAD POR LETRAS EN GARANTÍA..............................................................381 RESPONSABILIDAD PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA.............................................382 RESPONSABILIDAD POR POLIZAS EN GARANTIA ............................................................383 RESPONSABILIDAD POR PRESTAMOS C. EXPERIMENTALES.........................................384 RESPONSABILIDAD POR PROYECTOS FONDEF .................................................................385 RESPONSABILIDAD POR VALORES EN CUSTODIA ...........................................................386

Página: 14

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 1. CODIGO

111001

Nombre:

CAJA MONEDA NACIONAL

Descripción:

Refleja el dinero en efectivo existentes en moneda nacional. Por esta cuenta pasan todas las recaudaciones efectuadas en las Cajas de la Universidad, la vigencia de su saldo generalmente será de un día como máximo, ya que todos los valores recibidos en el día deberán ser depositados por los mismos cajeros en las cuentas corrientes bancarias de la Universidad o bien, contabilizados en las cuentas de doctos. por cobrar, cuando se trata de cheques Vale Vista, letras o pagarés o, la cuenta de banco directamente, cuando los documentos cancelados en Caja sean respaldados con colillas de deposito en banco.

Clasificación:

Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Esta cuenta recibirá un cargo por cada operación de ingreso que realice el Modulo de Tesorería. Por lo general corresponde a un cargo diario, donde se centralizan las recaudaciones de todas las Cajas del Depto. de Tesorería.

Abonos:

Por el depósito del dinero en las cuentas corrientes bancarias de la Universidad. Generalmente en el mismo día de la recaudación o bien a más tardar en la mañana del día hábil siguiente.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el dinero efectivo en Moneda nacional existente en la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene.

Responsables por el Saldo de la Cuenta:

Usuarios del Modulo de Tesorería.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

3 CAJAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. En consecuencia, su fecha máxima de imputación, debe ser la de cierre del ejercicio respectivo. No.

Página: 15

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 2. CODIGO

111003

Nombre:

CAJA MONEDA EXTRANJERA

Descripción:

Refleja el movimiento de dinero en efectivo en moneda extranjera que se reciben directamente por las Cajas de la Universidad. Sobre la base de lo anterior, los depósitos o transferencias de moneda extranjera efectuadas por alumnos o instituciones directamente en las cuentas corrientes bancarias de la UACH no se registran en esta cuenta.

Clasificación:

Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Por los ingresos o recaudaciones

Abonos:

Por el depósito del dinero o cheques en moneda extranjera en las cuentas corrientes bancarias de la Universidad. Generalmente en el mismo día de la recaudación o bien a más tardar en la mañana del día hábil siguiente.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el dinero efectivo en moneda extranjera existente en la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables por el Saldo de la cuenta:

Usuarios del modulo de Tesorería.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

3 CAJAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Al igual que las demás cuentas de Activo su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de administración contable, se definan las monedas de imputación y la cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el concepto administración de parámetros, se debe actualizar periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el sistema.

Página: 16

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 3. CODIGO

111005

Nombre:

FONDO FIJO CENTRAL

Descripción:

Son los fondos asignados a los cajeros de Tesorería, para que efectúen pagos a otros funcionarios por concepto de fondos de efectivo o por bonificaciones de bienestar. A medida que estos fondos se van agotando, los cajeros deben efectuar la rendición para solicitar su reposición del monto asignado original.

Clasificación:

Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con las entregas de fondos a los cajeros.

Abonos:

Se abona con las rendiciones que efectúan los cajeros, ya sea por la entrega de fondos de efectivo a otros funcionarios o bien por las bonificaciones pagadas a las personas afiliadas a bienestar.

Saldo Deudor:

Representa los valores que los cajeros mantienen en efectivo al momento de la emisión del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor.

Responsables:

Usuarios del modulo de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

8 PERSONAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda:

NO

Página: 17

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 4. CODIGO

111007

Nombre:

CTA. CTE. 2591303-5 SANTANDER ADC.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para depositar los valores recaudados por el Banco, por concepto de cobranza de letras de cambio a favor de la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Banco, por la recaudaciones de cobranza.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 18

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 5. CODIGO

111009

Nombre:

CTA. CTE. 2591309-4 SANTANDER ADC.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para recibir depósitos de terceros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por terceros directamente en el Banco, en pago de facturas u otras.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 19

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 6. CODIGO

111011

Nombre:

CTA. CTE. 2589016-7 SANTANDER Fac. de Cs. Forestales.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 20

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 7. CODIGO

111013

Nombre:

CTA. CTE. 2589162-7 SANTANDER Fac. de Cs. Veterinarias.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Veterinarias de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, sobre la base de los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 21

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 8. CODIGO

111015

Nombre:

CTA. CTE. 2589309-3 SANTANDER Fac. de Filosofía y Humanidades.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Filosofía y Humanidades de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, basándose en los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

MULTIMONEDA:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 22

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 9. CODIGO

111017

Nombre:

CTA. CTE. 2590307-2 SANTANDER Fac. de Ciencias.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 23

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 10. CODIGO

111019

Nombre:

CTA. CTE. 2590500-8 SANTANDER Casino.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Casino Universitario dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Casino.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Administrador del Casino Universitario.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

NO

Página: 24

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 11. CODIGO

111021

Nombre:

CTA. CTE. 2590766-3 SANTANDER Fac. de Cs. Económicas.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, basándose en los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 25

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 12. CODIGO

111023

Nombre:

CTA. CTE. 2590767-1 SANTANDER Fac. de Medicina

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Medicina de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería, basándose en los requerimientos que efectúa la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 26

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 13. CODIGO

111025

Nombre:

CTA. CTE. 2590908-9 SANTANDER Fac. de Cs, Agrarias

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Agrarias de la Universidad, mantiene en el Banco Chile. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, en base a los requerimientos presupuestarios de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 27

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 14. CODIGO

111027

Nombre:

CTA. CTE. 2591121-0 SANTANDER Educación Continua.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el programa de Educación Continua de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería de la Universidad, en base a los requerimientos presupuestarios del Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 28

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 15. CODIGO

111029

Nombre:

CTA. CTE. 5800983-0 SANTANDER ADC.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco Santander. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la Universidad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 29

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 16. CODIGO

111031

Nombre:

CTA. CTE. 5800986-5 SANTANDER CIA.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro de Inseminación Artificial dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro Contador del Centro

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 30

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 17. CODIGO

111033

Nombre:

CTA. CTE. 5802690-5 SANTANDER Facultad de Ciencias de la Ingeniería.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias de la Ingeniería de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería, basándose en los requerimientos efectuados por la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 31

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 18. CODIGO

111035

Nombre:

CTA. CTE. 5802696-4 SANTANDER DAE.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Dirección de Asuntos Estudiantiles de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería, sobre la base de los requerimientos efectuados por la DAE.

Abonos:

Se abona con los cheques girados por la DAE o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director de Asuntos Estudiantiles. Encargado Administrativo de la DAE.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 32

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 19. CODIGO

111037

Nombre:

CTA. CTE. 870008890-0 SANTANDER Proyecto Fondef 2-14.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el responsable del proyecto de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Proyecto.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Investigador Principal del Proyecto.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 33

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 20. CODIGO

111039

Nombre:

CTA. CTE. 870010952-5 SANTANDER CEPA

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Experimental de Predios Agrícolas dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco Santander. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro. Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 34

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 21. CODIGO

111041

Nombre:

CTA. CTE. 4300050-0 SANTIAGO ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco de Santiago. Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la Universidad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: Responsables:

No tiene saldo acreedor Depto. De Tesorería. Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

Página: 35

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 22. CODIGO

111043

Nombre: Agrarias.

CTA. CTE. 4300399-2 SANTIAGO

Facultad de Ciencias

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Agrarias de la Universidad mantiene en el Banco de Santiago. Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros gastos de la Facultad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la Universidad, basándose en los requerimientos efectuados por la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 36

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 23. CODIGO

111045

Nombre:

CTA. CTE. 4300534-0 SANTIAGO CEFOR.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Experimental Forestal dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco de Santiago. Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros gastos del Centro.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro. Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 37

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 24. CODIGO

111047

Nombre:

CTA. CTE. 43-02740-9 SANTIAGO CIA

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro de Inseminación Artificial dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco de Santiago. Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros gastos del Centro.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro. Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 38

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 25. CODIGO

111049

Nombre:

CTA. CTE. 31025591 CORPBANCA ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia. Se utiliza para pago a proveedores.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por los Cajeros del Depto. De Tesorería.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. De Tesorería. Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 39

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 26. CODIGO

111051

Nombre:

CTA. CTE. 31030323 CORPBANCA CEFOR

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Experimental Forestal dependiente de la Universidad mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: Responsables:

No tiene saldo acreedor Director Ejecutivo del Centro. Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 40

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 27. CODIGO

111053

Nombre:

CTA. CTE. 31033721 CORPBANCA CTL

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Tecnológico de la Leche dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia. Se utiliza para pago a proveedores.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro. Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

No

Página: 41

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 28. CODIGO

111055

Nombre:

CTA. CTE. 72100076056 ESTADO ADC.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco de del Estado Oficina Valdivia. Se utiliza para depositar las recaudaciones de matricula del programa de Educación Continua de la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por los alumnos en las distintas ciudades donde se imparten cursos del Centro de Educación Continua.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. De Tesorería. Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 42

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 29. CODIGO

111057

Nombre:

CTA. CTE. 72100123623 ESTADO ADC.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco de del Estado Oficina Valdivia. Se utiliza para las recaudaciones de matriculas de pregrado, que efectúa el Banco en sus distintas oficinas a lo largo del país, sobre la base del convenio que existe con la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Banco con las recaudaciones de las distintas oficinas del país.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. De Tesorería. Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 43

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 30. CODIGO

111059

Nombre:

CTA. CTE. 54-79-7930055 EDWARDS

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco A.Edwards.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 44

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 31. CODIGO

111061

Nombre:

CTA. CTE. 25046930-09 Chile.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco Chile. Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Universidad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 45

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 32. CODIGO

111063

Nombre:

CTA. CTE. 27-05200-03 Sudamericano Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la Universidad, mantiene en el Banco Sudamericano, Oficina Valdivia.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería sobre la base de los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 46

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 33. CODIGO

111065

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74005588 ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad Mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Se utiliza para pago de facturas de proveedores y otros egresos.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados en la cuenta.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Tiene los siguientes conceptos de imputación: Fondos de efectivo Fondos de Bienestar

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 47

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 34. CODIGO

111067

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74006363 ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel efectuados por los alumnos.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Banco por las recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 48

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 35. CODIGO

111069

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74007572 CIA

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro de Inseminación Artificial dependiente de la Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro. Contador del Centro

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

Página: 49

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 36. CODIGO

111071

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74008005 ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel efectuados por los alumnos.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Banco por las recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 50

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 37. CODIGO

111073

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74011821 Facultad de Ciencias Forestales.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad, mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la Universidad, sobre la base de los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Facultad de Ciencias Forestales.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda:

NO

Página: 51

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 38. CODIGO Nombre:

111074 CTA. CTE. BCI 74003556 ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel efectuados por los alumnos.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por el Banco por las recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 52

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 39. CODIGO

111075

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74015354 CTL

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Tecnológico de la Leche dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 53

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 40. CODIGO

111076

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74015788 CTL

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Tecnológico de la Leche dependiente de la Universidad, mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro Contador del Centro.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 54

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 41. CODIGO

111077

Nombre:

CTA. CTE. BCI 74021630 CASINO

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el CASINO de la Universidad, mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos:

Se abona con los cheques girados o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Administrador del Casino Universitario.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 55

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 42. CODIGO

111078

Nombre:

CTA. CTE. 74042271 BCI Proyecto Fondef Fac. Cs. Forestales.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Proyecto Fondef de Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad mantiene en el Banco Santander. Esta cuenta se utiliza para efectuar los gastos del proyecto.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por los responsables del proyecto.

Abonos:

Se abona con los cheques girados por el proyecto o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Investigador principal. Encargado Administrativo de la Facultad

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 56

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 43. CODIGO

111079

Nombre:

CTA. CTE. 74026500 Oceanografía.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Pesquería y Oceanografía de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo.

BCI

Facultad

de

Pesquería

y

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 57

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 44. CODIGO

111080

Nombre:

CTA. CTE. 74027000 BCI Facultad de Ciencias Veterinarias.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Cs. Veterinarias de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 58

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 45. CODIGO

111081

Nombre:

CTA. CTE. 74027701 BCI Facultad de Ciencias.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Ciencias de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 59

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 46. CODIGO

111082

Nombre:

CTA. CTE. 74027808 Trapananda.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Centro Universitario de la Trapananda de la Universidad, ubicado en la ciudad de Coyhaique mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos del Centro.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Director Ejecutivo del Centro. Encargado Administrativo.

BCI

Centro

Universitario

de

la

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 60

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 47. CODIGO

111083

Nombre:

CTA. CTE. 74028006 BCI Facultad de Medicina.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Medicina de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

No

Página: 61

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 48. CODIGO

111084

Nombre:

CTA. CTE. 74028600 BCI Facultad de Filosofía y Humanidades.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la Facultad de Filosofía y Humanidades de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Decano de la Facultad. Encargado Administrativo.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 62

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 49. CODIGO

111085

Nombre:

CTA. CTE. 74027760 Fondef 2-15

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el Proyecto Fondef de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a los requerimientos del Proyecto.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Investigador Principal. Encargado Administrativo.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 63

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 50. CODIGO

111086

Nombre:

CTA. CTE. 203166 CHILE NUEVA YORK ADC

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente en dólares que la Universidad, mantiene en el Banco Chile, oficina Nueva York. Se utiliza para pago de importaciones y transferencias en dólares al extranjero.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería y con la contabilización de los depósitos o transferencias efectuados directamente por alumnos e instituciones del exterior en la cuenta corriente.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de administración contable, se definan las monedas de imputación y la cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el concepto administración de parámetros, se debe actualizar periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el sistema.

Página: 64

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 51. CODIGO

111087

Nombre:

CTA. CTE. 605018750-1 CITIBANK ADC.

Descripción:

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente en dólares que la Universidad, mantiene en el Banco CITIBANK. Se utiliza para pago de importaciones y transferencias en dólares al extranjero.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos:

Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería y con la contabilización de los depósitos o transferencias efectuados directamente por alumnos e instituciones del exterior en la cuenta corriente.

Abonos:

Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de administración contable, se definan las monedas de imputación y la cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el concepto administración de parámetros, se debe actualizar periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el sistema.

Página: 65

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 52. CODIGO

111501

Nombre:

INV. FINANCIERAS MONEDA NACIONAL

Descripción:

Son Inversiones en depósitos a plazo realizados por la UACH con los excedentes de caja disponibles. Las cuales pueden ser en pesos o unidades de fomento.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depósitos a Plazo.

Cargos:

Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos:

Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los depósitos a plazo a la fecha del informe. No incluye los intereses, que aunque aparecen en el certificado de deposito, no se devengan hasta que no se haya cumplido el plazo pactado en el Deposito.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

4 BANCOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

NO

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 66

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 53. CODIGO

111503

Nombre:

INV. FINANCIERAS MONEDA EXTRANJERA

Descripción:

Son Inversiones en depósitos a plazo en dólares realizados por la UACH con los excedentes de caja disponibles.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depósitos a Plazo.

Cargos:

Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos:

Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los depósitos a plazo a la fecha del informe. No incluye los intereses, que aunque aparecen en el certificado de deposito, no se devengan hasta que no se haya cumplido el plazo pactado en el Deposito.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

2 ANALISIS DE CUENTA

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

NO

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de administración contable, se definan las monedas de imputación y la cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el concepto administración de parámetros, se debe actualizar periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el sistema.

Página: 67

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 54. CODIGO

112001

Nombre:

INVERSION EN VALORES NEGOCIABLES.

Descripción:

Son Inversiones en acciones, fondos mutuos o bonos de empresas, que pueden ser transados o cobrados pero que no tienen una fecha de vencimiento previamente establecida.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Valores Negociables.

Cargos:

Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos:

Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las inversiones en fondos mutuos, pagares, acciones, o bonos de empresas a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

2 ANALISIS DE CUENTA

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

NO

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de administración contable, se definan las monedas de imputación y la cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el concepto administración de parámetros, se debe actualizar periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el sistema.

Página: 68

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 55. CODIGO

112501

Nombre:

DOCTOS. POR COBRAR ALUMNOS.

Descripción:

Incluye todos los documentos por cobrar de alumnos, es decir, los cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos:

Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los documentos por cobrar de alumnos a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

98 ALUMNOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 69

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 56. CODIGO

112502

Nombre:

DOCTOS. POR COBRAR PERSONAL.

Descripción:

Incluye todos los documentos por cobrar al personal, es decir, los cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos:

Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los documentos por cobrar del personal a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

8 PERSONAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 70

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 57. CODIGO

112503

Nombre:

DOCTOS. POR COBRAR CLIENTES.

Descripción:

Incluye todos los documentos por cobrar recibidos de clientes, es decir, los cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos:

Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los documentos por cobrar de clientes a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

5 CLIENTES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación: Cheques Letras Pagares

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 71

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 58. CODIGO

112505

Nombre:

DOCTOS. PROTESTADOS ALUMNOS.

Descripción:

Incluye todos los documentos protestados de alumnos, ya sean cheques, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, protestados, en cobranza judicial, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el aumento de los documentos protestados, sea por el ingreso de nuevos protestos o por el aumento de la deuda por aplicación de intereses y gastos de protestos.

Abonos:

Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido a través de las Cajas de Tesorería o por la rendición que efectúa la empresa de cobranza cuando estos son enviados a una empresa externa para su cobro.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los documentos por cobrar protestados pendientes de pago por los alumnos, ya sean que se encuentren en Tesorería o se hayan enviado a cobranza prejudicial a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

98 ALUMNOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación: Cheques Letras Pagares

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 72

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 59. CODIGO

112507

Nombre:

DOCTOS. PROTESTADOS CLIENTES.

Descripción:

Incluye todos los documentos por cobrar de clientes enviados a cobranza prejudicial, es decir, los cheques a fecha, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, protestados, en cobranza judicial, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el envío de nuevos documentos a cobranza prejudicial.

Abonos:

Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido o con la devolución por parte de la empresa de cobranza externa.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los documentos por cobrar enviados a cobranza prejudicial a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Auxiliar:

5 CLIENTES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación: Cheques Letras Pagares

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 73

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 60. CODIGO

112509

Nombre:

PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES.

Descripción:

Representa una estimación de los documentos incluidos bajo el rubro documentos por cobrar que podrían resultar incobrables.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el castigo de los documentos que finalmente resultaron incobrables o con el ajuste de la provisión por haberse estimado una cantidad mayor de la que se produjo en la realidad.

Abonos:

Se abona con el establecimiento de la provisión de documentos incobrables.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Su saldo acreedor representa la estimación del monto de documentos por cobrar que resultaran incobrables después de agotar los medios de cobro.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación: Prov. Doctos. Incobrables Alumnos. Prov. Doctos. Incobrables Clientes. Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 74

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 61. CODIGO

112801

Nombre:

DONACIONES.

Descripción:

Incluye todos los valores por cobrar por concepto de donaciones comprometidas por entidades externas, por las cuales se han firmado convenios u otros documentos, pero por las cuales aun no se ha recibido el pago.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Donaciones por Percibir.

Cargos:

Se carga con la firma del compromiso de la entidad externa de efectuar la donación.

Abonos:

Se abona con la llegada de los valores comprometidos a la Universidad.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores por percibir por concepto de donación.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad. Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación: Donaciones acogidas a franquicias. Donaciones no acogidas a franquicias.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 75

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 62. CODIGO

113001

Nombre:

DEUDORES POR VENTAS.

Descripción:

Incluye todas las deudas de clientes a los cuales se les han emitido facturas por concepto de ventas de bienes y servicios. Corresponde a la suma de la columna Total del Libro de Ventas, es decir, incluye el valor neto y los impuestos asociados a las facturas emitidas por la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos:

Se carga con la centralización del Libro de Ventas.

Abonos:

Se abona con el pago de las facturas recibidos por Tesorería de la Universidad:

Saldo Deudor:

Su saldo representa las facturas pendientes de pago por los clientes a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad. Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

5 CLIENTES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 76

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 63. CODIGO

113002

Nombre:

DEUDORES POR RECAUDACION.

Descripción:

En esta cuenta se reflejan las deudas de funcionarios que emiten boletas contado, los cuales pasan a ser deudores mientras no depositen los valores recaudados en Tesorería de la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos:

Se carga con la centralización del Libro de Ventas.

