LLENADO FORMULARIOS
October 19, 2017 | Author: Luis Fernando Apaza Herrera | Category: N/A
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IMPUESTOS NACIONALES
CURSO PRACTICO LLENADO DE FORMULARIOS
CONTENIDO 1. 2. 3. 4. 5.
GENERALIDADES. FORMA FÍSICA DEL FORMULARIO COMPOSICIÓN DE LOS FORMULARIOS MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACIÓN LLENADO DE FORMULARIOS • FORMULARIO 200 • FORMULARIO 400 • FORMULARIO 510 • FORMULARIO 1000 • FORMULARIO 110 • FORMULARIO 610 6. RECOMENDACIONES
GENERALIDADES
GENERALIDADES NORMAS NORMAS VIGENTES VIGENTES
EXPERIENCIA EXPERIENCIA OPERATIVA OPERATIVA ACUMULADA ACUMULADA
NUEVOS NUEVOS FORMULARIOS FORMULARIOS
UTILIZACIÓN UTILIZACIÓN DE LA DE LA INFORMACIÓN INFORMACIÓN
FORMA FÍSICA DEL FORMULARIO
FORMA FISICA DEL FORMULARIO
ORIGINAL SIN ORIGINAL SIN
LOS FORMULARIOS VIGENTES PRESENTAN EN SU MAYORÍA UN LOS FORMULARIOS VIGENTES PRESENTAN EN SU MAYORÍA UN ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO.
COPIA CONTRIBUYENTE COPIA CONTRIBUYENTE
COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA
FORMA FISICA DE LA BOLETA DE PAGO ENTIDAD ENTIDAD BANCARIA BANCARIA
ORIGINAL CONTRIBUYENTE ORIGINAL CONTRIBUYENTE
LAS BOLETAS DE PAGO VIGENTES, EN SU MAYORÍA PRESENTAN UN LAS BOLETAS DE PAGO VIGENTES, EN SU MAYORÍA PRESENTAN UN ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. COPIA PARA EL SIN COPIA PARA EL SIN
COMPOSICIÓN DEL FORMULARIO
COMPOSICION DEL FORMULARIO
COMPOSICIÓN DE LOS FORMULARIOS PARA DECLARACIONES JURADAS:
NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO DATOS BASICOS DE LA DECLARACIÓ DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
IDENTIFICACIÓ IDENTIFICACIÓN DEL FORMULARIO
DETERMINACIÓ DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRICA DEL CONTRIBUYENTE Y ACLARACIÓ Y ACLARACIÓN DE FIRMA
REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
COMPOSICION DEL FORMULARIO
COMPOSICIÓN DE LAS BOLETAS PARA PAGO: NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO IDENTIFICACIÓ IDENTIFICACIÓN DE LA BOLETA DE PAGO
REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
DETALLE DEL PAGO A REALIZAR RUBRICA DEL CONTRIBUYENTE Y ACLARACIÓ ACLARACIÓN DE FIRMA
COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE
COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA
MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACIÓN
MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACION MEDIOS Y FORMAS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS DECLARACIONES JURADAS CON MEDIOS Y FORMAS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS DECLARACIONES JURADAS CON LOS NUEVOS FORMULARIOS LOS NUEVOS FORMULARIOS
TIPO DE CONTRIBUYENTE TIPO DE CONTRIBUYENTE
GRACOS Y EXPORTADORES INSCRITOS NEWTON
MEDIO Y FORMA MEDIO Y FORMA
PAGO PAGO
A través de Internet A través de Internet Portal Newton Portal Newton
Solo deben presentar Solo deben presentar en la entidad financiera en la entidad financiera cuando exista un pago cuando exista un pago Formularios Preimpresos Formularios Preimpresos Formularios Electrónicos Formularios Electrónicos Formularios Da Vinci Formularios Da Vinci RESTO
LLENADO DE FORMULARIOS
LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200;400;510 Y BOLETA DE PAGO 1000 PARA PARA UNA UNA MEJOR MEJOR COMPRENSIÓN COMPRENSIÓN DEL DEL LLENADO LLENADO DE DE LOS LOS FORMULARIOS FORMULARIOS PRESENTAMOS PRESENTAMOS UN UN EJEMPLO EJEMPLO DE DE UN UN PROFESIONAL INDEPENDIENTE (EL SEÑOR: JUAN PÉREZ, ABOGADO) A QUIEN EN EL MOMENTO DE OBTENER SU NIT PROFESIONAL INDEPENDIENTE (EL SEÑOR: JUAN PÉREZ, ABOGADO) A QUIEN EN EL MOMENTO DE OBTENER SU NIT CON NÚMERO 4 6 3 0 4 0 4 1 2 3 SE LE ASIGNA EL: CON NÚMERO 4 6 3 0 4 0 4 1 2 3 SE LE ASIGNA EL: ‐‐ IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (FORM. 200), IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (FORM. 200), ‐‐ IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (FORM. 400); IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (FORM. 400); ‐‐ IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (FORM. 510). IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (FORM. 510). ESTE ESTE CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE DURANTE DURANTE EL EL MES MES (PERIODO) (PERIODO) DE DE AGOSTO AGOSTO POR POR EL EL MOVIMIENTO MOVIMIENTO REALIZADO REALIZADO PRESENTA PRESENTA LOS LOS SIGUIENTES DATOS: SIGUIENTES DATOS: •FECHA DE DECLARACIÓN IVA (FORM 200) IT : 16 DE SEPTIEMBRE DE 2008 •FECHA DE DECLARACIÓN IVA (FORM 200) IT : 16 DE SEPTIEMBRE DE 2008 •INGRESOS POR LA ELABORACIÓN DE MEMORIALES ETC. MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS. 26,000 •INGRESOS POR LA ELABORACIÓN DE MEMORIALES ETC. MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS. 26,000 •COMPRAS •COMPRAS RELACIONADAS RELACIONADAS CON CON LA LA ACTIVIDAD ACTIVIDAD (ALQUILER, (ALQUILER, MAT. MAT. DE DE ESCRITORIO, ESCRITORIO, ETC.) ETC.) DEL DEL MES MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS.14,000 (PERIODO) DE AGOSTO: BS.14,000 •SALDO ACTUALIZADO DEL PERIODO (MES) ANTERIOR (JULIO): BS. 550 •SALDO ACTUALIZADO DEL PERIODO (MES) ANTERIOR (JULIO): BS. 550 •PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN UNA BOLETA 1000, POR UN PAGO ANTICIPADO: BS. 500 •PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN UNA BOLETA 1000, POR UN PAGO ANTICIPADO: BS. 500
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200
FORMULARIO 200 INFORMACIÓN BÁSICA FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE. ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE.
Juan Pérez
4630404123
08
2008
X
EN LA SECCIÓN A SE DETALLA EL NOMBRE Y APELLIDO EN LA SECCIÓN A SE DETALLA EL NOMBRE Y APELLIDO O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO; NIT, PERIODO; O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO; NIT, PERIODO; SI ES UNA DECLARACIÓN JURADA ORIGINAL SI ES UNA DECLARACIÓN JURADA ORIGINAL
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200
FORMULARIO 200 EN LA SECCIÓN B SE DETALLA LOS DATOS BÁSICOS DE EN LA SECCIÓN B SE DETALLA LOS DATOS BÁSICOS DE LA LA DECLARACIÓN DECLARACIÓN JURADA JURADA QUE QUE SE SE RATIFICA RATIFICA (SI (SI CORRESPONDE). CORRESPONDE).
RA 4560
Si Si el el contribuyente contribuyente disminuye disminuye el el saldo saldo a a favor del fisco o aumenta el saldo a favor favor del fisco o aumenta el saldo a favor del del contribuyente, contribuyente, debe debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Administrativa que autoriza la Resolución Administrativa que autoriza la presentación presentación de de la la declaración declaración jurada jurada rectificativa. rectificativa.
