Liste Des Ecritures de Fin d Exercice

www.talibma.com Liste des écritures de fin d’exercice

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Provision pou r créances créances dout euses euses 416 411 6817 491 491 7817 654 44571 416

Reclassement du client Clients douteux ou litigieux TTC Clients Provision de la perte probable (ou augmentat° prov°) Dotations aux provisions pour dépréciation actifs circulnts Montant Provisions pour dépréciations ds comptes clients Diminution ou solde de la provisio n Provisions pour dépréciations ds comptes clients Montant Reprises sur provisions pour dépréciation actifs circulants Perte Perte et sol de de la créance irrécouv rable Pertes sur créances irrécouvrables HT TVA collectée TVA Clients douteux (ou clients si perte definitive)

2961 2971 590 2961 2971 590 7866

Montant

Montant

TTC

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Provision pour dépreciation dépreciation des titres 6866

TTC

Provisi on de la perte perte prob able Dotations aux provisions dépreciat° des elemnts financiers Montant Provisions pour dépreciations des titres de participation Provisions pour dépreciations des titres immobilisés Provisions pour dépreciations des titres des VMP  Aj us tem ent - dim d im in ut io n d e la per t e pr ob abl e Provisions pour dépreciations des titres de participation Montant Provisions pour dépreciations des titres immobilisés Provisions pour dépreciations des titres des VMP Reprises sur provisions dépreciat° des elemnts financiers

Montant Montant Montant

Montant Montant Montant

Provisions pour dépréciation dépréciation des stock s 6817 3 9. 3 9. 7817

Création Création de la provision stoc k final Dotations aux provisions pour dépréciat° actifs circulants Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours  An nu lat io n pr ov is io n s to ck in it ial Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Reprises sur provisions pour dépréciation actifs circulants

Montant Montant Montant Montant

Provisions pour dépréciation dépréciation exceptionnelles exceptionnelles des immbo lisations 6876 29.. 29.. 7876

Provision exceptionnelle immoblisation Dotatio Dotations ns aux provisi provisions ons pour déprécia dépréciat° t° exceptio exceptionnel nnelles les VNC>VA VNC>VA Provisions pour dépreciations des immobilisations  An nu lat io n - di mi nu ti on pr ov is io n ex cep t. Provisions pour dépreciations des immobilisations Montant Reprises sur provisions pour dépréciation exceptionnelles

Provision reglementées 6872 145 145 7872

VNC>VA

Montant

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Dotation pro vision reglementé reglementée e (6873 – 1431) Dotations aux provisions réglementées Amortissement dérogatoire Reprise provision reglementée (7873 – 1431) Amortissement dérogatoire Reprises sur provisions réglementées

HT HT HT HT

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Provisions pour ri sques et charges 68.5 15. 15. 78.5

Provision pour risques et charges (6815 6865 6875) Dotations aux provisions pour risques et charges Provisions pour risques et charges  An nu lat io n - d im in ut io n d u r is qu e ou ch arg es Provisions pour risques et charges Reprises sur provisions pour risques et charges

HT HT HT HT

 Aj us temen t des co mp tes de c har ges et de p ro du it s Charges constatées d’avance 486 Charges constatées d’avances HT 6.. Compte de charges HT Produits c onstatés d’avance 7.. Comptes de produits HT 487 Charges constatées d’avances HT er   Au 1  janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture Ecritures des immobili sations 681. 28… 462 775 44571

 Am or ti ss emen ts Dotations aux amortissements sur immobilisations amortissement Cession d’immobilisations Créances sur cession d'immobilisations Produit de cession d'éléments d'actif TVA collectée

Amortis Amortis PrixCession HT TVA

Sortie d’Actif partiellement amorti 675 28183 2183

Valeur comptable des éléments d’actifs cédés Amortissement cumulé Immobilisations

VNC Cumul Amort VO

Sortie d’Actif to talement amorti 28183 2183

Amortissement cumulé Immobilisations

VNC VO er

Lors d’une cession 3 écritures : amortissement (1  jour de l’exercice jusqu’au jour de cession), cession, sortie actif et (provisions s’il y en a…) Cession de titres 462

675

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Cession de titres Créances sur cessions d’immobilisations Montant 7756 Produits des cessions d’immobilisations fiancier Montant Régularisation sortie du bilan des titres 26. 27. 59. (montant de l’achat) Valeurs comptables des éléments d’actifs cédés Montant 261 Titres de participation Montant