Abonos:

Se abona con el pago de las facturas recibidos por Tesorería de la Universidad:

Saldo Deudor:

Su saldo representa las boletas pendientes de pago por los funcionarios responsables a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

5 CLIENTES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 77

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 64. CODIGO

113003

Nombre:

CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA NACIONAL.

Descripción:

Incluye todas las deudas de alumnos por concepto de matricula, aranceles, deudas de hogares o cualquier otro servicio que reciban de la Universidad, por los cuales deban efectuar un pago posterior. Las deudas en moneda extranjera se manejaran en una cuenta contable separada.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos:

Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas individuales de los alumnos nacionales.

Abonos:

Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la Universidad:

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago por los alumnos nacionales a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Unidad de Cobranza y Control de Matrícula Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

98 ALUMNOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 78

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 65. CODIGO

113005

Nombre:

CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA EXTRANJERA.

Descripción:

Incluye todas las deudas de alumnos extranjeros por concepto de matricula, aranceles, deudas de hogares o cualquier otro servicio que reciban de la Universidad, por los cuales deban efectuar un pago posterior.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos:

Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas individuales de los alumnos extranjeros.

Abonos:

Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la Universidad:

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago por los alumnos extranjeros a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Unidad de Cobranza y Control de Matricula. Depto. de Tesorería

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

98 ALUMNOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda:

SI, por su carácter multimoneda esta cuenta acepta imputaciones en pesos o en dólares. El sistema automáticamente efectúa la conversión al tipo de cambio vigente a la fecha de la imputación. Esta cuenta al ser creada exige que se indique cuales son las monedas que van a ser manejadas y la contracuenta para la corrección monetaria.

Multimoneda

No

Página: 79

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 66. CODIGO

113007

Nombre:

PROVISION DEUDORES INCOBRABLES.

Descripción:

Incluye una estimación de las deudas de clientes y alumnos nacionales y extranjeros que resultaran incobrables después de agotados los medios de cobro.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos:

Se carga con la rebaja o la eliminación de la provisión por el castigo definitivo de las deudas o por el ajuste debido a que la estimación fue mayor a las deudas que realmente resultaron incobrables.

Abonos:

Se abona con el establecimiento de la provisión de deudores incobrables.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Su saldo acreedor representa la estimación de las deudas de clientes y alumnos, que resultaran incobrables después agotados todos los medios de cobro.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Unidad de Cobranza y Control de Matrícula Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 80

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 67. CODIGO

112803

Nombre:

CUENTA CORRIENTE BECAS FISCALES.

Descripción:

Incluye todos los valores por cobrar al Fisco por concepto de Becas de Estudio, en virtud de alguna Ley o disposición legal especial, las cuales se utilizarán para pago parcial o total del Arancel del alumno.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Donaciones por Percibir.

Cargos:

Se carga por la asignación de la correspondiente rebaja a la Cuenta Corriente del Alumno, por obtención de una beca con financiamiento estatal.

Abonos:

Se abona con los valores percibidos del Estado y comprometidos a la Universidad.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los valores por percibir por concepto de Becas de estudio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad. Depto. de Tesorería. Dirección de Asuntos Estudiantiles Unidad de Cobranza y Control de Matrícula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

SI. Maneja conceptos de imputación que identificarán a cada tipo de beca: Beca Mineduc; Beca Hijo Profesionales de la educación; Beca Meritoria de Pedagogía, Beca Juan Gómez Millas; Beca de Reparación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 81

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 68. CODIGO

113501

Nombre:

SUMAS A RENDIR

Descripción:

Incluye las deudas del personal por fondos recibidos de la Universidad con el compromiso de rendir cuenta de su utilización dentro de un plazo determinado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la entrega de los fondos a rendir, por parte de la Tesorería o de la Facultad respectiva.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la rendición de los fondos que efectúa el personal.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las sumas a rendir pendientes de rendición por parte de los funcionarios.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Encargados Administrativos Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

8 PERSONAL

Código Presupuestario:

SI, tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 82

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 69. CODIGO

113503

Nombre:

FONDO FIJO UNIDADES

Descripción:

Refleja el dinero en efectivo asignado a algunos funcionarios para que efectúen gastos menores en sus unidades. En esta cuenta se contabilizaran los fondos rotatorios, las cajas chicas y los fondos fijos menores de $6000. Cada uno de los cuales tienen diferentes características en cuanto al monto y al plazo de la rendición, para lo cual esta cuenta se manejara con concepto de imputación. Al cierre del ejercicio contable respectivo, estos fondos deberán estar saldados.

Clasificación:

Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la entrega de dinero a las personas responsables de cada unidad.

Abonos:

Se abona con las rendiciones efectuadas por las personas responsables.

Saldo Deudor:

Representan los valores que los funcionarios mantienen en su poder, ya sea en dinero en efectivo o en documentos pendientes de rendición.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor.

Responsables por el Saldo de la cuenta:

Los usuarios del módulo de Tesorería.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

8 PERSONAL Código Presupuestario: Esta cuenta tiene exigencia presupuestaria, puesto que rebaja el saldo presupuestario de la unidad respectiva por la entrega de los fondos, produciéndose una reclasificación del gasto una vez que la unidad efectúa la rendición respectiva.

Concepto de Imputación:

Tiene los siguientes conceptos de imputación: Fondo Fijo Rotatorio: Monto: Mayor a $50.000Plazo Máximo de Rendición: Al cierre del Ejercicio Caja Chica: Monto: hasta $50.000.-Plazo máximo de rendición: Al cierre del Ejercicio Fondo fijo: Monto: $6000 Plazo máximo de rendición: 1 mes

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, la fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No usa Multimoneda.

Página: 83

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 70. CODIGO

113505

Nombre:

CUENTA CORRIENTE PERSONAL

Descripción:

Incluye todas las deudas del personal por concepto de ventas de bienes o servicios o por otros conceptos distintos de las sumas a rendir, los fondos de efectivos o las deudas de bienestar, los cuales se manejaran en forma separada.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas individuales de los funcionarios.

Abonos:

Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la Universidad o por la contabilización de las liquidaciones de sueldos, cuando las deudas son descontadas por la planilla de remuneraciones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago por diferentes conceptos por los funcionarios de la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Dirección de Personal Unidades que otorgan créditos al Personal

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

8 PERSONAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Si, maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Anticipos de sueldos. ♦ Ventas del Hospital Veterinario ♦ Ventas del CTL

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. Multimoneda:

NO.

Página: 84

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 71. CODIGO

113507

Nombre:

CUENTA CORRIENTE BIENESTAR

Descripción:

Incluye todas las deudas de funcionarios con el Depto de Bienestar de Personal, por lo tanto, se deben imputar a esta cuenta los préstamos médicos, los préstamos de emergencia, vales de farmacia, matrículas, etc., los cuales son descontados posteriormente de las remuneraciones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la imputación de las deudas de bienestar a las cuentas individuales de los funcionarios.

Abonos:

Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la Universidad o por la centralización de las remuneraciones por los descuentos realizados por planilla.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas de bienestar pendientes de pago por los funcionarios a la fecha del informe.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Bienestar

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

8 PERSONAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Si, maneja los siguientes conceptos de imputación: Matriculas Préstamos Vales de Farmacia

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. Multimoneda

No

Página: 85

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 72. CODIGO

113509

Nombre:

CUENTAS CORRIENTES VARIAS

Descripción:

Incluye todas las deudas de terceros con la Universidad, que no provengan del libro de ventas y que no sean funcionarios. Por ejemplo, se pueden registrar en esta cuenta las deudas de otras universidades o instituciones que se encuentren pendientes de pago y que no puedan ser registradas en otras cuentas más especificas.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas corrientes de las instituciones o terceros.

Abonos:

Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la Universidad o con el ajuste de la cuenta corriente por la Contabilidad, cuando la deuda sea solucionada por una forma distinta del pago.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago por otros deudores que no estén representados en las otras cuentas de activo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. Multimoneda

No

Página: 86

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 73. CODIGO

113511

Nombre:

ANTICIPOS A PROVEEDORES.

Descripción:

Incluye todas los pagos realizados a proveedores por mercaderías recibidas sin la factura correspondiente Además se incorporan en esta cuenta los valores pagados a los agentes de aduana, como sumas a rendir por importaciones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la entrega de los fondos a los proveedores.

Abonos:

Se abona con la llegada de las facturas correspondientes que acreditan el gasto o la entrega de las mercaderías.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas de los proveedores por anticipos recibidos pendientes de regularización.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Abastecimiento Dirección de Servicios Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

SI.

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: SAR por Importaciones Anticipos a Proveedores

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 87

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 74. CODIGO

113513

Nombre:

IMPORTACIONES EN TRÁNSITO.

Descripción:

Incluye los pagos realizados a los bancos por cartas de créditos y por la transferencia de divisas al exterior por concepto de importaciones, las cuales deben quedar regularizadas una vez que lleguen las mercaderías internadas a las bodegas de la UACH.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con los aumentos de los gastos generados por las nuevas importaciones.

Abonos:

Se abona con la liquidación de la operación de importación, realizada por la Unidad de Abastecimientos.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las importaciones que se encuentran pendientes de liquidación.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. De Abastecimiento Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de administración contable, se definan las monedas de imputación y la cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el concepto administración de parámetros, se debe actualizar periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el sistema.

Página: 88

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 75. CODIGO

113515

Nombre:

VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR

Descripción:

Incluye todos los pagos realizados a terceros por concepto de garantías por envases, arriendos, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con los pagos realizados a terceros, generalmente respaldados por algún contrato o comprobante de ingreso de las entidades externas que reciben dichos valores.

Abonos:

Se abona con el ingreso de los valores una vez que son devueltos por las entidades externas que recibieron los mencionados valores en garantía.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas de terceros con la Universidad, por los valores recibidos en garantía, y por los cuales existe una expectativa de devolución.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 89

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 76. CODIGO

113517

Nombre:

PROVISION DEUDORES VARIOS INCOBRABLES.

Descripción:

Incluye una estimación de las deudas de anticipos a proveedores, cuentas corrientes varias, valores en garantía por recuperar y otras que resultaran incobrables después de agotados los medios de cobro.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos:

Se carga con la rebaja o la eliminación de la provisión por el castigo definitivo de las deudas o por el ajuste debido a que la estimación fue mayor a las deudas que realmente resultaron incobrables.

Abonos:

Se abona con el establecimiento de la provisión de deudores incobrables.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Su saldo acreedor representa la estimación de las deudas de clientes y alumnos, que resultaran incobrables después de agotados todos los medios de cobro.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 90

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 77. CODIGO

114001

Nombre:

CUENTA CORRIENTE ADMINISTRACION CENTRAL

Descripción:

Incluye las deudas de la Administración Central con los Centros Experimentales, por pagos que éstos, realicen por cuenta de la Administración Central, por concepto de préstamos, etc. Esta cuenta es utilizada por los Centros y su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente que los Centros presentan en sus estados financieros, con la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por los centros por cuenta de la Universidad.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados por la Administración central, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la Administración Central con los Centros.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de los Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: Préstamos Deudores por Ventas Impuestos Remuneraciones SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 91

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 78. CODIGO

114002

Nombre:

CTA. CTE. FDO. DE CREDITO SOLIDARIO UNIVERSITARIO

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de aportes del estado recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crédito Universitario, para que este a su vez traspase a la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Unidades Relacionadas

Cargos:

Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de los valores adeudados al Fondo de Crédito Universitario contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor:

Representa los valores por pagar a la Universidad.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Fondo de Crédito Universitario, por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. De Tesorería. Contador Fdo. De Crédito Universitario

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 92

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 79. CODIGO

114003

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL

Descripción:

Incluye las deudas del CEFOR con la Administración Central, por pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la Administración Central, que el CEFOR, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del CEFOR.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados por el Cefor, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CEFOR con la Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del Cefor

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 93

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 80. CODIGO

114005

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA)

Descripción:

Incluye las deudas del CEPA con la Administración Central, por pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la Administración Central, que el CEPA, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del CEPA.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados por el CEPA, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CEPA con la Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del CEPA

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 94

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 81. CODIGO

114007

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA)

Descripción:

Incluye las deudas del CIA con la Administración Central, por pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la Administración Central, que el CIA, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del CIA.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados por el CIA, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CIA con la Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del CIA

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página: 95

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 82. CODIGO

114009

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL)

Descripción:

Incluye las deudas del CTL con la Administración Central, por pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la Administración Central, que el CTL, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del CTL.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados por el CTL, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CTL con la Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del CTL

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página: 96

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 83. CODIGO

114501

Nombre:

CUENTA CORRIENTE EMPRESAS RELACIONADAS.

Descripción:

Incluye las deudas de las empresas relacionadas de Universidad, sean estas filiales, coligadas o indirectas, que tengan una cuenta especial debido a que no se encuentra marcha. Se utilizará una sola cuenta, separando las deudas de distintas empresas relacionadas.

la no en las

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que deben tener en su Pasivo, las empresas relacionadas. Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de empresas relacionadas

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 97

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 84. CODIGO

114503

Nombre:

CUENTA CORRIENTE INCOVA LTDA.

Descripción:

Incluye las deudas de Inversiones e Inmobiliaria Vista Alegre Ltda. RUT 78.001.750-3, una empresa filial de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Incova Ltda.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 98

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 85. CODIGO

114504

Nombre:

CUENTA CORRIENTE HOTEL ISLA TEJA LTDA.

Descripción:

Incluye las deudas de Sociedad Turístico Estudiantil Austral Ltda., RUT 85.782.500-4, una empresa filial de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Hotel Isla Teja Ltda.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página: 99

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 86. CODIGO

114505

Nombre:

CUENTA CORRIENTE AVA. LTDA.

Descripción:

Incluye las deudas de Sociedad Aserradero Vista Alegre Ltda., RUT 78.013.470-4, una empresa filial de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de AVA Ltda.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:100

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 87. CODIGO

114506

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CAPACITACIÓN AUSTRAL LTDA.

Descripción:

Incluye las deudas de Centro de Capacitación Austral Ltda., RUT 78.795.680-7, una empresa filial de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Capacitación Austral Ltda.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:101

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 88. CODIGO

114507

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CEFOR S.A.

Descripción:

Incluye las deudas de Centro de Producción y Experimentación Forestal S.A., RUT 96.798.090-0, una empresa filial de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Cefor S.A.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:102

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 89. CODIGO

114508

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CEMAR S.A.

Descripción:

Incluye las deudas de Centros Marinos S.A., RUT 96.798.050-1, una empresa filial de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Cemar S.A.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:103

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 90. CODIGO

114515

Nombre:

CUENTA CORRIENTE INMISA S.A.

Descripción:

Incluye las deudas de Inmobiliaria Misiones S.A., RUT 96.786.4803, una empresa coligada de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Inmisa S.A.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:104

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 91. CODIGO

114516

Nombre:

CUENTA CORRIENTE INVERME S.A.

Descripción:

Incluye las deudas de Inverme S.A., RUT 96.674.507-0, una empresa coligada de la Universidad. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los valores pagados por la Universidad a las empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos:

Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador de Inverme S.A.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:105

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 92. CODIGO

115001

Nombre:

EXISTENCIA EN BODEGA DE MATERIALES.

Descripción:

Incluye las existencias de materiales, almacenadas en la bodega de la Unidad de Abastecimiento.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con las compras de materiales e insumos, cuando se ingresa la factura de compra correspondiente.

Abonos:

Se abona con las salidas de materiales desde la bodega.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de materiales en bodega a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Unidad de Abastecimiento Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:106

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 93. CODIGO

115003

Nombre:

MERCADERIAS VARIAS

Descripción:

Incluye las existencias de mercaderías, almacenadas en las bodegas las diferentes unidades que venden bienes y servicios, tales como Centros Experimentales, Casino Universitario, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con las compras de mercaderías, cuando se ingresa la factura al libro de compras correspondiente.

Abonos:

Se abona con las salidas de mercaderías desde la bodega, mediante guías de despacho y/o facturas.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de mercaderías en la Universidad a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Casino Universitario Centros Experimentales Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:107

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 94. CODIGO

115005

Nombre:

MATERIAS PRIMAS

Descripción:

Incluye las existencias de materias primas almacenadas en las bodegas de la Unidades que mediante un proceso transforman dichas materias primas en productos terminados. Actualmente utiliza esta cuenta el Centro Tecnológico de la Leche (CTL).

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con las compras de materias primas, cuando se ingresa la factura de compra correspondiente.

Abonos:

Se abona con las salidas de materias primas desde bodega a las líneas de producción.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de materiales en bodega a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:108

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 95. CODIGO

115007

Nombre:

PRODUCTOS EN

Descripción:

Incluye las existencias de productos en proceso en las líneas de producción al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con las entradas de materias primas y otros insumos a las líneas de producción.

Abonos:

Se abona con las salidas de productos en proceso a productos terminados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de productos en proceso al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

PROCESO

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:109

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 96. CODIGO

115009

Nombre:

PRODUCTOS TERMINADOS

Descripción:

Incluye las existencias de productos terminados en aquellas unidades que producen bienes y servicios para su venta al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos en las existencias de productos terminados a las bodegas de las unidades.

Abonos:

Se abona con las salidas de productos terminados desde las bodegas de las unidades.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de productos terminados al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:110

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 97. CODIGO

115011

Nombre:

MATERIALES DE ENVASE

Descripción:

Incluye las existencias de materiales de envase en las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con las entradas de materiales de envases por compras a proveedores.

Abonos:

Se abona con las salidas de materiales de envase a producción cuando se contabiliza el costo de los productos en proceso en el Caso del CTL, o por el traspaso de los materiales de envase a las existencias de dosis de semen nacional cuando se contabiliza el costo de producción de las dosis de semen en el caso del CIA.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de materiales de envase al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:111

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 98. CODIGO

115013

Nombre:

PRODUCTOS AGRICOLAS.

Descripción:

Incluye las existencias de productos agrícolas que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con las entradas de productos agrícolas cosechados por los propios centros experimentales o comprados a proveedores.

Abonos:

Se abona con las salidas de productos agrícolas por ventas cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por consumos cuando se contabiliza el costo de producción de animales cuando los productos se destinan al consumo de los animales.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de productos agrícolas al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:112

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 99. CODIGO

115015

Nombre:

EXISTENCIA DE ANIMALES.

Descripción:

Incluye las existencias de animales que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos de animales, por nacimientos producidos por los propios centros experimentales o por compras a proveedores.

Abonos:

Se abona con las salidas de animales por ventas cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por mermas por muertes cuando se realizan los ajustes por inventarios físicos.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de animales en los distintos predios de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:113

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 100.

CODIGO

115017

Nombre:

DOSIS DE SEMEN NACIONAL.

Descripción:

Incluye las existencias de dosis de semen de toros nacionales que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza el Centro de Inseminación Artificial, para reflejar la valorización de las existencias, que se encuentran disponibles para la venta, después de haber pasado por las pruebas de mejoramiento genético y que se estima tendrán demanda por los clientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con el traspaso de los costos de producción de las dosis de semen o con el costo de las dosis de semen nacional, una vez que se ha materializado la internación de las especies y están listas para ser vendidas.

Abonos:

Se abona con las salidas de dosis de semen por las ventas del periodo cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas por obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de dosis de semen nacional en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:114

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 101.

CODIGO

115019

Nombre:

DOSIS DE SEMEN IMPORTADO.

Descripción:

Incluye las existencias de dosis de semen de toros importados que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza el Centro de Inseminación Artificial, para reflejar la valorización de las existencias, que se encuentran disponibles para la venta, después de haber pasado por las pruebas de mejoramiento genético y que se estima tendrán demanda por los clientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con el traspaso de los costos de producción de las dosis de semen o con el costo de las dosis de semen importadas, una vez que se ha materializado la internación de las especies y están listas para ser vendidas.

Abonos:

Se abona con las salidas de dosis de semen por las ventas del periodo cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas por obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de dosis de semen importado en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:115

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 102.

CODIGO

115021

Nombre:

MADERAS.

Descripción:

Incluye las existencias de maderas que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental Forestal, para reflejar la valorización de las existencias de maderas, que se encuentran disponibles para la venta.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con el traspaso de los costos de producción de las maderas cuando son de producción propia del Centro y por las compras cuando estas son adquiridas a terceros incluyendo todos los costos que permitan que estén listas para ser vendidas.

Abonos:

Se abona con las salidas de existencias de madera por las ventas cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de maderas en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:116

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 103.

CODIGO

115023

Nombre:

HERBICIDAS.

