Manual Contabilidad Computarizada II - 2013 - i -II Siscont

ACREDITADA POR ACCREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP), EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE) Y AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA (ACSUG)

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

MANUAL:

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II

CICLO VI

SEMESTRE ACADÉMICO 2013- I- II Material didáctico para uso exclusivo en clase

LIMA - PERÚ Página 1

UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES RECTOR ING. JOSÉ ANTONIO CHANG ESCOBEDO VICE RECTOR ING. RAÚL EDUARDO BAO GARCÍA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICASY FINANCIERAS DECANO DR. DOMINGO FÉLIX SÁENZ YAYA DIRECTOR DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS DR. JUAN AMADEO ALVA GÓMEZ DIRECTOR ESCUELA DE ECONOMÍA DR. LUIS CARRANZA UGARTE DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD, ECONOMÍA Y FINANZAS DR. LUIS HUMBERTO LUDEÑA SALDAÑA DIRECTOR DE LA SECCIÓN DE POSTGRADO DR. AUGUSTO HIPÓLITO BLANCO FALCÓN DIRECTOR DE LA OFICINA DE GRADOS Y TÍTULOS DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA DIRECTOR DE LA OFICINA DE EXTENSIÓN Y PROYECCIÓN UNIVERSITARIA DR. REYNALDO ULADISLAO BRINGAS DELGADO DIRECTOR DEL INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN DR.SABINO TALLA RAMOS SECRETARIO DE FACULTAD DR. LUIS ANTONIO CUEVA ZAMBRANO JEFE DE LA OFICINA DE REGISTROS ACADÉMICOS SRA. BELINDA MARGOT QUICAÑO MACEDO JEFE DE LA OFICINA DE BIENESTAR UNIVERSITARIO LIC. MARÍA RICARDINA PIZARRO DIOSES JEFE DE LA OFICINA DE ADMINISTRACIÓN Mo. ABOG. LUIS FLORES BARROS COORDINADOR ACADÉMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS TURNO MAÑANA DRA. YOLANDA MAURINA SALINAS GUERRERO COORDINADOR ACADÉMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS TURNO NOCHE DR. ANTONIO AMILCAR ULLOA LLERENA COORDINADOR ACADÉMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA TURNO MAÑANA Y NOCHE MG. RENZO JAIR VIDAL CAYCHO COORDINADOR DE LA SECCIÓN DE POSTGRADO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS DR. CRISTIAN YONG CASTAÑEDA COORDINADOR DE LA SECCIÓN DE POSTGRADO DE ECONOMÍA DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA

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INTRODUCCIÓN La Universidad de San Martín de Porres, en estos últimos años, está empeñada en realizar importantes innovaciones en la concepción y práctica educativas con el propósito de ofrecer a sus alumnos una formación profesional más competitiva, que haga posible su ingreso con éxito al mundo laboral, desempeñándose con eficacia y eficiencia en las funciones profesionales que les tocará asumir. El marco de referencia está dado por los cambios significativos de la sociedad contemporánea, expresados en la globalización de los intercambios, los nuevos paradigmas del conocimiento, de la educación y la pedagogía, así como los retos del mundo laboral. Para cumplir con el propósito señalado, la Facultad de Ciencias Contables, Económicas y Financieras ha asumido la misión de lograr una formación profesional científica, tecnológica y humanística. Constituye nuestro compromiso formar líderes con capacidad de formular propuestas innovadores que impulsen la creación de una nueva realidad universitaria, a base de los siguientes aprendizajes: aprender a ser, aprender a conocer, aprender a hacer y aprender a convivir. Uno de los medios para el logro de nuestros propósitos constituye el Manual de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, preparados especialmente para los alumnos. El presente Manual ha sido concebido como un material educativo que debe servir para afianzar conocimientos, desarrollar habilidades y destrezas, así como para orientar la autoeducación permanente. Por ello se ubica como material de lectura, es accesible, sirve de información y recreación, desempeña un papel motivador, se orienta a facilitar la lectura comprensiva y crítica, ampliar conocimientos en otras fuentes, crear hábitos y actitudes para el procesamiento de información, adquisición y generación de conocimientos. El presente Manual de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, constituye material de apoyo al desarrollo del curso del mismo nombre, y está organizado en cuatro unidades didácticas: Unidad I: Aplicación del Sistema Contable Concar: ingreso de operaciones contables y obtención de Los Estados Financieros: Balance General. Estado de Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio Neto; Unidad II: Aplicación del Sistema Contable Siscont: ingreso de operaciones y Formulación de los Estados Financieros: Balance General. Estado de Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio Neto; Unidad III: Notas A Los Estados Financieros, Comentarios de los Estados Financieros; Unidad IV: Aplicación Global de Registros Contable Y Formulación de Estados Financieros Cada unidad está trabajada en referencia a objetivos, que se espera logre el alumno, mediante el estudio de los contenidos presentados a través de temas. Cada tema tiene una estructura modular que, además del desarrollo del contenido incorpora una propuesta de actividades aplicativas y de autoevaluación. Al final de cada tema se presentan además las referencias documentales, que han servido de base para la elaboración de los contenidos.

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Al término del documento, una vez desarrolladas las unidades didácticas, presentamos un listado general de otras fuentes de información complementaria, que constituyen asientos bibliográficos y/o hemerográficos y electrónica, de utilidad para el aprendizaje del Sistema de Información Empresarial

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ÍNDICE DE CONTENIDO

Y EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)............. Error! Bookmark not defined. ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ................................................................ 1 I.

DESARROLLO DE CONTENIDOS ....................................................................................................... 7

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT..................................................................................................... 7 UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT................................................................................................... 26 Voucher del Diario .................................................................................................................... 26 CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER ............................................. 26 NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER ..................................................................................... 27 FECHA ............................................................................................................................................. 27 

Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos ........................... 28



Registrando en el Cuadro Datos del Voucher ................................... 29

ASIENTOS -PARTES DEL ASIENTO ................................................................................... 30 ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER........................................................... 30 Libro Diario ...................................................................................................................................... 31 EXPORTANDO A EXCEL ........................................................................................................ 32 3.

LECTURAS RECOMENDADAS.......................................................................................... 33

4.

ACTIVIDADES Y EJERCICIOS ........................................................................................... 33

5.

EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN ............................................................................. 33

6.

RESUMEN ............................................................................................................................... 36

UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR................................................................................................... 38 a.

Presentación y contextualización .................................................................................... 38

4.

DESARROLLO DE LOS TEMAS: ....................................................................................... 39

Creación de empresa ...................................................................................................................... 40 Creación de usuario ........................................................................................................................ 41 Creación de plan de cuentas ......................................................................................................... 44 (DOCUMENTO FUENTE – MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM) ................................ 45 NIVEL DE SALDO: ......................................................................................................................... 46 TIPO DE ANEXO: ........................................................................................................................... 47 Página 5

TIPO DE ANEXO REFERENCIAL: .............................................................................................. 48 CENTRO DE COSTO: ................................................................................................................... 48 DOCUMENTO REFERENCIA: ..................................................................................................... 48 FECHA VENCIMIENTO: ............................................................................................................... 48 ÁREA: ............................................................................................................................................... 49 REGISTRO DE LA CUENTA: ....................................................................................................... 49 MONEDA DE REFERENCIA: ....................................................................................................... 49 CUENTA AJUSTE: ......................................................................................................................... 49 CONCIL. BANCOS:........................................................................................................................ 49 CUENTA CARGO:.......................................................................................................................... 50 CUENTA ABONO: .......................................................................................................................... 50 FORMATO DE BALANCE GRAL. ............................................................................................... 50 FORMATO DE GAN.PER FUNCION .......................................................................................... 50 FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA......................................................................... 51 FORMATO DE COSTOS ............................................................................................................... 51 DEFINICIÓN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS .............. 59 3. LECTURAS RECOMENDADAS .............................................................................................. 66 5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN .................................................................................. 66 6. RESUMEN .................................................................................................................................. 69 UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE REMUNERACIONES ............. 73 MÉTODOS DE VALUACIÓN .................................................................................................................... 73 METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO ......................................................................................................................................... 73 SEGÚN RESOLUCION SUNAT 234-2006 ................................................................................ 74 12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ..................... 74 13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................................ 75

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I.

