(Makalah) Kesehatan Dan Rahasia Bank

KESEHATAN DAN RAHASIA BANK  MAKALAH BANK DAN LEMBAGA KEUANGAN LAINNYA

Ditujukan Kepada Dosen Pengampu Mata Kuliah Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Ibu Amanita Novi Yushita, ! dan "#$ Indah Mustika%ati, M$i,Ak$

Disusun Oleh Nurmi Susanti

(0!0"#!$00%

Diana iana Kurni urnia alita lita

(0! (0!0 0"#!$ "#!$0$ 0$!% !%

&URUSAN 'ENDIDIKAN AKUNTANSI AKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI UNI)ERSITAS NEGERI YOGYAKARTA #0$$

KATA 'ENGANTAR 

Puji syuku# syuku# kami panjatkan panjatkan kehadi#at kehadi#at Allah &' yang telah melimpahkan melimpahkan nikmat, nikmat, #ahmat #ahmat dan hidayah(Nya, hidayah(Nya, sehingga sehingga penulis penulis dibe#ikan dibe#ikan kemudahan dan kelan)a#an kelan)a#an dalam menyelesaika menyelesaikan n makalah makalah yang be#judul be#judul *KESEHATAN DAN RAHASIA BANK+,

Makalah ini disusun guna memenuhi kelengkapan tugas mata kuliah Bank dan Lembag Lembagaa Keuang Keuangan an Lainny Lainnya$ a$ Dengan Dengan te#susu te#susunny nnyaa makala makalah h ini adalah adalah be#kat be#kat  bantuan da#i be#bagai pihak$ *leh ka#ena itu, dalam kesempatan ini penulis menyampaikan u)apan te#ima kasih yang sebesa#(besa#nya kepada + $ Ibu Amanita Amanita Novi Novi Yushita, Yushita, ! ! dan "#$ "#$ Indah Indah Mustika%at Mustika%ati, i, M$i,Ak$ M$i,Ak$selaku selaku  pengampu mata kuliah Bank dan dan Lembaga Keuangan Lainnya$ Lainnya$ -$ Kedua o#ang tua penulis penulis yang yang selalu selalu membe#ikan membe#ikan doa dan dan motivasi$ motivasi$ .$ e#ta kepada kepada teman(tem teman(teman an /u#usan /u#usan Pendidikan Pendidikan Akuntansi Akuntansi angkatan angkatan -001$ -001$ Dengan disusunnya makalah ini diha#apkan dapat membe#ikan in2o#masi kepada be#bagai pihak yang membutuhkannya$ Penulis menyada#i bah%a makalah ini masih jauh da#i kesempu#naan$ *leh ka#ena itu, penulis mengha#apkan sa#an dan k#itik yang membangun demi kesempu#naan pembuatan makalah ini untuk masa yang akan datang$ emoga makalah ini dapat be#man2aat bagi pemba)a sekalian$

Yogyaka#ta, /uli -0

  Penyusun

DATAR ISI

3ALAMAN /4D4L $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ i KA'A P!N5AN'A" $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ ii DA6'A" II$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ iii BAB I P!NDA34L4AN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$  A$ Lata# Belakang $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$  B$ "umusan Masalah$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 7$ 'ujuan$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ BAB II P!MBA3AAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ . A$ Kesehatan Bank $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ . $ Penge#tian Kesehatan Bank $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ . -$ Atu#an Kesehatan Bank $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ . .$ Pelangga#an Atu#an Kesehatan Bank $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 8 B$ "ahasia Bank $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 9 $ 'ujuan Pene#apan $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 1 -$ Dasa# 3ukum $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ 0 .$ Penge)ualian 'e#hadap "ahasia Bank$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ BAB III K!IMP4LAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ : DA6'A" P4'AKA$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ ;

BAB I 'ENDAHULUAN

A, Latar Bela-an.