Descripción:

Incluye las existencias de herbicidas que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental Forestal, para reflejar la valorización de los herbicidas que se encuentran disponibles para ser utilizados en la producción.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos de existencias por las compras a proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo todos los costos que permitan que los herbicidas estén listas para ser utilizados en la producción.

Abonos:

Se abona con las salidas de existencias de herbicidas para la explotación de siembras y plantaciones forestales. cuando se contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de herbicidas en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:117

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 104.

CODIGO

115025

Nombre:

FERTILIZANTES.

Descripción:

Incluye las existencias de fertilizantes que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental Forestal, para reflejar la valorización de los fertilizantes que se encuentran disponibles para ser utilizados en la producción.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos de existencias por las compras a proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo todos los costos que permitan que los fertilizantes estén listos para ser utilizados en la producción.

Abonos:

Se abona con las salidas de existencias de fertilizantes para la explotación de siembras y plantaciones forestales. cuando se contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de fertilizantes en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:118

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 105.

CODIGO

115027

Nombre:

FUNGICIDAS.

Descripción:

Incluye las existencias de fungicidas que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental Forestal, para reflejar la valorización de los fungicidas que se encuentran disponibles para ser utilizados en la producción.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos de existencias por las compras a proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo todos los costos que permitan que los fungicidas estén listas para ser utilizados en la producción.

Abonos:

Se abona con las salidas de existencias de fungicidas para la explotación de siembras y plantaciones forestales. cuando se contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de fungicidas en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO

Página:119

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 106.

CODIGO

115029

Nombre:

EXISTENCIA DE PLANTAS.

Descripción:

Incluye las existencias de plantas forestales que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental Forestal, para reflejar la valorización de las plantas forestales que se encuentran disponibles para ser utilizados en las plantaciones del Centro o para su venta

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos de existencias por las compras a proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo todos los costos que permitan que las plantas estén listas para ser utilizados en las plantaciones. Además se carga con las compras de plantas forestales a terceros, cuando se centraliza el libro de compras del Centro.

Abonos:

Se abona con las salidas de existencias de plantas para las plantaciones forestales del centro, cuando se contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados. Además se registra un abono a esta cuenta cuando se contabiliza el costo de las ventas de las plantas forestales vendidas en el periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de plantas forestales en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:120

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 107.

CODIGO

115031

Nombre:

SEMILLAS ESPECIES ORNAMENTALES

Descripción:

Incluye las existencias de semillas de plantas forestales que mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado. Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental Forestal, para reflejar la valorización de las semillas de plantas forestales que se encuentran disponibles para ser utilizados en las plantaciones del Centro o para su venta

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos:

Se carga con los aumentos de existencias por las compras a proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo todos los costos que permitan que las semillas de plantas forestales estén listas para ser utilizados en las plantaciones. Además se carga con el traspaso a esta cuenta de todos los costos asociados a la producción de semillas de plantas forestales cuando se imputan a esta cuenta los costos de explotación del periodo.

Abonos:

Se abona con las salidas de existencias de semillas de plantas forestales, cuando se contabiliza el costo de las plantaciones forestales por las semillas utilizadas en la producción de plantas, por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados. Además se registra un abono a esta cuenta cuando se contabiliza el costo de las semillas de especies ornamentales vendidas en el periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las existencias de semillas de especies ornamentales en las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:121

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 108.

CODIGO

115033

Nombre:

PROVISION POR OBSOLESCENCIA (MENOS).

Descripción:

Representa una estimación de un porcentaje de las existencias que por diferentes motivos no podrán ser vendidas a los clientes, por lo que deben ser rebajadas del rubro.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Como tiene Saldo Acreedor, debe aparecer rebajando las cuentas del Rubro.

Cargos:

Se carga con el castigo de las existencias que en definitiva se deben eliminar del inventario por no ser recuperables definitivamente.

Abonos:

Se abona con el establecimiento de la provisión de por obsolescencia de mercaderías.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Su saldo acreedor representa la estimación del monto de existencias que en definitiva deberán ser eliminadas del inventario por ser imposible su venta.

Responsables:

Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:122

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 109.

CODIGO

115501

Nombre:

IVA CREDITO FISCAL

Descripción:

Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho la Universidad por aplicación de las normas del DL. 825 de 1974. Representa la suma de las columnas IVA Totalmente Recuperable. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y por las unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Recuperar.

Cargos:

Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de Compras

Abonos:

Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos del mes respectivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, que se encuentra pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de IVA Débito del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir remanentes de crédito fiscal.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales Encargados Administrativos.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:123

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 110.

CODIGO

115502

Nombre:

IVA CREDITO FISCAL PROPORCIONAL

Descripción:

Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho la Universidad por aplicación de las normas del DL. 825 de 1974. Representa la suma de las columnas IVA Parcialmente Recuperable. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y por las unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Recuperar

Cargos:

Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de Compras

Abonos:

Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos del mes respectivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, que se encuentra pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de IVA Débito del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir remanentes de crédito fiscal.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales Encargados Administrativos.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:124

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 111.

CODIGO

115503

Nombre:

ILA CREDITO FISCAL

Descripción:

Incluye el Impuesto especifico a los alcoholes que viene recargado en las facturas del CTL, por las compras que realiza el CTL y que tiene derecho a rebajar del ILA Débito Fiscal, por las ventas que realiza al por mayor, Ello de acuerdo a as normas del DL. 825 de 1974. Representa esto se ve reflejado en la columna Otros Impuestos del Libro de Compras.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Recuperar

Cargos:

Se carga con las compras afectas al ILA, registradas en el Libro de Compras

Abonos:

Se abona con la contabilizaron de la declaración de impuestos del mes respectivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el Crédito Fiscal ILA, que se encuentra pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de ILA Débito del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir remanentes de crédito fiscal.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contador del CTL

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:125

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 112.

CODIGO

115505

Nombre:

OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR

Descripción:

Incluye otros impuestos por recuperar del Fisco, ya sea en las declaraciones mensuales de impuestos o en la declaración anual de impuesto a la renta. Se incluyen en esta cuenta, los pagos realizados por cursos de capacitación acogidos al SENCE, aportes adicionales a las Isapre (Ley 18566), impuesto adicional a los combustibles, Bonificación por contratación adicional a la mano de obra, (DL 889)

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Recuperar

Cargos:

Se carga con los pagos realizados acogidos a las franquicias o impuestos mencionados en la descripción.

Abonos:

Se abona con la contabilizaron de la declaración de impuestos mensual o anual respectiva.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los impuestos por recuperar o créditos fiscales a favor de la Universidad, que se encuentran pendientes de imputación o devolución, por parte del fisco.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:126

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 113.

CODIGO

116001

Nombre:

SEGUROS ANTICIPADOS

Descripción:

Incluye el pago anticipado de primas de seguros, por la contratación de seguros de diversa naturaleza para proteger los bienes y funcionarios de la Universidad, de riesgos de incendio, accidentes y daños. Existen seguros contratados centralizadamente y otros en forma descentralizada.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados por Anticipado.

Cargos:

Se carga con los pagos realizados por seguros contratados.

Abonos:

Se abona con la regularización al cierre del ejercicio de los seguros consumidos durante el periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los seguros pagados por anticipados que se encuentran vigentes al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:127

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 114.

CODIGO

116003

Nombre:

SIEMBRAS Y CULTIVOS

Descripción:

Incluye todos los gastos realizados para el establecimiento de siembras y cultivos realizados por los centros experimentales y unidades productivas de la Universidad. Se registran en esta cuenta no solo desembolsos directos relacionados con las siembras y cultivos, sino que también el traspaso de otras cuentas como existencias de semillas y fertilizantes, como asimismo gastos en personal dedicado a estas labores, de manera que la cuenta refleje los costos reales de explotación de los cultivos efectuados.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados por Anticipado.

Cargos:

Se carga con los gastos realizados en las siembras y cultivos.

Abonos:

Se abona con el traspaso a las cuentas de existencias de los productos cosechados de la actividad de siembra y cultivo, determinando de esa forma el costo de producción de los productos cosechados.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los gastos y desembolsos efectuados en las siembras y cultivos, los cuales permanecen en esta cuenta hasta que se efectúe la cosecha de los productos de la siembra o cultivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:128

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 115.

CODIGO

116005

Nombre:

OTROS GASTOS ANTICIPADOS

Descripción:

Registra todos aquellos otros gastos que se pagan anticipadamente y que deben ser regularizados a medida que se devengan.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados por Anticipado.

Cargos:

Se carga con el pago de gastos realizados por anticipado.

Abonos:

Se abona con la regularización de los gastos pagados por anticipado a medida que se van consumiendo o al cierre del ejercicio contable respectivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los gastos pagados por anticipado vigentes o pendientes de regularización por no encontrarse consumidos.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:129

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 116.

CODIGO

116007

Nombre:

INTERESES DIFERIDOS LEASING.

Descripción:

Incluye la contabilización de los intereses asociados a contratos de leasing. Corresponde a la parte de intereses que aun no se encuentra devengada por las cuotas del contrato que restan para completar el periodo pactado.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados por Anticipado.

Cargos:

Se carga con los intereses asociados al contrato de leasing, de acuerdo a la tasa de interés vigente, por el numero de cuotas contratadas y por el plazo pactado.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las cuotas del contrato leasing cancelado.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los intereses del contrato leasing que se encuentran pendientes de regularización por cuanto aun no han vencido las cuotas restantes para completar el plazo del leasing contratado.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:130

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 117.

CODIGO

121001

Nombre:

TERRENOS

Descripción:

Incluye los terrenos de propiedad de la Universidad y de sus Centros Experimentales, a su valor de adquisición mas la corrección monetaria respectiva.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos:

Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos por compra o donación. Además, se carga por la corrección monetaria de los terrenos con la variación del IPC del ejercicio.

Abonos:

Se abona con las disminuciones por ventas o entrega en calidad de aportes de capital a Sociedades formadas por la Universidad con terceros.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de terrenos de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

los

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:131

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 118.

CODIGO

121003

Nombre:

URBANIZACION

Descripción:

Incluye todos los desembolsos efectuados para urbanizar los terrenos de propiedad de la Universidad. Por lo tanto, se incluyen los caminos, instalación de luz eléctrica y agua, cercos, puentes, alcantarillados, canales, corrales, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos:

Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de urbanización de los terrenos. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio por la variación del IPC del periodo respectivo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de los terrenos a los cuales se encuentran asociados las urbanizaciones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos efectuados por concepto de urbanizaciones de los terrenos de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:132

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 119.

CODIGO

121005

Nombre:

MAYOR VALOR TERRENO

Descripción:

Incluye el mayor valor respecto al valor libros de los terrenos como producto de procesos de retasación técnica efectuados por la Universidad.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de los valores por concepto de retasaron técnica de los terrenos, además de los aumentos por corrección monetaria de la retasaron.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de los terrenos asociados a las retasaciones técnicas contabilizadas.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el mayor valor de retasaciones técnicas respecto al valor libros de los terrenos retasados.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:133

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 120.

CODIGO

121501

Nombre:

CONSTRUCCIONES

Descripción:

Incluye todas construcciones que representen bienes inmuebles, edificados o en construcción, de uso residencial, comercial o industrial, se incluyen edificios, galpones, casas patronales y del personal.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos:

Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de edificación y construcciones. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio por la variación del IPC del periodo respectivo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de las construcciones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos efectuados por concepto de construcciones de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:134

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 121.

CODIGO

121503

Nombre:

INSTALACIONES

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de instalaciones de teléfonos, ascensores, redes de televisión, redes informáticas, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos:

Se carga con los desembolsos efectuados por concepto de instalaciones, asociados a las construcciones. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de las instalaciones o por el retiro de estas por obsoletas o reemplazo por otras más modernas.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los desembolsos aplicados por la Universidad, que han sido destinados a readecuaciones y mejoras de las instalaciones de los edificios de su propiedad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:135

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 122.

CODIGO

121505

Nombre:

MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES

Descripción:

Incluye la contabilización del mayor valor con respecto al valor libros por concepto de retasación técnica de las construcciones.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos:

Se carga con los aumentos del mayor valor por las retasaciones técnicas efectuadas a las construcciones y por la corrección monetaria del ejercicio del mayor valor de la apertura.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de las construcciones asociadas al mayor valor contabilizado.

Saldo Deudor:

Su saldo representa los el mayor valor actualizado respecto al valor libros de las construcciones como producto de las retasaciones técnicas aplicadas al activo fijo de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:136

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 123.

CODIGO

122001

Nombre:

ACTIVOS EN LEASING

Descripción:

Incluye la contabilización del valor actual de los contratos de leasing pactados por la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con los nuevos contratos de leasing firmados por la Universidad. Se establece descontando el valor de las cuotas periódicas y de la opción de compra a la tasa de interés que se considere apropiada en las circunstancias, es decir, dependiendo si la tasa de interés se encuentra mencionada o no en el contrato. Todo lo anterior, de acuerdo al Boletín Técnico Nº22 del Colegio de Contadores. Esta cuenta se carga además con la corrección monetaria del ejercicio por la variación del IPC.

Abonos:

Se abona con la contabilización del traspaso del activo en Leasing a la cuenta de activo fijo respectiva una vez que la Universidad ejerce la opción de compra cancelando la ultima cuota del contrato.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actual de los activos en leasing contratados por la Universidad, por los cuales aun no se ha ejercido la opción de compra correspondiente, por existir cuotas pendientes de pago.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:137

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 124.

CODIGO

122003

Nombre:

MAQUINARIA INDUSTRIAL

Descripción:

Incluye las inversiones en maquinarias destinadas a la fabricación o elaboración de productos para ser vendidos. Se utiliza en las unidades productivas, tales como Centros Experimentales y otras para la fabricación o transformación de bienes. A modo de ejemplo, se puede mencionar: Calderas, Secadoras, Pasteurizadoras, Sierras, Cepilladoras, Torno Industrial, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de las máquinas industriales existentes, ya sea por compras, adiciones o donaciones recibidas. Además, se carga esta cuenta, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actualizado de las maquinarias industriales de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:138

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 125.

CODIGO

122005

Nombre:

MAQUINARIA AGRICOLA

Descripción:

Incluye la inversión en máquinas agrícolas que sirven para las actividades normales de la Universidad, o que prestan servicios en la administración de las unidades productivas. A modo de ejemplo, se puede mencionar: Enfardadoras, discos, arados, rastras, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con las altas de activo fijo, por compras o donaciones recibidas. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las máquinas agrícolas que posee la Universidad a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:139

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 126.

CODIGO

122007

Nombre:

MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL

Descripción:

Incluye la inversión en máquinas que sirven para las actividades normales de la Universidad, o que prestan servicios en la administración de las unidades productivas. A modo de ejemplo, se puede mencionar lo siguiente: Estufas, máquinas de escribir, computadores, refrigeradores, aspiradoras, retroproyectores, máquinas de cortar pasto, fax, computadores, impresoras, scanner, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con las altas de activo fijo, por compras o donaciones recibidas. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las máquinas y equipos en general que posee la Universidad a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:140

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 127.

CODIGO

122009

Nombre:

INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO.

Descripción:

Incluye las inversiones en instrumental y equipamiento científico que posee la Universidad a una fecha determinada. Se agrupan en esta cuenta inversiones por montos significativos en maquinarias y equipos especializados, tales como: Equipo Dental, Equipos Médicos, Microscopios Electrónicos y en general, equipos para Laboratorios Científicos.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de la inversión en instrumental y equipamiento científico, por compras o donaciones recibidas. Además, se carga por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de adquisición actualizado del instrumental y equipamiento científico de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:141

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 128.

CODIGO

122011

Nombre:

HERRAMIENTAS

Descripción:

Incluye la inversión en herramientas que posee la Universidad y sus unidades dependientes. Se incluye en esta cuenta, a modo de ejemplo: Taladros eléctricos, sierras circulares, desmalezadoras, lijadoras de bandas, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de la inversión en herramientas, ya sea por compras efectuadas o por donaciones recibidas. Además, se carga por la corrección monetaria del ejercicio de las herramientas existentes.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de adquisición actualizad de las herramientas existentes en el inventario de activo fijo de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:142

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 129.

CODIGO

122013

Nombre:

MUEBLES Y UTILES

Descripción:

Incluye la inversión en muebles y útiles que posee la Universidad a una fecha determinada. Se incluyen en esta cuenta, a modo de ejemplo, los siguientes bienes: Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofás, kardex, vitrinas, bibliotecas, armarios, cajas de fondos, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y Equipos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de la inversión en muebles y útiles, ya sea por las compras efectuadas o por las donaciones recibidas. Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de los muebles y útiles existentes en el inventario de activo fijo de la Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:143

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 130.

CODIGO

123001

Nombre:

VEHICULOS

Descripción:

Incluye la inversión en vehículos que posee la Universidad y sus unidades dependientes. Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: automóviles. Camionetas, camiones, furgones, microbuses, motocicletas y otros, que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehículos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de la inversión en vehículos, ya sea por las compras efectuadas o por donaciones recibidas. Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de los vehículos existentes en el inventario de activo fijo de la Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:144

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 131.

CODIGO

123003

Nombre:

EMBARCACIONES

Descripción:

Incluye la inversión en embarcaciones que posee la Universidad y sus unidades dependientes. Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: barcos, lanchas, yates, botes, motores fuera de borda, carros de arrastre, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehículos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de la inversión en embarcaciones, ya sea por las compras efectuadas o por donaciones recibidas. Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de las embarcaciones existentes en el inventario de activo fijo de la Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:145

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 132.

CODIGO

124001

Nombre:

ANIMALES DE TRABAJO

Descripción:

Incluye la inversión en animales de trabajo que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de activo fijo por las compras o por el traspaso de animales en existencia a esta cuenta, por aquellos animales producidos por los Centros, que se conservan como animales de trabajo. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del periodo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa la inversión en animales de trabajo, que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:146

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 133.

CODIGO

124003

Nombre:

ANIMALES DE PRODUCCION

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de animales destinado a las actividades de producción o reproducción.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga con las adquisiciones o los aumentos por cualquier motivo de animales que reúnan las características de la descripción. Se carga, además, por los aumentos de valor por concepto de corrección monetaria del período.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las bajas ocasionadas por muerte, venta, traspaso, etc., de éstos animales.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el monto equivalente a la existencia de los animales de producción, el cual debe estar ordenado por características de razas.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:147

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 134.

CODIGO

124005

Nombre:

COLMENARES

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de adquisición de colmenares o costos incurridos en la construcción de estos.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga por las incorporaciones asociadas a compras, construcciones, de colmenares, destinado a la producción. Además se carga por la aplicación de las normas de corrección monetaria

Abonos:

Se abona con la contabilización de las disminuciones por ventas, destrucción o pérdida por cualquier motivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las inversiones que tiene la Universidad por este concepto.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:148

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 135.

CODIGO

124007

Nombre:

PLANTACIONES FRUTALES

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de plantaciones frutales de cualquier tipo, cuyos productos serán destinados a la venta o a uso para actividades de investigación.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga con las adquisiciones o costos de construcción de estas plantaciones que reúnan las características de la descripción. Además se carga por la actualización derivada de la aplicación de las normas de corrección monetaria.

Abonos:

Se abona con las ventas de las plantaciones, destrucción, o disminución por cualquier motivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa la inversión de la Universidad por estos conceptos.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Página:149

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 136.

CODIGO

124009

Nombre:

PLANTACIONES FORESTALES

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de las plantaciones forestales, destinas a la explotación en el largo plazo de cualquier tipo de semilla. En esta cuenta no debe incorporarse el valor del suelo.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga con la activación de los costos asociados a estas plantaciones, por retasaciones técnicas efectuadas y aplicación de las normas de corrección monetaria.

Abonos:

Se abona con la contabilización de las ventas por explotación, traspasos al rubro de existencias o disminución por cualquier motivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa la existencia de plantaciones forestales, las que serán explotadas en el largo plazo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:150

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 137.

CODIGO

124011

Nombre:

PLANTACIONES HUERTO SEMILLERO

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de huertos semilleros, cuyo objetivo será trasplantarlos como plantaciones forestales o frutales.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga con los costos asociados a las características de la cuenta, adquisiciones, donaciones. Además por la aplicación de las normas de corrección monetaria.

Abonos:

Se abona con la contabilización de los traspasos a otras cuentas del rubro, ventas o destrucciones por cualquier motivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el monto invertido en este tipo de plantaciones, ordenados por tipos de plantaciones.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:151

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 138.