200
Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del Nº 200 200 óó el el del IVA IVA será será el el Nº 143). 143).
14374890
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200
FORMULARIO 200 EN LA SECCIÓN C SE DETALLA LOS IMPORTES PARA LA EN LA SECCIÓN C SE DETALLA LOS IMPORTES PARA LA DETERMINACIÓN DETERMINACIÓN DEL DEL SALDO SALDO DEFINITIVO DEFINITIVO A A FAVOR FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE. DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE.
26.000 26.000 Ventas ón de (Atenci Ventas (Atenció (Atención de Casos, Casos, memoriales, memoriales, etc.) etc.) 14.000 14.000 Compras Compras relacionadas relacionadas a a la la actividad actividad y y con con el el NIT NIT Unipersonal. Unipersonal.
26.000 26.000 ‐‐14.000 14.000 12.000 12.000 x 13% 13% x x 13% 1.560 1.560
26.000.‐ 14.000.‐ 0.‐ 1.560.‐
El saldo a favor del contribuyente debe ser llenado en El saldo a favor del contribuyente debe ser llenado en el el caso caso que que las las compras compras realizadas realizadas menos menos las las ventas ventas presenten un importe mayor (>) a cero. presenten un importe mayor (>) a cero.
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200
FORMULARIO 200 CONTINUANDO CONTINUANDO EN EN LA LA SECCIÓN SECCIÓN C C SE SE DETALLA DETALLA LOS LOS IMPORTES PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. IMPORTES PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Bs. ún DS. seg Bs. 550 550 actualizado actualizado segú según DS. 21530 (Art. 8); DS: 27028 (Art. 2) 21530 (Art. 8); DS: 27028 (Art. 2)
550.‐ 0.‐
1.560 1.560 ‐‐550 550 1.010 1.010
1.010.‐ 500.‐ 0.‐ 0.‐ 510.‐ 0.‐ 510.‐
1.010 1.010 ‐‐500 500 510 510
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 Formulario Formulario 200 200 completo completo con con los los importes importes del del ejercicio. ejercicio.
Juan Pérez 4630404123
08
2008
x
26.000.‐ 14.000.‐ 0.‐ 1.560.‐ 550.‐ 0.‐ 1.010.‐ 500.‐ 0.‐ 0.‐ 510.‐ 0.‐ 510.‐ Juan Perez 4630404
A) LLENADO DEL FORMULARIO 200
PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE LOS FORMULARIOS MENSUALES
FORMULARIO 200 0 hasta el día
13 de cada mes
1 hasta el día
14 de cada mes
2 hasta el día
15 de cada mes
3 hasta el día
16 de cada mes
4 hasta el día
17 de cada mes
5 hasta el día
18 de cada mes
6 hasta el día
19 de cada mes
7 hasta el día
20 de cada mes
8 hasta el día
21 de cada mes
9 hasta el día
22 de cada mes
B) LLENADO DE FORMULARIO 400
B) LLENADO DEL FORMULARIO 400
FORMULARIO 400 FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE. ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE.
Juan Pérez
4630404123
08
2008
X
B) LLENADO DEL FORMULARIO 400
FORMULARIO 400
RA 4560
Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa.
400
Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del IT será 400). del IT seráel Nº el Nº 400).
