King Kong San Roque - Trabajo Inv.

ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

CURSO: Costos y Presupuestos

TITULO: ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE KING KONG DE SAN ROQUE S.A.

ESTUDIANTES:     

DOCENTE:

Castro Alarcón, Kathia Muñoz Carranza, Angel Quiroz Seclén, Dana Regalado Arqueros, Franshesca Torres Jiménez, Lizet

MG CPC Roberto Che León Poletty

I. LA EMPRESA: 1. NOMBRE COMERCIAL: SAN ROQUE S.A. 2. DIRECCIÓN: Carretera Panamericana norte #- entrada a Lambayeque 3. GIRO DEL NEGOCIO: La Empresa San Roque S.A. es una empresa que se dedica a la producción de dulces típicos de la región en el departamento de Lambayeque. 4. OPERACIONES Y ACTIVIDADES:  ÁREA DE PRODUCCIÓN: - Planificar, organizar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de producción (recepción y control de calidad y abastecimiento de materia prima). - Formular proyectos de desarrollo. - Implementar nuevos sistemas de trabajo. - Supervisa y evalúa el personal a su cargo. - Remitir el informe diario de la producción a la administración.  ALMACÉN: - Recepcionar la mercadería. - Distribuir la mercadería a las secciones a través del kardex. - Informar a administración cuando falta stock para su abastecimiento. - Recepcionar y controlar el volumen y calidad de los productos frescos. - Aceptar o rechaza un producto de acuerdo a los parámetros establecidos en la empresa. - Coordinar con la sala de procesamientos.  COCINA: - Transformar los insumos antes ya seleccionados, a manjar blanco, natilla, piña, maní o membrillo. - Se encarga de derivar los productos transformados al almacén.

- Se encarga de la higiene del material utilizados después de la elaboración de los productos ya terminados.  CONTROL DE CALIDAD: - Que todos los productos que almacén entrega para la elaboración de productos, se encuentren en buen estado.  COMPRAS: - Estar en completa relación con el área de almacén, ya que almacén tiene que estar completamente abastecido. - Debe contar con proveedores que cumplan todas las expectativas de la empresa, para que a lo que productos corresponde.  SANIDAD: - Dosificar y distribuir los productos frescos de acuerdo a las normas establecidas por la empresa. - La higiene al iniciar y finalizar la jornada laboral. 5. FILOSOFÍA DE LA ORGANIZACIÓN:  MISIÓN: "Producir y comercializar bienes del sector alimentos, con altos estándares de calidad para el mercado Mundial, buscando satisfacer la necesidad del consumidor y contribuir al proceso de desarrollo del Perú. Somos una empresa flexible al cambio en función a los requerimientos del mercado Nacional e Internacional."  VISIÓN: "Mantener el liderazgo de nuestros productos entre los dulces tradicionales del Norte del Perú, con reconocimiento a nivel internacional; constituyéndonos como una empresa moderna, con tecnología de punta, innovación permanente, personal calificado y con una alta cultura de responsabilidad, comprometidos con la gestión eficiente de sus recursos para la sostenibilidad de la empresa.”

 VALORES COMPARTIDOS: - Integridad. - Excelencia. - Respeto. - Trabajo en equipo. - Celebración y reconocimiento. - Transparencia - Responsabilidad. - Vocación de servicio.

UNIDAD I:

LA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LA ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA: I. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS: 1. Usuarios Internos: Directivos, Gerentes, Administradores, Ejecutivos, personal operativo, etc. 2. Usuarios externos: Banco, SUNAT, Proveedores, clientes, etc. Tanto los usuarios internos como externos, requieren la información contable para la toma de decisiones, ya sea en beneficio propio o a la empresa, puesto que la importancia de la contabilidad radica en la necesidad de suministrar dicha información financiera lo más fiel posible a ambos usuarios. Independientemente de cómo se utilice la información que genera el sistema contable la empresa no puede elaborar información para cada uno de los distintos usuarios (internos y externos), si no que se configurara información contable común para todos ellos. Es por esta razón es que se justifica la normalización contable que obliga a las organizaciones a elaborar estados financieros bajo determinados criterios y normas.