CODIGO

124013

Nombre:

PIEZAS DE MUSEO

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de adquisiciones, donaciones de piezas de cualquier índole, las que revisten el carácter de ser únicas en su genero o apreciadas por valor sentimental, que va en directo beneficio del arte, cultura de la ciudad, país o humanidad en general, cuyo final objetivo final es preservar y exponerlas a la comunidad en general en museos y galerías. Esta cuenta no se deprecia.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga por las adquisiciones, donaciones y por la aplicación de las normas de corrección monetaria.

Abonos:

Se abona por las destrucciones o enajenaciones de estas piezas de museo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa una estimación de su valor, el que no necesariamente representa un valor de reposición

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:152

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 139.

CODIGO

124015

Nombre:

OBRAS EN CURSO

Descripción:

Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de obras en construcción, las que una vez terminadas pasarán a formar parte del rubro Construcciones. Esta cuenta no se deprecia.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos:

Se carga con los costos asociados a contratistas encargados de la infraestructura y a la aplicación de las normas de corrección monetaria.

Abonos:

Se abona por los traspasos o reclasificaciones a la cuenta de Construcciones.

Saldo Deudor:

Su saldo representa las obras que se encuentran en desarrollo, el que debe estar debidamente registrado y controlado por proyecto en Dirección de Servicios o unidad encargada de su control.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Dirección de Servicios

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:153

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 140.

CODIGO

124501

Nombre:

D.A. URBANIZACION

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de la inversión en obras de urbanización que se realizan en los terrenos de la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las obras de Urbanización del patrimonio de la Universidad, generalmente por la enajenación de los terrenos a los cuales se encuentran adheridas dichas obras.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de cada una de las obras de urbanización que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las urbanizaciones de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:154

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 141.

CODIGO

124503

Nombre:

D.A. CONSTRUCCIONES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las construcciones de la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las construcciones desde el Activo Fijo de la Universidad. Los motivos de la baja, pueden ser por aporte o enajenación de los activos.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de cada una de las construcciones que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las construcciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las construcciones de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:155

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 142.

CODIGO

124505

Nombre:

D.A. MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada del mayor valor por retasación técnica de las construcciones de la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las construcciones, a las cuales se encuentra asociado el Mayor Valor, desde el Activo Fijo de la Universidad. Los motivos de la baja, pueden ser por aporte o enajenación de los activos.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio del mayor valor de las construcciones que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas del mayor valor de las construcciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas del mayor valor por retasación técnica de las construcciones de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:156

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 143.

CODIGO

124507

Nombre:

D.A. INSTALACIONES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las instalaciones de propiedad de la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las instalaciones, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de las instalaciones que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las instalaciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las instalaciones de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:157

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 144.

CODIGO

124509

Nombre:

D.A. ACTIVOS EN LEASING

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de los activos en leasing que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de los activos en leasing, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los activos en leasing que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los activos en leasing que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las instalaciones de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:158

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 145.

CODIGO

124511

Nombre:

D.A. MAQUINARIA INDUSTRIAL

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de la maquinaria industrial que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las maquinarias industriales, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de la maquinaria industrial que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las máquinas industriales que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las maquinarias industriales de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:159

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 146.

CODIGO

124513

Nombre:

D.A. MAQUINARIA AGRICOLA

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las maquinarias agrícolas que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las máquinas agrícolas, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de las máquinas agrícolas que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las máquinas agrícolas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las maquinarias agrícolas de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:160

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 147.

CODIGO

124515

Nombre:

D.A. MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las máquinas y equipos en general que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las maquinarias y equipos en general, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de las maquinarias y equipos en general que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las maquinarias y equipos en general que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las maquinarias y equipos en general de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:161

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 148.

CODIGO

124517

Nombre:

D.A. INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada del instrumental y equipamiento científico que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida del instrumental y equipamiento científico, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio del instrumental y equipamiento científico que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las herramientas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas del instrumental y equipamiento científico de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:162

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 149.

CODIGO

124519

Nombre:

D.A. HERRAMIENTAS

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las herramientas que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las herramientas, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de las herramientas que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las herramientas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las herramientas de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:163

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 150.

CODIGO

124521

Nombre:

D.A. MUEBLES Y UTILES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de los muebles y útiles que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de los muebles y útiles, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los muebles y útiles que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los muebles y útiles que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de los muebles y útiles de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:164

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 151.

CODIGO

124523

Nombre:

D.A. VEHICULOS

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de los vehículos que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de los vehículos, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los vehículos que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los vehículos que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de los vehículos de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:165

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 152.

CODIGO

124525

Nombre:

D.A. EMBARCACIONES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las embarcaciones que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las embarcaciones, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de las embarcaciones que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las embarcaciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las embarcaciones de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:166

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 153.

CODIGO

124527

Nombre:

D.A. ANIMALES DE TRABAJO

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de los animales de trabajo que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de los animales de trabajo, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los animales de trabajo que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los animales de trabajo que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de los animales de trabajo de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:167

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 154.

CODIGO

124529

Nombre:

D.A. ANIMALES DE PRODUCCION

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de los animales de producción que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de los animales de producción, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los animales de producción que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los animales de producción que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de los animales de producción de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:168

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 155.

CODIGO

124531

Nombre:

D.A. COLMENARES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de los colmenares que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de los colmenares, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de los colmenares que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los colmenares que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de los colmenares de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:169

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 156.

CODIGO

124533

Nombre:

D.A. PLANTACIONES FRUTALES

Descripción:

Incluye la depreciación acumulada de las plantaciones frutales que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada Activo Fijo.

Cargos:

Se carga con la salida de las plantaciones frutales, desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de las plantaciones frutales que posee la Universidad. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las plantaciones frutales que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de las plantaciones frutales de propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:170

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 157.

CODIGO

125001

Nombre:

ACTIVOS FIJOS DE USO RESTRINGIDO

Descripción:

Incluye las inversiones en activos fijos, de los cuales su uso es restringido (Boletín Técnico Nº 63), son bienes de otras sociedades y que posee la Universidad, con el objeto de mantenerlas indefinidamente o por lo menos a largo plazo. Además, se mantienen con el objeto de ejercer control o influencia significativa en la empresa en la que se invierte.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversiones en Sociedades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los aumentos de las inversiones permanentes, por los aportes efectuados o por el reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Positivo, de la participación en las sociedades. Además, se carga con la corrección monetaria del ejercicio de las inversiones en sociedades relacionadas.

Abonos:

Se abona con las disminuciones de las inversiones, por el retiro de los aportes o liquidación de las inversiones efectuadas, o por el reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Negativo en las sociedades relacionadas.

Saldo Deudor:

El Saldo Deudor, representa el valor actualizado de las inversiones de activo fijo de uso restringido en sociedades relacionadas de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputación, asociado a las empresas relacionadas o filiales: Austral Capacitación Ltda., AVA Ltda., Incova Ltda., Inmisa S.A., Inverme S.A., Cefor S.A., Cemar S.A., Constructora Vista Alegre Ltda., Hotel Isla Teja S.A.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:171

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 158.

CODIGO

131001

Nombre:

INVERSIONES PERMANENTES

Descripción:

Incluye las inversiones en otras sociedades que posee la Universidad, con el objeto de mantenerlas indefinidamente o por lo menos a largo plazo. Además, se mantienen con el objeto de ejercer control o influencia significativa en la empresa en la que se invierte.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversiones en Sociedades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los aumentos de las inversiones permanentes, por los aportes efectuados o por el reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Positivo, de la participación en las sociedades. Además, se carga con la corrección monetaria del ejercicio de las inversiones en sociedades relacionadas.

Abonos:

Se abona con las disminuciones de las inversiones por el retiro de los aportes o liquidación de las inversiones efectuadas, o por el reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Negativo en las sociedades relacionadas.

Saldo Deudor:

El Saldo Deudor, representa el valor actualizado de las inversiones permanentes en sociedades relacionadas de la Universidad.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputación, asociado a las empresas relacionadas o filiales: Austral Capacitación Ltda., AVA Ltda., Incova Ltda., Inmisa S.A., Inverme S.A., Cefor S.A., Cemar S.A., Constructora Vista Alegre Ltda., Hotel Isla Teja S.A.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:172

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 159.

CODIGO

131003

Nombre:

INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES.

Descripción:

Incluye las inversiones efectuadas en sociedades en las cuales la Universidad, posee un pequeño porcentaje que no le permite ejercer control o influencia significativa en la Administración.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Otras Sociedades.

Cargos:

Se carga con la inversión, aumento de las inversiones efectuadas por compra de acciones o aportes, por el reconocimiento de las utilidades devengadas en las mencionadas sociedades, o por la corrección monetaria respectiva.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la liquidación de las inversiones en las otras sociedades o por el reconocimiento de las pérdidas devengadas en las otras sociedades.

Saldo Deudor:

No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la suma actualizada de las inversiones en otras sociedades que posee la Universidad.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputación: Socoepa Cooperativa De Producción Forestal Ltda. Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:173

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 160.

CODIGO

131005

Nombre:

INVERSION EN SOFTWARE

Descripción:

Incluye las inversiones efectuadas en la compra o desarrollo de software computacional, por montos significativos que justifiquen su activación, el cual debe tener un tiempo estimado de uso por un periodo superior a un año.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Software

Cargos:

Se carga con el aumento de las inversiones efectuadas por compra o desarrollo de software. Además se carga por la corrección monetaria respectiva.

Abonos:

Se abona con el castigo definitivo de la Inversión en Software al término del periodo de utilización en la Universidad o sus unidades dependientes.

Saldo Deudor:

Representa la inversión actualizada en software computacional.

Saldo Acreedor:

No tiene Saldo Acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

No

Página:174

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 161.

CODIGO

131007

Nombre:

AMORTIZACION ACUM.DE LA INVERSION EN SOFTWARE (Menos)

Descripción:

Incluye la amortización acumulada de las inversiones efectuadas en la compra o desarrollo de software computacional.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Software

Cargos:

Se carga con el castigo definitivo de las inversiones en software efectuadas, por el término del periodo de utilización estimado del software activado.

Abonos:

Se abona con la amortización anual de las inversiones en Software y con la corrección monetaria de la amortización acumulada existente al inicio del ejercicio respectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la amortización acumulada actualizada de la inversión en Software efectuada por la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:175

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 162.

CODIGO

131009

Nombre:

UTILIDAD NO REALIZADA (Menos)

Descripción:

Representa la utilidad por el valor asignados a bienes que la Universidad ha aportado o vendido a sociedades relacionadas, las cuales se deberán disminuir con las distribuciones de dividendos o utilidades que efectúen las sociedades que recibieron los aportes o ventas.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Sociedades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con las utilidades recibidas de las sociedades relacionadas, hasta que se eliminen el saldo de esta cuenta.

Abonos:

Se abona con los aumentos por corrección monetaria o por nuevos aportes o ventas que se realicen en los cuales se produzcan este tipo de utilidades.

Saldo Deudor:

No tiene saldo Deudor.

Saldo Acreedor:

Representa las utilidades por el valor asignado a los bienes aportados que no se han materializado en la Caja de la Universidad por encontrarse pendiente su liquidación.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Esta cuenta maneja los siguientes concepto imputación: Inmisa S.A. Inverme S.A.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:176

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 163.

CODIGO

132001

Nombre:

DONACIONES POR PERCIBIR

Descripción:

Representa las donaciones comprometidas mediante convenios o documentos, cuya materialización se espera se realice dentro de un plazo superior a un año

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Donaciones por Percibir

Cargos:

Se carga con las donaciones comprometidas a largo plazo.

Abonos:

Se abona con el traspaso al activo circulante de las donaciones que se recibirán dentro del ejercicio siguiente.

Saldo Deudor:

Representa las donaciones por percibir en un plazo superior a un año.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: Donaciones Ley 18681 Donaciones Ley 18985 Otras Donaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:177

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 164.

CODIGO

132501

Nombre:

PAGARES ALUMNOS POR COBRAR

Descripción:

Representa las deudas de alumnos con la Universidad, por créditos directos otorgados por la Institución, los cuales se encuentran respaldados por pagares firmados por los alumnos.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Pagares por Cobrar.

Cargos:

Se carga con los aumentos de los créditos a alumnos respaldados con los pagares.

Abonos:

Se abona con los pagos recibidos de los alumnos o con el castigo definitivo de los pagares por cobrar.

Saldo Deudor:

Representa el valor actualizado de las deudas de alumnos respaldadas con pagares a favor de la Institución.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Unidad de Control y Cobranza Encargados Administrativos

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:178

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 165.

CODIGO

132503

Nombre:

PROVISION PAGARES ALUMNOS POR COBRAR (menos)

Descripción:

Representa la estimación de incobrables de las deudas de alumnos con la Universidad, por créditos directos otorgados por la Institución, los cuales se encuentran respaldados por pagares firmados por los alumnos.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Pagares por Cobrar.

Cargos:

Se carga con el pago realizados por los alumnos de deudas que se encuentran provisionados como incobrables o por el castigo definitivo de los créditos a alumnos respaldados con los pagares.

Abonos:

Se abona con el aumento de las provisiones de incobrables, por nuevos pagares por cobrar.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la estimación de incobrables de los pagares de alumnos por cobrar, presentados en el mismo rubro del Balance.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Unidad de Control y Cobranza Encargados Administrativos

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:179

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 166.

CODIGO

133001

Nombre:

VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR L/P

Descripción:

Representan los valores entregados en Garantía por Universidad, las cuales se piensa recuperar en el largo plazo.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de valores entregados en garantía.

Abonos:

Se abona con las devoluciones recibidas de los valores entregados en garantía.

Saldo Deudor:

Representa el valor actualizado de los valores entregados en garantía.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Unidad de Control y Cobranza Encargados Administrativos

la

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:180

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 167.

CODIGO

133003

Nombre:

CTAS. POR COBRAR EERR L/P

Descripción:

Representa los préstamos o créditos a largo plazo otorgados a empresas relacionadas, por los cuales no existen garantías reales.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de los préstamos o créditos concedidos a las empresas relacionadas.

Abonos:

Se abona con los pagos recibidos de las empresas relacionadas o con el castigo definitivo de las deudas relacionadas.

Saldo Deudor:

Representa el valor actualizado de las deudas a largo plazo de las empresas relacionadas.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: Ctas. Por Cobrar Inmisa S.A. Ctas. Por Cobrar AVA Ltda. Ctas. Por Cobrar Fund. Leiva Mella

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:181

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 168.

CODIGO

133005

Nombre:

OTRAS CUENTAS POR COBRAR L/P

Descripción:

Representa las deudas a largo plazo de terceros con la Universidad, por los cuales no existen garantías reales que permitan un cobranza efectiva. A modo de ejemplo, se puede mencionar el arriendo a la empresa Socovesa S.A. por la venta del fundo Huachocopihue.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos:

Se carga con las nuevas cuentas por cobrar que se produzcan.

Abonos:

Se abona con los pagos recibidos de los terceros deudores o con el castigo definitivo de las cuentas por cobrar.

Saldo Deudor:

Representa el valor actualizado de las deudas de alumnos respaldadas con pagares a favor de la Institución.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:182

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 169.

CODIGO

133007

Nombre:

DOSIS DE SEMEN NACIONAL L/P

Descripción:

Representa el valor de las existencias de dosis de semen nacional que se mantienen en el Centro de Inseminación Artificial, por mientras se efectúa la evaluación de la calidad del mejoramiento genético que ellas podrán producir en el ganado, y por lo tanto todavía no pueden ser puestas en venta.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de nuevas producciones de dosis que entran en evaluación y con la corrección monetaria correspondiente.

Abonos:

Se abona con el traspaso a existencia de dosis, una vez que se confirman los resultados de los análisis de calidad del mejoramiento genético y por lo tanto pueden ser puestos a la venta. Además se abona con el castigo definitivo, de aquellas dosis que no pueden ser vendidas, por no reunir los requisitos de calidad adecuados.

Saldo Deudor:

Representa el valor actualizado de las dosis de semen nacional que se encuentran en evaluación.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contador Centro

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:183

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 170.

CODIGO

133009

Nombre:

DOSIS DE SEMEN IMPORTADO L/P

Descripción:

Representa el valor de las existencias de dosis de semen importado que se mantienen en el Centro de Inseminación Artificial, por mientras se efectúa la evaluación de la calidad del mejoramiento genético que ellas podrán producir en el ganado, y por lo tanto todavía no pueden ser puestas en venta.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos:

Se carga con los aumentos de nuevas importaciones de dosis que entran en evaluación y con la corrección monetaria correspondiente.

Abonos:

Se abona con el traspaso a existencia de dosis, una vez que se confirman los resultados de los análisis de calidad del mejoramiento genético y por lo tanto pueden ser puestos a la venta. Además se abona con el castigo definitivo, de aquellas dosis que no pueden ser vendidas, por no reunir los requisitos de calidad adecuados.

Saldo Deudor:

Representa el valor actualizado de las dosis de semen importado que se encuentran en evaluación.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contador Centro

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:184

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 171.

CODIGO

133011

Nombre:

PROVISION INCOBRABLES L/P (menos)

Descripción:

Representa la estimación de deudas incobrables de largo plazo, o sea, valores en garantía por recuperar, cuentas por cobrar empresas relacionadas y otra cuentas por cobrar de largo plazo.

Clasificación:

Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos:

Se carga con los pagos recibidos de las deudas provisionadas y con el castigo definitivo de las deudas por cobrar de largo plazo.

Abonos:

Se abona con las nuevas provisiones que vayan realizando de las nuevas cuentas por cobrar de largo plazo.

Saldo Deudor:

Representa la estimación de deudas incobrables de las cuentas por cobrar de largo plazo, incluyendo las cuentas por cobrar a empresas relacionadas.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:185

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 172.

CODIGO

211001

Nombre:

PRESTAMOS BANCO SANTANDER CORTO PLAZO.

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de préstamos bancarios de corto plazo solicitados a los bancos de la ciudad.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos:

Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos:

Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:186

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 173.

CODIGO

211003

Nombre:

PRESTAMOS BANCO EDWARDS CORTO PLAZO.

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de préstamos bancarios de corto plazo solicitados a los bancos de la ciudad.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos:

Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos:

Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:187

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 174.

CODIGO

211005

Nombre:

OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO.

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de contratos de leasing firmados por la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos:

Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos:

Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:188

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 175.

CODIGO

211007

Nombre:

LINEA DE SOBREGIRO SANTANDER 0-000-4300399-2.

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de créditos bancarios autorizado por los bancos.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos:

Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos:

Se abona con los sobregiros en la cuenta corriente bancaria, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los sobregiros bancarios de corto plazo vigentes

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:189

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 176.

CODIGO

212001

Nombre:

PROVEEDORES

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de compras de materiales e insumos que requiere la Universidad para su funcionamiento.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga con los pagos efectuados a los proveedores y por las regularizaciones de facturas de proveedores.

Abonos:

Se abona con las facturas de proveedores registradas en el libro de compras.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa las facturas pendientes de pago a los proveedores a una fecha determinada.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Encargados Administrativos Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:190

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 177.

CODIGO

212002

Nombre:

HONORARIOS POR PAGAR

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de honorarios de profesionales que prestan servicios que requiere la Universidad para su funcionamiento.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga con los pagos efectuados de los honorarios y por las regularizaciones de boletas de honorarios de los proveedores.

Abonos:

Se abona con las boletas de honorarios registradas en el libro de retenciones.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa las Boletas de honorarios pendientes de pago a los proveedores a una fecha determinada.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Encargados Administrativos Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:191

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 178.

CODIGO

212003

Nombre:

COMPROBANTES DE RECEPCION

Descripción:

Representa los compromisos por mercaderías recibidas pero que aun se encuentran pendientes de ingreso al sistema de existencias, debido a que no se ha dado el visto bueno conforme con respecto a la calidad y precio de las mercaderías compradas.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga con el traspaso a existencias de las mercaderías recibidas, una vez que se ingrese la factura correspondiente al libro de compras.

Abonos:

Se abona con la llegada de las mercaderías a las bodegas de la Universidad.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa las mercaderías en poder de la Universidad que no se han ingresado al sistema de existencias.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:192

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 179.

CODIGO

212005

Nombre:

MERCADERIAS EN TRANSITO

Descripción:

Representa las mercaderías que se encuentran en poder de la Universidad, pero cuya factura no ha llegado. Por lo que no se han podido ingresar a la cuenta de proveedores. Esta cuenta reemplaza la antigua cuenta Proveedores por Facturar.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga cuando se ingresan las facturas correspondientes al libro de compras respectivo.

Abonos:

Se abona con el ingreso de las mercaderías a las bodegas de la Universidad o el ingreso al sistema de existencias.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa las mercaderías que se encuentra en poder de la Universidad, pero cuya factura aun no ha llegado.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:193

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 180.

