July Moreno Control 4

Ciclo de vida del presupuesto July Carolina Moreno Jara Contabilidad y finanza para la toma de decisiones Instituto IACC 10-09-2017

Desarrollo INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan, realice lo que se solicita a continuación: Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura. 

  

Ventas proyectadas: Octubre = 250.000 Noviembre = 270.000 Diciembre = 180.000 Enero = 200.000 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes. El inventario final de septiembre es de 200.000. El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.

Se pide: 

Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

Ventas Margen Explotacion Presupuesto Costo de Venta Inventario Final (60% de las ventas del mes siguiente) Presp. Costo de Venta Inventario Inicial Presupuesto de Compras

Octubre $250.000 $75.000 $175.000

Noviembre $270.000 $81.000 $189.000

Diciembre $180.000 $54.000 $126.000

$162.000

$108.000

$120.000

$175.000 $-200.000 $137.000

$189.000 $-162.000 $135.000

$126.000 $-108.000 $138.000

Enero $200.000 $60.000 $140.000



Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

Para obtener el presupuesto de compra se suma el inventario final más el costo de venta menos el inventario inicial, adjunto cuadro de desarrollo.



Inventario Final ( + ) Costo de Venta ( + ) Inventario Inicial ( - )

Octubre $162.000 $175.000 $200.000

Noviembre $108.000 $189.000 $162.000

Diciembre $120.000 $126.000 $108.000

Presupuesto de Compras

$137.000

$135.000

$138.000

Efectuar explicación para su jefatura.

En base a lo realizado podemos ver que el presupuesto de compra y producción, están direccionados directamente con las ventas proyectadas, relacionadas con las ventas históricas y con ello a la política de inventario de la empresa. Por lo tanto, gracias a los antecedentes entregados, se puede informar lo siguiente: Se puede observar o estimar una baja en las ventas proyectadas para los siguientes meses, como también podemos observar una baja en el costo de venta, manteniendo el margen de beneficio en 30% para los meses analizados. Al ver este escenario y con el margen de beneficio establecido se promueve una política de disminución de inventario inicial para los 3 meses. El presupuesto de compra sigue un patrón proporcional al inventario final y el inventario final se manifiesta inversamente proporcional al costo de venta.