La Cultura Tributaria

 

 

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESINA LA INFLUENCIA DE LA CULTURA TRIBUTARIA EN LA EVASION DE IMPUESTOS DE LOS COMERCIANTES DEL MERCADO PRIMERO DE SETIEMBRE, SJL-2017.

AUTORA:

INGA CALDERON, LESLIE MILAGROS MIRANDA VILLANUEVA, FABIOLA JAZMITH ASESOR:

RAMOS ,CRISTINA

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

TRIBUTACIÓN

LIMA  – PERÚ 2017 

 

 

 

 

I. 

INTRODUCCION

1.1 Realidad problemática Las diferentes transformaciones ocurridas en los ámbitos tanto culturales, sociales y económicos como resultado de los l os fenómenos de globalización, han potenciado una impresión de control que realiza la economía en la sociedad y su importancia para llegar al cambio y mejoramiento de calidad de vida en un país. La cantidad de entidades ubicadas y fundadas en un país, nos indica su fortaleza f ortaleza económica pues esta determina las posibilidades de alcanzar un mayor nivel de crecimiento, trabajo y bienestar, así también el aumento de la economía local, nacional y regional. Un país con facilidad de actividad productiva, que tiene un recurso humano de calidad . Una ciudad es atractiva al capital de inversión en la medida en que logra posicionarse como un lugar que ofrece un entorno que facilita la actividad productiva, que cuenta con un recurso humano de calidad y con condiciones de seguridad económica y jurídica. Consecuentemente con esto surge el concepto de caracterización de la CULTURA TRIBUTARIA, que plantea cómo las empresas asumen sus obligaciones tributarias en los diferentes sectores que conforman la economía de un país. Caracterizar una empresa desde el ámbito tributario, es mirar cómo su talento humano asume procesos y obligaciones en torno a examinar previamente todos los procedimientos propuestos en lo que respecta a los aspectos tributarios antes de que sean puestos en práctica, prever el pago de sus impuestos im puestos acogiéndo acogiéndose se a los beneficios tributarios y exenciones contempladas en la ley, manejar la auditoría y control interno que garanticen que la empresa cumpla con la obligación tributaria sustancial dentro de una política de responsabilidad social, cumpliendo además con la obligación tributaria formal. En este orden de ideas, los componentes Empresa y SUNAT se interrelacionan a partir de un elemento sustancial llamado Cultura tributaria. Sin embargo, se puede observar que en nuestro país la mayoría m ayoría de comerciantes son vendedores ambulantes, mecánicos, m ecánicos, peluqueros, etcétera; emprendedores que con mucho esfuerzo constituyen sus empresas pero un buen porcentaje son 2

 

informales y adolecen de cultura tributaria. Presentan falta de conocimientos tributarios, afectando su conducta respecto al cumplimiento y pago de los tributos originando el desconocimiento de las obligaciones tributarias. Un claro ejemplo es el Emporio Gamarra, donde la mayoría de las empresas comerciales tienen una actitud negativa frente a las entidades gubernamentales porque no encuentran reciprocidad reciprocidad frente al cumplimiento del pago de sus tributos, no encuentran mejoras en su comunidad y esto se debe a la mala administración de los recursos y a la deficiente administración de nuestros gobernantes, gobernantes, por esta situación aún existe la informalidad en el Perú. Claro está que hay empresas que si cumplen con el Estado debido a la implementación im plementación de un planeamiento tributario que les permite cumplir con todas sus obligaciones tributarias, evitando cometer infracciones o multas. El origen del problema radica básicamente en la carencia de una educación cívica tributaria, que no se da en los hogares ni en los colegios. Sobre el particular, la SUNAT se ha propuesto contribuir al modelamiento de una nueva ciudadanía basada en la práctica activa de sus obligaciones y en la adopción de un mínimo de principios éticos, ofreciendo a los maestros capacitaciones sobre temas tributarios (importancia del Estado frente a la recaudación de tributos), pero estos siguen siendo muy escasos ya que aún existe la informalidad y la l a evasión; y existe el desconocimiento de los bienes y servicios públicos que el Estado ofrece. No existe una conciencia tributaria del deber que tienen todos los ciudadanos de pagar voluntariamente y puntualmente sus obligaciones. Existe un comportamiento inadecuado de los contribuyentes, ya que no se responsabilizan en madurar en conocimientos tributarios para colaborar con su país, es por ello que actualmente se viene concientizando a los maestros y estudiantes en la práctica constante de valores referidos a la tributación; de manera que los colegios asuman el compromiso de formar ciudadanos capaces capaces de definir, defender y hacer cumplir normas de convivencia, para tener un país en el cual cada peruano sienta y sepa que puede realizar sus aspiraciones personales y sociales. 3