CODIGO

212007

Nombre:

REMUNERACIONES POR PAGAR

Descripción:

Representa los sueldos líquidos por pagar que emanan del proceso de liquidación del sueldos, del sistema de remuneraciones.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga con la emisión de los cheques respectivos para el pago masivo de sueldos. También puede recibir cargos, para anular algunas liquidaciones de sueldos o de honorarios por planilla, que se hayan emitido por error.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de las remuneraciones.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los sueldos líquidos por pagar al personal, después de procesadas las remuneraciones del mes respectivo. Esta cuenta debe quedar saldada al final del proceso de pago de remuneraciones.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:194

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 181.

CODIGO

212009

Nombre:

CUENTAS POR PAGAR ALUMNOS

Descripción:

Representa los compromisos por pagar a alumnos, por los diferentes conceptos por los cuales se les puede efectuar algún pago. Esta cuenta es la que se utiliza para contabilizar el requerimiento de pago, cuando se contabiliza el gasto o el cargo a la cuenta corriente del alumno. Entre otros motivos para estos requerimientos de pago tenemos: Pago de beneficios, aportes y subsidios, préstamos DAE, Saldos a favor de alumnos, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga con la emisión del cheque o con el pago en efectivo del compromiso con el alumno.

Abonos:

Se abona con la contabilización del requerimiento de pago respectivo. A modo de ejemplo, se pueden mencionar las prestaciones DAE, que se contabilizan como sigue: --------xx-----Cta. Cte. Alumnos Ctas. Por Pagar Alumnos

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los requerimientos de las unidades, pago a los alumnos por Tesorería.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

pendientes de

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

98 ALUMNOS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:195

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 182.

CODIGO

212011

Nombre:

CUENTAS POR PAGAR PERSONAL

Descripción:

Representa los requerimientos de pago por beneficios o saldos a favor del personal. Esta cuenta es la que se utiliza para contabilizar el requerimiento de pago, cuando se contabiliza el gasto o el cargo a la cuenta corriente del personal. Entre otros motivos para estos requerimientos de pago tenemos: Pago de viáticos, sumas a rendir, fondos fijos, anticipos al personal, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.

Cargos:

Se carga con la emisión del cheque o con el pago en efectivo del compromiso con el alumno.

Abonos:

Se abona con la contabilización del requerimiento de pago respectivo. A modo de ejemplo, se pueden mencionar las Sumas a Rendir, que se contabilizan como sigue: --------xx-----Sumas a Rendir Ctas. Por Pagar Personal

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los requerimientos de las unidades, pendientes de pago al personal por Tesorería.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

8 PERSONAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:196

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 183.

CODIGO

212501

Nombre:

CUENTA CORRIENTE ADM. CENTRAL

Descripción:

Esta cuenta es utilizada por los Centros Experimentales para registrar sus compromisos con la Administración Central, por los pagos que esta realiza por cuenta de los Centros. Algunos de estos pagos son: Remuneraciones, imposiciones, impuestos, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con el pago o los abonos que realizan los Centros Experimentales a la Administración Central.

Abonos:

Se abona con la contabilización de los compromisos que la Administración Central cancela por cuenta de los Centros. Ejemplo: ---------xx---------Remuneraciones Aporte Accidentes del Trabajo Cuenta Corriente Adm. Central

Saldo Deudor:

Eventualmente puede tener saldo deudor, en el caso que los compromisos de los Centros con la Administración Central, sean menores a las deudas que las unidades de la Administración Central mantienen con el Centro Experimental respectivo.

Saldo Acreedor:

Representa los compromisos de los Centros pendientes de pago a la Administración Central. El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo que la Administración Central mantiene como activo en la cuenta corriente del Centro Experimental respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:197

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 184.

CODIGO

212503

Nombre:

CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL

Descripción:

Incluye las deudas de la Administración Central con el CEFOR, por pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente Administración Central que el CEFOR, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por pagar Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los pagos realizados por la Administración Central, mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería del la Universidad.

Abonos:

Se abona con los valores pagados por el CEFOR por cuenta de la Universidad .

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la Administración Central con el CEFOR.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del Cefor

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:198

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 185.

CODIGO

212505

Nombre:

CTA . CTE. CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA)

Descripción:

Incluye las deudas de la Administración Central con el CEPA, por pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo debe ser equivalente al saldo de la cuenta corriente administración Central que el CEPA, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por pagar Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los pagos realizados por la Administración Central, mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería del la Universidad.

Abonos:

Se abona con los valores pagados por el CEPA por cuenta de la Universidad .

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la Administración Central con el CEPA.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del CEPA

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:199

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 186.

CODIGO

212507

Nombre:

CTA. CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA)

Descripción:

Incluye las deudas de la Administración Central con el CIA, por pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente Administración Central que el CIA, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por pagar Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los pagos realizados por la Administración Central, mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería del la Universidad.

Abonos:

Se abona con los valores pagados por el CIA por cuenta de la Universidad .

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la Administración Central con el CIA.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del CIA

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:200

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 187.

CODIGO

212509

Nombre:

CTA. CTE. CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL)

Descripción:

Incluye las deudas de la Administración Central con el CTL, por pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor de impuestos, etc. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente Administración Central que el CTL, presenta en sus estados financieros.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por pagar Unidades Relacionadas.

Cargos:

Se carga con los pagos realizados por la Administración Central, mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería del la Universidad.

Abonos:

Se abona con los valores pagados por el CTL por cuenta de la Universidad .

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la Administración Central con el CTL.

Responsables:

Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad Contador del CTL

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: ♦ Préstamos ♦ Deudores por Ventas ♦ Impuestos ♦ Remuneraciones ♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:201

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 188.

CODIGO

213001

Nombre:

CTAS. POR PAGAR EMPR. RELACIONADAS

Descripción:

Representa los compromisos por pagar a empresas relacionadas, por diferentes conceptos, tales como: aportes por enterar, pago de gastos que se financian en conjunto, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas.

Cargos:

Se carga con el pago o los abonos a la empresa relacionada respectiva.

Abonos:

Se abona con la contabilización del compromiso con la empresa relacionada respectiva.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los compromisos que se encuentran pendientes de pago a las empresas relacionadas.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los siguientes conceptos de imputación: AVA LTDA. INMISA S.A. FUND. LEIVA MELLA HOTEL ISLA TEJA CEFOR S.A. CEMAR S.A.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:202

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 189.

CODIGO

213501

Nombre:

ACREEDORES VARIOS

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de línea de crédito del Banco Santander, los cuales deben ser contabilizados como pasivo, al momento de producirse el sobregiro.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores Varios.

Cargos:

Se carga con el pago o los abonos a la línea de sobregiro.

Abonos:

Se abona con los fondos traspasados desde la línea de sobregiro a las cuentas corrientes de la Universidad.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos traspasados desde la línea de sobregiro, que se encuentran pendientes de pago.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

9 PROVEEDORES

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:203

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 190.

CODIGO

213503

Nombre:

CHEQUES CADUCADOS Y NO COBRADOS

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cheques caducados y no cobrados, que se encuentran pendientes de pago. Los cheques caducados son detectados mediante la conciliación bancaria correspondiente y pueden estar en Tesorería o en poder del beneficiario. Estos deben ser contabilizados mediante una regularización de la cuenta Banco respectiva, por el Depto. De Tesorería. En los casos en que los beneficiarios de los cheques caducados sean funcionarios o alumnos, no se utilizara esta cuenta sino que se abonara la cuenta de gasto que se haya cargado al momento de girar el cheque o la cuenta corriente del alumno o del personal correspondiente.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores Varios.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago que se debe generar cuando lo solicita el proveedor o beneficiario del cheque caducado.

Abonos:

Se abona con la contabilización de los cheques caducados y no cobrados.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos pendientes de pago a proveedores y otros beneficiarios por no haberse cobrado el cheque correspondiente.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:204

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 191.

CODIGO

212505

Nombre:

DOCUMENTOS POR PAGAR

Descripción:

Representa los documentos por pagar que ha firmado la Universidad y sus unidades dependientes. Pueden ser letras, pagares, cheques a fecha, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores Varios.

Cargos:

Se carga con el pago de los documentos por pagar.

Abonos:

Se abona con los nuevos documentos por pagar aceptados por la Universidad y sus unidades dependientes.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los documentos por pagar pendientes de pago a una fecha determinada.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:205

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 192.

CODIGO

213507

Nombre:

PRESTAMO FDO. AHORRO Y ASISTENCIA C/P.

Descripción:

Representa los compromisos de corto plazo por préstamos de los Fondos de Ahorro del Personal a la Universidad o sus unidades dependientes. Actualmente tienen préstamos vigentes el Centro Tecnológico de la Leche, el Casino Universitario y la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores Varios.

Cargos:

Se carga con el pago o los abonos a los préstamos

Abonos:

Se abona con los fondos traspasados desde la línea de sobregiro a las cuentas corrientes de la Universidad.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos traspasados desde la línea de sobregiro, que se encuentran pendientes de pago.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

Maneja los conceptos de imputación: FDO. AHORRO PERSONAL ACADEMICO FDO. AHORRO PERSONAL NO ACADEMICO

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:206

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 193.

CODIGO

214001

Nombre:

IVA DEBITO FISCAL

Descripción:

Representa el IVA que se genera por las ventas afectas que realiza la Universidad y sus unidades dependientes. Se imputa al centralizar el Libro de Ventas del Mes.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Pagar.

Cargos:

Se carga con la contabilización de la declaración mensual de impuestos.

Abonos:

Se abona con la centralización del libro de ventas correspondiente.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa el IVA débito fiscal, pendiente de imputación en la declaración de impuestos. Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:207

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 194.

CODIGO

214003

Nombre:

IVA RETENIDO A TERCEROS

Descripción:

Representa el IVA retenido a terceros por compras con facturas de la Universidad, a contribuyentes de difícil fiscalización. Generalmente se refiere a compras de animales, arriendos, o insumos a personas que no tienen facturas propias, por las operaciones que se encuentran afectas a IVA.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Pagar.

Cargos:

Se carga con la contabilización de la declaración mensual de impuestos.

Abonos:

Se abona con la centralización del libro de compras respectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los impuestos retenidos a terceros, los cuales se deben pagar al fisco, pero antes deben ser compensados con los créditos fiscales en la declaración mensual de impuestos. Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:208

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 195.

CODIGO

214005

Nombre:

ILA DEBITO FISCAL

Descripción:

Representa el ILA débito fiscal que se produce por las ventas afectas a este impuesto adicional que realiza el Centro Tecnológico de la Leche.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Pagar.

Cargos:

Se carga con la contabilización de la declaración mensual de impuestos.

Abonos:

Se abona con la centralización del libro de ventas del Centro Tecnológico de la Leche.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los ILA débito fiscal recargado por el CTL, en sus ventas a terceros. Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:209

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 196.

CODIGO

214007

Nombre:

IMPUESTO UNICO RETENIDO

Descripción:

Representa el Impuesto Unico Retenido en el proceso de liquidaciones de remuneraciones del personal.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Pagar.

Cargos:

Se carga con la contabilización de la declaración mensual de impuestos. Además puede ser cargada por regularizaciones o ajustes al proceso de liquidación de sueldos.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de las remuneraciones mensuales de la Universidad y sus unidades dependientes:

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa el impuesto único de segunda categoría retenidos a los funcionarios en sus respectivas liquidaciones de remuneraciones. Al igual que las demás cuentas de impuestos por pagar, esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:210

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 197.

CODIGO

214009

Nombre:

IMPUESTO 10% SEGUNDA CATEGORIA

Descripción:

Representa los impuestos retenidos a las personas que prestan servicios a honorarios a la Universidad y sus unidades dependientes. Existen dos vais por las cuales se imputa esta cuenta, por la centralización de las remuneraciones, se imputa por los impuestos retenidos a honorarios que se pagan por planilla y por el libro de compras, se imputa por los impuestos retenidos a honorarios que se pagan en forma individual.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Pagar.

Cargos:

Se carga con la contabilización de la impuestos.

Abonos:

Se abona con la centralización del libro de remuneraciones y con la centralización del libro de compras.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los impuestos retenidos a los prestadores de servicios a honorarios. Al igual que las demás cuentas de impuestos, esta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

declaración mensual de

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:211

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 198.

CODIGO

214011

Nombre:

OTROS IMPUESTOS POR PAGAR

Descripción:

Representa la diferencia de impuestos por pagar que se produce entre los créditos y los débitos al contabilizar la declaración mensual de impuestos.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por Pagar.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago que origina el cheque de Tesorería.

Abonos:

Se abona con la contabilización de la declaración mensual de impuestos, siempre que los débitos superen a los créditos, es decir, que existan diferencias de impuestos a favor del fisco.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los impuestos por pagar del mes anterior, por lo que su saldo debe ser equivalente al total a pagar de la declaración mensual de impuestos del mes respectivo.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:212

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 199.

CODIGO

214501

Nombre:

AFP APORTA-FOMENTA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad. Los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP APORTA-FOMENTA, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:213

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 200.

CODIGO

214503

Nombre:

AFP CUPRUM

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad. Los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP CUPRUM, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:214

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 201.

CODIGO

214505

Nombre:

AFP HABITAT

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP HABITAT, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:215

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 202.

CODIGO

214507

Nombre:

AFP MAGISTER

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP MAGISTER, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

203.

214509

CODIGO

Página:216

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Nombre:

AFP PLANVITAL

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP PLANVITAL, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:217

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 204.

CODIGO

214511

Nombre:

AFP PROVIDA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP PROVIDA, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:218

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 205.

CODIGO

214513

Nombre:

AFP SANTA MARIA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP SANTA MARIA, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:219

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 206.

CODIGO

214515

Nombre:

AFP SUMMA - BANSANDER

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la AFP SUMMA BANSANDER, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:220

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 207.

CODIGO

214517

Nombre:

INP EX CAJA EMPART

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encontraban afiliados a la Ex Caja de Empleados Particulares.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:221

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 208.

CODIGO

214519

Nombre:

INP EX CANAEMPU

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encontraban afiliados a la Ex Caja Nacional de Empleados Públicos.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:222

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 209.

CODIGO

214521

Nombre:

INP EX CAPREMER

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encontraban afiliados a la Ex Caja de la Marina Mercante.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:223

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 210.

CODIGO

214523

Nombre:

INP EX SERVICIO DE SEGURO SOCIAL

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encontraban afiliados al Ex Servicio de Seguro Social.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:224

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 211.

CODIGO

214525

Nombre:

INP FONASA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de préstamos médicos descontados a los funcionarios afiliados a Fonasa desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización Previsional, por concepto de préstamos médicos retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a Fonasa.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:225

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 212.

CODIGO

214527

Nombre:

ISAPRE BANMEDICA S.A.

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre Banmédica desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre Banmédica S.A., por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:226

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 213.

CODIGO

214529

Nombre:

ISAPRE FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO.

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:227

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 214.

CODIGO

214531

Nombre:

ISAPRE CIGNA SALUD

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CIGNA SALUD desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre CIGNA SALUD, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:228

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 215.

CODIGO

214533

Nombre:

ISAPRE COLMENA GOLDEN CROSS

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre COLMENA GOLDEN CROSS desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre COLMENA GOLDEN CROSS, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:229

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 216.

CODIGO

214535

Nombre:

ISAPRE CONSALUD

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CONSALUD desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre CONSALUD, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:230

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 217.

CODIGO

214537

Nombre:

ISAPRE CRUZ BLANCA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CRUZ BLANCA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre CRUZ BLANCA, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:231

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 218.

CODIGO

214539

Nombre:

ISAPRE GENESIS

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre GENESIS desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre GENESIS, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:232

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 219.

CODIGO

214541

Nombre:

ISAPRE MASVIDA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre MASVIDA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre MASVIDA, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:233

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 220.

CODIGO

214543

Nombre:

ISAPRE NORMEDICA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre NORMEDICA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre NORMEDICA, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:234

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 221.

CODIGO

214545

Nombre:

ISAPRE PROMEPART

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre PROMEPART desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre PROMEPART, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:235

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 222.

CODIGO

214547

Nombre:

ISAPRE SFERA

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre SFERA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre SFERA, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:236

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 223.

CODIGO

214549

Nombre:

ISAPRE VIDA TRES

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre VIDA TRES desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Isapre VIDA TRES, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:237

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 224.

CODIGO

214551

Nombre:

CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales y de préstamos descontados a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga por el asiento de centralización del libro de remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el mes. Además, se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensación, por concepto de cotizaciones previsionales y de préstamos retenidos a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:238

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 225.

CODIGO

214553

Nombre:

MUTUAL DE SEGURIDAD

Descripción:

Representa el compromiso por concepto de cotizaciones previsionales obligatorias de cargo de la Universidad y sus unidades dependientes, por accidentes del trabajo

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización del aporte patronal por accidentes del trabajo. Además, puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Mutual de Seguridad, por concepto de cotizaciones previsionales de cargo de la Universidad.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:239

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 226.

CODIGO

214555

Nombre:

RETENCIONES FONDO DE AHORRO

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de aportes y de préstamos descontados a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las retenciones del mes anterior.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir abonos por pagos de préstamos y otros que realizan los funcionarios directamente en las Cajas de Tesorería.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Fondo de Ahorro por los descuentos efectuados a los funcionarios de sus remuneraciones y por los pagos directos recibidos en las Cajas de Tesorería.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:240

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 227.

CODIGO

214557

Nombre:

RETENCIONES VARIAS

Descripción:

Representa los compromisos de la Universidad con terceros, por concepto de descuentos realizados en las remuneraciones mensuales de los funcionarios En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a los centros experimentales de la Universidad, los cuales no utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los contabiliza la Administración Central. A modo de ejemplo, se pueden mencionar descuentos por Sindicato, Asociaciones Gremiales, Colegios Profesionales, VTR Cable, Cías. De Seguros, etc.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos:

Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de los descuentos varios del mes anterior contra la cuenta Acreedores Varios. Además se carga por las facturas emitidas a las instituciones a las cuales se les cobra una comisión por la prestación del servicio de descuentos por planilla.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a las instituciones con las cuales existen convenios de descuentos por Planilla, por los valores retenidos a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:241

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 228.

CODIGO

215001

Nombre:

PROVISION DE INDEMNIZACIONES

Descripción:

Representa una estimación de las indemnizaciones que se pagaran en el año siguiente al del Balance.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos:

Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de las indemnizaciones que corresponde pagar en el periodo contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la estimación de las indemnizaciones que se pagaran en el año siguiente.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:242

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 229.

CODIGO

215003

Nombre:

PROVISION DE VACACIONES

Descripción:

Representa una estimación del gasto en vacaciones que corresponde pagar

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos:

Se carga por el asiento de contabilización del gasto de vacaciones

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa la estimación del pago de las vacaciones que se realizara en el año siguiente.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:243

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 230.

CODIGO

215005

Nombre:

PROVISIONES VARIAS

Descripción:

Representa la contabilización de compromisos por los cuales se desconoce el monto exacto por no estar totalmente determinados por diversos motivos.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos:

Se carga por el asiento de centralización del libro de remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el mes. Además, se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensación, por concepto de cotizaciones previsionales y de préstamos retenidos a los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:244

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 231.

CODIGO

215501

Nombre:

INGRESOS ANTICIPADOS ALUMNOS

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de valores pagados por adelantado por los alumnos. Generalmente corresponden a documentos por mayor valor a las deudas.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Ingresos Percibidos por Adelantado

Cargos:

Se carga por el asiento de compensación de los ingresos por la aplicación de los valores pagados por adelantado a alguna deuda del alumno. Además, se carga con la contabilización del requerimiento de pago de la devolución del valor pagado en exceso por el alumno.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de las recaudaciones con la cual se produce el ingreso anticipado.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los valores pagados por anticipado por los alumnos, que se encuentran pendientes de aplicación a la cuenta corriente o bien se encuentra pendiente de devolución.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. De Tesorería Unidad de Control y Cobranza de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:245

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 232.

CODIGO

215503

Nombre:

OTROS INGRESOS ANTICIPADOS

Descripción:

Representa otros valores recibidos por anticipado, generalmente de clientes por los cuales no se ha emitido el documento de ingreso o se desconoce la cuenta corriente especifica.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Ingresos Percibidos por Adelantado

Cargos:

Se carga por el asiento con el cual se produce la aplicación del ingreso anticipado a la cuenta corriente respectiva o bien con la contabilización del requerimiento de pago cuando se produce la devolución del ingreso anticipado.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la Caja respectiva con los cuales se produce el ingreso de los valores anticipados.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los otros ingresos anticipados, generalmente de clientes, los cuales no han sido aplicados a la cuenta de ingresos por no haberse emitido el documento, o por no haberse emitido el documento que permita identificar la cuenta corriente a la cual se debe abonar el ingreso.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:246

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 233.