14374890
B) LLENADO DEL FORMULARIO 400
FORMULARIO 400
26.000.‐ 780.‐
26.000 26.000 x 3% x 3% 780 780
B) LLENADO DEL FORMULARIO 400
FORMULARIO 400
0.‐ 0.‐ 780.‐
0.‐
00 + 0 + 0 ‐‐780 780 ‐‐780 0 → 780
B) LLENADO DEL FORMULARIO 400
FORMULARIO 400 LLENADO DEL FORMULARIO
Juan Pérez. 4630404123
08
2008
x
26.000.‐ 780.‐ 0.‐ 0.‐ 780.‐ 0.‐ 0.‐ 0.‐ 780.‐ 0.‐ 780.‐ Juan Pérez 4630404
B) LLENADO DEL FORMULARIO 400
PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE LOS FORMULARIOS MENSUALES
FORMULARIO 400 0 hasta el día
13 de cada mes
1 hasta el día
14 de cada mes
2 hasta el día
15 de cada mes
3 hasta el día
16 de cada mes
4 hasta el día
17 de cada mes
5 hasta el día
18 de cada mes
6 hasta el día
19 de cada mes
7 hasta el día
20 de cada mes
8 hasta el día
21 de cada mes
9 hasta el día
22 de cada mes
C) LLENADO DE FORMULARIO 510
C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 LA LA PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN DE DE EL EL FORMULARIO FORMULARIO 510 510 ES ES ANUAL. ANUAL. PARA PARA EL EL EJEMPLO LA PRESENTACIÓN SERÁ EL 30 DE ENERO DE 2009. EJEMPLO LA PRESENTACIÓN SERÁ EL 30 DE ENERO DE 2009. ASUMIREMOS QUE LA EMPRESA TUVO MOVIMIENTO EN LOS MESES DE ASUMIREMOS QUE LA EMPRESA TUVO MOVIMIENTO EN LOS MESES DE LA SIGUIENTE MANERA: LA SIGUIENTE MANERA: ENERO BS. 1,000 ENERO BS. 1,000 FEBRERO BS. FEBRERO BS. 2,000 2,000 MARZO SIN MOVIMIENTO MARZO SIN MOVIMIENTO ABRIL SIN MOVIMIENTO ABRIL SIN MOVIMIENTO MAYO BS. MAYO BS. 580 580 JUNIO BS. JUNIO BS. 120 120 JULIO BS. 1,300 JULIO BS. 1,300 AGOSTO BS. AGOSTO BS. 2,6000 2,6000 SEPTIEMBRE BS. 1,800 SEPTIEMBRE BS. 1,800 OCTUBRE BS. OCTUBRE BS. 2,200 2,200 NOVIEMBRE BS. NOVIEMBRE BS. 1,500 1,500 DICIEMBRE BS. 1,500 DICIEMBRE BS. 1,500 AL IMPORTE TOTAL DE LA VENTAS SE LE DEBE REDUCIR EL 13% QUE YA AL IMPORTE TOTAL DE LA VENTAS SE LE DEBE REDUCIR EL 13% QUE YA SE PAGO EN EL IVA DURANTE LA GESTIÓN. SE PAGO EN EL IVA DURANTE LA GESTIÓN.
Juan Pérez 4630404123
12
12 01
2008 01
2 0 0 8 Consignar Consignar el el mes mes de cierre de cierre
X 31
12
2 0 0 8
C) LLENADO DEL FORMULARIO 510
FORMULARIO 510
RA 4560 Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa.
510
Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del IUE PI será el Nº 510). 510). del IUE PI seráel Nº
14374890
C) LLENADO DEL FORMULARIO 510
Al Al importe importe total total de de la la ventas se le debe ventas se le debe deducir deducir el el 13% 13% que que ya ya se se pago pago en en el el IVA IVA durante la gestión. durante la gestión.
