Liste Des Ecritures de Fin Dexercice

Liste des écritures de fin d’exercice

Liste des écritures de fin d’exercice Provision pour créances douteuses 416

6817

491

654 44571

411

491

7817

416

Provision pour 6866

2961 2971 590

Reclassement du client Clients douteux ou litigieux Clients Provision de la perte probable (ou augmentat° prov°) Dotations aux provisions pour dépréciation actifs circulnts Provisions pour dépréciations ds comptes clients Diminution ou solde de la provision Provisions pour dépréciations ds comptes clients Reprises sur provisions pour dépréciation actifs circulants Perte et solde de la créance irrécouvrable Pertes sur créances irrécouvrables TVA collectée Clients douteux (ou clients si perte definitive) dépreciation des titres

TTC

Montant

Montant

HT TVA

TTC

Montant

Montant

TTC

2961 2971 590

Provision de la perte probable Dotations aux provisions dépreciat° des elemnts financiers Montant Provisions pour dépreciations des titres de participation Provisions pour dépreciations des titres immobilisés Provisions pour dépreciations des titres des VMP

Montant Montant Montant

7866

Ajustement - diminution de la perte probable Provisions pour dépreciations des titres de participation Provisions pour dépreciations des titres immobilisés Provisions pour dépreciations des titres des VMP Reprises sur provisions dépreciat° des elemnts financiers

Montant Montant Montant

Montant

Provisions pour dépréciation des stocks 6817

39.

39.

7817

Création de la provision stock final Dotations aux provisions pour dépréciat° actifs circulants Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Annulation provision stock initial Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Reprises sur provisions pour dépréciation actifs circulants

Montant

Montant

Montant

Montant

Provisions pour dépréciation exceptionnelles des immbolisations 6876

29..

29..

7876

Provision exceptionnelle immoblisation Dotations aux provisions pour dépréciat° exceptionnelles Provisions pour dépreciations des immobilisations Annulation - diminution provision except. Provisions pour dépreciations des immobilisations Reprises sur provisions pour dépréciation exceptionnelles

VNC>VA

Montant

VNC>VA

Montant

Provision reglementées Dotation provision reglementée (6873 – 1431) 6872

145

Dotations aux provisions réglementées Amortissement dérogatoire

HT

HT

Reprise provision reglementée (7873 – 1431) 145

7872

Amortissement dérogatoire Reprises sur provisions réglementées

Mr. Mohammed AZZOUZI

HT

HT

1

Liste des écritures de fin d’exercice

Provisions pour risques et charges 68.5

15.

15.

78.5

Provision pour risques et charges (6815 6865 6875) Dotations aux provisions pour risques et charges Provisions pour risques et charges Annulation - diminution du risque ou charges Provisions pour risques et charges Reprises sur provisions pour risques et charges

HT

HT

HT

HT

Ajustement des comptes de charges et de produits Charges constatées d’avance Charges constatées d’avances HT 6.. Compte de charges Produits constatés d’avance 7.. Comptes de produits HT 487 Charges constatées d’avances er Au 1 janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture

486

HT

HT

Ecritures des immobilisations Amortissements 681.

28…

Dotations aux amortissements sur immobilisations amortissement

Amortis

Amortis

Cession d’immobilisations 462

675 28183

28183

Créances sur cession d'immobilisations 775 Produit de cession d'éléments d'actif 44571 TVA collectée Sortie d’Actif partiellement amorti

2183

Valeur comptable des éléments d’actifs cédés Amortissement cumulé Immobilisations Sortie d’Actif totalement amorti

PrixCession

VNC Cumul Amort

HT TVA

VO

Amortissement cumulé VNC VO Immobilisations er Lors d’une cession Æ 3 écritures : amortissement (1 jour de l’exercice jusqu’au jour de cession), cession, sortie actif et (provisions s’il y en a…) 2183

Cession de titres Cession de titres Créances sur cessions d’immobilisations Montant 7756 Produits des cessions d’immobilisations fiancier Montant Régularisation sortie du bilan des titres 26. 27. 59. (montant de l’achat) 675 Valeurs comptables des éléments d’actifs cédés Montant 261 Montant Titres de participation Lors des cessions de titres ou d’immobilisations pensez à annuler provision s’il y en a 462

Cession de VMP avec plus value Créances sur cessions de VMP Prix cession 767 Produits des cessions de VMP Cession de VMP avec moins value 465 Créances sur cessions de VMP Prix cession 667 Charges net sur cessions de VMP Sortie du patrimoine 667 ou 767 Plus ou moins value Prix acquisition 50. Charges net sur cessions de VMP 465