CODIGO

221001

Nombre:

PTMO. BANCO EDWARDS L/P

Descripción:

Representa la parte del préstamo. Banco Edwards que tienen un vencimiento superior a un año.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Inst. Financieras L/P

Cargos:

Se carga por el traspaso de los vencimientos inferiores a un año a la cuenta préstamos. Bancarios de Corto Plazo, que se presenta en el Pasivo Circulante.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva donde se contabilizan los préstamos bancarios. Además se abona con el reconocimiento de los intereses y reajustes cuando los préstamos son en Unidades de Fomento.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los préstamos adeudados al Banco Edwards por las cuotas cuyo vencimiento es superior a un año.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. De Tesorería.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:247

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 234.

CODIGO

221501

Nombre:

OBLIGACIONES POR LEASING L/P

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de aportes del estado recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crédito Universitario.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Inst. Financieras L/P

Cargos:

Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de los valores adeudados al Fdo. De Crédito Universitario contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Fdo. De Crédito Universitario, por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Depto. De Tesorería. Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:248

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 235.

CODIGO

222001

Nombre:

PTMO. FDO. DE AHORRO Y ASISTENCIA L/P

Descripción:

Representa los compromisos por concepto de aportes del estado recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crédito Universitario.

Clasificación:

Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones con Bancos e Inst. Financieras L/P.

Cargos:

Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de los valores adeudados al Fdo. De Crédito Universitario contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los fondos adeudados al Fdo. De Crédito Universitario, por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Responsables:

Depto. de Contabilidad. Depto. De Tesorería. Contadores Centros Experimentales.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

2 ANALISIS

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:249

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 236.

CODIGO

231001

Nombre:

PATRIMONIO

Descripción:

Representa el activo neto de la Institución, formado por los aportes iniciales de los asociados y por los superávit o déficit producidos durante el funcionamiento de ésta.

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Patrimonio.

Cargos:

Se carga con el asiento de disminución patrimonial producto de enajenación de activos fijos..

Abonos:

Se abona por la contabilización de los aumentos de capital sean estos en bienes de activo fijo o aportes y donaciones en efectivo recibidas por la Institución y por la aplicación de las normas de Corrección Monetaria.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa el valor patrimonial de la Instutución, constituída por los aportes iniciales y resultados de los ejercicios.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:250

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 237.

CODIGO

231501

Nombre:

AJUSTE TERRENO AVALUO FISCAL

Descripción:

Representa el aumento patrimonial por efecto de las normas de corrección monetria de los terrenos de la institución comparado con el avalúo fiscal de las mismas..

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos:

Se carga por el ajuste de saldos de los detalles de bienes correspondientes a la variación fiscal o ajuste patrimonial.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la aplicación de las normas de corrección monetaria.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa el valor patrimonial por la aplicaciuón de las normas de corrección monetaria.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria Concepto de Imputación: Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

No maneja conceptos de imputación.

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:251

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 238.

CODIGO

231503

Nombre:

RESERVA TECNICA FORESTAL.

Descripción:

Representa el recomocimiento anual del crecimiento de las plantaciones forestales, producto de una retazación que aumenta el valor de los activos y como contraparte incrementa el patrimonio.

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos:

Se carga por los ajustes negativos de las plantaciones por simietros, ventas o agotamiento posterior.

Abonos:

Se abona con el asiento de reconocimiento del incremento de los activos fijos por el crecimiento de todas las plantaciones.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa el mayor valor del crecimiento de las plantaciones producto de una tasación anual por profesionales menos el registro de los activos físicos, más la corrección monetaria correspondiente.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:252

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 239.

CODIGO

231505

Nombre:

RESERVA RETASACION TECNICA A.F. BS. INMUEBLES.

Descripción:

Representa el mayor valor de los bienes inmuebles producto de una retación efectuada por profesioonales externos, debido que el valore de costo más los mecanismos de corrección monetaria difiere del valor de mercado de los mismos.

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos:

Se carga por la depreciación anual que tienen los bienes sujetos de un tasación..

Abonos:

Se abona por la aplicación de las normas de corrección monetaria (Boletín Técnico Nº 54).

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa las retasaciones técnicas efectuadas con anterioridad a la vigenta del Boletín Técnico Nº 54 y se mantienen sujetas a los mecanismos de corrección monetaria y depreciación hasta su total extinción.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:253

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 240.

CODIGO

231507

Nombre:

OTRAS RESERVAS

Descripción:

Representa los valores patrimoniales sujetos a retención y utitidades no retiradas las que eventualmente incrementarán el patrimonio de la institución producto de aplicación de normativas técnicas especiales.

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos:

Se carga por las disminuciones por agotamiento o traspasos a cuentas específicas.

Abonos:

Se abona el incremento de las reservas o traspasos de las retaciones de bienes inmuebles..

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los eventuales valores patrimoniales producto de la aplicación de boletines técnicos específicos.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:254

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 241.

CODIGO

232001

Nombre:

(DEFICIT) O SUPERAVIT ACUMULADO

Descripción:

Representa los resultados acumulados por la Universidad y sus unidades dependientes, por los ejercicios anteriores.

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro (Déficit) o Superávit.

Cargos:

Se carga por la distribución del resultado del ejercicio anterior y por la Corrección Monetaria.

Abonos:

Eventualmente se abona con el traspaso del superávit del ejercicio anterior.

Saldo Deudor:

Tiene saldo deudor, cuando los resultados acumulados de los ejercicios anteriores son negativos.

Saldo Acreedor:

Tiene saldo acreedor cuando los resultados de los ejercicios anteriores son positivos.

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:255

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 242.

CODIGO

232003

Nombre:

(DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.

Descripción:

Representa el resultado del ejercicio, es decir la diferencia entre los ingresos y egresos del periodo.

Clasificación:

Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro (Déficit) o Superávit.

Cargos:

Se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos del periodo. En caso que los ingresos sean superiores a los gastos, esta cuenta recibe un cargo para traspasar el superávit del ejercicio a la cuenta (déficit) o superávit acumulado.

Abonos:

Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso del periodo. En caso que exista un déficit del ejercicio, esta cuenta recibe un abono para traspasar el resultado a la cuenta (Déficit) o Superávit Acumulado.

Saldo Deudor:

Tiene saldo deudor, cuando el resultado del ejercicio es negativo.

Saldo Acreedor:

Tiene saldo acreedor, cuando el resultado del ejercicio es positivo.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como cuenta de patrimonio, se cierra al término del ejercicio y se traspasa a la cuenta de Déficit o Superávit Acumulado. En consecuencia, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:256

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 243.

CODIGO

511001

Nombre:

DERECHO DE MATRICULA

Descripción:

Representa el ingreso por concepto de derechos de matricula o inscripción que deben cancelar los alumnos al inicio del año académico.

Contracuenta

Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos , bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos del periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en las cuentas corrientes de los alumnos.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las colillas de inscripción que emite el Depto. de Admisión y Matricula al inicio del año académico por los alumnos nuevos y antiguos.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa el ingreso anual por concepto de derechos de inscripción o matricula devengados.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que esta cuenta tiene distribución presupuestaria dependiendo del tipo de alumno y la carrera por la cual se devenga el derecho de inscripción.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como cuenta de patrimonio, se cierra al término del ejercicio y se traspasa a la cuenta de Déficit o Superávit Acumulado. En consecuencia, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:257

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 244.

CODIGO

511003

Nombre:

ARANCELES UNIVERSITARIOS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por concepto de aranceles por carrera, que se devengan por la matricula de los alumnos al inicio de cada año académico. Se incluyen en esta cuenta los aranceles de alumnos de pregrado, Postgrado, postítulo, alumnos extraordinarios, programas especiales, etc.

Contracuenta

Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos , bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en las cuentas corrientes de los alumnos.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las chequeras con las cuotas mensuales en las cuales se divide el arancel anual. Que emite la Unidad de Control y Cobranza de Matricula.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa el ingreso anual por concepto de aranceles universitarios, que se ha devengado por la matricula de los alumnos de todas las carreras de la Universidad. Incluye los alumnos del Conservatorio de Música.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos de algunas carreras de Postgrado, deben ser abonados a los subprogramas abiertos por las facultades, para estos efectos.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:258

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 245.

CODIGO

511005

Nombre:

INSCRIPCION SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS.

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por concepto de inscripciones de terceros en seminarios, jornadas, simposiums, cursos cortos de capacitación o actualización y otros. Para este tipo de operaciones las unidades deberán emitir facturas o boletas de ventas, a petición de los alumno que se inscriban en los cursos mencionados.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o boletas emitidas por la inscripción de las personas que participan en los cursos, jornadas, seminarios, simposiums, etc.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por concepto de la organización de seminarios, cursos, jornadas y otros.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, ya que los ingresos que se produzcan por este concepto, deben ser imputados a los subprogramas de las unidades que organizan estas actividades.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:259

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 246.

CODIGO

511007

Nombre:

DERECHOS UNIVERSITARIOS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados documentos.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas universitarias.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:260

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 247.

CODIGO

511009

Nombre:

RECUPERACION DE ARANCELES DE AÑOS ANTERIORES.

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados documentos.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas universitarias.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:261

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 248.

CODIGO

511011

Nombre:

REAJUSTES Y RECARGOS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados documentos.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas universitarias.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:262

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 249.

CODIGO

511013

Nombre:

DERECHOS UNIVERSITARIOS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados documentos.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas universitarias.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Depto. de Admisión y Matricula Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:263

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 250.

CODIGO

512001

Nombre:

VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por venta de bienes y/o servicios afectos y exentos de IVA, que percibe la Universidad y sus unidades dependientes. Se utilizara la misma cuenta, independientemente de los productos que sean vendidos, es decir, espárragos, miel, leche, ovejas, queso, maderas, etc.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o Servicios.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por las facturas y boletas por la ventas de bienes y servicios realizadas.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y servicios efectuadas.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:264

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 251.

CODIGO

512003

Nombre:

VENTA A UNIDADES RELACIONADAS.

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por venta de bienes y/o servicios a unidades relacionadas, tales como facultades y/o centros experimentales, que percibe la Universidad y sus unidades dependientes.

Contracuenta:

Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o Servicios.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios realizadas.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y servicios efectuadas.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:265

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 252.

CODIGO

512005

Nombre:

VARIACION DE EXISTENCIAS.

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por nacimientos y alza de peso en los animales, que tienen algunas unidades de la Universidad, como los Centros Experimentales

Contracuenta:

Existencias.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o Servicios.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta. Eventualmente recibe cargos cuando existen variaciones negativas de existencias por muertes o disminución del peso de animales.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios realizadas.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y servicios efectuadas.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:266

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 253.

CODIGO

512007

Nombre:

RECUPERACION DE GASTOS POR OTROS CONCEPTOS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por el cobro de recargos a terceros por gastos que la Universidad y sus unidades dependientes realizar por cuenta de ellos. Estos pueden ser gastos de protestos

Contracuenta:

Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o Servicios.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de traspaso de los gastos correspondiente centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios realizadas.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y servicios efectuadas.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: Fecha Máxima de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:267

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 254.

CODIGO

513001

Nombre:

APORTE FISCAL DIRECTO

Descripción:

Representan los ingresos operacionales provenientes del Estado, por el rol que cubre la Universidad como institución de educación superior, cuyo financiamiento depende en gran medida de los aportes del Estado.

Contracuenta:

Banco

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre Disponibilidad.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la caja correspondiente mediante la cual se reconoce el ingreso por Deposito en Banco de los aportes recibidos.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos por aporte fiscal directo percibidos del Estado, de acuerdo a la Ley de Presupuestos de la Nación.

Responsables:

Jefe Depto. de Tesorería Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser abonados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. Multimoneda

No

Página:268

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 255.

CODIGO

513103

Nombre:

APORTE FISCAL INDIRECTO

Descripción:

Representan los ingresos operacionales provenientes del Estado, por la cantidad de alumnos seleccionados en el proceso de admisión, que hayan obtenido los primeros 20,000 mejores puntajes establecidos por el Ministerio y que reúnan los demás requisitos exigidos para la entrega del mencionado aporte.

Contracuenta:

Banco

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre Disponibilidad.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la caja correspondiente mediante la cual se reconoce el ingreso por Deposito en Banco de los aportes recibidos.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos por aporte fiscal indirecto percibidos del Estado, de acuerdo a la Ley de Presupuestos de la Nación.

Responsables:

Jefe Depto. de Tesorería Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser abonados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:269

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 256.

CODIGO

513205

Nombre:

APORTE PROY. DESARROLLO DE GESTION

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por aportes del estado, para la ejecución de proyectos de desarrollo en infraestructura de las Universidades.

Contracuenta:

Banco

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre Disponibilidad.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la Caja correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en Banco, de los aportes fiscales recibidos.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de aportes para proyectos de desarrollo de la Universidad.

Responsables:

Jefe Depto. de Tesorería Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser abonados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:270

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 257.

CODIGO

513307

Nombre:

OTROS APORTES FISCALES

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por otros aportes especiales recibidos del estado, generalmente son aquellos relacionados con el pago de aguinaldos y bonificaciones establecidos por Ley.

Contracuenta:

Banco

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre Disponibilidad.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la Caja correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en Banco, de los aportes fiscales recibidos.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de aportes fiscales especiales, distintos de los anteriores, de carácter esporádico. En caso que se establezcan nuevos aportes fiscales, de carácter permanente se deberá crear una nueva cuenta contable.

Responsables:

Jefe Depto. de Tesorería Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser abonados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:271

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 258.

CODIGO

514001

Nombre:

APORTES PARA BECAS MINEDUC

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por los aportes para becas recibidos del estado, se reciben a mediados de año, después de un proceso de selección y acreditación de la situación socioeconómica de los alumnos postulantes a la Beca.

Contracuenta:

Banco

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre Disponibilidad.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de la Caja correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en Banco, de los aportes fiscales recibidos.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de aportes para becas del Ministerio de Educación.

Responsables:

Jefe Depto. de Tesorería Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser abonados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:272

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 259.

CODIGO

411001

Nombre:

REMUNERACIONES

Descripción:

Representan los gastos por concepto de remuneraciones que efectúa la Universidad y unidades dependientes. Se incluyen en esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por la prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo tanto, esta cuenta resume los conceptos de Haberes Totales, Horas Extras, Remuneraciones de Académicos y No Académicos. Es decir, todos los conceptos que se entienden remuneración de acuerdo al Código del Código del Trabajo. Los únicos gastos de personal que se imputaran en forma separada, serán los honorarios, aguinaldos, indemnizaciones y vacaciones.

Contracuenta:

Las cuentas de AFP, Isapres, Retenciones, Cuenta Corriente Personal, Remuneraciones por Pagar.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con la centralización de las remuneraciones mensuales, mediante un comprobante de traspaso que proviene del Sistema de Remuneraciones. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado en remuneraciones a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:273

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Imputación:

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

Página:274

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 260.

CODIGO

411003

Nombre:

HONORARIOS POR PLANILLA

Descripción:

Representan los gastos por concepto de honorarios a profesionales de carácter permanente, que se pagan conjuntamente con las remuneraciones.

Contracuenta:

Remuneraciones por Pagar e Impuesto. Retenido 10%.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con el asiento de centralización de las remuneraciones mensuales. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de honorarios de carácter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:275

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 261.

CODIGO

411005

Nombre:

HONORARIOS

Descripción:

Representan los gastos por concepto de honorarios de carácter esporádico que cancela la Universidad y sus unidades dependientes. Estos deben ser ingresados al Modulo Libro de Compras.

Contracuenta:

Proveedores, Impuesto. Retenido 10%

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con el asiento de centralización del libro de compras, por las boletas registradas en el periodo mensual respectivo.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de honorarios de carácter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:276

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 262.

CODIGO

411007

Nombre:

INDEMNIZACIONES

Descripción:

Representan los gastos operacionales por el pago de indemnizaciones al personal despedido por la Universidad y sus unidades dependientes. Registra, además, la provisión de indemnizaciones de personal contratado con cargo a ingresos propios, convenios y otras fuentes de financiamiento propio, de acuerdo a lo señalado en Decreto de Rectoría Nº 21 de 1997, el cual consiste en provisional un duodécimo del costo mensual por cada mes durante toda la vigencia del contrato de trabajo, para financiar eventuales desahucio e indemnizaciones en que fuere necesario incurrir. La renta sujeta a indemnización, se divide por 12 y multiplica por el número de meses del año calendario o por el mes de proceso de remuneraciones, siempre y cuando la fecha de contratación sea posterior al 31 de diciembre de 1996, caso contrario, será la diferencia de meses que existan entre la fecha de informe y la fecha de contratación. Los trabajadores que tienen fecha de ingreso desde el 1 de agosto de 1981, se les calcula la indemnización hasta el tope de 330 días de remuneración que es equivalente a reconocimiento de antigüedad de hasta 11 años, caso contrario se reconocerán sin tope. La estimación de indemnización, de acuerdo a Decreto de Rectoría que promulga el presupuesto de Ingresos y Gastos de la Universidad

Contracuenta

Cuentas por pagar al personal.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con el asiento de centralización del libro de remuneraciones, por las indemnizaciones pagadas en el periodo mensual respectivo.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de indemnizaciones en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Página:277

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:278

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 263.

CODIGO

411009

Nombre:

VACACIONES

Descripción:

Representa el gasto por concepto de vacaciones devengadas durante el ejercicio por las personas contratadas por la Universidad y sus unidades dependientes. Cuenta que registra el costo de las vacaciones en el período en que se devengan. Dicho costo deberá incluir tanto la remuneración que recibirán los trabajadores durante el período de vacaciones, como cualquier otra compensación o beneficio de similar naturaleza que se otorgue con motivo de dichas vacaciones (tales como bonos, traslados, hospedaje, costo de lugares de veraneo, etc. ) Para calcular la provisión de vacaciones devengadas a favor del personal, la Universidad, deberá determinar el número de días pendientes por trabajador y su costo. Se entenderá por días de vacaciones pendientes, los días devengados y no tomados por años completos de servicio, más los días devengados y no tomados por el período comprendido entre la fecha en que se completa el año de servicio y el cierre del ejercicio. Los beneficios conexos a las vacaciones (lugares de veraneo, traslados y otros), también se deberán provisional mensualmente durante el ejercicio. El costo total de las vacaciones y otros beneficios conexos, devengados durante el ejercicio, deberán registrarse como abono a una cuenta de provisión de pasivo circulante, con cargo a los centros de costo que reflejan las remuneraciones del personal

Contracuenta:

Provisión Vacaciones del Personal

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con el asiento de ajuste por la contabilización de las vacaciones devengadas durante el periodo respectivo.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de vacaciones de carácter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los

Página:279

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal. Concepto de Imputación: Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

No maneja conceptos de imputación.

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:280

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 264.

CODIGO

411011

Nombre:

AGUINALDOS Y BONIFICACIONES

Descripción:

Representan los gastos por concepto de aguinaldos y bonificaciones pagados al personal por la Universidad y unidades dependientes. Registra el monto de aguinaldos de Fiestas Patrias y Navidad, bonificaciones financiados con recursos propios o aportes estatales, de acuerdo a Contratos Colectivos o disposiciones legales especificas que las normen

Contracuenta:

Ctas. por pagar Personal

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con el asiento de centralización de remuneraciones donde se reconoce el gasto por concepto de aguinaldos y bonificaciones. Se carga por la contabilización del monto centralizado y descentralizado de la cotización resultante de la aplicación del porcentaje sobre los sueldos imponibles

Abonos:

Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de aguinaldos y bonificaciones en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:281

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 265.

CODIGO

411013

Nombre:

COTIZACION ACCIDENTES DEL TRABAJO

Descripción:

Representan los gastos por concepto de aportes a la Mutual de Seguridad en cumplimiento de la Ley Nº16744 sobre accidentes del Trabajo, pagados durante el ejercicio por la Universidad y sus unidades dependientes.

Contracuenta:

Mutual de Seguridad ACHS

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos en Personal.

Cargos:

Se carga con el asiento de contabilización de las cotizaciones previsionales donde se reconoce el gasto por concepto de aportes para accidentes del trabajo.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de cotización accidentes del trabajo en que ha incurrido la Universidad y sus unidades dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:282

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 266.