DESARROLLO DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT 1. INTRODUCCIÓN: a. Presentación y contextualización Siscont es un software contable que nos permite la emisión de los principales reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados Financieros, entre otros automáticamente. Esta unidad ofrece al participante una completa ayuda para aprender a utilizar el software contable Siscont lo cual le encaminará a dominar las principales herramientas. b. Competencia Registra, verifica y contabiliza las operaciones comerciales, económicas y financieras de la empresa o cliente en función de su actividad de acuerdo al sistema de contabilidad general y a la legislación vigente a través del software contable SISCON. c. Capacidades 1. conoce la importancia del Siscont como software contable y su entorno de trabajo para las diversas aplicaciones de índole contable. 2. conoce y crea el registro de la empresa con sus diversas aplicaciones para llevar de forma adecuada el plan contable de la organización. 3. conoce los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa utilizado los diversos criterios contables. 4. conoce y aplica operaciones contables, configuración de plan de cuentas y el uso del botón mago para la elaboración de los asientos contables. d.-Actitudes - Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promoción de actividades y tomo de decisiones en relación a la actividad asignada. - Actúa con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el respeto a las normas de convivencia. - Cumple con la presentación de los trabajos encomendados de manera individual y en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes. - Desarrolla la creatividad, la innovación, la actitud emprendedora y el respeto a la honestidad intelectual. e.-Presentación de ideas básicas y contenido esenciales de la unidad

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La Unidad de Aprendizaje 01: SISCONT. Comprende el desarrollo de los siguientes temas: TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT TEMA 02: SISCONT: Identificación de la empresa plan de cuenta TEMA 03: SISCONT: creación de tablas TEMA 04: SISCONT: libro de inventarios y balance

1. DESARROLLO DE LOS TEMAS: TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT

Para empezar a trabajar con SISCONT debemos seguir los siguientes pasos: Iniciación de siscont Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes: 1. En el acceso directo del

escritorio parece el botón

A continuación aparecerá la VENTANA PRINCIPAL y estando en la Pantalla Principal de SISCONTencontraremos tres principales barras que a continuación señalaremos:

¿Qué se puede hacer con SISCONT?

REPORTES

VENTAJAS

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REGISTROS CONTABLES

Producto Peruano

 Diario

Flexible para la Pequeña Empresa

 Mayor

Ambiente Windows

 Registro de Compras

Tutor en Línea

 Registro de Ventas

Mago (Compras y Ventas)

 Libro de Honorarios

Reportes Financieros

 Libro Caja y Bancos

Doble Moneda Análisis de Cuentas Corrientes

REGISTROS FINANCIEROS

Actualización en Línea

 Balance de Comprobación.

Multiempresa

 Balance General

Exportación a Excel

 Estado de Ganancias y Pérdidas por Función y Naturaleza  Análisis de Documentos  Saldos por Cuentas.

Barras de la Pantalla Principal Las barras que están juntas en la ventana principal del SBK tienen funciones específicas en el uso y manejo del software contable, tanto para ingresar datos como para generar información contable y financiera.

Barra de Títulos

DEFINICIONES DE LA BARRA DE TITULOS  Caja de control de SBK: Cuando se hace clic aquí en el ícono, aparece un menú de cascada con comandos para maximizar, Página 9

minimizar mover la ventana, cambiar de tamaño o cerrar SBK.  Título de la versión de SBK: Cuando se ingresa a la ventana principal de SBK automáticamente aparece la versión que está trabajando el usuario de ese modo reconocerá las características del software contable y la capacidad instalada.  Título del logo de pantalla: El logo en pantalla identifica inmediatamente

a

la

empresa

con

la

que

se

desea

trabajar por lo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes).  Mes a Trabajar o Periodo contable: Permite

al usuario

identificar el mes a trabajar, de ese modo se registrara los datos de acuerdo al periodo contable que aparece en la barra de títulos.  Botones para maximizar y minimizar: Presionando algunos de los botones la ventana aumentará así como disminuirá su tamaño, su aplicación se convierte en un ícono pero SBK aún se está ejecutando, con la x se cierra el sistema.

Barra del Menú principal El menú principal se activa al hacer un click en un nombre determinado o utilizando la tecla ALT y la letra subrayada en el nombre del menú.

Usando la tecla ALT la letra subrayada

Registro Contable Proceso de Fin de Mes

------------ Alt R ------------ Alt P

Informes

------------ Alt I

Tablas

------------ Alt T

Utilitarios

------------ Alt U Página 10

Help

------------ Alt H

Cada nombre al ser activado muestra un menú de cascada con comandos relacionados al nombre del menú. Para escoger un comando de un menú desplegado, hacer click en él o seleccionar con las teclas de dirección (flechas). Algunos comandos tienen tres puntos (...) seguidos del nombre, cuando se escoge estos comandos deberá aparecer una caja de diálogo para que se especifique algunas opciones sobre ejecución del comando.

DEFINICIONES DEL MENÚ PRINCIPAL  Registro Contable: Proporciona todo lo referente al voucher o comprobante que

día

a

día

se

tiene

que

ingresar

en

la

contabilidad.

Contienen dos o más registros por cada operación realizada en la empresa; a su vez permite imprimir y borrar la información.  Proceso de Fin de Mes: Son las operaciones que deberíamos seguir en el orden presentado, para obtener los estados financieros.  Informes:Este menú ofrece informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras.  Tablas: El sistema utiliza tablas para los datos auxiliares, permitiendo crear la base de datos de la empresa, tales como: plan de cuentas, Orígenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio y parámetro de cuentas, dicha información nos servirá para el registro del voucher contable.  Utilitarios: En este menú se encuentra opciones variadas como; selección del mes y la empresa, datos generales de esta, la licencia de uso y el mantenimiento del sistema.  Help: Ayuda en línea que proporciona SBK al usuario

Barra de Botones de acceso Página 11

 Acceso a Vouchers: Se puede hacer click para tener acceso al comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada una de las operaciones realizadas en la empresa.  Cambio de Mes de Trabajo: Este botón nos permite cambiar el mes de trabajo, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.  Selección de Empresa: Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa o año de trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.  Generador de backup: Este botón nos permite generar la copia de seguridad de la información que se ha realizado por cada empresa.  Llamar a la Calculadora de Windows: Haciendo click en el botón tendremos acceso a la calculadora de acuerdo a la necesidad

del

usuario.  Selección de Fuentes: Este utilitario nos permite con el botón seleccionar el tipo, el tamaño y el color de letras con que deseamos trabajar.  Selección de Impresora: Este botón nos permite tener acceso a la configuración de la impresora.  Mantenimiento de Datos: Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldos acumulados que mantengan las cuentas.  Salir de SBK: El botón de salir nos permite retirarnos del sistema de SBK

Botones en pantalla para ingreso de datos acceso directo Página 12

El sistema se ha desarrollado con un estándar de presentación de opciones e información, lo que ayuda al usuario a manejar un solo esquema, facilitando la operación del mismo. Cada menú presenta para el manejo de ingreso, modificación, eliminación y consultas de la información, las siguientes teclas y botones:  Correcto: Valida y guarda las operaciones realizadas

 Cancela : Anula el ingreso o modificación de un registro

 Excel : Se utiliza para exportar información a EXCEL  Mago : Esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso

de

los documentos de Compra y Ventas en una sola operación y

en

forma automática genera el voucher contable  Buscar: Botón que sirve para búsqueda de datos en Tablas. TEMA 02: SISCONT: Identificación de la empresa

Ahora, aprenderemos a crear una empresa:

Identificación de la empresa Para trabajar una nueva empresa o año la primera acción que debemos realizar es; en selección de empresas, crear el año de trabajo y luego completar los datos generales de esta.

