Los Papeles de Trabajo en La Auditoria

  

Normas que le aplican a los papeles de trabajo.

    

Expresar los objetivos, el alcance, la metodología y los resultados de la Auditoría Interna; Incluir aquellos programas que se requieran confeccionar específicamente para la ejecución de la Auditoría Interna; Ser completos y exactos de forma que permitan sustentar debidamente los hallazgos, conclusiones y recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado. La concisión es importante, pero no deberá sacrificarse la claridad y la integridad con el único fin de ahorrar tiempo o papel; Suficientemente clar os, comprensibles y detallados para que un tercero, que no haya mantenido una relación directa con la Auditoría Interna, esté en capacidad de funda-mentar las conclusiones y recomendaciones, mediante su revisión. No deben requerir de explicaciones orales; Ser legibles y ordenados, pues de lo contrario podrían perder su valor como evidencia. Deben contener índices y referencias adecuados; contener la identif icación del significado de las marcas de revisión utilizadas por los Auditores Internos, en los casos en que éstas no estén establecidas centralmente; y Contener información relevante, esto es, limitarse a los asuntos que sean pertinentes e importantes para cumplir los objetivos del trabajo encomendado. Cada nivel debe establecer procedimientos para garantizar que los papeles de trabajo sean salvaguardados y conservados durante el tiempo establecido por la Ley. Si en el transcurso de dicho térmi no no se ha ejecutado una nueva Auditoría Interna, los papeles de trabajo deben conservars e hasta que ésta se ejecute, oportunidad en la que se analizará la conveniencia de conservar o no todos o una parte de éstos.

 Archivo Permanente Permanente Expediente Continuo  Auditoría.  Auditoría.

Constituye un legajo o expediente especial en que se concentran los documentos relativos a los antecedentes, constitución, organización, operación, normatividad jurídica y contable e información financiera y programático-presupuestal, actas y documentos de entrega recepción de los entes fiscalizables.

o de

se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditoría; en ellos se deja evidencia del proceso de planeación y del programa de auditoría; del estudio y evaluación del control interno; del análisis de saldos, movimientos, operaciones, tendencias y razones financieras; del registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría; de la supervisión realizada; de la persona que aplicó los procedimientos y de la fecha en que se realizó el trabajo; de las conclusiones de la revisión; y del informe de auditoría en que se incluyan las recomendaciones recomendaciones formuladas.

Como se clasifican los papeles de trabajo. Papeles Período.

de

Trabajo

del

Los papeles de trabajo denominados cédulas de auditoría, se clasifican de acuerdo a la Guía para la Elaboración de Papeles de Trabajo, en cédulas sumarias, analíticas, subanalíticas, de informe, de observaciones y de seguimiento de recomendaciones.

 

Índice Nombre de la empresa  Fecha de revisión preparo y fecha de la elaboración elaboración  Nombre o inicial de quien preparo reviso y fecha de la revisión  Nombre o inicial de quien reviso Área de los estados financieros fina ncieros a que se refiere  del trabajo  Descripción del puede contener:  Cuerpo de la cedula o desarrollo del trabajo, que puede resultado del trabajo  Conclusión sobre el resultado   Cruces marcas o notas  Significado de marcas de información  Fuentes de   Alcance 

Que elementos integran.

lo

LOS PAPELES DE TRABAJO EN LA  AUDITORIA

 

Aqueo



Calculo global Resumen de procedimientos Análisis de movimientos

  Conciliaciones  

Los papales de trabajo deben contener contener la evidencia de que el auditor ha desarrollado una una estrategia general para la conducción y alcance de la revisión. Se deben hacer anotaciones en relación con la actividad en la cual opera la entidad auditada, condiciones que exijan procedimientos especiales de auditoría, cualquier principio contable poco usual utilizado, y la naturaleza de cualquier informe especial que se deba rendir.  El programa de auditoría, documento de planeación que establece los procedimientos de auditoría que se estiman serán necesarios para cumplir los objetivos de la auditoría, puede estar respaldado por un cuestionario de control interno, diagramas de flujos, un organigrama, y evidencia general que ayude a dar forma al curso de la revisión. preparadas durante el desarrollo del examen sobre asuntos pendientes a i nvestigar más adelante,  Entre los papeles de trabajo se i ncluyen las anotaciones preparadas  junto con una explicación completa de la solución de estos asuntos, asuntos, generalmente generalmente se adquieren adquieren y analizan analizan en la exploración exploración preliminar.  

Planeación y organización de los papeles de trabajo.

 

 Ambiente de control control

     

Elementos interno.

de

control



Sistema contable

    

Procedimiento de control

   

Por ultimo proporciona Ejemplos de papeles de trabajo derivado de los Métodos de evaluación del control interno.

Actitud de la Administración hacia el el Control Interno Estructura de organización organización de la Entidad Funcionamiento del del Consejo de Administración Administración y sus Comités Métodos para asignar asignar autoridad y responsabilidad responsabilidad Métodos de control para supervisar y dar seguimiento (incluyendo (incluyendo auditoria interna) Políticas y prácticas de personal Influencias externas. Identifiquen y registren registren las transacciones reales reales Describan oportunamente oportunamente todas las transacciones con el detalle que permita su clasificación Cuantifiquen el valor valor de las operaciones Registren las transacciones en el periodo correspondiente correspondiente Presenten y revelen adecuadamente adecuadamente dichas transacciones transacciones en los Estados Financieros Autorización Segregación de funciones funciones y responsabilidad responsabilidad Correcto registro de operaciones operaciones (diseño y uso de documentos y registros apropiados) Protección de los activos Adecuada valuación y verificación verificación independiente independiente