Mr. Mohammed AZZOUZI

Prix cession Prix cession Prix acquisition

2

Liste des écritures de fin d’exercice

e 2 exemple de cession de VMP avec plus value 512 Banque Prix cession 50(3-6) VMP Prix acquisition 767 Plue-value Produits e nets sur cession de VMP 2 exemple de cession de VMP avec moins value 512 Banque Prix cession 667 Charges nets sur cession de VMP Moins-value 50(3-6) VMP Prix acquisition Lors des cessions de Valeurs mobiliéres de placement pensez à annuler les provision Charges à payer 408 Frs fact N/ 607 Achats de M/ses parvenues 408 Frs fact N/ 61/62 charges externes parvenues 606 Achats non 4686 Div.Charges à stockés… payer 63 Impots, taxes…

64 Charges de personnel 661 Charges d’interets 709 RRR accordées

4486 Etat charges/payer

Produits à recevoir 707 Vte de marchandises 706 Prestations de sces 708 Produits act annexes 64 Charges de personnel

4286 Personnel 63 Impots, taxes… 4386 Organismes sociaux 1688 Interets courus 762 produits des autres 4198 RRR à 609 RRR obteus accordées…

418 Produits non fact. 418 Produits non fact. 4687 Produits à recevoir 4287 Pers. Produits à rec. 4387 Org. Produits à rec. 4487 Etat produit à rec. 2768 Interets courus 4098 RRR à obtenir

Charges à payer et produits à recevoir Charges à payer au 31.12/N 6.. Comptes de charges Montant 44586 TVA sur factures non parvenues Montant 4.8 Comptes de tiers concerné (charges à payer) 168 Interets courus er Au 1 janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture R.R.R. à accorder 709 44587

RRR accordés par l’entreprise TVA sur factures à établir 4198 RRR à accorder et autres avoir Produits à recevoir 2768 Interets courus 4.8 Comptes de tiers concerné (produits à recevoir) 7.. / Comptes de gestion 6.. TVA sur factures à établir er Au44587 1 janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer

Montant Montant

Montant Montant

l’écriture

Montant Montant

Montant

Montant Montant

R.R.R. à obtenir 4098

RRR à obtenir et autres avoir non encore recus 609 RRR obtenus sur achats 44586 TVA sur factures non parvenues

Mr. Mohammed AZZOUZI

Montant

Montant Montant

3

Liste des écritures de fin d’exercice

Factures non parvenues régularisation 1/01/N 44566 408

TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs – factures non parvenues 44586 TVA sur factures non parvenues 401 Fournisseurs

TVA TTC

TVA TTC

Charges à répartir 6.. 44566

481

6812

4..

79.

481

Charges à payer (enregistrement de la charges N) Comptes de charges TVA déductible sur autres biens et services Comptes de tiers Transfert de charges (inventaire N) Charges à répartir sur plusieurs exercices Transfert de charges Répartitions de la charge N.. Dotations aux amortissements sur charges/repartir Charges à répartir sur plusieurs exercices

Montant Montant

Montant

Montant

Montant

Montant

Montant

Regularisations des stocks Annulation stock initial appro et M/ses 6031 6032 6037

31 32 37

Variation des stocks de matiéres premieres Variation des stocks des autres approvisionements Variation des stocks de marchandises Stock de matiéres premieres Stock des autres approvisionements Stock de marchandises

stock initial stock initial stock initial

stock initial stock initial stock initial

création stock final appro et M/ses 31 32 37

6031 6032 6037

Stock de matiéres premieres Stock des autres approvisionements Stock de marchandises Variation des stocks de matiéres premieres Variation des stocks des autres approvisionments Variation des stocks de marchandises

stocks finals stocks finals stocks finals

stocks finals stocks finals stocks finals

Annulation stocks initiaux de production 7133 7134 7135

33 34 35

Variation des en-cours de production et de biens Variation des en-cours de production de sces Variation des stocks de produits en-cours de production de biens en-cours de production de services Stock de produits

stock initial stock initial stock initial

stock initial stock initial stock initial

création stocks finals de production 33 34 35

7133 7134 7135

en-cours de production de biens en-cours de production de services Stock de produits Variation des en-cours de production & bien Variation des en-cours de production de sces Variation des stocks de produits

Mr. Mohammed AZZOUZI

stocks finals stocks finals stocks finals

stocks

finals

stocks

finals

stocks finals

4