Para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa seguir los pasos siguientes:

1. Pulse el botón

selección de Empresa, aparecerá el cuadro selección de

empresa. Página 13

2.

El cuadro

selección de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a

trabajar así como para crear una nueva empresa o año de trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.

2. Pulse Insert para la creación de nuevas empresas, aparecerá el cuadro mantenimiento de empresas

3. Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la que se desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota la de los archivos en el disco duro, y haga , de la siguiente manera.

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empresa ubicación

Al hacer OK veremos en el cuadro de SELECCION DE EMPRESA, mostrando la empresa que creamos.

ASPECTOS PRINCIPALES EN LA CREACIÓN DE EMPRESA 

No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas Ejemplo: triunf05 --------- 8 caracteres



No tener ningún carácter especial al crear la empresa Ejemplo: *%$#,



No dejar espacio al formar los caracteres Ejemplo: triunfo 05

Datos Generales de la Empresa En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera. Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:

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1. En la Barra de Menú Principal, seleccione utilitarios y después Datos Generales de la Empresa, para visualizar el cuadro Datos de la Empresa.

2. En los recuadros Datos de la Empresa, se anotarán para identificar a la empresa que se trabajará, señalando en los recuadros: el año de trabajo, el nombre que aparecerá en el logo de la pantalla, razón social, dirección, zona geográfica, RUC, ejemplo que se está desarrollando, y haga OK.

Cambio de Mes Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de año hasta trece (13) para el Cierre de año.

Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes: 1. En los Botones de acceso pulse el botón aparecerá el cuadro selección del mes a trabajar. Página 16

Cambio de Mes de Trabajo,

2. El cuadro selección del mes a trabajar. Se utiliza para seleccionar el número del mes a trabajar, y haga OK.

TEMA 03: SISCONT: Plan de Cuentas

Empezaremos el estudio de este tema conociendo cómo funciona el plan de cuentas:

PLAN DE CUENTAS El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas. Para ingresar los códigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra del Menú Principal, seleccione Tablas y después Plan de Cuentas, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insertpara visualizar el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

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3. En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas o sub-cuentas con que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio. Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, Nivel de Cuenta, Balance, tipo de cuenta, Activo y, Haga OK

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS

CUENTA: Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de un máximo de 10 caracteres. NOMBRE: Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un máximo de 30 caracteres, en alta y baja.

NIVEL DE CUENTA Página 18

 Balance : Para las cuentas principales (2 dígitos)  Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos)  Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.

TIPO DE CUENTA: Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución para emitir los Estados Financieros (ver cuadro).

TIPO DE ANÁLISIS: Define el nivel de análisis para todas las cuentas.  Sin análisis: Para las cuentas con información básica.  Por Documentos: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática,  Cuenta de Banco: Nos permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta.  Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero sólo en forma referencial.

CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBE/HABER: Se ingresa el código de la cuenta de gastos que se refleja en los resultados por Función o Naturaleza, de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático (clase 6->clase 9 o clase 9 -> clase 6). ACT. A NIVEL DE SALDOS: Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo, CUENTAS BANCARIAS.

Tipo de Cuentas

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS EN EL SBK DE ACUERDO AL TIPO CODIGOS DEL PLAN DE CUENTAS Y

SEÑALA

PARA

SU

EMITIR

DISTRIBUCIÓN LOS

ESTADOS

FINANCIEROS A: Cuentas de Activo

Clase 1, 2 y 3

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P: Cuentas de Pasivo

Clase 4 y 5

R: Cuentas de Resultado

Clase 7 y Cuenta 66

N: Cuentas de Gastos por Naturaleza

Clase 6 menos 66 y 69

F: Cuentas de Gastos por Función

Clase 9 Cuenta 69

O: Cuentas de Orden

Clase 00 – 100

M: Mayor

Cuenta79

1. DATOS AUXILIARES El sistema utiliza para los datos auxiliares las Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa tales

como,

Orígenes,

Tipo

de

Documento,

Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parámetros de cuentas.  Orígenes: Los orígenes son los sub-diarios o los archivadores donde guardamos con un cierto criterio los documentos, para un mejor control. En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificación por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos. También tiene un contómetro que nos dice la cantidad de voucher ingresados de acuerdo a los meses trabajados. Cuando se borra un rango de voucher es necesario regresar el contómetro al número anterior al borrado para que siga actualizando el contómetro.

1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Orígenes, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES de ese modo el Sistema Página 20

nos presenta los siguientes campos:

3. En el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES, anotar en el recuadro, el libro auxiliar que desea trabajar la empresa ejemplo: código 01 descripción

Libro

Compra. Haga OK.

CUADRO DE MANTENIMIENTO DE ORIGENES CÓDIGO: El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo. DESCRIPCIÓN: En este campo ingresará el nombre del origen. MESES: Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada origen en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno. Página 21

 Tipo de Documentos: Los Documentos Fuentes son comprobantes, que acreditan, sustentan y respaldan los hechos económicos efectuados por la empresa en un determinado ejercicio contable. En esta área se definen los códigos (N° o Letras abreviados) y nombres de los documentos fuentes, que nos permitirá identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de voucher contable.

Para ingresar los Documentos Fuentes, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Tipo de documento para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2

Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3

En el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTOS, anotar en el

recuadro, los comprobantes de pago aceptados por la SUNAT que

desea trabajar la empresa. Página 22

Ejemplo: código 28 Tarifa unificada

 Proveedores/Cliente: Los Personas son los agentes que representan los Hechos Económicos como los socios, proveedores, clientes, etc.; relacionados

con

los Documentos Fuentes. Este menú nos servirá para

ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el usuario como: Proveedores, clientes, terceros, trabajador, Banco, Sunat, Accionista.

Para ingresar los datos de las Personas, seguir los siguientes pasos: 1. Haciendo click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Proveedores/Clientes/... para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEORES/CLIENTES/... de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

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3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/, se puede alimentar los datos de las personas (Naturales y Jurídicas), anotando en los recuadros, el nombre de los proveedores o clientes que desea trabajar la empresa ejemplo. RUC y Razón social del proveedor (según base de datos). Haga OK.

 Tipo de Cambio: En este menú se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en el voucher. Para ingresar los datos del Tipo de Cambio, seguir los pasos siguientes: 1. Hacer Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Tipo de Cambio Diario para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Página 24

3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE CAMBIO, anotar en los recuadros, la fecha, el tipo de cambio que la SUNAT que publica oficialmente, tanto el tipo de cambio compra como venta. Ejemplo. Fecha: 16/01/2005 Compra 3.491 venta 3.494. Haga

 Parámetros de Cuentas: En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares. Para ingresar los datos en los Parámetros de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 1.

Hacer Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después

Parámetros

de

Cuentas

para

visualizar

el

cuadro

MANTENIMIENTO

DE

PARAMETROS DE CUENTAS.

2.

Estando

en

el

cuadro MANTENIMIENTO DE

PARAMETROS DE CUENTAS, anotar en los recuadros, cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares.

Página 25

UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT Voucher del Diario Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

1. Desde los Botones de acceso pulse el botón Acceso a Vouchers aparecerá el cuadro INGRESO DE VOUCHER

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER ORIGEN Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares). Página 26

NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el número 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro número. FECHA En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior y el año de trabajo definido al inicio. 2. Estando en el cuadro INGRESO DE VOUCHER que aparece en la

elegir el tipo devoucher

ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos,

Egresos, Diario y Automáticos, asignando el número que se va ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro

INGRESO DE

VOUCHER de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Al elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen obtendremos dos tipos de cuadro INGRESO DE VOUCHER, que dependerá del tipo de libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orígenes, de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos.

