Libro Caja

 

EL LIBRO CAJA

 

 

¿Qué es el Libro Caja? Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

 

 

Validez Legal Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes a ntes de comenzar a registrarlo. Se le de conoce tambien con el nombre de Libro Ingresos y Gastos.

 

 

Importancia Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.  

 

Partes de un Libro Caja Consta de dos partes:   Parte Izquierda Se le considera    

como DEBE

Parte Derecha Se le considera como HABER

 

¿Qué se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para la empresa: 

Los cobros realizados en efectivo



Los cheques girados a favor de la empresa



Notas bancosde Abono de los proveedores y/o 

 

Donaciones obtenidas

 

¿Qué se anota en el Haber? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:

 



Pagos en efectivo de comprobantes de pago



Cheques girados a favor de otras empresas



Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

 

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja? Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

 

 

Clases de Libro Caja Existen dos clases:  

 

Caja Americana Caja Italiana

 

Caja Italiana Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños

 

 

Rayado del Libro Caja Italiana CRUZ AZUL S.A.C LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de _______________ __________________ ___ del 200___ 

A   3 D EB E

B

FEC COD . HA CTA

CONC EPTO

S/.

S/.

E

F

G

C

D

H AB ER FEC CO D. HA CTA

C

D

3

CONC EPTO

S/.

S/.

E

F

G

A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més correspondiente correspondi ente al registro.  

 

Rayado del Libro Caja Italiana 3 D EB E FEC COD . HA CTA

C

D

B

H AB ER

CONC EPTO

E

S/.

F

S /.

G

FEC HA

C

CO D.

3

CONC EP TO

S/.

S/.

E

F

G

CTA

D

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber. C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así motivo como los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron a tales acontecimientos mercantiles.  

 

Rayado del Libro Caja Italiana 3 D EB E FEC HA

C

COD .

B

H AB ER

CONC EPTO

S/.

S /.

CTA

D

E

F

G

FEC HA

C

CO D.

3

CONC EP TO

S/.

S/.

E

F

G

CTA

D

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

 

 

Ejercicio 1 Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones:

 

 

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes correspondientes al mes de Setiembre del 2004 Día 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se re rea aliza liza la cob obra ranz nza a de la fa fac ctu turra 001 01-2 -245 4567 67 de dell señor Ramón por S/. 1500 en efectivo. 8.

Se pa paga ga en ef efec ecti tivo vo S/. 12 1200 00 po porr la co comp mpra ra de mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres. 10. Se cobr cobra a S/. 2800 2800 en en efecti efectivo vo la Fact Fact.. 001-43 001-43218 218 por la venta de mercadería al Sr. Luna. 13. Se presta presta dinero en efectivo efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga paga en efectivo S/.200 S/.200 por el servicio servicio telefónico a la CPT.  

 

Día 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes m es anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor Por unS.A. cobro indebido realizado aJ. laValverde empresa S.A. El Mirador 28. Se cobra el dinero prestado el día 13 1 3 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200  

 

Empresa El Mirador S.A. Libro Caja Mes de Setiembre del 2004 3 D E BE C O FEC D. HA C T A C D

B

HABER

CONCEPTO

E

01.08 Saldo inicial 03.08 12 A Clie nte s 121 Cobranz a fact./ 001-24567. Sr. Ramón 10.08 12 A Clie nte s 121 Cobranz a fact. 001-43218. Sr. Luna 20.08 14 A cue ntas * cobrar a accionistas o socios

CO sub FEC D. total total HA CT A F

G

28.08 14 A cue ntas * cobrar a accionistas o socios y pe rsonal 141 Cobranz a al Sr. Julio Re y

D

CONCEPTO

S/.

S/.

E

F

G

2800

1980 08.08 4 42 2 Por Prov e e dore s 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. T orre s 13.08 14 Por cue ntas * cobrar a accionistas o socios y pe rsonal

800

141 Pre stamo al e mple ado Julio Re y 16.08 46 Por Cue ntas por pagar div e rsas

1500

y pe rsonal 142 Cobranz a al socio Luis Re ye s 22.08 10 A Caja Bancos 104 Cobro e n e fe ctiv o che que 40347 26.08 42 A Prov e e dore s 421 Cobro e n e fe ctiv o se gún N.A. 41777

C

469 Pago por se rv icio te le fónico 18.08 10 Por Caja Bancos 1000

24.08

400 500

30.08

104 De pósito e n cta. Cte . Bco. Cré dito 41 Por re mune racione s y participacione s por pagar   411 Pago sue ldos me s de se tie mbre 46 Por Cue ntas por pagar div e rsas 469 Pago por se rv icio de luz

1200 500

200 1000 600

200 3700

7000 SALDO PROXIM O MES DE OCT UBRE 8980

 

3

5280 8980

 

Resúmen A. Ing Ingres resos os de di diner nero o ( Ve Verr col column umna a del Debe)