Bank adalah bagian da#i sistem keuangan dan sistem pembaya#an suatu nega#a$ Bahkan pada e#a globalisasi seka#ang ini, bank juga telah menjadi  bagian da#i system keuangan dan sistem pembaya#an dunia$ Mengingat hal yang demikian itu, maka begitu suatu bank telah mempe#oleh i -$ Bagaimana Atu#an Kesehatan Bank> .$ Apa aja yang Melangga# Atu#an Kesehatan Bank> ?$ Apa yang Dimaksud dengan Ke#ahasiaan Bank> :$ Apa 'ujuan Pene#apan da#i "ahasia Bank> ;$ Apa Dasa# 3ukum "ahasia bank> 8$ Apa aja Penge)ualian 'e#hadap "ahasia Bank yang Boleh Dibuka> /, Tuuan

$ Mengetahui Apa yang Dimaksud dengan Kesehatan Bank$ -$ Mengetahui Bagaimana Atu#an Kesehatan Bank$ .$ Mengetahui Apa aja yang Melangga# Atu#an kesehatan Bank$ ?$ Mengetahui Apa yang Dimaksud dengan Ke#ahasiaan Bank$ :$ Mengetahui Apa 'ujuan Pene#apan da#i "ahasia Bank$ ;$ Mengetahui Apa Dasa# 3ukum "ahasia bank$ 8$ Mengetahui Apa aja Penge)ualian 'e#hadap "ahasia Bank yang Boleh Dibuka$

BAB II 'EMBAHASAN

A, Kesehatan Ban- 

$ Penge#tian Kesehatanan bank dia#tikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan ope#asional pe#bankan se)a#a no#mal dan mampu memenuhi semua ke%ajibannya dengan baik dengan )a#a()a#a yang sesuai dengan pe#atu#an pe#bankan yang be#laku$ Penge#tian tentang kesehatan  bank te#sebut me#upakan suatu batasan yang sangat luas, ka#ena kesehatan  bank memang men)akup kesehatan suatu bank untuk melaksanakan selu#uh kegiatan usah pe#bankannya$ Kegiatan te#sebut men)akup + a$ Kemampuan menghimpun dana da#i masya#akat, da#i lembaga lain, dan da#i modal sendi#$  b$ Kemampuan mengelola dana$ )$ Kemampuan untuk menyalu#kan dana ke masya#akat, ka#ya%an,  pemilik modal, dan pihak lain$ d$ Pemenuhan pe#atu#an pe#bankan yang be#laku$

-$ Atu#an Kesehatan Bank  Be#dasa#kan 4ndang(undang Nomo# 0 'ahun 119 tentang Pe#ubahan atas 4ndang(undang No$ 8 'ahun 11- tentang Pe#bankan, pembinaan dan  penga%asan bank dilakukan oleh Bank Indonesia$ 4ndang(undang te#sebut lebih lanjut menetapkan bah%a + a$ Bank %ajib memeliha#a tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan ke)ukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuditas, #entabilitas, dan aspek(aspek lain yang be#hubungan dengan usaha bank, dan %ajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan p#insip kehati(hatian$

 b$ Dalam membe#ikan k#edit atau pembiayaan be#dasa#kan p#insip sya#iah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank %ajib menempuh )a#a()a#a yang tidak me#ugikan bank dan kepentingan nasabah yang mempe#)ayakan dananya kepada bank$ )$ Bank %ajib menyampaikan kepada Bank Indonesia segala kete#angan, dan penjelasan mengenai usahanya menu#ut tata )a#a yang ditetapkan oleh Bank Indonesia$ d$ Bank atas pe#mintaan Bank Indonesia %ajib membe#ikan kesempatan  bagi peme#iksaan buku(buku dan be#kas(be#kas yang ada padanya, se#ta %ajib membe#ikan bantuan yang dipe#lukan dalam #angka mempe#oleh kebena#an da#i segala kete#angan, dokumen, dan  penjelasan yang dilapo#kan oleh bank yang be#sangkutan$ e$ Bank Indonesia melakukan peme#iksaan te#haap bank, baik se)a#a  be#kala maupun setiap %aktu apabila dipe#lukan$ 2$