Libro (Compra y Venta) que usa el cuadro INGRESO DE VOUCHER con el asistente

Libro (Apertura, Ingresos, Egresos y Diario) que usa el cuadro INGRESO DE VOUCHER sin el asistente

Página 27

Cuadro INGRESO DE VOUCHER

Cuadro INGRESO DE VOUCHER con el

sin el asistente

asistente

Pulse insertpara visualizar el cuadro DATOS DEL VOUCHER.

Haga click en el asistente para visualizar el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS

Asistente (Mago): esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso de los documentos de Compra y Ventas en una sola operación y en forma automática genera el voucher contable.

 Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos 4. Estando en el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al campo como; códigos y número del documento, código del proveedor (en este caso), glosa, montos y código de las cuentas. Ejemplo.

Junio: Compramos Mercaderías según factura N° 0453 a la empresa EL

PROVEEDOR S.R.L. al contado, por el valor de 2 Mil DOLARES más I.G.V.

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 Registrando en el Cuadro Datos del Voucher 5. Estando en el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo como; código de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga OK. Ejemplo. 31 de Enero: Cancelamos Factura Nº 0453 a la empresa EL PROVEEDOR S.R.L equivalente a $ 2,380.00.

6.

Estando en el cuadro SELECCIONAR, haga click en Registrar Documento para visualizar el cuadro DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

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7. Estando en el cuadro DOCUMENTO, anotar en los recuadros, los códigos del Comprobante, número y serie del documento, como el N° del código o RUC del proveedor en este caso y, haga click en OK.

Operaciones de contabilidad

ASIENTOS -PARTES DEL ASIENTO

ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER

Información Contable Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la información de carácter económico para permitir a los usuarios de dicha información tomar decisiones y formular juicios.

Página 30

Nota: en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después elegir uno de los libros que nos permite obtener la información contable que deseamos obtener.

Libro Diario La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener información del Libro Diario, seguir los siguientes pasos:

1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y despues Libro Diario para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO.

2.

Estando en el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO, haga click en Analítico, Moneda Soles, Periodo Acumulado y OKpara visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información de los asientos contables que se ha registrado en el Libro Diario y observar las distintas operaciones

que

se

ha

periodo contable que se trabajo.

Página 31

realizado

en

el

EXPORTANDO A EXCEL 4. Si deseamos trabajar la información en Excel, hacer click en el botón de se ejecutara Excel con la data solicitada.

Nota: Con el mismo procedimiento se pueden exportar los demás libros contables.

Página 32

y

3. LECTURAS RECOMENDADAS

Siscont: software de Contabilidad y Finanzas http://www.monografias.com/trabajos72/siscont-software-contabilidadfinanzas/siscont-software-contabilidad-finanzas2.shtml Siscont: Selección Y Creación De Empresa http://www.youtube.com/watch?v=VLqUqlOqlAg&feature=related Siscont: Creación De Empresa http://www.youtube.com/watch?v=wFH3GB8PGDU

4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

1. Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente: 1. Crea la empresa Telesup S.A.C. con los siguientes datos: Tenga en cuenta que la ruta es disco C:\siscont\Telesup Año: 2011-07-30 Razón Social: Telesup Telesup .S.A.C. Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince Ruc: 20123565798 2. Se trabaja el asiento de cierre (Tenga en cuenta el mes a trabajar)

2. Registre las siguientes facturas utilizando el botón ingreso de voucher. - 6 de enero: se compra mercadería según la factura Nº 001-0465 a la Empresa Telesup S.R.L por el valor de 3 mil soles más I.G.V. - 8 de junio: se compra mercadería según la factura Nº 001-0453 a la empresa SAT S.R.L. por el valor 2,380.00. - 7 de julio se compra mercadería al proveedor Bravo SRL por la suma de 2,000.00 más IGV según factura Nº001-567.

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN

1. Marca la proposición que no sea una ventaja de SISCONT: Página 33

a) Mago (Compras y Ventas) b) Reportes Financieros c) Doble Moneda d) Análisis de detracciones bancarias e) Exportación a Excel 2. ¿Cuál es el botón del menú principal que ofrece informes oficiales provenientes de los registros de voucher? a) Registro Contable b) Proceso de Fin de Mes c) Informes d) Tablas e) Utilitarios

3.

Marca el botón que permite el ingreso de los documentos de Compra y

Ventas en una sola operación. a) Mago b) Buscar c) Cancela d) Excel e) Correcto

4. No es un paso para crear una empresa: a) Pulse el botón selección de Empresa. b) Cambiar el mes de trabajo y el tipo de asiento a trabajar. c) Pulsar Insert en donde aparecerá el cuadro

de

mantenimiento de

empresas d) Llenar el nombre de la empresa e indicar la ruta en el disco del computador e) Ver el cuadro de selección de empresa para ver la empresa creada.

5. ¿Qué aspectos no debo consideraren la creación de la empresa? a) No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas. b) No tener ningún carácter especial al crear la empresa. c) No dejar espacio al formar los caracteres. Página 34

d) No cambiar el mes de trabajo para que siscont trabaje adecuadamente. e) Considerar el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher.

6. Marca el campo del cuadro de mantenimiento del Plan de Cuentas que contenga el balance, la sub-cuenta y el registro. a) Cuenta b) Nombre c) Tipo de cuenta d) Tipo de análisis e) Nivel de cuenta

7. Marca la alternativa que no sea una clase de cuenta en el SISCONT (SBK). a) Cuentas de Pasivo b) Cuentas de Operaciones c) Cuentas de Gastos por Naturaleza d) Cuentas de Gastos por Función e) Cuentas de Orden 8. Completa la siguiente definición sobre los tipos de documentos: “Los Documentos Fuentes son ………………………, que acreditan, sustentan y respaldan los ……………………………… efectuados por la empresa en un determinado ejercicio contable. a) Datos – transferible b) Áreas – pasos c) Tablas – tipos de transacción d) Vouchers – movimientos económicos e) Comprobantes – hechos económicos 9. La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma analítica: a)

libro diario

b)

libro caja

c)

libro de inventarios

d)

Parámetros de Cuentas

e)

libro mayor

10. Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la información de carácter económico para permitir a los usuarios de dicha información tomar Página 35

decisiones y formular juicios. a) Asiento contable b) Asiento de apertura c) Información contable d) Asiento de cierre e) Libro diario

6. RESUMEN

SISCONT es un software contable que nos permite la emisión de los principales reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados Financieros, entre otros automáticamente. Para ello, en el primer tema se explica al participante cuáles son los pasos a seguir para trabajar con SISCONT y las principales funciones de los botones de la barra de títulos, menú principal y botones de acceso directo. También, se explica qué tipos de registros (contables y financieros) se puede realizar con SISCONT.

El segundo tema aborda cómo se identifica y crea una empresa presionando el botón Selección de Empresa y completando los datos de esta misma e indicando la ruta en donde se ejecutarán los movimientos económicos. Finalmente, se digitará el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes.

El tercer tema trata sobre el plan de cuentas para ello SISCONT utiliza tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas y luego mantenimiento de archivos que nos permitirá completar los datos propio de la cuenta (nombre, nivel de cuenta, tipo de cuenta, tipo de análisis). Además, se tiene en cuenta los datos auxiliares; para este esto, el sistema creala base de datos de la empresa tales como, Orígenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parámetros de cuentas.

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Por último, el cuarto tema estudia las diferentes operaciones contables como voucher del diario que puede ser de apertura, compra, venta, etc.; para ello se tiene en cuenta el número de voucher, la fecha y los montos respectivos. También, se explica el registro de documentos para realizar los asientos contables para ello se usa el asistente mago. Finalmente, toda la información contable trabajada en SISCONT puede ser exportado a Excel como libro diario, libro mayor, libro de caja y banco o los diferentes tipos de balances.