II. CADENA DE VALOR: 2.1. DISEÑO.- El 28 de enero se celebró el Aniversario de la Cámara de Comercio de Lambayeque, en dicha reunión se premió a la empresa San Roque por su innovación y diversificación de productos trabajo que se viene realizando cada año para ofrecer lo mejor a sus clientes; destacándose una vez más entre los dulces tradicionales de la región. 2.2. DISTRIBUCIÓN.- San Roque, ahora también cuenta con una nueva ruta de distribución de sus productos vía Delivery. Logrando de esta forma que sus clientes tengan una forma más factibles de consumir sus productos. 2.3. PRODUCCIÓN.- Actualmente el King Kong es reconocido como patrimonio de la Región Lambayeque y los mayores productores se encuentran

agrupados en la Asociación de Productores del King Kong y Dulces Típicos de la Ciudad de Lambayeque (APROKLAM), constituida por 11 fábricas formales dedicadas a la elaboración de este manjar, entre ellas el Grupo San Roque. 2.4. INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.-. La empresa San Roque por ser líder en el mercado en la producción de King Kong ha creído conveniente desarrollar un proceso llamado PROCESO MIX que cuenta con una tecnología de punta, que consiste en la esterilización de productos mediante un túnel de radiación UV, logrando una estabilidad microbiológica comprobada de 4 meses. 2.5. SERVICIO AL CONSUMIDOR.- Debido a la nueva ruta de distribución, Delivery, se ha establecido una línea directa para tomar las órdenes de los clientes. Además de un buzón de sugerencias para recabar comentarios acerca de la calidad y velocidad de entrega. 2.6. MARKETING.- La empresa San Roque S.A. ha lanzado uno de sus productos (Manjar) en un nuevo práctico envase a S/. 6.50 y por lanzamiento pueden probar los 3 sabores (lúcuma, chirimoya y manjarblanco) a solo S/. 18.00

CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO

Características Físicos químicos

Determinación Físico-

Porcentaj

Química

e en 100g

Grasa (g/100g de muestra original)

7.8

Colesterol(g/100g de muestra original)

46.2

Carbohidratos (g/100g de muestra original) Proteínas (g/100g de muestra original)

69.5 9.9

Humedad (g/100g de muestra original)

11.2

Cenizas (g/100g de muestra original)

1.6

Energía Total 387.8(Kcal./100g de muestra original



Características Microbiológicos

Características sensoriales Uso del producto final Envasado

Duración en el mercado Donde se vendera producto Instrucciones para el almacenado Especial control de la distribución. Interpretación del sistema de identificación de los lotes Registro Sanitario

Método FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág 212-213-1986 AOAC 994.10 (Cap. 45 Ed. 18 Pág. 100-102 2005 Por Dif. MS-INN Collazos 1993 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág. 221-223 1986 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág. 221-223 1986 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág 228-229-1986 POR CAL. MS – INN COLLAZOS 1993

Humedad (g/100g de muestra): 19.7 (NTP 206.011 1981).

Determinación Microbiológica E. Coli (UFC/g). N. Mohos.(UFC/g) Staphylococcus Aureus(UFC/g) Det. Salmonella (en 25 gr.)

EspecificacionesÍtem(*) Máx. 3 Máx.100 Máx. 10 Ausent.

(*) NTS Nº071-Minsa/Digesa V.01. VIII Productos de panadería, pastelería y Galleteria.

 Sabor : Dulce  Olor : Sui Géneris  Color : Característico del producto  Textura : Suave  El King Kong es un producto de consumo directo.  El producto es empaquetado individualmente en raciones de 900, 450, 400, 225 y 75g. en bolsas de polietileno EVOH de 0,1 mm de espesor y sellado herméticamente. El envase es en una caja de cartón dúplex impresa a full color, plastificada la misma que presenta un sellado que garantiza la seguridad; en la que se declara las especificaciones de etiquetado como: fecha de producción, fecha de vencimiento, número de lote, valor nutricional, registro sanitario, peso neto, ingredientes, nombre y dirección del proveedor.  El embalaje esta diseñado para proteger las raciones con el fin de permitir un mejor manejo durante el transporte, distribución y almacenamiento.  2 meses contando a partir de la fecha de producción a condiciones normales de temperatura.  El King Kong se vende en tiendas propias de la empresa y ajenas a la misma, supermercados, distribuidores exclusivos y en mercados del exterior.  Se conservan en condiciones óptimas en un lugar limpio, fresco, seco, ventilados y protegidos de cuestiones extrañas (polvo, piedras, etc.). • Los productos se distribuirán en vehículos limpios a temperatura ambiente.  El sistema de identificación del lote está basado al año juliano (día que se ha producido) y el año de producción. EXP: DÍA / MES / AÑO CODIGO DEL PRODUCTO / DIAJULIANO/ AÑO LOTE Reg. Sanit. Nº …………. Cod:………………………