CODIGO

411501

Nombre:

BENEFICIOS A ALUMNOS

Descripción:

Representan los gastos operacionales por los beneficios directos que se otorgan a los alumnos, por la DAE y otras unidades académicas de la Universidad, tales como ayudas, subsidios, aportes, etc.

Contracuenta:

Cuentas por Pagar Alumnos.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Beneficios Alumnos.

Cargos:

Se carga con el asiento de contabilización de los requerimientos de pago de la DAE y facultades, mediante los cuales se autoriza el pago de los beneficios a los alumnos.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de beneficios a alumnos en que ha incurrido la Universidad y sus unidades dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos beneficios.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:283

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 267.

CODIGO

411503

Nombre:

BECAS INSTITUCIONALES

Descripción:

Representan los gastos operacionales por los beneficios otorgados a los alumnos, por concepto de becas, mediante los cuales se les reconoce un menor valor del arancel. Becas hijos de Funcionarios, Mejor Promedio, Becas Deportivas, Mejor Postulante, etc.

Contracuenta:

Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Beneficios Alumnos.

Cargos:

Se carga con el asiento de contabilización automática que se genera de proceso de asignación de becas que efectúa la Vicerrectoría Académica, mediante el cual se rebaja la cuenta corriente de los alumnos.

Abonos:

Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el gasto acumulado por concepto de becas institucionales otorgadas a los alumnos en que ha incurrido la Universidad y sus unidades dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos beneficios.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:284

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 268.

CODIGO

411505

Nombre:

DESCUENTOS POR PAGO CONTADO

Descripción:

Representan los descuentos efectuados por la cancelación al contado de aranceles de la carrera, deuda que al ser recuperada representa un menor ingreso.

Contracuenta:

Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Beneficios Alumnos.

Cargos:

Se carga con el asiento de contabilización del descuento, mediante el cual se rebaja la cuenta corriente de los alumnos.

Abonos:

Por lo general, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representa el la acumulación de un menor ingreso por percibir, debido a los descuentos efectuados.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Dirección de Personal Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan por este concepto deben ser imputados a los subprogramas presupuestarios destinados al control de estos beneficios.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:285

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 269.

CODIGO

411801

Nombre:

COSTO DE VENTAS

Descripción:

Representan los costos de las ventas efectuadas por unidades o centros, de mercaderías que son vendidas a terceros. Con el fin de percibir una utilidad o ganancia por el traspaso al cliente final.

Contracuenta:

Mercaderías o Existencias

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Costos de Explotación.

Cargos:

Por lo general, se carga periódicamente a medida que se efectúe el cierre del Libro de Ventas, con el fin de mantener el valor real de las mercaderías en las cuentas de Existencias.

Abonos:

Se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el costo total de las existencias vendidas en el período.

Saldo Acreedor:

No tiene Saldo

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, debido a que se produce en los códigos el efecto neto para ver cuanto realmente ingresó por ingresos por ventas deduciendo el costo total a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gastos, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:286

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 270.

CODIGO

412001

Nombre:

ALIMENTOS Y BEBIDAS

Descripción:

Cuenta que registra y controla los gastos que efectúa la Universidad por la adquisición de alimentos y bebidas para consumo de seres humanos, tales como animales vivos destinados al consumo humano, carnes, frutas, leche, pan, cereales, productos de confitería, azúcar, té, café, alimentos enlatados y abarrotes en general, bebidas y licores. Se incorpora en esta cuenta todas las adquisiciones por los conceptos indicados, de los Casinos Universitarios.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Por lo general, se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios.

Abonos

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor

No tiene

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:287

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 271.

CODIGO

412003

Nombre:

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

Descripción:

Representan los gastos operacionales por el efectuados por la Universidad por los combustibles, lubricantes y gasolina en general, para los diferentes vehículos, equipos de calefacción (Calderas) y maquinarias que requieran de este tipo de insumo. Se incluye el kerosene, nafta disolvente, metanol, carbón vegetal y mineral y otros similares.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Materiales y útiles, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:288

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 272.

CODIGO

412004

Nombre:

IVA CREDITO FISCAL NO RECUPERABLE

Descripción:

Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que no tiene derecho la Universidad por aplicación de las normas del DL. 825 de 1974. Representa la suma de las columnas IVA No Recuperable. Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y por las unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de Compras

Abonos:

Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos del mes respectivo.

Saldo Deudor:

Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, gasto que no se recupera.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales Encargados Administrativos.

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:289

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 273.

CODIGO

412005

Nombre:

MATERIALES Y UTILES

Descripción:

Representan los gastos incurridos por los siguientes conceptos: Materiales y útiles de oficina, aseo, vestuario, textiles, vestuario, materiales y suministros, insumos computacionales, fotocopias, transparencias, material de fotocopiadora y fotográfico, etc.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Materiales y Utiles, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:290

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 274.

CODIGO

412007

Nombre:

MANTENCION Y REPARACION

Descripción:

Representan los gastos en mantención y reparación de vehículos, edificios, muebles, canales, maquinaria agrícola, construcciones, etc..

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Mantención y reparación, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:291

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 275.

CODIGO

412009

Nombre:

GASTOS MENORES INVENTARIABLES

Descripción:

Son aquellos gastos que por su monto, inferior o igual a 1UTM ( Una Unidad Tributaria Mensual ), o vida útil, inferior a un año, no constituyen inversiones y que no queden comprendidos en los ítems anteriores, los que de acuerdo al Manual de Activo Fijo, deben ser tratados como gasto. Esto facilita los controles internos de la Universidad y sus unidades dependientes.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de gastos menores inventariables, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:292

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 276.

CODIGO

412011

Nombre:

INSUMOS DE INVESTIGACION Y DOCENCIA

Descripción:

Representan los gastos desembolsados por la Universidad para Investigación y Docencia, tales como: Gastos en animales, aves y su alimentación para experimentación, reactivos, Productos Químicos, Siembras y Cultivos. Etc.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Anticipo de Proveedores, Fondos en Efectivos.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo, Anticipos de Proveedores o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Insumos de Investigación y Docencia, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:293

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 277.

CODIGO

412013

Nombre:

GASTOS POR FONDO FIJO

Descripción:

Representan los gastos menores pagados con fondos de las Cajas Chicas. Los cuales incluyen las liquidaciones de los gastos efectuadas por las Unidades de la Universidad y que fueran solicitadas a través del Fondos Fijos Centrales, bajo la modalidad de Fondos Fijos Unidades, los que por su materialidad y volumen no se registra en cuentas especificas, se incluyen gastos como franqueo, movilización, despacho correspondencia por bus, fotocopias, etc.

Contracuenta:

Fondos fijos unidades.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Por lo general, se carga con la rendición, que efectúa la persona responsable de la caja o fondo, al Cajero, el cual ingresa la rendición confeccionando el asiento de regularización correspondiente. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Gastos por Fondo Fijo, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:294

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 278.

CODIGO

412015

Nombre:

CONSUMOS BASICOS

Descripción:

Representan los gastos básicos como por ejemplo el de energía eléctrica, teléfono, agua, luz, calefacción, comunicaciones computacionales, etc.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Consumos Básicos, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:295

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 279.

CODIGO

411017

Nombre:

SEGUROS

Descripción:

Representan gastos devengados que la Universidad efectúa por los seguros contratados con el objeto de resguardar los bienes de algún tipo de siniestro. Los tipos de riesgos de Edificios son de contenido, ruptura de cañerías matrices, explosión, incendios, huelga, incendios y explosivos, huelga daños materiales, huelga saqueo, daños materiales causados por sismo, incendio por sismo. Los riesgos de los vehículos son daños del vehículo, responsabilidad civil, huelga motín y terrorismo, robo de accesorios. Sobre los Equipos Electrónicos, daños físicos, sismo, huelga y motín, actor terroristas y cualquier otro tipo de actividad o bienes que la Universidad considere susceptible de asegurar. También se registran los costos de seguros para riesgos personales por giras de estudio. En general se debe llevar todo el valor de la póliza respectiva a esta cuenta.

Contracuenta:

Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización de las facturas de las compañías aseguradores. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los seguros contratados.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo Acreedor

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los seguros que se contraten deben ser cargados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:296

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Imputación:

Como todas las cuentas de gastos, se cierra al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

Página:297

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 280.

CODIGO

412019

Nombre:

ARRIENDOS

Descripción:

Representan los gastos efectuados por arriendos de casas habitación, pagados por estadía de personalidades de la Universidad o invitados por la Universidad en Valdivia u otras localidades. Pagos realizados por arriendo de locales, en forma esporádica o permanentes, para realizar eventos, cursos, seminarios, conferencias u oficinas de atención a público. Por los pagos realizados por uso de vehículos, sean estas camionetas, autos, camiones, tractores, lanchas, botes y cualquier otro similar, que no sea propiedad de la Corporación. También se utilizará esta cuenta, para registrar los costos de uso de implementos o maquinarias, necesarias para desarrollar las actividades propias de la docencia, investigación, extensión y gestión administrativa de cualquier unidad de la Universidad.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor:

Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha efectuado por los conceptos de Arriendos, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:298

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Imputación:

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

Página:299

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 281.

CODIGO

412021

Nombre:

PASAJES Y VIATICOS

Descripción:

Registra y controla el gasto pagado a los funcionarios, para financiar su estadía fuera de la ciudad de Valdivia, por la realización de actividades propias de sus funciones. Los montos se calculan en función al rango de remuneración que percibe el funcionario y el viático puede ser con y sin pernoctación. Los pasajes se pagan en función al valor que mantienen las empresas de buses.

Contracuenta:

Acreedores Varios

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización de las autorizaciones de pago, por el valor calculado de viático más el valor de los pasajes de ida y regreso.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:300

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 282.

CODIGO

412023

Nombre:

IMPRESOS Y PUBLICACIONES

Descripción:

Registra y controla el gasto pagado por contratación de servicios de impresión de documentos, formularios, afiches, folletos, trípticos, encuadernación, revistas, libros, avisos en diarios, revistas, radio, cine, televisión, vía pública y otros similares.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:301

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 283.

CODIGO

412025

Nombre:

MOVILIZACION Y FLETES

Descripción:

Registra el gasto pagado por envío de impresos, cartas, telegramas, encomiendas y otros gastos análogos, ya sea por medio de correos o empresas de transporte terrestres, marítimo o aéreo. Registra, también los traslados de bienes o insumos a cualquier punto de la ciudad o país. Los gastos de movilización de los funcionarios enviados en comisión de servicio o bien aquellos que se incurran para efectuar trámites en la ciudad y deben utilizar los servicios de taxis, radio taxis, locomoción colectiva u otro similar. Los sustentos serán las facturas o boletas que correspondan o los comprobantes válidos de uso interno para estos fines, debidamente autorizados por el jefe inmediatamente superior.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:302

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Imputación:

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda

No

Página:303

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 284.

CODIGO

412027

Nombre:

GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES

Descripción:

Registra el gasto pagado por servicios notariales y judiciales, debido a las actividades que deba desarrollar, como autorizaciones de fotocopias, escrituras, contratos, inscripciones en conservador de bienes raíces, de patentes ya sea de vehículos, marcas comerciales, internación de mercaderías, insumos o equipamiento a través de los Agentes de Aduana, ya sea por donaciones o no.

Contracuenta:

Acreedores Varios, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización de las boletas de los profesionales o comprobantes de ingreso municipal, del Servicio de Tesorería General de la República o de las Aduanas correspondientes, pago por medio de Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo, Acreedores Varios, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor:

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:304

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 285.

CODIGO

412029

Nombre:

CAPACITACION, SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS

DESCRIPCIÓN

Registra y controla el gasto pagado a terceros para financiar programas de capacitación a funcionarios académicos y no académicos con contrato vigente, pago de inscripciones por asistencia a seminarios, congresos, cursos, etc.

Contracuenta:

Proveedores

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado Facturas Boletas o Comprobantes de Proveedores, nacionales o extranjeros, de los organizadores de las actividades de instrucción, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:305

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 286.

CODIGO

412031

Nombre:

DERECHOS DE INTERNACION

Descripción:

Cuenta que registra y controla el gasto pagado a los Agentes de Aduana con el fin de procurar el ingreso al país de materiales fungibles, sean donados o no. Se deben registrar en esta cuenta, los honorarios del Agente, fletes, seguros y transporte nacional, Los Derechos de Internación, deben clasificarse en la cuenta GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES. El sustento serán las respectivas facturas o boletas. Los gastos de internación de bienes de Activo Fijo o de Existencias, deben ser contabilizados en las respectivas cuentas de activo o de inversiones.

Contracuenta:

Anticipo a Proveedores ( concepto SAR por importación)

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Por lo general, se carga por la contabilización de las facturas o boletas de los proveedores. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:306

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 287.

CODIGO

412033

Nombre:

APORTES Y SUBSIDIOS APOYO DE INSTRUCCIÓN

Descripción:

Registra el gasto pagado a los funcionarios o alumnos, para financiar total o parcialmente la asistencia a congresos, seminarios o cursos, dictados dentro del territorio nacional o extranjero. Estos aportes pueden financiar la permanencia, inscripción a las actividades académicas. Los viáticos y pasajes deben ser clasificados en la cuenta que corresponde. El sustento serán las respectivas facturas, boletas, comprobantes o autorizaciones escritas del Director, Decano, Vicerrector o Rector.

Contracuenta:

Acreedores Varios.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Por lo general, se carga por la contabilización de las facturas, boletas o comprobantes de sustento a la Autorización de Pago, a nombre del beneficiario.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:307

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 288.

CODIGO

412035

Nombre:

ATENCIONES ESPECIALES

Descripción:

Registra y controla el gasto pagado por la visita de entidades externas, para financiar su estadía en la ciudad, por la realización de actividades propias a beneficio de la Universidad. Además se registran en esta cuenta todos aquellos gastos de representación efectuados por funcionarios autorizados.

Contracuenta:

Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos Generales y de Administración.

Cargos:

Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:308

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 289.

CODIGO

412551

Nombre:

DEPRECIACIONES

Descripción:

Representan depreciaciones del Ejercicio, las cuales provienen del Auxiliar de Activo fijo.

Contracuenta:

Depreciación Acumulada.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Depreciaciones.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de centralización contable del Auxiliar de Activo Fijo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el costo financiado la Universidad, por este concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:309

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 290.

CODIGO

413001

Nombre:

CASTIGO ARANCELES INCOBRABLES

Descripción:

Representa el registro de la pérdida de aquellas deudas de alumnos que definitivamente se declaren incobrables.

Contracuenta:

Provisión por Aranceles Incobrables

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las gastos de cada periodo efectuando un calculo estimativo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por recuperaciones de aranceles ya castigados y eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el total de los gastos por este concepto a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No posee saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:310

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 291.

CODIGO

413003

Nombre:

CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES

Descripción:

Representa el registro de la pérdida de aquellas deudas de clientes que definitivamente se declaren incobrables.

Contracuenta:

Provisión de Deudores Incobrables

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las gastos de cada periodo utilizando un cálculo proporcional. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por recuperaciones de facturas de clientes ya castigados y eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el total de los gastos por este concepto a una fecha determinada.

Saldo Acreedor:

No posee saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:311

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 292.

CODIGO

413005

Nombre:

MERMAS, DETERIORO Y OBSOLESCENCIA

Descripción:

En esta cuenta se registra la perdida por deterioros, mermas y obsolescencia, en especial de las existencias de mercaderías y materiales.

Contracuenta:

Provisión por Obsolescencia, Existencias.

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por reposiciones de mercaderías efectuadas por el proveedor ya castigados y eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el total de las perdidas de materiales o existencias, durante el período.

Saldo Acreedor:

No posee saldo acreedor

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:312

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 293.

CODIGO

413007

Nombre:

OTROS CASTIGOS

Descripción:

Representan todos aquellos castigos no especificados en las cuentas mencionadas anteriormente.

Contracuenta:

Provisión por otros castigos

Clasificación:

Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto con el asiento de traspaso proporcional de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona por recuperaciones por los diversos conceptos que se haya constituido dicha provisión y por eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor:

Representa el total de las perdidas por este concepto, durante el período.

Saldo Acreedor:

No posee saldo acreedor

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:313

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 294.

CODIGO

521001

Nombre:

ARRIENDOS

Descripción:

Representan los ingresos percibidos no operacionales por el cobro de arriendo de suelos o terrenos a unidades, arriendo de maquinarias a unidades UACH, arriendo de salas de clases ( para diplomados, seminarios, cursos y otros).

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Renta de Inversiones.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la contabilización del ingreso. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos por este concepto, efectuadas durante este período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:314

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 295.

CODIGO

521003

Nombre:

RENTA DE INVERSIONES

Descripción:

Representan los ingresos que la Universidad obtenga por intereses de colocaciones financieras o por la rentabilidad de dividendos.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Renta de Inversiones.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por la utilidad obtenida por las colocaciones financieras o dividendos y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante un período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:315

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 296.

CODIGO

521005

Nombre:

INTERESES POR PRESTAMOS OTORGADOS

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales por el cobro de recargos o intereses por los préstamos otorgados por la Universidad a terceros.

Contracuenta:

Caja o Banco.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Renta de Inversiones.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por los intereses obtenidos y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:316

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 297.

CODIGO

521007

Nombre:

FLUCTUACION POR TIPO DE CAMBIO

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales por las diferencias de tipo de cambio producidas por la conversión de lo montos cancelados en Divisa extranjeras o Indicadores Financieros como el dólar, la Unidad de Fomento, la Unidad Tributaria Mensual, etc. a moneda nacional (Pesos). Estas diferencias se pueden ocasionar como por ejemplo, por pagos de facturas de clientes en dólar que a la fecha de emisión de la factura el valor de dicha moneda o indicador es distinto al de la fecha de pago o de vencimiento de la factura, por lo tanto el diferencial se debe reflejar en esta cuenta.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Renta de Inversiones.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento ingreso correspondiente y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:317

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 298.

CODIGO

521009

Nombre:

PART. EN UTILIDAD UNIDADES RELACIONADAS

Descripción:

Representan los ingresos en función al porcentaje de participación que tenga la Universidad sobre la Utilidad obtenida por Unidades Relacionadas.

Contracuenta:

Bancos, Cuenta Corriente Unidades Relacionadas o Caja

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Renta de Inversiones.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por este concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y servicios efectuadas.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:318

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 299.

CODIGO

522001

Nombre:

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la utilidad en la venta de activos fijos, la cual se produce por obtener un mayor valor al del libro Auxiliar de Activo Fijo al momento de la venta.

Contracuenta:

Deudores por Venta o Deudores por Recaudación

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Utilidad en Venta de Activos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas por la ventas de estos bienes.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de Activo fijo.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:319

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 300.

CODIGO

522003

Nombre:

VENTA DE OTROS ACTIVOS

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la utilidad en la venta de activos otros activos distintos a los fijos, la cual se produce por obtener un mayor valor al de costo soportado por la Universidad al momento de la venta.

Contracuenta:

Deudores por Venta o Deudores por Recaudación

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Utilidad en Venta de Activos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas por la ventas de estos bienes.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de Activo fijo.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:320

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 301.

CODIGO

523001

Nombre:

INDEMNIZACION DE SEGUROS

Descripción:

Representan los ingresos operacionales por el cobro de recargos a terceros por gastos que la Universidad y sus unidades dependientes realizar por cuenta de ellos. Estos pueden ser gastos de protestos

Contracuenta:

Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Utilidad en Venta de Activos

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de traspaso de los gastos correspondientes a la centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas por las ventas de bienes y servicios realizadas.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y servicios efectuadas.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:321

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 302.

CODIGO

524001

Nombre:

DONACIONES LEYES 18681 Y 18985

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales, que están acogidas a franquicias tributarias.

Contracuenta:

Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización dejando como sustento el certificado de donación, debido a que el donante efectúa depósito directamente en el banco.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:322

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 303.

CODIGO

524003

Nombre:

OTRAS DONACIONES

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales, que a diferencia de la cuenta anterior no están acogidas a franquicias tributarias.

Contracuenta:

Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización dejando como sustento el certificado de donación, debido a que el donante efectúa depósito directamente en el banco.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:323

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 304.

CODIGO

524005

Nombre:

CUOTAS SOCIALES

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales, que efectúan los Socios de la Universidad.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:324

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 305.

CODIGO

524007

Nombre:

CONICYT - FONDECYT - FONDEF

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales efectuados por los proyectos realizados por inversiones efectuadas por estas instituciones.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:325

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 306.

CODIGO

524009

Nombre:

OTROS CONVENIOS

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales efectuados por otro tipo de convenio o proyecto no mencionado en las cuentas anteriores que realizan inversiones a beneficio de la Universidad.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:326

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 307.