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UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR Introducción: a. Presentación y contextualización CONCAR es un software que ha sido diseñado para disponer de una herramienta ágil, útil, y amigable al usuario apoyando la gestión empresarial y simplificar el trabajo contable. El sistema emite los cuatro Estados Financieros obligatorios, libros y reportes de análisis de cuentas son emitidos en moneda nacional y dólares. Para fines de ley los reportes pueden emitirse solo en moneda nacional. CONCAR como software contable puede aplicarse a empresas industriales, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en general todos los giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías, uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales. b. Competencia : Conoce y maneja el sistema contable CONCAR, en la estructurar el Plan Contable de una empresa comercial e industrial.

c. Capacidades conoce la importancia de CONCAR, el entorno de trabajo y la creación de usuarios para sus diversas aplicaciones de índole contable. crea los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa, bajo los diferentes criterios que emplea la empresa. conoce y aplica operaciones contables, configuración de plan de cuentas y sus diferentes operaciones a través de la creación, listado de áreas y documentos contables. conoce y crea los asientos contables por medio de la definición de datos de ventas y su llenado para la administración de asientos contables.

d. Actitudes Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promoción de actividades y tomo de decisiones en relación a la actividad asignada.

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Actúa con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el respeto a las normas de convivencia. Cumple con la presentación de los trabajos encomendados de manera individual y en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes. Desarrolla la creatividad, la innovación, la actitud emprendedora y el respeto a la honestidad intelectual.

e. Presentación de ideas básicas y contenido esenciales de la unidad. De Aprendizaje 4: CONCAR. Comprende el desarrollo de los siguientes temas: TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creación de usuario. TEMA 02: CONCAR: Creación de Plan de Cuentas TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables..

4. DESARROLLO DE LOS TEMAS: TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creación de usuario

Para comenzar a trabajar el CONCAR

Para empezar a utilizar el CONCAR por defecto debemos ingresar con USUARIO: SIST PASSWORD: NORTON, luego pulsar Aceptar dos veces; aparecerá la siguiente ventana, en donde empezaremos a trabajar.

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Creación de empresa Con esta opción crearemos la empresa que vamos a trabajar. Para tal efecto vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Menú Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compañía)

Luego de pulsar en mantenimiento de Compañía aparecerá la siguiente ventana.

Pulsa aquí para crear una empresa.

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Luego aparecerá la siguiente ventana, en donde registraremos los datos requeridos, para crear a la empresa deseada. Luego presionar ACEPTAR.

Después aparecerá la empresa que hemos creado. (EMPRESA GAMA)

Creación de usuario Después de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir, las personas Página 41

que van a trabajar, con el programa. Para tal efecto vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Menú Principal / Utilitarios / Mantenimiento Usuario)

Aparecerá la siguiente ventana.

Página 42

Pulsa aquí para crear una empresa.

Luego, llenamos los requisitos que nos solicita la siguiente ventana.

Después, aparecerá el usuario creado.

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TEMA 02: CONCAR: Creación dePlan de Cuentas

Creación de plan de cuentas Después de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa, bajo los diferentes criterios que emplea la empresa. Para tal efecto debemos de ir a la siguiente secuencia Menú Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas

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Después aparecerá, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen cuentas contables.

Pulsa aquí para ingresar nuevas cuentas contables.

Luego aparecerá el siguiente cuadro en donde, llenaremos los datos que nos pide.

** Los datos que se llenan a continuación se describen.

(DOCUMENTO FUENTE – MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM) Los datos a ingresar son los siguientes: Página 45

CUENTA:El código de la cuenta contable puede contener hasta 8 dígitos. Los títulos de las cuentas deberán tener dos o tres dígitos. DESCRIPCION:La descripción de la cuenta TIPO DE CUENTA: Según la Tabla General 08. Los tipos válidos son: A = Activo P = Pasivo y Patrimonio G = Ganancias y pérdidas X = Títulos a 2 o 3 dígitos V = Gestión varias O = Orden

La asignación del tipo de cuenta depende del tipo de plan de cuentas que se use o del tipo de empresa (financieras, seguros, cooperativas, industriales, comerciales, servicios). En el plan de cuentas para empresas comerciales, industriales o servicios normalmente el tipo es:

- Las cuentas de la clase 1 a la 5 son cuentas de activos, pasivo y patrimonio. - Las cuentas de la clase 60,61,62,63,64,65,68, 71,72,78,79,8X se pueden considerar como de gestión varias. - Las cuentas 66,67, 69., 70, 73, 74, 75, 76,77 pueden considerarse como de Ganancias y Pérdidas. - Las cuentas de la clase 9 se pueden definir como de gestión varias para Costo de Producción o de Ganancias y Pérdidas para Gastos de Adm. Vtas. y Financieros.

NIVEL DE SALDO: Este campo sirve para indicarle al sistema que mantenga los saldos de las cuentas según el nivel de análisis que se desea. Es importante definir adecuadamente estos niveles para poder optimizar el uso de espacio de los archivos (disco) y obtener la información adecuada. El sistema mantiene una base de datos histórica de cada movimiento de cargo y abono de las cuentas con nivel 2 o 3.

Esto niveles pueden ser:

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1.- SALDO POR CUENTA.- Este nivel es para las cuentas que no tienen anexo y que no requieren tener control de cuenta corriente. Generalmente tienen nivel de saldo 1 son las clases 6, 7, 8, 9, pero si el usuario lo desea puede asignarle otro nivel a estas cuentas. 2.- SALDO POR CUENTA Y ANEXO.- Mantiene cuenta corriente por cuenta y anexo. Permite consultar o imprimir los saldos por cuenta y por código de anexo. Normalmente es para las cuentas de bancos, cuentas por cobrar al personal y otras que se requiera. 3.- SALDO POR CUENTA, ANEXO, DOCUMENTO.- Mantiene cuenta corriente por cuenta, anexo y documento. Permite consultar o imprimir saldos por cuenta, anexo y documento. Para este nivel es obligatorio que la cuenta tenga anexo y documento de referencia. Normalmente es para la cuenta de clientes, proveedores y pagares.

NOTA: Si se modifica una cuenta con el nivel de saldo de 1 a 2 o 3, deberá realizarse un proceso generación de saldos del modulo de análisis de cuenta para el sistema acumule el movimiento de la cuenta modificada.

TIPO DE ANEXO: Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor análisis, en códigos complementarios llamados Códigos de Anexo. Este campo será llenado con el tipo de según la Tabla General 07.

Los tipos validos son: 0 cuenta corriente bancos (obligatorio) C Clientes T Personal P Proveedores V Varios

Un espacio en blanco indica que no requiere código de anexo. Por ejemplo, para las cuentas 121 y 123 se puede asignar el tipo de anexo C, y al registrar un movimiento contable para cualquiera de estas cuentas el sistema pedirá en forma obligatoria que se digite el código del cliente (anexo).

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TIPO DE ANEXO REFERENCIAL: Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor análisis, en códigos complementarios llamados Códigos de Anexo. Este campo será llenado con el tipo (según la Tabla General 07). De esta manera una cuenta contable puede tener dos códigos de anexos. Es decir, que permite tener una segunda posibilidad de clasificar los movimientos contables y emitir reportes por el mismo.

CENTRO DE COSTO: Este campo indicará que la cuenta requiere Centro de costo al registrar el movimiento contable (según Tabla General 05). Puede ser usado sólo para las cuentas de ingresos o gastos, para indicar la procedencia y poder obtener los reportes por Centro de Costo.

Este campo puede ser llenado con dos opciones: -

"NO”: Indica que la cuenta no requiere del uso se Centro de costo.

-

"SI”: Indica que la cuenta requiere del uso de Centro de costo.