Bank

%ajib

menyampaikan

kepada

Bank

Indonesia

ne#a)a,

 pe#hitungan laba #ugi tahunan dan penjelasannya, s e#ta lapo#an be#kala lainnya, dalam %aktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia$ g$ Bank %ajib mengumumkan ne#a)a pe#hitungan ne#a)a dan pe#hitungan laba #ugi dalam %aktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia$ esuai Lampi#an da#i u#at !da#an Bank Indonesia Nomo# ;@-.@DPNP 'anggal . Mei -00? kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha se)a#a konvensional pe#ihal setiap penilaian tingkat kesehatan bank umum$ Penilaian tingkat kesehatan bank men)akup penilaian te#hadap 2akto#( 2akto# 7AM!L, yang te#di#i da#i + a$

6akto# Pe#modalan (Capital), te#di#i da#i +

 Ke)ukupan pemenuhan KPMM te#hadap ketentuan yang be#laku, dengan membagi modal dan aktiva te#timbang menu#ut #isiko A'M"$ - Komposisi pe#modalan$

. '#en ke depan@p#oyeksi KPMM$ '#en #asio KPMM dan atau pe#sentase  pe#tumbuhan modal dibandingkan dengan pe#sentase pe#tumbuhan A'M"$ ? Aktiva P#odukti2 yang Diklasi2ikasikan APYD dibandingan dengan modal bank$ Ditentukan dengan membagi APYD dengan Modal Bank$ :

Kemampuan bank memeliha#a kebutuhan penambahan modal yang be#asal da#i keuntungan laba ditahan$

;

"en)ana pe#modalan untuk mendukung pe#tumbuhan usaha$

8

Akses kepada sumbe# pe#modalan$ Indikato# pendukung sepe#ti Laba pe# saham atau #asio ha#ga te#hadap saham dan tingkat pemesanan saham$

9

Kine#ja keuangan pemegang saham P untuk meningkatkan  pe#modalan bank$ Indikato# pendukung sepe#ti kondisi keuangan P, usaha utama P dan )atatan #eputasi P$

 b$

6akto# Kualitas Aset (Asset Quality), te#di#i da#i +



Aktiva P#odukti2 yang Diklasi2ikasikan dibanding dengan total aktiva p#odukti2$

-

Debito# inti k#edit di lua# pihak te#kait dibandingkan dengan total k#edit$

.

Pe#kembangan Aktiva P#odukti2 be#masalah dibanding dengan aktiva p#odukti2$

?

'ingkat ke)ukupan pembentukan PPAP$ Membandingkan PPAP yang telah dibentuk dengan PPAP yang %ajib dibentuk$

:

Ke)ukupan kebijakan dan p#osedu# Aktiva P#odukti2$ Indikato#  pendukung sepe#ti kete#libatan pengu#us bank dalam menyusun dan menetapkan kebijakan Aktiva P#odukti2 se#ta memonito# pelaksanaanC konsistensi kebijakan dengan pelaksanaan, tujuan, dan st#ategi usaha  bank$

;

istem kaji ulang inte#nal te#hadap Aktiva P#odukti2$ Indikato# sepe#ti kaji ulang independen, ketaatan te#hadap pe#atu#an inte#nal dan ekste#nal, dan p#oses keputusan manajemen$

8

Dokumentasi Aktiva P#odukti2$ Indikato# pendukung sepe#ti kelengkapan dokumen dan kemudahan penelusu#an jejak audit, sistem  penatausahaan dokumen, se#ta back up dan penyimpanan dokumen$

9

Kine#ja penanganan Aktiva P#odukti2 be#masalah$ Indikato# sepe#ti kualitas penanganan Aktiva P#odukti2 be#masalah$

)$

6akto# Manajemen (Management), te#di#i da#i +



Manajemen 4mum$ Indikato# pendukung sepe#ti p#aktik tata kelola pe#usahaan yang baik  good coporate governance@575, st#uktu# dan komposisi pengu#us bank, penanganan pe#tentangan kepentingan,

independensi

pengu#us

bank,

kemampuan

untuk

membatasi@men)egah penu#unan kualitas 575, t#anspa#ansi in2o#masi dan edukasi nasabah, se#ta e2ektivitas kine#ja 2ungsi komite$ -

Pene#apan sistem manajemen #isiko$ Indikato# pendukung sepe#ti pene#apan sistem manajemen #isiko nilai be#dasa#kan empat )akupan, yaitu + a penga%asan akti2 de%an komisa#is dan di#eksi,  b ke)ukupan kebijakan, p#osedu#, dan penetapan limit, ) ke)ukupan p#oses identi2ikasi, penguku#an, pemantauan, dan  pengendalian #isiko se#ta sistem in2o#masi manajemen #isiko, d sistem pengendalian inte#nal menyelu#uh$

.