LLENADO FORMULARIO 510 26.000 (Agosto) + 11,000 (11 meses) = 37.000 26.000 (Agosto) + 11,000 (11 meses) = 37.000
37.000 *0.13 (12meses) = 4.810 37.000 *0.13 (12meses) = 4.810
37.000.‐ 4.810.‐ 32.190.‐ 16.095.‐ 16.095.‐
C) LLENADO DEL FORMULARIO 510
LLENADO FORMULARIO 510
4.024.‐ 2.012.‐ 0.‐ 0.‐ 0.‐ 2.012.‐
2.012.‐
C) LLENADO DEL FORMULARIO 510
LLENADO FORMULARIO 510 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS
Juan Pérez. 4630404123 12
12 01 01
2008 2008
31 12
2008
37.000.‐ 4.810.‐ 32.190.‐ 16.095.‐ 16.095.‐ 4.024.‐ 2.012.‐ 0.‐ 0.‐ 0.‐ 2.012.‐
2.012.‐
Juan Pérez 4630404
D) LLENADO DE FORMULARIO 1000
LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO
LOS LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES SUJETOS SUJETOS A A LAS LAS DIFERENTES DIFERENTES OBLIGACIONES OBLIGACIONES PODRÁN PODRÁN REALIZAR REALIZAR SU SU PAGO PAGO A A TRAVÉS TRAVÉS DE DE LA LA PRESENTE PRESENTE BOLETA BOLETA DE DE PAGO, PAGO, (DEBIENDO (DEBIENDO CONSIGNAR CONSIGNAR NECESARIAMENTE NECESARIAMENTE LA LA OPERACIÓN A REALIZAR, IMPUESTO, FORMULARIO, Y OPERACIÓN A REALIZAR, IMPUESTO, FORMULARIO, Y NUMERO NUMERO DE DE DOCUMENTO DOCUMENTO QUE QUE PAGA) PAGA) A A SER SER IMPUTADO. IMPUTADO. PARA EL EJEMPLO PRESENTAREMOS ÚNICAMENTE EL PARA EL EJEMPLO PRESENTAREMOS ÚNICAMENTE EL PAGO PAGO DE DE LA LA MULTA MULTA POR POR EL EL INCUMPLIMIENTO INCUMPLIMIENTO DE DE PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN DEL DEL FORMULARIO FORMULARIO EN EN EL EL TERMINO TERMINO ESTABLECIDO. ESTABLECIDO.
D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000
LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO
UNA BOLETA 1000 SE UTILIZA PARA EL PAGO DE DIFERENTES OBLIGACIONES (MULTAS, UNA BOLETA 1000 SE UTILIZA PARA EL PAGO DE DIFERENTES OBLIGACIONES (MULTAS, VISTAS DE CARGO, ETC.) LAS MISMAS DEBEN ESTAR DIRECCIONADA CORRECTAMENTE VISTAS DE CARGO, ETC.) LAS MISMAS DEBEN ESTAR DIRECCIONADA CORRECTAMENTE EN FUNCIÓN AL TIPO DE OPERACIÓN E IMPUESTO. EN FUNCIÓN AL TIPO DE OPERACIÓN E IMPUESTO. PARA PARA ESTE ESTE COMETIDO COMETIDO AL AL REVERSO REVERSO DE DE LA LA BOLETA BOLETA SE SE ENCUENTRA ENCUENTRA LA LA CODIFICACIÓN CODIFICACIÓN DE OPERACIONES E IMPUESTOS PARA SU USO SEGÚN CORRESPONDA. DE OPERACIONES E IMPUESTOS PARA SU USO SEGÚN CORRESPONDA.
LLENADO FORMULARIO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO PRESENTACION FUERA DE TERMINO
D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000
Datos Datos generales generales y y de de direcció ón direcci dirección Datos generales del Datos generales del contribuyente contribuyente
Datos de Datos de direccionamiento del direccionamiento del pago pago
Juan Pérez 4630404123 71
Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo tomamos tomamos la la Operació ón 71 Operaci Operación 71 cuando cuando solo solo se se paga paga la la multa multa por el incumplimiento por el incumplimiento
08
30
200
2008
1546164615
Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para el caso del ejemplo se presento fuera de Para el caso del ejemplo se presento fuera de termino el formulario 200 termino el formulario 200
Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para íamos estar Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo estarí estaríamos diseccionando al impuesto IVA diseccionando al impuesto IVA
Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo se se consigna consigna el el numero numero de de orden orden del del formulario formulario ya ya presentado pero fuera de termino. presentado pero fuera de termino.