DOCUMENTO REFERENCIA: Este campo indicará si la cuenta requiere que se ingrese como dato obligatorio el tipo, número y fecha de documento al registrar un movimiento contable (según Tabla General 06 para cuentas varias y Tabla General 15 para cuentas de Conciliación Bancaria). Para el nivel de saldo 3 este dato debe estar en "S", en forma obligatoria. Este campo será llenado con dos (02) opciones:

-

"N": Cuenta no requiere de tipo y número de documento.

-

"S": Cuenta requiere de tipo, número de documento y fecha.

FECHA VENCIMIENTO: Este campo sirve para indicar si la cuenta requiere que se ingrese como dato obligatorio la fecha de vencimiento al registrar el movimiento contable. El campo será llenado con dos opciones: -

"S": Cuenta requiere de una fecha de vencimiento.

-

"N": Cuenta no requiere de una fecha de vencimiento.

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ÁREA: Este campo permite para esta cuenta al momento de registrar el movimiento contable se le asigne un código de área de acuerdo a la Tabla General 26, para posteriormente emitir el Reporte por áreas. Una aplicación puede ser para clasificar los ingresos y egresos de efectivo (Flujo de Efectivo).

Este campo será llenado con dos opciones: -

"N": Indica que la cuenta no requiere del uso de Área.

-

"S": Indica que la cuenta requiere del uso de Área

REGISTRO DE LA CUENTA: Indicará si la cuenta se puede registrar por medio de comprobantes manuales o sólo en forma de asientos automáticos. Los valores asignados pueden ser: -

M = Manual

-

A = Automático

Las cuentas que se generan automáticamente pueden ser marcadas como automáticas para evitar que sean digitadas manualmente.

MONEDA DE REFERENCIA: Sirve para identificar la moneda en que se mantendrán los saldos de la cuenta. Permite emitir el cuadro de análisis cuenta "Documentos Pendientes, en una sola moneda". (CTDOCU08). El proceso automático de Ajuste de la Diferencia de cambio utiliza estos datos para determinar si actualiza el saldo en soles o el de dólares.

CUENTA AJUSTE: Este campo indicará si la cuenta es producto del ajuste por corrección inflación (ACM) para permitir incluir o excluir su saldo de los estados financieros. Este campo será llenado con dos opciones: -

"N": Indica que no es cuenta de ajuste.

-

"S": Indica que es cuenta de ajuste.

CONCIL. BANCOS: Este campo indicará que la cuenta se considerará para el proceso de Conciliación Bancaria automática. Debe usarse sólo para las cuentas de bancos. Página 49

Este campo será llenado con dos opciones: -

"N": Indica que la cuenta no se concilia.

-

"S": Indica que la cuenta se concilia

CUENTA CARGO: Este campo indicará la creación de un cargo automático a nivel de comprobante, en el proceso mensual.

CUENTA ABONO: Este campo indicará la creación de un abono automático a nivel de comprobante, en el proceso mensual.

FORMATO DE BALANCE GRAL. Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la cuenta para efectos del Balance General. El sistema solicitará este formato para las cuentas que tienen tipo "A" o "P".

FORMATO DE GAN.PER FUNCION Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la cuenta Página 50

para efectos de los Cuadros de Ganancias y Pérdidas por función. El sistema solicitará este formato para las cuentas que tienen tipo "G".

FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de Ganancias y Pérdidas por naturaleza. El sistema solicitará este formato para las cuentas 6XX a 9XX.

FORMATO DE COSTOS Indica qué código de agrupación o dónde se acumulará el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de Costos. El sistema solicitará este formato para las cuentas que tienen "S" en el campo CENTRO DE COSTO. Después de llenar adecuadamente los datos pulsaremos el Disket, que es señal de conformidad, y aparecerá lo siguiente en la ventana.

Luego registraremos las demás cuentas y sub cuentas, como se muestra a continuación.

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Después de llenar esta parte de la venta y nos vamos a formato. En esta ventana debemos de introducir el código del FORMATO DE BALANCE.

Como no tenemos conocimiento de los mencionados códigos vamos realizar las siguientes acciones para desarrollar adecuadamente el manejo del CONCAR Después de haber averiguado el código, debemos de salir de la opción de tablas generales e ir a la creación de cuentas - Menú Principal / Archivos/ Plan de Cuentas/Mantenimiento de Plan de Cuenta– recién podemos introducir el código del formato de Balance General al momento de crear la sub cuenta 101 Caja (según la Página 52

ventana).

TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables

Configuración del plan de cuentas Antes de introducir asientos contables es necesario conocer la estructura del plan contable en forma adecuada, tal es el caso de las siguientes cuentas 101… 104…

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Después aparecerá, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen cuentas contables.

Pulsa aquí para modificar las cuentas contables.

Creación de los anexos para el libro de inventario y balances – apertura En esta sección, daremos un salto en la introducción de los asiento para observar los anexos que vamos a emplear Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Menú Principal / Código de Anexos / Mantenimiento de Anexos).

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Luego aparecerá el siguiente cuadro en donde, aparecerá los tipos de anexos que posee el sistema.

Para crear un ANEXO pulsar en este botón.

Página 55

Luego, llenaremos los requisitos y datos que requiere el cuadro siguiente para luego pulsar grabar.

Después, aparecerá el anexo que hemos creado

Creación / listado de las áreas

Página 56

df

Creación / listado de los documentos

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TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables.

Introducción de los asientos contables En esta parte, empezaremos a introducir las diferentes operaciones económicas y comerciales de la empresa. Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Menú Principal / Comprobantes /Comprobante Estándar sin Conversión)

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Luego, aparecerá la siguiente ventana en donde seleccionaremos la opción SI para seleccionar al numeración automática.

DEFINICIÓN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS SUBDIARIO:El código de tipo de comprobante que lo identifica y que deberá existir en la Tabla General 02.

COMPROBANTE:El número de comprobante de acuerdo a la siguiente estructura: -

Los 2 primeros dígitos indicarán el mes contable.

-

Los 4 siguientes dígitos será un número correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes.

FECHACOMPROBANTE:La fecha del comprobante en formato día, mes y año. La fecha será rechazada si el mes contable ya fue cerrado (Proceso Mensual Definitivo). La fecha de comprobante es muy importante.

MONEDA: El código de moneda que deber existir en la tabla de tipo de moneda.

GLOSA: Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor sólo se imprimirán los 30 primeros. Página 59

TIPO CONVERSION:Debe indicarse el tipo de cambio que se usará para convertir el comprobante de soles a dólares o viceversa. Los tipos válidos son los siguientes: -

M = Tipo de cambio M (Compra), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe ser Compra o promedio. Además, debe existir el tipo de cambio M (Compra) para el día de la fecha del comprobante.

-

V = Tipo de cambio V (Venta), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe ser Venta. Además, debe existir el tipo de cambio V (Venta) para el día de la fecha del comprobante.

-

C = Especial, en este caso el usuario debe indicar al sistema el tipo de cambio a utilizarse.

-

F = Fecha pasada, en este caso el usuario debe indicar al sistema la fecha de la cual se busca el tipo de cambio M (Compra) o V (Venta) en la Tabla de tipo de cambios, el cual debe haberse generado previamente. TIPO DE CAMBIO:Sólo para TIPO CONVERSION “C” FECHA TIPO CAMBIO:Fecha a utilizar para la búsqueda del tipo de cambio cuando el TIPO DE CONVERSION es “F”. SITUACION: Indicará si el comprobante está finalizado, o pendiente. Este dato no es modificable y se muestra en forma automática. TOTAL COMPROBANTE: Este dato se muestra automáticamente para los comprobantes finalizados. FECHA DE CONTROL: Indica en forma automática la fecha real en que se registro el comprobante. HORA DE CONTROL: Indica la hora de creación o modificación USUARIO:Indica el código de usuario que ha creado o modificado el comprobante Luego introduciremos los datos que se piden en la ventana.