Kepatuhan

Bank$

Indikato#

pendukung

sepe#ti

Batas

Maksimum Pembe#ian K#edit BMPK dan kepatuhan te#hadap komitmen dan ketentuan lainnya$

d$

6akto# "entabilitas (Earning), te#di#i da#i +  Pengembalian atas Aset "etu#n on Asset("*A

- Pengembalian atas !kuitas "etu#n on !uity("*! . Ma#gin bunga be#sih ? Biaya *pe#asional dibanding dengan Pendapatan *pe#asional$ : Pe#kembangan laba ope#asional ; Komposisi po#to2olio Aktiva P#odukti2 dan dive#si2ikasi pendapatan 8 Pene#apan p#insip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya 9 P#ospek laba ope#asional

e$

6akto# Likuiditas (Liquidity), te#di#i da#i +  Aktiva likuid yang ku#ang da#i  bulan dibanding dengan pasiva likuid ku#ang da#i  bulan -

!Mont" Maturity Mismatc" #atio$ Dengan 2o#mula elisih Aktiva dan Pasiva yang akan jatuh tempo  bulan te#hadap Pasiva yang akan jatuh tempo  bulan$

.

K#edit te#hadap Dana Pihak Ketiga Loan to Deposits "atio( LD"

?

P#oyeksi a#us kas . bulan mendatang$ Dengan 2o#mula membandingkan A#us Kas Be#sih dengan Dana Pihak Ketiga$

:

Kete#gantungan pada dana anta#bank dan deposan inti$

;

Kebijakan dan penelolaan likuiditas$

8

Kemampuan bank mempe#oleh akses kepada pasa# uang, pasa# modal, atau sumbe#(sumbe# pendanaan lainnya$

9

tabilitas Dana Pihak Ketiga DPK$ Indikato# pendukung sepe#ti pe#tumbuhan DPK dan Pe#tumbuhan deposan inti$

2$ 6akto# ensitivitas te#hadap "isiko Pasa# ($ensitivity to Market #isk), te#di#i da#i +  Modal atau )adangan yang dibentuk untuk mengatasi 2luktuasi suku  bunga dibanding dengan potensi ke#ugian suku bunga$ - Modal@)adangan untuk 2luktuasi nilai tuka# debandingkan dengan  potensi ke#ugian nilai tuka#$

. Ke)ukupan pene#apan istem Manajemen "isiko Pasa#  Market #isk $

.$ Pelangga#an Atu#an Kesehatan Bank  Apabila te#dapat penyimpangan te#hadap atu#an tentang kesehatan  bank, Bank Indonesia dapat mengambil tindakan(tindakan te#tentu dengan tujuan aga# bank yang be#sangkutan menjadi sehat dan tidak membahayakan kine#ja pe#bankan se)a#a umum$ Be#dasa#kan 4ndang(undang Nomo# 0 'ahun 119 tentang Pe#ubahan atas 4ndang(undang Nomo# 8 'ahun 11tentang Pe#bankan, dalam hal suatu bank mengalami kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya, Bank Indonesia dapat melakukan tindakan aga# + a$ Pemegang saham menambah modal$  b$ Pemegang saham mengganti de%an komisa#is dan atau di#eksi bank$ )$ Bank melakukan me#ge# atau konsolidasi dengan bank lain$ d$ Bank dijual kepada pembeli yang be#sedia mengambil alis selu#uh ke%ajiban$ e$ Bank menye#ahkan pengelolaan selu#uh atau sebagian kegiatan bank kepada pihak lain$ 2$ Bank menjual sebagian atau selu#uh ha#ta dan atau ke%ajiban bank kepada bank atau pihak lain$

B, Rahasia Ban-  •

Pasal  angka ; 44 No$ 8 thn 11- ttg Pe#bankan+ E "ahasia bank adalah segala sesuatu yang be#hubungan dengan keuangan, dan hal(hal lain da#i nasabah bank yang menu#ut kela