CODIGO

524011

Nombre:

HOGARES ESTUDIANTILES

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales efectuados por cuotas que cancelan los alumnos, ingresos que sirven para la mantención de los Hogares.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:327

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 308.

CODIGO

524013

Nombre:

APORTE AFILIADOS A BIENESTAR DEL PERSONAL

Descripción:

Representan los ingresos no operacionales efectuados por cuotas que cancelan los afiliados al bienestar del personal. Por lo general incluye en esta cuenta la cuota de incorporación al bienestar y el 2% de aporte mensual de cada funcionario.

Contracuenta:

Remuneraciones

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de centralización de Remuneraciones, debido a que se descuenta por planilla a cada funcionario afiliado al Bienestar.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:328

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 309.

CODIGO

524015

Nombre:

APORTES FFIA

Descripción:

Representan los ingresos por aportes que efectúan los Centros Experimentales los que se utilizan como Fondos de Financiamiento de Infraestructura Académica.

Contracuenta:

Caja o Bancos

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso de dinero por este concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:329

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 310.

CODIGO

524017

Nombre:

OTRAS CUOTAS Y APORTES

Descripción:

Representan los ingresos por otro tipo de cuotas y aportes no individualizados anteriormente, que efectúan los Socios del Club Deportivo, recaudaciones del Servicio Médico - Dental del Bienestar Estudiantil y del Personal y cualquier otro tipo de cuota o aporte que se utilice como Fondos de Financiamiento para el mantenimiento de estas entidades.

Contracuenta:

Caja, Bancos o Remuneraciones.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso de dinero por este concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:330

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 311.

CODIGO

525001

Nombre:

AJUSTE EJERCICIO AÑOS ANTERIORES

Descripción:

Representan las regularizaciones que tengan efectos sobre transacciones registradas en los años anteriores.

Contracuenta:

Cuentas de Activo o de Pasivo, según el tipo de Ajuste.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de ingreso por este concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento netamente contable.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

No

Página:331

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 312.

CODIGO

525003

Nombre:

RETASACION TECNICA DE EXISTENCIA

Descripción:

Representan las regularizaciones que tengan efecto por la revalorización de existencias.

Contracuenta:

Mayor Valor Retasación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización por éste concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento netamente contable.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:332

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 313.

CODIGO

525005

Nombre:

RETASACION TECNICA DE PLANTACIONES

Descripción:

Representan las regularizaciones que tengan efecto por la revalorización de plantaciones.

Contracuenta:

Mayor Valor Retasación.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización por éste concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento netamente contable.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:333

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 314.

CODIGO

525007

Nombre:

OTROS INGRESOS

Descripción:

Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la operación, tales como ingresos contables por regularizaciones u otros que tengan efecto en resultado.

Contracuenta:

Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización por éste concepto y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento netamente contable.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:334

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 315.

CODIGO

525009

Nombre:

CORRECCION MONETARIA

Descripción:

Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la operación y que se produzcan por la actualización de la situación financiera y resultados de las operaciones de la empresa, los cuales varían profundamente por la inflación ( Bol. Técnico 13,23,38,43 y 44). Por lo anterior, es importante llevar estos valores o montos históricos contables al monto adquisitivos actual, los cuales se actualizan de acuerdo al IPC.

Contracuenta:

Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo.

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos:

Se carga con el asiento de regularización por éste efecto cuando su contracuenta sea una cuenta de Pasivo. Además, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización por éste concepto cuando su contracuenta sea una de Activo y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor:

Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el período.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento netamente contable.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:335

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 316.

CODIGO

525011

Nombre:

(DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO

Descripción:

Representa el resultado del ejercicio, el cual puede ser positivo o negativo.

Contracuenta:

(Déficit) o Superávit del Ejercicio (Cuenta de Pasivo)

Clasificación:

Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos:

Se carga con el asiento de regularización por éste efecto cuando su resultado sea negativo. Además, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con el asiento de regularización por éste concepto cuando su resultado sea positivo y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas obtenidas durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

Representan los ingresos o utilidades obtenidas durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento netamente contable.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:336

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 317.

CODIGO

421001

Nombre:

PERDIDA EN INVERSIONES

Descripción:

Representa las pérdidas no operacionales, provenientes de inversiones.

Contracuenta:

Inversiones Financieras Moneda Nacional o Extranjera, Valores Negociables.

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos Financieros.

Cargos:

Se carga con el asiento de regularización por éste efecto. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:337

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 318.

CODIGO

421003

Nombre:

INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS

Descripción:

Representa las pérdidas no operacionales, generadas por intereses y gastos pagados por concepto de la obtención de deudas con terceros tales como créditos, préstamos, etc.

Contracuenta:

Cuentas de pasivo por pagar, obligaciones con Bancos en Instituciones Financieras de coto y largo plazo.

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos Financieros.

Cargos:

Se carga con el requerimiento de pago por el pago de la cuota del préstamo o en el caso de una regularización por éste efecto. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:338

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 319.

CODIGO

421005

Nombre:

REAJUSTES

Descripción:

Representa las pérdidas no operacionales, generadas por reajustes pagados por concepto de la obtención de deudas con terceros tales como créditos, préstamos, etc. También se registra en esta cuenta el Reajuste por tipo de Cambio de la moneda o unidad adquisitiva a la actual.

Contracuenta:

Cuentas de pasivo tales como: Cuentas por pagar, obligaciones con Bancos en Instituciones Financieras de coto y largo plazo.

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos Financieros.

Cargos:

Se carga con el requerimiento de pago por el pago de la cuota del préstamo o en el caso de una regularización por éste efecto. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:339

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 320.

CODIGO

422001

Nombre:

PERDIDA POR VENTA DE ACTIVOS

Descripción:

Representan las pérdidas no operacionales, generadas por la venta de activos, es decir, que al efectuar la venta del bien se obtenga un menor valor libro.

Contracuenta:

Cuentas de activo principalmente las de Activo Fijo

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Pérdida en Venta de Activos.

Cargos:

Se carga cuando se ingresa el documento de venta del bien o en el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:340

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 321.

CODIGO

423001

Nombre:

PERDIDA POR SINIESTROS

Descripción:

Representan las pérdidas no operacionales, generadas por siniestros, los cuales pueden ser por causas fortuitas tales como: terremotos, temblores, derrumbes, incendios, etc.

Contracuenta:

Cuentas de activo principalmente las de Activo Fijo

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Pérdidas por Siniestros.

Cargos:

Se carga con una regularización por la parte que no se recuperó por la compañía de seguros o simplemente por el total del siniestro en el caso de que no esté asegurado el bien por alguna compañía de seguros, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:341

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 322.

CODIGO

423501

Nombre:

TERRENOS Y URBANIZACIÓN

Descripción:

Incluye las compras de terrenos o la urbanización de propiedad de la Universidad y de sus Centros Experimentales.

Contracuenta:

Cuentas de Activo Fijo : Terrenos y Urbanización

Clasificación:

Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos en Bienes de Capital.

Cargos:

Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos por compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:342

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 323.

CODIGO

423502

Nombre:

CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES

Descripción:

Incluye todas construcciones e instalaciones que representen bienes inmuebles, edificados o en construcción, de uso residencial, comercial o industrial, se incluyen edificios, galpones, casas patronales y del personal.

Contracuenta:

Cuentas de Activo Fijo: Construcciones, Instalaciones

Clasificación:

Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos en Bienes de Capital.

Cargos:

Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:343

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 324.

CODIGO

423503

Nombre:

MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS

Descripción:

Incluye todas inversiones que representen bienes muebles, como Activos en Leasing; Maquinaria: Industrial, Agrícola, Equipo en General; Instrumental y Equipamiento Científico, Herramientas y Muebles y Utiles. A modo de ejemplo, se puede mencionar: Calderas, Secadoras, Pasteurizadoras, Sierras, Cepilladoras, Torno Industrial, Estufas, máquinas de escribir, computadores, refrigeradores, aspiradoras, retroproyectores, máquinas de cortar pasto, fax, computadores, impresoras, scanner, Equipos Médicos, Microscopios Electrónicos y en general. equipos para Laboratorios Científicos. Taladros eléctricos, sierras circulares, desmalezadoras, lijadoras de bandas, Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofás, kardex, vitrinas, bibliotecas, armarios, cajas de fondos, etc.

Contracuenta:

Cuentas de Activo Fijo : Activos en Leasing, Maquinaria Industrial, Maquinaria Agrícola, Maquinaria y equipo en General, Instrumental y Equipamiento Científico, Herramientas, Muebles y Utiles.

Clasificación:

Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos en Bienes de Capital.

Cargos:

Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Página:344

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:345

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 325.

CODIGO

423504

Nombre:

VEHICULOS Y EMBARCACIONES

Descripción:

Incluye la inversión en vehículos y embarcaciones que adquiere la Universidad y sus unidades dependientes. Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: automóviles. Camionetas, camiones, furgones, microbuses, motocicletas y otros, que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros. Barcos, lanchas, yates, botes, motores fuera de borda, carros de arrastre, etc.

Contracuenta:

Cuentas de Activo Fijo : Vehículos, Embarcaciones

Clasificación:

Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos en Bienes de Capital.

Cargos:

Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:346

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 326.

CODIGO

423505

Nombre:

OTROS GASTOS EN BIENES DE CAPITAL

Descripción:

Incluye la inversión en Animales de Trabajo y Producción, Colmenares, Plantaciones Frutales - Forestales y Huerto Semillero, Piezas de Museo y Obras en Curso que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Contracuenta:

Cuentas de Activo Fijo : Animales de Trabajo, Animales de Producción, Colmenares, Plantaciones Frutales, Plantaciones Forestales, Plantaciones Huerto Semillero, Piezas de Museo y Obras en Curso.

Clasificación:

Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Gastos en Bienes de Capital.

Cargos:

Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor

Responsables:

Depto. de Contabilidad Contadores de Centros

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:347

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 327.

CODIGO

424001

Nombre:

ASESORIAS

Descripción:

Representan los gastos no operacionales, generados por asesorías externas efectuadas a la Universidad, tales como la Auditoría externa y todas aquellas sociedades de profesionales que presten servicios a la Universidad que estén obligados por ley a auto retener su impuesto.

Contracuenta:

Acreedores Varios

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos:

Se carga con la emisión del documento de requerimiento de pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:348

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 328.

CODIGO

424003

Nombre:

APORTE AL FONDO DE AHORRO

Descripción:

Representan los gastos no operacionales, generados por los aportes efectuados por la Universidad al Fondo de Ahorro Académico y No Académico.

Contracuenta:

Acreedores Varios

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos:

Se carga con la generación del documento de requerimiento de pago, emitido por la Dirección del Personal, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

Maneja dos conceptos de imputación: 1) Fondo de Ahorro Académicos y 2) Fondo de Ahorro no Académicos.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:349

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 329.

CODIGO

424005

Nombre:

BENEFICIOS BIENESTAR DEL PERSONAL

Descripción:

Representan los gastos no operacionales, generados por los aportes efectuados por la Universidad Al Bienestar del Personal.

Contracuenta:

Acreedores Varios

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos:

Se carga con la generación del documento de requerimiento de pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:350

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 330.

CODIGO

424007

Nombre:

OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL

Descripción:

Representan los gastos no operacionales, generados por los aportes efectuados por la Universidad a beneficio del Personal, tales como: Otras Bonificaciones, Otros Beneficios, etc.

Contracuenta:

Acreedores Varios

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos:

Se carga con la generación del documento de requerimiento de pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:351

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 331.

CODIGO

424009

Nombre:

APORTE ENTIDADES EXTERNAS

Descripción:

Representan los gastos no operacionales, generados por los aportes efectuados por la Universidad a otras entidades externas a las cuales pertenece la Corporación.

Contracuenta:

Acreedores Varios

Clasificación:

Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos:

Se carga con la generación del documento de requerimiento de pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se produzcan deben ser ingresados a los subprogramas presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:352

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 332.

CODIGO

911001

Nombre:

BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA

Descripción:

Representan los bienes de activo fijo recibidos en custodia por los proyectos Fondecyt - Fondef.

Contracuenta:

Responsabilidad por Bienes de Activo Fijo Recibidos en Custodia Fondecyt - Fondef

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia del bien mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:353

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 333.

CODIGO

911002

Nombre:

BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Descripción:

Representan los bienes o convenios recibidos en custodia de proyectos que no se hayan mencionado anteriormente y convenios que la Universidad tenga.

Contracuenta:

Responsabilidad por Bienes en Custodia por Convenios

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia del bien mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:354

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 334.

CODIGO

911003

Nombre:

BIENES HIPOTECARIOS

Descripción:

Representan los bienes recibidos por Hipotecas de obligaciones determinadas con la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Bienes Hipotecados

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la hipoteca del bien mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:355

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 335.

CODIGO

911004

Nombre:

BOLETAS EN GARANTIA

Descripción:

Representan la custodia de boletas en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta:

Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la garantía del documento mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:356

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 336.

CODIGO

911005

Nombre:

CHEQUES EN GARANTIA

Descripción:

Representan la custodia de cheques recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta:

Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la garantía del documento mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:357

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 337.

CODIGO

911006

Nombre:

BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS

Descripción:

Representan la custodia de cheques recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta:

Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la garantía del documento mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:358

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 338.

CODIGO

911007

Nombre:

EXISTENCIA ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS

Descripción:

Representan la existencia de estampillas universitarias recibidas en custodia de determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Estampillas Universitarias.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye custodia de las estampillas mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:359

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 339.

CODIGO

911008

Nombre:

FONDO DE CREDITO UNIVERSITARIO

Descripción:

Representan la existencia de los Pagarés recibidos en custodia de determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta:

Responsabilidad por Fondo de Crédito Universitario.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye custodia de los pagarés mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del pagaré con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:360

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 340.

CODIGO

911009

Nombre:

FONDO DE INDEMNIZACION

Descripción:

Representan valores recibidos en custodia como garantía de determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta:

Responsabilidad por Fondo de Indemnización.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye custodia de los valores en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:361

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 341.

CODIGO

911010

Nombre:

FUNDACIÓN LEIVA MELLA

Descripción:

Representan valores recibidos en custodia como garantía de determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta:

Responsabilidad por Fundación Leiva Mella.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye custodia de los valores en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:362

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 342.

CODIGO

911011

Nombre:

IMPORTACIONES EN TRANSITO

Descripción:

Representan valores recibidos en garantía por las importaciones en tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Importaciones en Tránsito.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye garantía de los valores mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:363

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 343.

CODIGO

911012

Nombre:

LETRAS EN GARANTÍA

Descripción:

Representan letras recibidas en garantía por las importaciones en tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Letras en Garantía

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia de las letras en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de las letras en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

No

Página:364

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 344.

CODIGO

911013

Nombre:

PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA

Descripción:

Representan Pagarés recibidas en garantía por concepto de arancel de matrícula contraídas por la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Pagarés Arancel de Matrícula.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia de los pagarés en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los pagarés en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:365

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 345.

CODIGO

911014

Nombre:

POLIZAS EN GARANTIA

Descripción:

Representan Pólizas recibidas en garantía por determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Pólizas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia de las pólizas en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de las pólizas en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:366

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 346.

CODIGO

911015

Nombre:

PRESTAMOS CENTROS EXPERIMENTALES

Descripción:

Representan valores recibidos en garantía de préstamos otorgados a centros experimentales.

Contracuenta:

Responsabilidad por Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:367

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 347.

CODIGO

911016

Nombre:

PROYECTOS FONDEF

Descripción:

Representan valores recibidos en garantía de préstamos otorgados a éstos proyectos.

Contracuenta:

Responsabilidad por Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:368

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 348.

CODIGO

911017

Nombre:

VALORES EN CUSTODIA

Descripción:

Representan valores recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad

Contracuenta:

Responsabilidad por Valores en Custodia.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos:

Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor:

No tiene saldo acreedor.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:369

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 349.

CODIGO

921001

Nombre:

RESP. POR BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA FONDECY

Descripción:

Representan la responsabilidad por los bienes de activo fijo recibidos en custodia por los proyectos Fondecyt - Fondef.

Contracuenta:

BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta..

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia del bien mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:370

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 350.

CODIGO

921002

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR BS. EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Descripción:

Representan la responsabilidad por los bienes o convenios recibidos en custodia de proyectos que no se hayan mencionado anteriormente y convenios que la Universidad tenga.

Contracuenta:

BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia del bien mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:371

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 351.

CODIGO

921003

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR BIENES HIPOTECARIOS

Descripción:

Representan la responsabilidad por los bienes recibidos por Hipotecas de obligaciones determinadas con la UACH.

Contracuenta:

Bienes Hipotecados

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Abonos:

Se abona cuando se constituye la hipoteca del bien mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta..

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:372

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 352.

CODIGO

921004

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR BOLETAS EN GARANTIA

Descripción:

Representan responsabilidad por la custodia de boletas en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta:

Boletas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la garantía del documento mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:373

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 353.

CODIGO

911005

Nombre:

BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS

Descripción:

Representan la custodia de cheques recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas por la Universidad.

Contracuenta:

Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la garantía del documento mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:374

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 354.

CODIGO

921006

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR CHEQUES EN GARANTIA

Descripción:

Representan la responsabilidad por la custodia de cheques recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta:

Boletas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la garantía del documento mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:375

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 355.

CODIGO

921007

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS

Descripción:

Representan responsabilidad por la existencia de estampillas universitarias recibidas en custodia de determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta:

Estampillas Universitarias.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se carga cuando se constituye custodia de las estampillas mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:376

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 356.

CODIGO

921008

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR FDO. DE CREDITO UNIVERSITARIO

Descripción:

Representan responsabilidad por la existencia de los Pagarés recibidos en custodia de determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta:

Fondo de Crédito Universitario.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad del pagaré con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye custodia de los pagarés mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:377

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 357.

CODIGO

921009

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR FONDO DE INDEMNIZACION

Descripción:

Representan la responsabilidad por valores recibidos en custodia como garantía de determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta:

Fondo de Indemnización.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye custodia de los valores en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:378

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 358.

CODIGO

921010

Nombre:

RESPONSABILIDAD FUNDACIÓN LEIVA MELLA

Descripción:

Representan valores recibidos en custodia como garantía de determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta:

Fundación Leiva Mella.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye custodia de los valores en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda:

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. NO.

Página:379

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 359.

CODIGO

921011

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR IMPORTACIONES EN TRANSITO

Descripción:

Representan la responsabilidad por valores recibidos en garantía por las importaciones en tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta:

Importaciones en Tránsito.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye garantía de los valores mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:380

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 360.

CODIGO

921012

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR LETRAS EN GARANTÍA

Descripción:

Representan la responsabilidad por las letras recibidas en garantía por las importaciones en tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta:

Letras en Garantía

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de las letras en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia de las letras en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:381

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 361.

CODIGO

921013

Nombre:

RESPONSABILIDAD PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA

Descripción:

Representan las responsabilidad por Pagarés recibidas en garantía por concepto de arancel de matrícula contraídas por la UACH.

Contracuenta:

Pagarés Arancel de Matrícula.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los pagarés en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia de los pagarés en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:382

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 362.

CODIGO

921014

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR POLIZAS EN GARANTIA

Descripción:

Representan la responsabilidad por Pólizas recibidas en garantía por determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta:

Responsabilidad por Pólizas en Garantía.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se abona con la cancelación de la responsabilidad de las pólizas en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta..

Abonos:

Se carga cuando se constituye la custodia de las pólizas en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:383

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 363.

CODIGO

921015

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR PRESTAMOS C. EXPERIMENTALES

Descripción:

Representan la responsabilidad por los valores recibidos en garantía de préstamos otorgados a centros experimentales.

Contracuenta:

Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:384

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 364.

CODIGO

921016

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR PROYECTOS FONDEF

Descripción:

Representan la responsabilidad por valores recibidos en garantía de préstamos otorgados a éstos proyectos.

Contracuenta:

Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:385

Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas 365.

CODIGO

921017

Nombre:

RESPONSABILIDAD POR VALORES EN CUSTODIA

Descripción:

Representan la responsabilidad por valores recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad

Contracuenta:

Valores en Custodia.

Clasificación:

Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos:

Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos:

Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en garantía mediante un asiento de regularización, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor:

No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor:

Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables:

Jefe Depto. de Contabilidad Encargados Administrativos Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta: Tipo de Auxiliar:

1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario:

No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación:

No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación:

Multimoneda

Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio. No

Página:386