III. PAPEL DEL CONTADOR: El papel fundamental del contador en la empresa, es elaborar informes relevantes y oportunos que se articulan básicamente a través de los llamados “estados contables” o “cuentas anuales” (Balance, Cuenta de Pérdidas y ganancias y memoria) y comunicárselos a cada órgano de decisión económica para que pueda fundamentar racionalmente la toma de decisiones IV.COMPORTAMIENTO ÉTICO DEL PROFESIONAL AL INTERIOR DE LA ORGANIZACIÓN: 4.1. Fomentar el trabajo en equipo para evidenciar la congruencia de mi actitud y la consistencia de la Calidad de mi servicio con los valores de la empresa San Roque. 4.2. Proveer de equipo, herramientas, procedimientos y entrenamiento necesarios para que todos posean la cultura, conocimientos, habilidades y un gran deseo de realizar la parte que les corresponde de manera efectiva y eficiente. 4.3. Magnificar la virtud de servicio de la empresa San Roque S.A, desarrollando las cualidades de efectividad, confiabilidad y mejora continua del personal de mi dirección para obtener las metas y objetivos de la empresa San Roque S.A.

UNIDAD II:

INTRODUCCIÓN AL COMPORTAMIENTO DEL COSTO Y LAS RELACIONES COSTO - VOLÚMEN I. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS: Los costos fijos de la fábrica de dulces “San Roque” se muestran en la siguiente tabla:



DESCRIPCIÓN

COSTO FIJO (MENSUAL)

Área de administración financiera

S/5,000.00

Área de administración comercial (marketing)

S/. 1,500.00

Área de administración de operaciones

S/. 2,500.00

Área de administración de RR.HH

S/. 2,300.00

Teléfono (PLAN 45)

s/. 45.00

Póliza de seguros del personal administrativo

S/. 750.00

TOTAL

S/. 12, 095.00

Según la empresa la producción diaria para King Kong: 1.

De Manjar de 450 gr. es de:

P=45 u.f/día 2.

De Piña de 450 gr. es de:

P=30 u.f/día 3.

De Maní de 450 gr. es de:

P=63 u.f/día

1.1. KING KONG DE MANJAR DE 450g: DESCRIPCIÓN MP MO (remuneraciones) COMBUSTIBLE (gas) LUZ AGUA CAJAS BOLSAS TOTAL

COSTOS VARIABLES TOTAL (P=45 u.f/día) S/. 49.93 S/. 16.50 S/. 120.00 S/. 26.09 S/. 13.04 S/. 45.00 S/. 4.5 S/. 275.87

1.2 KING KONG DE PIÑA DE 450g:

DESCRIPCIÓN MP MO (remuneraciones) COMBUSTIBLE (gas) LUZ AGUA CAJAS BOLSAS TOTAL

COSTOS VARIABLES TOTAL (P=30 u.f/día) S/. 43.54 S/. 14.30 S/. 30.00 S/. 17.39 S/. 8.70 S/. 30.00 S/. 3.00 S/. 146.93

1.3 KING KONG DE MANÍ DE 450g: DESCRIPCIÓN

COSTOS VARIABLES TOTAL (P=63 u.f/día)

MP MO (remuneraciones) COMBUSTIBLE (gas) LUZ AGUA CAJAS BOLSAS TOTAL

S/. 103.73 S/. 16.90 S/. 90.00 S/. 36.52 S/. 18.26 S/. 63.00 S/. 6.3 S/. 334.71



En conclusión, tenemos:

PRODUCTO K.K DE MANJAR K.K DE PIÑA K.K DE MANI

UNIDADES 45 30 63

CV TOTAL S/. 275.87 S/. 146.93 S/. 334.7

CVU S/.6.13 S/.4.89 S/.5.31

COSTOS VARIABLES DIARIOS PARA LA PRODUCCIÓN DE KING KONG DE 450g COSTOS VARIABLES (MP)