D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000
LLENADO FORMULARIO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO PRESENTACION FUERA DE TERMINO Detalle de pago Detalle de pago
Monto de la Multa 150 UFV Monto de la Multa 150 UFV 150 X UFV (Dí ía de Pago) 150 X UFV (D 150 X UFV (Día de Pago) 150 X 1.40520 = 211 150 X 1.40520 = 211
211.‐
211.‐
211.‐ Monto de la Multa a pagar Monto de la Multa a pagar
D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000
LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO
DATOS DATOS CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE
Juan Pérez 4630404
DEL DEL
LLENADO DE FORMULARIO 110 PARA FUNCIONARIOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
LLENADO DEL FORMULARIO 110
LLENADO FORMULARIO 110 FUNCIONARIO DEPENDIENTE PRESENTACION DE FACTURAS FORM. 110 EL EL FORMULARIO FORMULARIO 110 110 ESTA ESTA DESTINADO DESTINADO PARA PARA LA LA PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN DE DE FACTURAS FACTURAS DE DE COMPRAS COMPRAS DE DE RESPALDO: RESPALDO: •• FUNCIONARIO DEPENDIENTE. FUNCIONARIO DEPENDIENTE. EL EJEMPLO PRESENTADO ES PARA UN FUNCIONARIO EL EJEMPLO PRESENTADO ES PARA UN FUNCIONARIO DEPENDIENTE, DEPENDIENTE, ES ES DECIR DECIR UN UN EMPLEADO EMPLEADO QUE QUE DEBE DEBE PRESENTAR PRESENTAR A A SU SU EMPLEADOR EMPLEADOR TODOS TODOS LOS LOS MESES MESES HASTA HASTA EL EL DÍA DÍA 20 20 ESTE ESTE DESCARGO DESCARGO DE DE SUS SUS COMPRAS COMPRAS DESTINADO AL IMPUESTO RC‐IVA. DESTINADO AL IMPUESTO RC‐IVA. EL EL FORMULARIO FORMULARIO 110 110 DEBE DEBE SER SER PRESENTADO PRESENTADO POR POR TODOS LOS EMPLEADOS DEPENDIENTES USANDO UN TODOS LOS EMPLEADOS DEPENDIENTES USANDO UN FORMULARIO FORMULARIO PRE‐IMPRESO PRE‐IMPRESO O O UN UN FORMULARIO FORMULARIO A A TRAVÉS TRAVÉS DEL DEL SISTEMA SISTEMA DA DA VINCI VINCI (SI (SI GANA GANA MÁS MÁS DE DE 7.000 7.000 BS. BS. EN EN ARCHIVO ARCHIVO EXPORTADO; EXPORTADO; SI SI GANA GANA 7.000 7.000 BS. O MENOS CON FORMULARIO IMPRESO). BS. O MENOS CON FORMULARIO IMPRESO).
LLENADO DEL FORMULARIO 110
FORMULARIO 110 PRESENTACION DE FACTURAS FUNCIONARIO DEPENDIENTE
Datos Generales Datos Generales identificació ó n identificaci identificación
de de
Llenado de Facturas Llenado de Facturas
LLENADO DEL FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
x
Marque Marque dependiente dependiente
funcionario funcionario
No aplica para dependiente No aplica para dependiente Si aplica para: Si aplica para: Anexo Form Form 610 Anexo Anexo Form 610 Anexo Form Form 702 Anexo Anexo Form 702 Anexo Form Form 510 Anexo Anexo Form 510 (Profesionales) (Profesionales)
No aplica para dependiente No aplica para dependiente Si aplica para: Si aplica para: Anexo Form Form 610 Anexo Anexo Form 610 Anexo Form Form 702 Anexo Anexo Form 702 Anexo Form Form 510 (Profesionales) Anexo Anexo Form 510 (Profesionales)
LLENADO DEL FORMULARIO 110
Datos del Dependiente Datos del Dependiente
FORMULARIO 110
Datos del empleador Datos del empleador
LLENADO DEL FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
NNúmero úmero de de NIT NIT de de el el proveedor proveedor del del producto o servicio producto o servicio Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico NNúmero de Factura úmero de Factura Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico NNúmero de Autorización úmero de Autorizació mero de Autorización Boletos BSP = 1 Boletos BSP = 1 PPólizas de Importación = 3 ólizas de Importació lizas de Importación = 3 Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico
Fecha de la Compra Fecha de la Compra Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico
Importe Importe de de la la compra compra neto neto de de descuentos, descuentos, bonificaciones, bonificaciones, tasas tasas ICE, ICE, fletes fletes de de transporte transporte de de carga carga internacional) internacional) Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico CCódigo ódigo consignado consignado en en facturas facturas Computarizadas, Computarizadas, Punto Punto de de Venta Venta Da Da Vinci, Electró ónicas, En Lí Vinci, Electr nicas, En Línea Vinci, Electrónicas, En Línea Dato Alfanumé érico que esta expresado Dato Alfanum expresado Dato Alfanumérico que esta en formato hexadecimal, separado en en formato hexadecimal, separado en pares por guiones (‐ ‐), razó pares por guiones ( ), razón por la cual pares por guiones (‐), razón por la cual no puede contener la letra “ “O” no puede contener la letra no puede contener la letra “O” solamente el nú úmero cero (“ solamente el n mero cero (“0”). solamente el número cero (“0”).