 

Otro problema álgido es la falta f alta de información y conocimiento de las empresas comercializadorass respecto a los impuestos (el valor económico y la repercusión comercializadora social de los bienes y servicios públicos). Todos los ciudadanos debemos estar capacitados en el ámbito tributario, saber dónde comienza y termina nuestra responsabilidad y la de nuestros gobernantes para sacar adelante el país porque los recursos que se obtengan pertenece al pueblo y el Estado los debe devolver en bienes y servicios públicos como por ejemplo, hospitales con tecnología de punta, colegios con calidad de enseñanza, enseñanza, mej mejorar orar las carreteras, implementar parques y  jardines, mejorar la calidad calidad de nuestras universidades, universidades, mejorar la calidad d de e servicio en el sector salud, concientizar la educación que se imparte en las aulas, mejorar la seguridad ciudadana, etcétera. Lograr que los contribuyentes asuman de manera voluntaria y responsable su participación en los diferentes tributos, haría que la administración cuente con los recursos necesarios que le permita elaborar programas de inversión, contribuyendo al desarrollo de la ciudad y beneficiando a la comunidad en los sectores de educación, cultura y recreación, salud, seguridad, transporte y acciones comunales.  

 

 

LA INFLUENCIA DE LA CULTURA TRIBUTARIA EN LA EVASION DE IMPUESTOS DE LOS COMERCIANTES DEL MERCADO PRIMERO DE SETIEMBRE, SJL-2017.  SJL-2017. 

 

 

ANTECEDENTES Según Amasifuen,M, 2015 en su tesis de grado nos dice que Con llaa cultura tributaria se pretende que los individuos de la sociedad involucrados en el proceso, tomen conciencia en cuanto al hecho de que es un deber constitucional aportar al Estado y comunicar a esa colectividad que las razones fundamentales de la tributación son el proporcionar a la Nación los medios necesarios para que este cumpla con su función primaria como lo es la de garantizar a la ciudadanía servicios públicos eficaces y eficientes”  En términos generales un ciudadano que toma Conciencia de su modo de actuar en sociedad basada en Valores de la vida debe aceptar las normas y cumplir con sus obligaciones y valorar su Estado evitando así la Evasión Tributaria y una alta informalidad. Si bien existe una mentalidad de que el contribuyente que este cometiendo una falta sienta el temor de que Sunat lo detecte y esto implique a que pueda ser sancionado o fiscalizado por no cumplir sus obligaciones tributarias tal como la Ley así lo otorgue, esto tendría consecuencias ya que una Evasión tributaria, implica la violación de la ley tributaria. Por ello practicar una evasión tributaria puede implicar un costo para el contribuyente evasor que aplicara la autoridad tributaria.

Mogollón, V. (2014). “Nivel de cultura tributaria en los comerciantes de la ciudad de Chiclayo en el Mogollón, periodo 2012 para mejorar la recaudación pasiva de la región, Chiclayo, Perú” con una metodología: descriptiva y aplicada con diseño no experimental llegó a la conclusión:

En este trabajo el nivel de conocimiento de los comerciantes de la ciudad de Chiclayo es deficiente debido a que no cuentan con un buen conocimiento de la forma correcta de tributar. El contribuyente chiclayano considera al pago de tributo como algo inherente para su ciudadanía. La mayoría de comerciantes encuestados tienen una negatividad para poder tributar considerándola como algo ineficiente, ya que perciben que El estado no cumple con sus funciones correctamente con la ciudad.  Para los autores Tarazona, I y Veliz ,S (2016) en su tesis de grado tuvo como objetivo “Determinar la incidencia de la cultura tributaria en la formalización de la empresa T&L S.A.C como Micro empresa en la ciudad de Pomabamba- Ancash, 2013 ”concluye:  El nivel de cultura tributaria en la Ciudad de Pomabamba es baja debido al alto índice de informalidad, por no contar con la orientación adecuada por las instituciones a cargo. Por ello la empresa T&L tuvo consecuencias en la formalización ya que no se difundieron temas tributarios por ello la empresa aún no cuenta con licencia de funcionamiento.