K.K. MANJAR

LECHE

S/. 9.60

AZUCAR BLANCA

S/. 4.00

AZUCAR RUBIA

K.K. DE PIÑA

K-K- MANI

S/. 13.00

HARINA

S/. 9.86

S/. 9.86

S/. 13.05

HUEVOS

S/. 10.00

S/. 10.00

S/. 10.00

MANTECA

S/. 0.17

S/. 0.17

S/. 0.17

SORBATO DE POTASIO

S/. 0.30

ESCENCIA DE MANJAR

S/. 0.002

ESCENCIA DE NARANJA

S/. 0.0003

ACIDO CITRICO

S/. 0.01

AFRECHO DE YUCA

S/. 9.00

AFRECHO DE CAMOTE

S/. 1.50

CAMOTE SANCOCHADO

S/. 16.50

CHANCACA

S/. 63.00

CLAVO DE OLOR

S/. 0.01

MANI

S/. 1.00

LECHE EN POLVO

S/. 16.00

CARBONATO

S/. 0.0003

S/. 0.0003

S/. 0.0003

TOTAL

S/. 49.93

S/. 43.54

S/. 103.73

COSTOS VARIABLES (MOD)

K.K. MANJAR

K.K. DE PIÑA

K-K- MANI

MANO DE OBRA

S/. 16.50

S/. 14.30

S/. 16.90

COSTOS VARIABLES COMBUSTIBLE

K.K. MANJAR

K.K. DE PIÑA

K-K- MANI

GAS

S/. 120.00

S/. 30.00

S/. 90.00

COSTOS VARIABLES SERVICIOS

K.K. MANJAR

K.K. DE PIÑA

K-K- MANI

LUZ

S/. 26.09

S/. 17.39

S/. 90.00

AGUA

S/. 13.04

S/. 8.70

S/. 18.26

COSTOS VARIABLES INDIRECTOS

K.K. MANJAR

K.K. DE PIÑA

K-K- MANI

CAJAS

S/. 45.00

S/. 30.00

S/. 63.00

BOLSAS

S/. 4.5

S/. 3.00

S/. 6.3

TOTAL

S/. 275.87

S/. 146.93

S/. 334.71

1.

Vida útil: 10 años

2.

Valor de adquisición: = S/. 32, 160.00

DEPRECIACIÓN= S/. 32, 160.00 / 10 años = S/. 3, 216.00 (depreciación anual), entonces la depreciación mensual será: S/. 3, 216.00 / 120 meses = S/. 26.8 / mes. *Los 120 meses corresponden a los 10 años de vida útil.

COSTOS VARIABLES

S/.

Horno (depreciación)

s/. 26.8

Pólizas de seguro de la planta

s/. 3,350.00

Mantenimiento de maquinaria

s/. 364.00

TOTAL

s/. 3,740.80

2 ANÁLISIS DEL COSTO–VOLÚMEN–UTILIDAD (CVu): 2.2 KING KONG DE MANJAR DE 450g: KING KONG DE MANJAR (450g) Por Unidad

Porcentaje de ventas

PVu

S/. 25.00

100%

CVu

S/.6.13

24.52%

MgC

S/. 18.87

75.48%

2.3 KING KONG DE PIÑA DE 450g: KING KONG DE PIÑA (450g) Por Unidad

Porcentaje de ventas

PVu

S/. 27.00

100%

CVu

S/.4.89

18.11%

MgC

S/. 22.11

81.89%

2.4 KING KONG DE MANÍ DE 450g:

PVu CVu MgC

KING KONG DE MANÍ (450g) Por Unidad Porcentaje de ventas S/. 29.00 100% S/.5.31 18.31% 81.69% S/. 23.69

3 DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO: 3.2 Punto de Equilibrio del King Kong de Manjar:



Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 640.96 king Kong de manjar por mes para llegar al punto de equilibrio donde no haya pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades monetarias es de

3.3 Punto de Equilibrio del King Kong de Piña:



Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 547.04 king Kong de piña por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya

pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades monetarias es de 3.4 Punto de Equilibrio del King Kong de Maní:



Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 510.55 king Kong de maní por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades monetarias es

4 DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA O UTILIDAD OBJETIVO: 4.2 Utilidad Neta del King Kong de Manjar: EGP Ventas CV C. Mg CF Utilidad Neta