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Luego pulsamos la opción SI

Después, tendremos que llenar los datos en el siguiente cuadro.

Página 61

SEC

SECUENCIA, el número de línea que en forma correlativa y automática se asignar para cada línea del comprobante.

CUENTA

CUENTA CONTABLE. Deber existir en el Plan de Cuentas.

ANEXO

CÓDIGO DE ANEXO*. Debe existir en la Base de datos de anexos.

*Los códigos de anexos, son datos complementarios a las cuentas y sirven para identificar a los clientes, proveedores, personal, accionistas y en general a toda entidad que la empresa desee controlar. El código de anexo puede tener hasta 18 dígitos o letras. Esta base de datos es utilizada para registrar los códigos de anexos que haremos referencia en nuestros asientos contables y reportes y consultas de análisis de cuenta.

Los códigos de anexos que se pueden definir se encuentran en la Tabla general 07 de tipos de anexos, la cual puede ser ampliada de acuerdo a las necesidades de la empresa. Estos códigos son las entidades a la que nosotros hacemos referencia cada vez que se produce una transacción contable, como por ejemplo: cuenta corriente de bancos, empleados, obreros, proveedores, clientes, proyectos, obras, procesos, vehículos. Y otros que la empresa requiera. Para la codificación de

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clientes y proveedores se puede usar el número de RUC. o un código propio de la empresa.

- COS

CENTRO DE COSTO. El código de centro de costo que deber existir

en la TABLA GENERAL 05.

- F

DEBE / HABER. El código que indica si es cargo (D o +) o abono (H o -

)

- IMPORTE

IMPORTE. El importe del asiento

- DOCMTO

TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO. El tipo de documento de

referencia que deber existir en la TABLA GENERAL 06 para cuentas varias o en la 15 para las cuentas de Conciliación Bancaria. El número de documento debe registrarse apropiadamente ya que el sistema lo usa para “cancelar" las facturas y otros documentos, especialmente en las siguientes cuentas:

- FEC.DOC

FECHA DE DOCUMENTO. La fecha en formato día, mes, año.

- FEC.VEN

FECHA DE VENCIMIENTO. La fecha de vencimiento de

referencia en formato día, mes y año.

- ARE.

AREA (Según TABLA GENERAL 26).

- GLOSA Glosa del movimiento, por cada línea. (hasta 30 caracteres).

Luego de explorar los conceptos, definiciones y anexos continuamos con la introducción de asientos

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Luego, aparecerá el siguiente cuadro.

Pulsar aquí para seguir introduciendo más cuentas contables.

Luego de haber introducido el asiento de inventario inicial como se muestra en la venta la siguiente pulsaremos finalizar para concluir con la operación.

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PULSAR AQUÍ PARA FINALIZAR.

Observar el asiento contable / apertura Para ver en el libro diario vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Menú Principal / Reportes / Diarios / Libro Diario)

NOTA: Utilizando el mismo procedimiento del Comprobante sin conversión para obtener el asiento del Registro de Compras, Ventas, Honorarios, Bancos, Cheques y Compras- Almacén.

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3. LECTURAS RECOMENDADAS CONCAR Software Contable http://www.perucontable.com/softwarecontable/concar/

CONCAR http://www.realsystems.com.pe/

5. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

a)

Diseñar un cuadro conceptual sobre los principales pasos para realizar un

registro de asientos contables y libro diario en CONCAR comenzando desde la creación de la empresa y el usuario.

b) Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente: 1. Crea la empresa Universidad Telesup S.A.C. con los siguientes datos: Año: 2011-07-30 Razón Social: Telesup Universidad Telesup .S.A.C. Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince Ruc: 20123565798

Realice los anexos necesarios y el siento de libro diario (Tenga en cuenta el mes a trabajar)

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN 1.- El procedimiento en CONCAR para crear una

empresa que vamos a

trabajar es: a) Menú Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compañía b) Mantenimiento Compañía / Menú Principal / Utilitarios c) Menú Principal / Mantenimiento Compañía / Utilitarios d) Mantenimiento Compañía / Utilitarios / Menú Principal Página 66

e) Utilitarios / Menú Principal / Mantenimiento Compañía

2.- Después de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir, las personas que van a trabajar, con el programa. Los pasos para crear un usuario en CONCAR es: a) Mantenimiento Usuario / Menú Principal / Utilitarios b) Menú Principal / Mantenimiento Usuario / Utilitarios c) Mantenimiento Usuario / Utilitarios / Menú Principal d) Menú Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Usuario e) Utilitarios / Menú Principal / Mantenimiento Usuario

3.- Después de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan de cuentas, los pasos para crear el plan de cuentas es: a) Menú Principal /Archivos/ Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de Cuentas b) Menú Principal / Plan de Cuentas / Archivos /Mantenimiento de Plan de Cuentas c) Menú Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas d) Archivos / Menú Principal / Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de Cuentas e) Archivos/ Plan de Cuentas / Menú Principal /Mantenimiento de Plan de Cuentas 4.- Respecto a la creación de cuentas y a los datos principales cuenta, la siguiente frase, El código de cuenta contable puede contener hasta 8 dígitos. Los títulos de las cuentas deberán tener dos o tres dígitos corresponde a: a) Tipo cuenta b) Cuenta c) Descripción d) Reg. Cuenta e) Tip. Anexo. Ref

5.- El siguiente concepto “Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de Costos “corresponde a: Página 67

a) Formato de balance gral. b) Formato de gan.per función c) Formato de gan.per por naturaleza d) Formato de costos e) Formato de costos fijos y variables

6.- Respecto a las operaciones contables para la creación de los anexos para el libro de inventario y balances – apertura. Los pasos a seguir son: a) Menú Principal / Mantenimiento de Anexos / Código de Anexos b) Mantenimiento de Anexos / Menú Principal / Código de Anexos c) Mantenimiento de Anexos / Código de Anexos / Menú Principal d) Código de Anexos / Menú Principal / Mantenimiento de Anexos e) Menú Principal / Código de Anexos / Mantenimiento de Anexos 7.- No es un dato principal según la interfaz de creación de anexos para el libro de inventario y balances: a) Tipo de Anexo b) Descripción c) Código de anexo d) Número de RUC e) Referencia

8.- Los pasos para la Introducción de los asientos contables en la interfaz de CONCAR es: a) Comprobantes/ Menú Principal /Comprobante Estándar sin Conversión b) Comprobantes /Comprobante Estándar sin Conversión / Menú Principal c) Menú Principal / Comprobantes /Comprobante Estándar sin Conversión d) Menú Principal / Comprobante Estándar sin Conversión / Comprobantes e) Comprobante Estándar sin Conversión / Menú Principal / Comprobantes

9.- Respecto a la definición de los datos de las ventas para ingresar asientos; el siguiente concepto “El número de comprobante de acuerdo a la siguiente Página 68

estructura: Los 2 primeros dígitos indicarán el mes contable. Los 4 siguientes dígitos será un número correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes” corresponde a: a) Subdiario b) Comprobante c) Glosa d) Situación e) Tipo de conversión

10.- Respecto a la definición de los datos de las ventas para ingresar asientos; el siguiente concepto “Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor sólo se imprimir n los 30 primeros.” corresponde a: a) Subdiario b) Comprobante c) Glosa d) Situación e) Tipo de conversión

6. RESUMEN CONCAR es un software contable ágil, y amigable al usuario, apoyando la gestión empresarial y simplificar el trabajo contable. En ese sentido en el primer tema de esta unidad se trata sobre las nociones básicas del sistema, su entorno de trabajo, mostrando cómo crear empresas, como crear usuarios que registraran las operaciones contables de la empresa creada, así como

se ilustra los pasos

necesarios a realizar a través de la interfaz para el ingreso de empresas y declarantes con el propósito de llevar una contabilidad adecuada.

