La Empresa Comercial

 

La empresa comercial “LOS MAYORISTAS DEL SOL S.A.C.”, identificada con RUC N°20436891715 con domicilio en la Av. San Luis N° 2518 – 2518  – San  San Borja; tiene como actividad ac tividad principal la comercialización en el país de productos de limpieza en general y venta de alimentos, desarrollando actividades desde el año 2009. Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2018 presenta la siguiente información: 1)  El Estado de Situación Financiera al 31.12.2018, refleja r efleja una utilidad antes de Participación de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 14’195,660. 2)  Al 31 de diciembre de 2018 la empresa cuenta con un total de 53 trabajadores, por lo que se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 8% de la Renta Anual antes del impuesto. 3)  La empresa tiene 50 trabajadores desde el año 2012 de los cuales 05 trabajadores son discapacitados, que perciben una remuneración mensual de S/ 3,000 soles. Adicionalmente, en el mes de febrero de 2018, ingresan a laborar a la empresa 03 trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/ 2,000 soles. 4)  El impuesto a la renta calculado en el ejercicio 2017 fue de S/ 2´316,748. 5)  La empresa no tiene: Pérdida Pér dida de ejercicios anteriores que compensar, Activos A ctivos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores, Vinculación económica con otras empresas. ADICIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO Intereses no deducibles Donación de alimentos Compra de combustibles Deuda incobrable Deudas incobrables afianzadas Seguros pagados por adelantado La depreciación de un activo fijo enajenado Movilidad de los trabajadores Gastos ajenos al giro del negocio Gastos sustentados con Comprobantes de Pago que no reúnen los requisitos establecidos Pérdidas Extraordinarias Gastos por pago de seguros de vida de los socios Gastos recreativos del personal Impuesto de terceros asumidos por la empresa Provisión de deudas de cobranza dudosa realizadas en el ejercicio Exceso de remuneraciones del Directorio Gastos por Premios Gastos con Empresas de paises de baja o nula imposición Gastos por conceptos de Multas e Intereses Moratorios Gastos financieros Provisiones no admitidas Gastos por viáticos en el interior del país Gastos por viáticos en el exterior del país

ADICION S/ 90,143 19,240 52,343 58,600 64,170 46,083 10,733 313 1,295 32,265 102,000 7,520 49,721 14,000 59,740 60,154 49,560 46,000 19,030 3,720 54,000 13,687 9,268

 

Gastos pagados sin utilizar “Medios de Pago”  Pago”  Desvalorización de existencias Gastos por asesoría y defensa legal de la Gerente Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2019 Gastos no sustentados con comprobantes de pago Servicios prestados en el Exterior (obtenida en Ecuador) Gastos de vehículos

20,000 40,630 32,000 6,800 13,590 3,109 59,992

Gastos con Boletas de Venta o Tickets emitidos por contribuyentes del NRUS Entrega de canastas navideñas y panetones a personal sujetos bajo servicios independientes Gastos Personales de accionistas La empresa provisionó las vacaciones proporcionales devengadas de los trabajadores al 31.12.2018

64,288 215

TOTAL ADICIONES

8,806 51,000

1,194,595

DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA CONCEPTO

DEDUCCION S/

Deducción adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas pe rsonas con discapacidad Ingresos por Dividendos Depreciación acelerada por contrato de leasing Servicios prestados en el Exterior Deducción por Ingresos Financieros Inafectos

145,345

TOTAL DEDUCCIONES

402,520

Utilidad antes de participaciones e impuestos (+) Mas adiciones (-) Menos deducciones

14,195,660 1,194,595 (402,520)

RENTA NETA

14,987,735

(-) Participación de Utilidades de los trabajadores (8% de 14’987,735)

(1,199,019)

RENTA NETA IMPONIBLE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Impuesto Resultante

13,788,716

29.5% de 13’788,716 (-) Pagos a cuenta SALDO POR REGULARIZAR

4,067,671 (1,220,163) 2,847,508

130,710 12,131 24,191 90,143