PxQ CVU X Q

S/. 25.00 * S/.6.13 *

16024.00 3929.08 12095.00 12095.00 0

4.3 Utilidad Neta del King Kong de Piña: EGP Ventas CV C. Mg CF Utilidad Neta

PxQ CVU X Q

S/. 27.00* S/.4.89*

4.4 Utilidad Neta del King Kong de Maní: EGP

14770.08 2675.03 12095.00 12095.00 0

Ventas CV C. Mg CF Utilidad Neta

PxQ CVU X Q

14805.95 2711.02 12095.00 12095.00 0

S/. 29.00* S/.5.31*

5 ANÁLISIS DE LA MEZCLA DE VENTAS PORCENTAJE EN MEZCLA EN UND. %

PRODUCTO

UNIDADES

PRECIO DE VENTA

INGRESO POR VENTA

K.K DE MANJAR K.K DE PIÑA K.K DE MANÍ TOTAL

45

S/. 25

S/. 1125.00

33%

EN IMPORTE % 30%

30

S/. 27

S/. 810.00

22%

22%

63

S/. 29

S/. 1827.00

45%

48%

S/. 3762.00

100%

100%

138

ANÁLISIS DE CONTRIBUCIÓN MARGINAL PROMEDIO (EN TERMINOS E INGRESOS) PRODUCTO

POR VENTA

IMPORTE

%

S/. 1125.00

COSTOS VARIABLES S/. 275.87

K.K DE MANJAR K.K DE PIÑA K.K DE MANÍ TOTAL

S/. 849.13

75%

S/. 810.00

S/. 146.93

S/. 663.07

82%

S/. 1827.00

S/. 334.7

S/.1492.3

82%

S/. 3762.00

S/. 757.5

S/. 3004.5

80%

ELABORACIÓN DEL ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDA EGP VENTAS

P X Q

K.K DE MANJAR

S/. 25.00*

16024

K.K DE PIÑA

S/. 27.00*

14770.08

K.K DE MANÍ

S/. 29.00*

14805.95 S/. 45600.03

TOTAL COSTO VARIABLES

CVU X Q

K.K DE MANJAR

S/.6.13 *

3929.08

K.K DE PIÑA

S/.4.89*

2675.03

K.K DE MANÍ

S/.5.31*

2711.02

TOTAL

s/. 9315.13

CONTRIBUCIÓN MARGINAL COSTO FIJO

S/. 36284.9

UTILIDAD NETA

s/. 24189.9

12095.00

UNIDAD III:

MEDICIÓN DEL COMPORTAMIENTO DEL COSTO a) Identificación de los costos fijos comprometidos u obligados y costos fijos discrecionales o ahorros potenciales: COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS

Sueldos administrativos ( financiera) Póliza de seguros (personal administrativo)

MONTO

S/. 5, 000.00 S/. 750.00

Sueldos administrativos (marketing)

S/. 1, 500.00

Pago de deuda al Scotiabank

S/. 7, 000.00

Sueldos administrativos (operaciones)

S/. 2, 500.00

Sueldos administrativos (RR.HH)

S/. 2, 300.00

Teléfono Plan 45

S/. 45.00 TOTAL

S/. 19, 095.00

COSTOS FIJOS DISCRECIONALES

MONTO

Publicidad

S/. 600.00

Mantenimiento de las instalaciones

S/. 800.00

Capacitación al personal administrativo

S/. 2, 000.00

Donaciones a la clínica San Juan de Dios

S/. 300.00

Investigación y desarrollo Servicio de movilidad para el personal

S/. 1, 000.00 S/. 600.00

(contrato de una mini van) Promociones

S/. 700.00 TOTAL

S/. 8, 700.00

UNIDAD IV: SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN DE COSTOS d) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR ENFOQUE DIRECTO Y ENFOQUE ABSORVENTE: S/. 45600.03

VENTAS (-) CV

MO: S/. 1, 431.00 MPD: S/. 5, 916.00 CIF: - Suministros: S/. 413.48 - Depreciación: S/. 536.00 - Póliza de seguro de la planta: S/: 3, 350.00 -MPI( bolsas y cajas): S/. 552.00 - Mantenimiento de los hornos: S/. 364.00

MG DE CONTRIBUCIÓN (-) CF

S/. 12, 562.48 S/. 33, 037.55

-Sueldos administrativos ( financiera): S/. 5, 000.00 -Póliza de seguros (personal administrativo): S/. 750.00 -Sueldos administrativos (marketing): S/. 1, 500.00 - Pago de deuda al Scotiabank: S/. 7, 000.00 -Sueldos administrativos (operaciones): S/. 2, 500.00 -Sueldos administrativos (RR.HH).S/. 2, 300.00 -Teléfono Plan 45: S/. 45.00 -Publicidad: S/. 600.00 - Mantenimiento de las instalaciones: S/. 800.00 - Capacitación al personal administrativo: S/. 2, 000.00 - Donaciones a la clínica San Juan de Dios: S/. 300.00 - Investigación y desarrollo: S/. 1, 000.00

-Promociones: S/. 700.00 -Servicios de movilidad al personal: S/. 600.00 RESULTADO

S/. 24, 495.00 S/. 8, 542.55