LLENADO DEL FORMULARIO 110
1000555026
Las facturas Las facturas computarizadas computarizadas llevan llevan código código de de control control y y necesariamente debe necesariamente debe consignar consignar el el número número de de documento documento de de identidad identidad y el apellido y el apellido mínimamente. mínimamente.
1000052
FORMULARIO 110 Factura Computarizada 2001008567
12
10
2007
300
CD‐54‐9D‐C9‐F6
LLENADO DEL FORMULARIO 110
1000555026 1023201022
1000052 52
FORMULARIO 110 2001008567 500100856
12 12
10 10
2007 2007
300 25
CD‐54‐9D‐C9‐F6
Las facturas de Las facturas de espectáculos espectáculos públicos públicos no no llevan llevan nominatividad nominatividad ni ni numero de documento. numero de documento.
NO TIENE CODIGO DE CONTROL (PREVALORADA)
LLENADO DEL FORMULARIO 110
1000555026 1023201022 269219431
Las facturas Las facturas manuales manuales deben deben llevar llevar el el numero numero de de el el documento documento de de identidad identidad y y el el apellido del apellido del comprador. comprador.
FORMULARIO 110
1000052 52 1
2001008567 500100856 1020303159
12 12 9
10 10 10
2007 2007 2007
300 25 450
CD‐54‐9D‐C9‐F6
Pérez
NO TIENE CODIGO DE CONTROL (PREVALORADA)
LLENADO DEL FORMULARIO 110
FORMULARIO 110 Sumatoria Sumatoria total total de de las las facturas facturas consignadas consignadas
775.‐ 775.‐ 101.‐
Juan Pérez 4630404
Identificació ón del sujeto pasivo Identificaci Identificación del sujeto pasivo
Importe del Cré édito Fiscal Importe del Cr Importe del Crédito Fiscal 13% 13%
Lugar y fecha de presentació ón Lugar y fecha de presentaci Lugar y fecha de presentación
Espacio Espacio destinado destinado para para el el Sello Sello del Empleador del Empleador
LLENADO DE FORMULARIO 610
LLENADO DEL FORMULARIO 610
FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES El El formulario formulario deberá deberá ser ser utilizado utilizado por por personas personas naturales, naturales, independientes independientes y y sucesiones sucesiones indivisas, indivisas, de de acuerdo al Articulo 9 del D.S. 21531. acuerdo al Articulo 9 del D.S. 21531. Naturales en los casos de Alquileres y Anticréticos Naturales en los casos de Alquileres y Anticréticos Independientes Como consultores Públicos y Similares Independientes Como consultores Públicos y Similares Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo tomaremos tomaremos el el caso caso de de un un Consultor Consultor Independiente Independiente que que trabaja trabaja para para una una institución pública. institución pública.
LLENADO DEL FORMULARIO 610
FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES
Si es DDJJ Original Si es DDJJ Original
Nombre y NIT del contribuyente. Nombre y NIT del contribuyente. Periodo ño: Ej.: AAño: Periodo y y Añ Ej.: Octubre, Octubre, Noviembre, Diciembre (12/2008) Noviembre, Diciembre (12/2008)
Ignacio Camacho 228282828
RA 4560 Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa.