 

  Internacionales: Para Núñez, A. (2002). tuvo como objetivo principal “La carectización del empleo informal en Colombia, a partir de nuevas definiciones que permitan explorar de manera precisa el mercado laboral colombiano” llego a la conclusión Se encontraron a personas con bajos niveles de educación que tienen baja probabilidad de pertenecer a un sector formal estable. Es recomendable reforzar el Sector Educativo en Colombia ya que se hallaron niveles bajos de educación es por ello que la mayoría de los contribuyentes informales no cuentan con estudios secundarios lo cual los conllevan a una falta de conciencia tributaria. Por esta razón r azón se debe ir concientizando a jóvenes desde muy temprana edad con el objetivo de que puedan entender que los impuestos son un beneficio para la Sociedad y que el Estado debe prestar servicios esenciales como salud, dinero, educación, seguridad, justicia.

Según el estudio de Cardenas, C. (2012) en su tesis de grado tuvo por objetivo “Realizar un análisis de canton la cultura tributaria en concluye el grupolo desiguiente actividadEn económica provincia de Pichinchala ciudad informal de Quitoen la la mayoría de los Quito “donde contribuyentes encuestados no tienen conocimiento de sus derechos y obligaciones tributarias como contribuyentes, así mismo tienen una leve idea de la función que realiza el Servicios de Rentas Internas y asumen cual es el destino en el que el Estado invierte dichos impuestos. Con el análisis efectuado se pudo establecer, que en La Ciudad Quito los contribuyentes son informales debido a que no conocen sus deberes por falta de cultura tributaria por ello se quiere que el Órgano Ór gano tributario este en alta capacitación frente al sector informal. Si bien es cierto las personas desconfían de la labor del estado , el gobierno debe de sustentar los gatos públicos frente a la sociedad y estos se verán motivados a que paguen a tiempo sus impuestos impuestos los cuales estamos sujetos, considerándolas como algo que queremos hacer y no como algo que estamos obligados a hacer.

 

PROBLEMAS PROBLEMAS GENERAL: La relación de la Cultura Cultura Tributaria y su incidencia incidencia en la evasión evasión de Impuestos Impuestos de los comerciantes del mercado Primero de Setiembre, SJL-2017.

OBJETIVOS Objetivo general: Determinar la relación entre la cultura tributaria y su incidencia en la evasión de Impuestos de los comerciantes del mercado Primero de Setiembre,SJL-2017. Objetivos específicos:

  Establecer las causas que inciden en en la cultura tributaria de los comerciantes para la

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evasión de impuestos.   Identificar la conciencia tributaria en el mercado Primero de Setiembre,SJL-2017.

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HIPÓTESIS Hipótesis general: La cultura tributaria se relaciona directamente con la incidencia de evasión de impuesto en el mercado Primero de setiembre. Hipótesis específicos:

  Es necesario entender las causas por las cuales los comerciantes no poseen

o

conocimientos de cultura tributaria, por ello es indispensable que se informen tributariamente. o  Se identificó la conciencia tributaria que afecta negativamente negativamente en la evasión de impuestos en el país, es necesario que los comerciantes tomen moralidad sobre la evasión.

 

Análisis de variables:

HIPÓTESIS Hipótesis general La cultura tributaria se relaciona directamente con la incidencia de evasión de impuesto en el mercado Primero de setiembre.

VARIABLES

DIMENSIONES

Independiente: La Cultura Tributaria

Aún hay un nivel bajo de cultura tributaria para cumplir con las leyes.

Dependiente: La evasión de impuestos

Hipótesis específicos

Es necesario entender las causas por las cuales los comerciantes no poseen conocimientos de cultura tributaria, por ello es indispensable que se informen tributariamente. Se identificó la conciencia tributaria que afecta negativamente en la evasión de impuestos en el país, es necesario que los comerciantes tomen moralidad sobre la evasión.