Lors des cessions de titres ou d’immobilisations pensez à annuler provision s’il y en a Cession de VMP avec plu s value 465 Créances sur cessions de VMP Prix cession 767 Produits des cessions de VMP Cession de VMP avec moin s value 465 Créances sur cessions de VMP Prix cession 667 Charges net sur cessions de VMP Sortie du patrimoine 667 ou 767 Plus ou moins value Prix acquisition 50. Charges net sur cessions de VMP

Prix cession

Prix cession

Prix acquisition 2

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512

512 667

2e exemple de cession de VMP avec plu s value Banque Prix cession 50(3-6) VMP 767 Produits nets sur cession de VMP 2e exemple de cession de VMP avec mo ins v alue Banque Prix cession Charges nets sur cession de VMP Moins-value 50(3-6) VMP

Prix acquisition Plue-value

Prix acquisition

Lors des cessions de Valeurs mobiliéres de placement pensez à annuler les provision Charges à payer 408 Frs fact N/ 607 Achats de M/ses parvenues 408 Frs fact N/ 61/62 charges externes parvenues 606 Achats non 4686 Div.Charges à stockés… payer 63 Impots, taxes…

64 Charges de personnel 661 Charges d’interets 709 RRR accordées

4486 Etat charges/payer

Produit s à recevoir 707 Vte de marchandises 706 Prestations de sces 708 Produits act annexes 64 Charges de personnel

418 Produits non fact. 418 Produits non fact. 4687 Produits à recevoir 4287 Pers. Produits à rec. 4387 Org. Produits à rec.

4286 Personnel 4386 Organismes 63 Impots, taxes… 4487 Etat produit à rec. sociaux 1688 Interets courus 762 produits des autres 2768 Interets courus 4198 RRR à 609 RRR obteus 4098 RRR à obtenir accordées…

Charges à payer et produit s à recevoir Charges à payer au 31.12/N 6.. Comptes de charges Montant 44586 TVA sur factures non parvenues Montant 4.8 Comptes de tiers concerné (charges à payer)  Montant 168 Interets courus Montant er   Au 1  janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture R.R.R. à accorder 709 RRR accordés par l’entreprise Montant 44587 TVA sur factures à établir Montant 4198 RRR à accorder et autres avoir Montant Produits à recevoir 2768 Interets courus Montant 4.8 Comptes de tiers concerné (produits à recevoir)  Montant 7.. / 6.. Comptes de gestion Montant 44587 TVA sur factures à établir Montant er   Au 1  janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture R.R.R. à obtenir 4098 RRR à obtenir et autres avoir non encore recus Montant 609 RRR obtenus sur achats Montant 44586 TVA sur factures non parvenues Montant

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44566 408

Factu res non parvenues régul arisation 1/01/N TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs – factures non parvenues 44586 TVA sur factures non parvenues 401 Fournisseurs

TVA TTC TVA TTC

Charges à répartir 6.. 44566 4.. 481 79. 6812 481

Charges à payer (enregistrement de la charges N) Comptes de charges TVA déductible sur autres biens et services Comptes de tiers Transfert de charges (inventaire N) Charges à répartir sur plusieurs exercices Transfert de charges Répartit ions de la charge N.. Dotations aux amortissements sur charges/repartir Charges à répartir sur plusieurs exercices

Montant Montant Montant Montant Montant Montant Montant

Regularisations des sto cks 6031 6032 6037 31 32 37 31 32 37 6031 6032 6037 7133 7134 7135 33 34 35 33 34 35 7133 7134 7135

 An nu lat io n s to ck in it ial app ro et M/ses Variation des stocks de matiéres premieres Variation des stocks des autres approvisionements Variation des stocks de marchandises Stock de matiéres premieres Stock des autres approvisionements Stock de marchandises création s tock final appro et M/ses Stock de matiéres premieres Stock des autres approvisionements Stock de marchandises Variation des stocks de matiéres premieres Variation des stocks des autres approvisionments Variation des stocks de marchandises  An nu lat io n s to ck s in it iau x de p ro du ct io n Variation des en-cours de production et de biens Variation des en-cours de production de sces Variation des stocks de produits en-cours de production de biens en-cours de production de services Stock de produits création stoc ks finals de production en-cours de production de biens en-cours de production de services Stock de produits Variation des en-cours de production & bien Variation des en-cours de production de sces Variation des stocks de produits

stock initial stock initial stock initial stock initial stock initial stock initial stocks finals stocks finals stocks finals stocks finals stocks finals stocks finals

stock initial stock initial stock initial stock initial stock initial stock initial stocks finals stocks finals stocks finals stocks finals stocks finals stocks finals

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