S aldo Inicial Ingesos del mes S ALD O D EU D OR

1980 7000 8980

B. Egr Egresos esos d de e di diner nero o (Ve (Verr col columna umna del Haber Haber))

E Eg gresos del mes

3700

SALD O AC RE ED OR

3700

RESUMEN

alld do oA de (-) S S Sa a cu redeodror Saldo proximo més

 

87 90 80 0 3 5280

 

Centralización en el Libro Diario A. Los valores de las cuentas cuentas registradas en en el Debe Debe del Libro Caja y que dieron dieron motivo para para que haya haya un ingreso ingreso para la la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento asi ento resúmen:

 

 

Centralización en el Libro Diario ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS DEBE HABER 70 00

10 C aja y Bancos 101 Caja 10 C aja y Bancos

10 00

104 Cuentas Cu entas corrientes corrientes 12 C lientes 121 Facturas por cobrar  14 C Cu uentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 Proveedores facturas por pagar  30/09 Por los los iingresos ngresos a Caja  

43 00 13 00 500 800 4 00

 

Centralización en el Libro Diario B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma f orma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resúmen

 

 

Centralización en el Libro Diario ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS 10 C aja y B an cos 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar cobrar a accionis accionista tas so socios y personal 141 Préstamos al personal 41 R emuneracion es y p articipaciones por pagar  411 Sueldos 42 P roveedores 421 Facturas por pagar  46 Cu C uentas po r pag ar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A C aja y B an co s 101 Caja 30/09 Por los egresos a Caja Ca ja  

D E B E H AB E R 1 0 00 500

6 00

1 2 00 4 00 3 7 00

 

Centralización en el Libro Diario A. Juntamos Juntamos los los dos asien asientos tos (ingreso (ingresoss y egresos egresos)) en uno solo solo y lo centralizamos en el libro Diario.

 

 

Centralización en el Libro Diario 10 Caja y B ancos 101 Caja 104 Cuentas C orrientes 14 Cuentas por cobrar a accionist accionistas as o socios y personal 141 Préstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar  411 Sueldos 42 Proveed ores 421 Facturas por pagar  46 Cu Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y B ancos 101 Caja 104 Cuentas C orrientes 12 A Clientes 121 Facturas por cobrar  14 A Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista

 

42 A Proveedores facturas por pagar 

DEBE HAB ER 8000 7000 1000 500

600

1200 400 4700 3700 1000

4300 1300

500 800 400

30/09 Por la centralización del Libro Caja C aja  

Ejercicio 2 BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones

   

Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214 Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 0017721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa. Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321 Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)

   

La Caja Americana Conocido también como caja tabular  Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana.

   

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004 DEBE V ARI OS 46 CT IMP. A.

HABER 42

3500 14

500

200

10

DIV FEC . HA

2000 101 421 141 4800 104 4800 101 469

05. 10 09. 10 1 15 5. 10 22. 10 22. 10 2 26 6. 10

CONCEPTO Cobra nz a F Fa a ct. 001-3214 P a go. Che q. Fa ct. 001-772 P Prre sta m o e m pl e a do e m p. C Co obra nz a N. A. S e cobra Che que 4217 P Pa a go Luz Re ci bo 8321

TOTA DIV L . 2000 3500 500 4800 4800 200

121 104 101 421 104 101

10

12

V ARI OS CT IMP. A.

2000 3500 500 42 4800 4800 200

41 1 13 300

411 30. 10 P Pa a g o d e S ue l dos 1300 1 10 01 1300 3500 104 31. 10 S e h ha ac ce e e ffe ec ctti vo ch. 3 33 345 3500 101 3500 según e xtracto bancario 1800 2 20 00 3500 15100 20600 13800 2000

4800

   

RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 2. Saldo deudor de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior Total Saldo Deudor

10000 25100

Saldo Acreedor de Caja Total Saldo Acreedor

13800 13800

   

RESUMEN 2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería: El Saldo Deudor de Octubre

25100

(-) Sal Saldo do Acre Acreedo edorr de Oct Octubre ubre (13 (13800 800))  Saldo para mes de Noviembre 11300

   

RESUMEN

DEBE

10 Caja Bancos

15100

101 Caja 6800 104 Cue nta Corrie nte 8300 14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y personal 141 Prestamos al personal 41 Rem Re muneraciones y participaciones participaciones por pagar  411 Re mune racione s por pagar 42 Prov e e dore s 421 Facturas por pagar  46 c cu ue ntas por pagar div e rsas 469 Otras ctas. * pagar  10 A Caja y Bancos 101 Caja 104 Cue nta Corrie nte 12 Clie nte s 121 Facturas por pagar  42 Prov e e dore s 421 Facturas por pagar  31/10 31/1 0 por la centralización ce ntralización del Libro

HABE

500

1300 3500 200 13800 5500 8300 2000 4800