Le procédé de révision des comptes

Le procédé de révision des comptes, rapport de stage Date de publication : 06/03/2008 Langue : Français Format : .doc Nombre de pages : 24 pages Niveau : expert Consulté : 393 fois Avis client : Validé par : le comité Oboulo.com 9,95€ Ajouter au panier Echange gratuit

Sommaire Le procédé de révision des comptes, rapport de stage 1. Présentation de l'entreprise 1. Historique 2. Organigramme de l'entreprise 3. Le pôle Expertise comptable 2. La gestion du dossier client 1. La tenue quotidienne du dossier 2. Le dossier permanent 3. La révision comptable par cycle

1. La trésorerie et le financement 2. Les achats et fournisseurs 3. Les charges externes 4. Les ventes et clients 5. Les stocks et travaux en cours 6. Les immobilisations 7. Le personnel 8. L'Etat 9. Les capitaux et provisions 10. Autres comptes

Résumé du rapport de stage La révision des comptes constitue la majeure partie du travail de comptable. Cette tâche est très précise (les objectifs à suivre sont identiques, ou presque, pour tous les comptes), mais également diversifiée, du fait de la nature des comptes divergente et des multiples situations possibles. La révision comptable consiste à justifier chaque montant, à en évaluer d’autres et à contrôler chaque affectation. Elle se fait tout au long de l’exercice, quand les comptables lettrent les comptes et posent des questions aux clients, par exemple pour obtenir des renseignements ou encore des pièces comptables. Lorsque le bilan doit être établi, cette dernière se précise et occupe un rôle majeur. Pour ne rien omettre au cours de la révision, un dossier est systématiquement tenu, où les comptes sont répertoriés et analysés en détail. Pour analyser cette phase préalable au bilan au mieux, nous pouvons nous poser une question simple mais essentielle, à savoir : Comment se déroule une révision comptable ? Pour répondre à cela, nous nous appuierons sur deux parties. La première présentera tout le travail préalable nécessaire pour que la révision des comptes ait lieu. La seconde partie décrira une méthode de révision comptable de façon détaillée. Pour que cette « description » soit la plus claire et précise possible, nous avons suivi un plan original, inspiré d’un dossier annuel de comptabilité. Mots clés: expertise comptable, comptabilité, fiscalité, dirigeants, société, entreprise, comptes, bilan, trésorerie, financement, stocks, immobilisation, capitaux propres

Plus d’extraits de Le procédé de révision des comptes, rapport de stage [...] Deux types de provisions sont envisageables. La première est la provision pour dépréciation, liée à un client douteux ou litigieux. Celle-ci est constatée quand un client n’est susceptible de payer qu’une partie de sa facture. On provisionne donc la partie qui risque de ne pas être réglée. Cette provision est estimée par le gérant dès qu’il se rend compte de la perte probable de sa créance. Si le client vient à payer une partie de dette, jugée douteuse, le comptable comptabilisera une reprise sur provision, mais si au contraire, le montant à provisionner augmente, il faudra augmenter la provision du montant déterminé. [...]

[...] La juste application des principes comptables est primordiale. Il s’agit de respecter les règles d’obligation de régularité, de sincérité ainsi que le principe de prudence. Ceci signifie que les charges doivent être prises en compte dès que leur réalisation est certaine, mais que les produits ne doivent être comptabilisés que lorsqu'ils sont réalisés. L’information comptable doit apporter à l’utilisateur une description adéquate, précise, loyale et complète de la situation. Une fois que les pièces comptables ont été enregistrées, elles doivent être classées. [...]

[...] La majeure partie de la révision va concerner la Taxe sur la Valeur Ajoutée. Il faut vérifier le solde de TVA, c'est-à-dire le montant de la TVA déductible soustrait au montant de la TVA collectée. Pour que cette vérification soit écourtée, il est judicieux de tenir annuellement un relevé des déclarations de TVA, qui détaille pour chaque déclaration le montant déclaré à tel ou tel taux, la répartition entre TVA déductible et collectée… La TVA déductible doit être analysée, c'est-à-dire que les montants qui la composent doivent être contrôlés. [...]

[...] La première tâche à effectuer est le lettrage des comptes, en s’appuyant sur les factures concernées. Théoriquement, aucune facture ne doit manquer à l’appel. Le travail principal de ce cycle consiste à séparer scrupuleusement les achats (de marchandises, matières premières…) de l’exercice en cours, du suivant. Un bilan doit refléter le patrimoine de l’entreprise à un moment très précis : le dernier jour de l’exercice en cours. Nous allons rencontrer deux principales situations. Si une facture aurait dû être reçue et réglée, mais que rien de cela ne s’est produit, alors il s’agit d’une Facture Non Parvenue. [...]

[...] Cette technique de révision est décrite de façon très détaillée pour deux raisons. Premièrement, pour que ce mémoire soit accessible aux lecteurs non spécialisés en comptabilité et pour qu’ils puissent se faire une idée plus précise du travail de fond effectué par les comptables. Enfin, j’ai souhaité la détailler afin d’apprendre davantage et d’approfondir les notions que j’avais abordées précédemment. ----------------------Département SOCIAL Commissaire aux comptes Chargé de mission délégué CAC E.C. Stagiaire Secrétaire Chargé de mission CAC Département AUDIT Responsable Achats Achats Expert Comptable Chargé de mission délégué EC E.C. [...]