Independiente: Identificar las causas que inciden en la cultura tributaria Dependiente: Disposición para educarse sobre temas tributarioss tributario Independiente: Identificar la conciencia tributaria en los comerciantes Dependiente: Concientizar el cumplimiento de las normas tributarias

El índice elevado de la evasión de impuestos llevando así a la informalidad de los comerciantes. Indicadores Numero de causas que inciden en la cultura tributaria Nivel de conocimiento tributario

Falta de educación tributaria tributari a Desconocimiento de los contribuyentes acerca de los fines y objetivos del tributo

Encuesta a los Comerciantes C omerciantes del Mercado Primero de Setiembre de San Juan de Lurigancho

 

Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Contabilidad Buenos días/tardes. Somos alumnas de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Cesar Vallejo. Estoy llevando a cabo una investigación sobre Nivel de cultura tributaria en el mercado Primero de Setiembre 2017. Su colaboración será de gran ayuda, para lo cual le agradeceríamos que nos dedicara unos breves instantes. Por supuesto, los datos se tratarán de modo confidencial, sin que se utilicen para otros fines diferentes a lo indicado. ENCIERRE CON UN CIRCULO SU RESPUESTA

DATOS DEL ENCUESTADO: GENERO: MASCULINO

FEMENINO

DE 18 -30 AÑOS

DE 31 – 40 AÑOS

DE 41 -50 AÑOS

DE 50 – A MAS

EDAD:

GRADO DE INSTRUCCIÓN ACADÉMICO

       

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Primaria Secundaria Técnico Superior

¿QUÉ ES LO QUE COMERCIALIZA?

         

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Ropa Abarrotes Carnes y Pescados Frutas y verduras Otros   Otros

PREGUNTAS EN RELACION CON NUESTRA VARIABLE INDEPENDIENTE: CULTURA TRIBUTARIA

 

1.  Sabe usted. ¿Qué es un tributo? Si

No

Si la respuesta fue afirmativa, mencione brevemente su concepto: …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………………………………………. …………………………. 

2.  Encierre. ¿Cuáles son los tributos que conoce?

  Tasa

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  Contribución   Impuesto   Ninguna de las anteriores anteriores  

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3.  Sabe usted. ¿Qué es un impuesto? Si

No

Si la respuesta fue afirmativa, mencione brevemente su concepto: …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………… … 

4.  ¿Qué impuestos usted paga?

           

Impuesto a la renta Impuesto general a las ventas Impuesto predial Impuesto de alcabala ITF Ninguna de las anteriores  anteriores 

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5.  ¿Su empresa se encuentra registrada en SUNAT? Si

No

6.  ¿En qué régimen tributario esta su empresa? A)  B)  C)  D) 

NRUS Régimen Especial Régimen General No sabe  sabe 

7.  ¿Ha recibido capacitación tributaria por parte de la SUNAT? Si

No

 

8. ¿Está usted de acuerdo con el pago de impuestos? Si No

 

¿Por qué? …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………… … …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………… … 

9.  ¿Estaría dispuesto a capacitarse en temas t emas de tributación? Si Si  

No   No

10.  Si su respuesta ha sido afirmativo, ¿De qué manera le gustaría recibir esta información:

         

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Charlas Presenciales Modulo informativo Folleto Capacitaciones Virtuales Feria Tributaria

PREGUNTAS EN RELACION CON NUESTRA VARIABLE DEPENDIENTE: EVASION TRIBUTARIA 11.  ¿Considera usted excesivos los impuestos cobrados por el estado? Si

No

COMENTARIO: …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………… … …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………… … 

12.  ¿Ha sido alguna vez sancionado por SUNAT? Si

No

Si su respuesta fue afirmativa, mencione el motivo:…………………………………………… motivo:………… ……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………… …………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………… … 

13.  ¿Usted cree que el gobierno tiene buena gestión con la recaudación?

  Totalmente   Parcialmente Parcialmente     Nada Nada  

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14.  ¿Ha tenido alguna vez la sensación de sentirse desmotivado para cumplir con el pago de sus impuestos? Si

No

15.  Si su respuesta ha sido afirmativo, ¿Cuál de los siguientes ítems considera usted que es la razón para sentirse desmotivado?

 

           

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Si las demás personas NO PAGAN, yo tampoco Administración pública ineficiente Gobernantes corruptos Los servicios públicos no sirven Ninguno de los anteriores