En el segundo tema de esta unidad se trata sobre la creación del plan de cuentas, mostrando los pasos necesarios a través de la interfaz de CONCAR de la correcta creación de las mismas, además se muestra los diferentes datos a ingresar para el registro del plan de cuentas; los cuales son necesarios de conocer para poder registrar y gestionar de forma adecuada la contabilidad de todo tipo de empresa. Página 69

En el tercer tema de esta unidad se muestra las operaciones contables comenzando por la configuración del plan de cuentas, la creación de los anexos para el libro de inventario y balances de apertura, la creación y listado de las áreas contables; además en este tema se muestra los pasos necesarios para registrar lo mencionado anteriormente a través de la interfaz de CONCAR con el propósito de aprender a llevar de forma adecuada la contabilidad de cualquier empresa.

En el cuarto tema de esta unidad se trata sobre los asientos contables, mostrando los pasos para introducir los asientos contables a través de la interfaz de CONCAR, también se define los datos necesarios de ventas para ingresar asientos contables, además se muestra como observar el asiento contable y apertura de cuentas, siento este tema el más importante dado que es la parte fundamental a aprender para llevar de forma adecuada todo tipo de contabilidad en las diferentes empresas que tenemos en el mercado.

III. GLOSARIO  ACTIVO: Conjunto de bienes y/o derechos que posee una empresa.  ACTIVO FIJO: parte del activo de una empresa conformado por paridas que representan efectivo y por aquellas que se espera sean convertidas a tal condicion en el corto plazo.  ASIENTOS: registros de transacciones, activiadades, eventos, etc. Anotados en forma cronológica.  BALANCE GENERAL: Resumen o sintesis de la realidad contable de una empresa que permite conocer la situacion general de los negocios en un momento determinando.  BIENES: Medios que satisfacen las necesidades humanas. Desde el punto de vista contable comprende el elemento material del cual dispone una empresa o entidad para lograr sus metas. Los medios estan formados materias que distribuyen ya sea directa o indirectamente a la creación de la actividad.  CONTRIBUYENTE: Es aquel deudor tributario que realiza o respect del cual se produce el hecho generador de la obligacion tributaria. Se dfefine tambien como la Página 70

pesona Natural o Juridica que tenga patrimonio, ejerza actividades economicas o haga uso de un derecho que conforme a la ley genere la obligación tributaria.  CUENTA: Agrupación sistematica de partidas de debe y del haber de cada uno de los elementos que forman el activo, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y egresos. Es donde se registra todo movimiento relacionado con la persona, el bien o la actividad representada.  LIBROS CONTABLES: son libros especiales, con rayado adecuado, en donde las empresas registran en forma cronologica y justificada todas las operaciones efectuadas por ellas de acuerdo a las normas técnicas contables y leyes vigentes.  PATRIMONIO: Diferencia entre el total del activo y pasivo de una empresa constituida por el capital pagado, el capital adicional, la participación del accionario laboral a capitalizarse, el excedente de revaluación, las reservas y los resultados acumulados.  REGISTRO

ÚNICO

DE

CONTRIBUYENTES

(RUC):

Registro

de

la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) que incluye información sobre toda persona natural o jurídica, sucesión indivisa, sociedades de hecho u otro ente colectivo sea peruano o extranjero, domiciliado o no en el país, que conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable de aquellos tributos que administra la SUNAT.

IV. FUENTES DE INFORMACIÓN 1. Bibliográficas

SISCONT Marcelo de la Cruz Heredia - 2008 ISBN: 978-603-45086-0-8

2. Electrónicas

Microsoft Project http://www.microsoft.com/project/en/us/default.aspx Manual de CONCAR www.scribd.com/doc/14258801/Manual-Concar Página 71

Software contable SISCONT http://www.siscont.com/ Software contable CONCAR http://www.realsystems.com.pe/

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UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE REMUNERACIONES

MÉTODOS DE VALUACIÓN

Los inventarios están considerados por muchas empresas como un activo circulante muy significativo. La contabilidad de inventarios involucra dos importantes aspectos: 1) el costo del inventario comprado o manufacturado necesita ser determinado y 2) dicho costo es retenido en las cuentas de inventario de la empresa hasta que el producto es vendido. A continuación se presentaran 4 métodos de valuación de inventarios que son los que comúnmente se utiliza en las empresas: METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO Identificación Cada articulo vendido y cada unidad que queda en el especifica inventario están individualmente identificadas

PEPS

El flujo físico real es irrelevante, lo importante es que el flujo de costos supone que los primerosartículosen entrar al inventario son los primeros en ser vendidos (costo de ventas) o consumidos (costo de producción). El inventario final esta formado por los últimosartículos que entraron a formar parte de los inventarios.

UEPS

El flujo físico real es irrelevante, lo importante es que el flujo de costos supone que los últimosartículos que entraron a formar parte del inventario son los primeros en venderse (costos de ventas) o en consumirse (costo de producción). El inventario final está formado por los primeros artículos que entraron a formar parte de los inventarios.

Promedio

Este método requiere calcular el costo promedio unitario de los artículos en el inventario inicial mas los compras hechas en el periodo contable. En base a este costo promedio unitario se determina tanto el costo de ventas (producción) como el inventario final del periodo.

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EJEMPLO DE VALUACION DE INVENTARIOS Y DETERMINACION DE COSTO DE LO VENDIDO COMPANIA " METALES", S.A. DE C.V.

FLUJO DE COSTOS PEPS PROMEDIO UEPS

Broches, Inventario 1Ene-2011

$145

$145

$145

Compras, 2011

2,075

2075

2075

Disponible para la venta, 2011

$2,220

$2,220

$2,220

29 * 5.00

Broches, 31-Dic- 2011 Inv. Final 50 * 10.50 = 25 4 * 9.00 = 36

$561

54 *7.96

$430

29 * 5.00 = 145 25 *6.00=150 Broches, Costo de lo Vendido, 2011

$295 1,659

1,790

1,925

SEGÚN RESOLUCION SUNAT 234-2006 12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 12.1 Se deberá registrar mensualmente en el FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS – DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. 12.2 En el formato se deberá incluir como datos de cabecera, adicionales a los contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información: a) Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. b) Código de la existencia. c) Tipo de existencia (según tabla 5). Página 74

d) Descripción de la existencia. e) Código de la unidad de medida (según tabla 6). 12.3 Se deberá incluir la siguiente información mínima: a) Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar (según tabla 10). c) Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. d) Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. e) Tipo de operación (según tabla 12). f) Entradas en unidades, adicionalmente considerar en esta columna la información del saldo inicial. g) Salidas en unidades. h) Saldo final en unidades. i) Totales.

13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 13.1 Se deberá registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. 13.2 En el formato, se deberá incluir como dato de cabecera, adicional a los contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información: a) Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. b) Código de la existencia. c) Tipo de existencia (según tabla 5). d) Descripción de la existencia. e) Código de la unidad de medida (según tabla 6). Página 75

f) Método de valuación de existencias aplicado. 13.3 Se deberá incluir la siguiente información mínima: a) Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar (según tabla 10). c) Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. d) Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. e) Tipo de operación (según tabla 12). f) Entradas: (i) Cantidad. (ii) Costo Unitario. (iii) Costo Total. Adicionalmente se deberá considerar en esta columna la información del saldo inicial. g) Salidas: (iv) Cantidad. (v) Costo Unitario. (vi) Costo Total. h) Saldo final: (i) Cantidad. (ii) Costo Unitario. (iii) Costo Total. i) Totales. Tratándose de deudores tributarios que lleven sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios en hojas sueltas o continuas, podrán registrar un resumen diario de las operaciones de entrada o salida de existencias del Página 76

almacén, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación de cada entrada o salida del almacén, con su correspondiente documento sustentatorio.

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