12
2008
610
Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del RC‐IVA será el Nº 610). 610). del RC‐IVA será el Nº
x
14374890
LLENADO DEL FORMULARIO 610
FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Consignar los meses que comprenden Consignar los meses que comprenden la declaració ón: la declaraci la declaración:
Importes Importes consolidados consolidados individuales individuales
Enero, Febrero, Marzo; Enero, Febrero, Marzo; Abril, Mayo, Junio; Abril, Mayo, Junio; Julio Agosto, Septiembre Julio Agosto, Septiembre Octubre, Noviembre, Diciembre Octubre, Noviembre, Diciembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
4500.‐
4500.‐
0.‐
9000.‐
1170.‐
Ingresos Percibidos en cada mes. Ingresos Percibidos en cada mes. Impuesto Determinado Impuesto Determinado
LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Importe total del impuesto del formulario 110 Importe total del impuesto del formulario 110 (Anexo 610) (Anexo 610)
300.‐ 300.‐
570.‐
Determinación del saldo Determinación del saldo definitivo definitivo +1170 +1170 ‐‐ 300 300 ‐‐ 300 300 = 570 570 = 570
LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Liquidación del Impuesto Liquidación del Impuesto + 570 + 570 ‐‐ 00 ‐‐ 200 200 = 370 = 370
200.‐ 200.‐
370.‐ 370.‐ 100.‐ 100.‐
270.‐ 270.‐
270.‐ 270.‐
Impuestos a Pagar Impuestos a Pagar +370 +370 ‐100 ‐100 =270 =270
LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Datos del Declarante Datos del Declarante
Juan Pérez 4630404
Espacio para la consignación de Espacio para la consignación de datos por parte del banco datos por parte del banco
LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 610 FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES
Octubre
Noviembre
4500.‐ 4500.‐
Diciembre
0.‐
9000.‐ 1170.‐ 300.‐ 300.‐ 570.‐ 200.‐ 200.‐ 370.‐ 370.‐ 100.‐ 100.‐ 270.‐ 270.‐ 270.‐ 270.‐
LLENADO DEL FORMULARIO 610
PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS
Impuesto Trimestral
ENERO; FEBRERO; MARZO ENERO; FEBRERO; MARZO
HASTA EL 20 DE ABRIL HASTA EL 20 DE ABRIL
ABRIL; MAYO; JUNIO ABRIL; MAYO; JUNIO
HASTA EL 20 DE JULIO HASTA EL 20 DE JULIO
JULIO; AGOSTO; SEPTIEMBRE JULIO; AGOSTO; SEPTIEMBRE OCTUBRE; NOVIEMBRE; DICIEMBRE OCTUBRE; NOVIEMBRE; DICIEMBRE
HASTA EL 20 DE OCTUBRE HASTA EL 20 DE OCTUBRE HASTA EL 20 DE ENERO HASTA EL 20 DE ENERO
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES Si los vencimientos caen en fin de semana (Sábado, Domingo), o feriado (día inhábil), los mismos son prorrogados hasta el primer día hábil siguiente. Las obligaciones de presentación de formularios del contribuyente en función a los impuestos mensuales asignados se inician desde el primer día de su inscripción. Ej: Si usted se inscribió un 30 de junio ya debe presentar por ese periodo (junio) su declaración entre el 1ero de julio y el 21 de julio en función a la terminación de su NIT. Las obligaciones de presentación de formularios subsiste aun cuando en el periodo a declarar la persona natural o jurídica no tenga movimiento. Las obligaciones de presentación de formularios anuales (500; 510; 520, etc.) vencen hasta 120 días posteriores al cierre de la gestión fiscal. Para mayor información consultar: Línea gratuita 800‐10‐3444, 800‐16‐1234 Sitio WEB del SIN www.impuestos.gov.bo Plataformas de Atención al Contribuyente a Nivel Nacional
¡GRACIAS POR SU ATENCION!
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