JornalizacióN de los depositos de ahorro

 JornalizacióN de los  JornalizacióN depositos de ahorro INGRESOS DE LIBRETAS DE AHORRO AL ALMACEN PX DIA X-X-X 110103GASTOS ANTICIPADOS 110103,01materialess y suministros 110103,01materiale 110103,0101proveeduria OBLIGACION EMISION DE DOCUMENTOS Y ORDENES 305102DE PAGO 305102,01Cheques de caja

Q5.000,00

Q5.000,00

Q5.000,00 Q5.000,00

EGRESOS DE LIBRETAS DE AHORRO AL ALMACEN PX DÍA X-X-X PAPELERÍA, ÚTILES Y 706110SUMINISTROS

Q600,00

110103GASTOS ANTICIPADOS 110103,01materiales 110103,01ma teriales y suministros 110103,0101proveeduría

Q600,00 Q600,00

Q600,00

RECEPCIóN DE DEPÓSITOS DE AHORRO PX

DIA X-X-X

1010101CAJA 1010101,01Caja principal

Q1.000,00

101105CHEQUES A COMPENSAR 101105,01Acreditados en cuentas encajables Q4.000,00 301102DEPOSITOS DE AHORRO 301102,01Ahorro corriente 301102,0101del publico

Q5.000,00 Q5.0 Q5 .000 00,0 ,00 0 Q5 Q5.0 .000 00,0 ,00 0

Ejemplo: En la cuenta de ahorro corriente de Abraham Patzan al 31-122010 es de Q.6,083.00, capitalizables trimestralmente. Contabilizar los intereses del mes de enero, febrero y marzo 2011. cuando la tasa de interes que paga el banco es del 1%. FORMULA PARA EL CALCULO DEL INTERÉS I = C X % X T / 365

? C= Q. 6,083.00 % = 1% T= 180 días I=

PARA DESPEJAR LA FORMULA

Q.6,083.00 X 1% X 180 dias / 365

I = Q.10,949.40 / 365 I = Q.30.00

I =

REGISTRO DE LOS INTERESES PX

DIA 31/01/2011

701101INTERESES 701101,01Obligaciones depositarias 701101,0102depositos de ahorro

Q10,00

302199GASTOS FINANCIEROS X PAGAR 302199,01Intereses 302199,0102 302199 ,0102Insti Institucion tuciones es finan financiera cierass nacion nacionales ales

Q10,00 Q10,0 0 Q10,00

Q10,00

PX DIA 28/02/2011 701101INTERESES 701101,01Obligaciones depositarias 701101,0102depositos de ahorro GASTOS FINANCIEROS X 302199PAGAR 302199,01Intereses 302199,0102Instituciones financieras nacionales

Q10,00

Q10,00

Q10,00 Q10,00

PX DIA 31/03/2011 701101INTERESES 701101,01Obligaciones depositarias 701101,0102depositos de ahorro GASTOS FINANCIEROS X 302199PAGAR 302199,01Intereses Instituciones financieras 302199,0102nacionales

Q10,00

Q10,00

Q10,00 Q10,00

CAPITALIZACION DE INTERESES PX DIA 31-03-2011 GASTOS FINANCIEROS X 302199PAGAR 302199,01Intereses Instituciones financieras 302199,0102nacionales 301102DEPOSITOS DE AHORRO 301102,01Ahorro corriente 301102,0101del publico

Q30,00

Q30,00 Q180,00 Q180,00

RETIROS DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO PX

DIA X-X-X

301102DEPOSITOS DE AHORRO 301102,01Ahorro corriente 301102,010 1del publico

Q300,00

1010101CAJA 1010101,01Caja principal

Q300,00 Q300,00

Q300,00

DEPÓSITOS EN MONEDA EXTRANJERA Anteriormente a los bancos se les vedaba el derecho a recibir depósitos en moneda extranjera, pero desde la creación de la Ley de Libre negociación de divisas decreto No. 94-2000, hoy en día les es permitido a los bancos nacionales y extranjeros y manejar cualquier clase de depósitos en moneda extranjera.

DEPÓSITOS MONET DEPÓSITOS MONETARIOS EN MONEDA EXTRANJERA: El funcionamiento de esta clase de depósitos es similar al funcionamiento de depósitos en moneda nacional. El (los) cuentahabiente(s) inicia(n) aperturando en el banco una cuenta especial en dólares norteamericanos. Llenando al mismo tiempo una boleta de depósitos monetarios en dólares, la(s) que le(s) servirá(n) como resguardo de que tienen depositado allí su dinero. El banco por su parte le entrega a el (los) depositante(s) talonarios de cheques para que puedan girar contra su cuenta de depósitos de moneda extranjera. Esta clase de depósitos, pues también es retirable por medio de cheques sólo que expresado en moneda extranjera.

Término érminoss impo importa rtante ntess relacionados con este tema, DIVISAS: como son: Cualquier moneda extranjera distinta al quetzal. TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DE COMPRA DEL QUETZAL RESPECTO AL DÓLAR ESTADOUNIDENSE: Cantidad mínima de quetzales establecida por el BANGUAT

depositos MONET MONETARIOS ARIOS EN MONEDA EXTRANJERA RECEPCION DE LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO Y CHEQUES, EN MONEDA EXTRANJERA Procedimiento: $.1530,00 x Q.8.00 = Q.12,240.00 (menos el valor nominal) Q.1,530.00 = 10,710.00 dif. Camb. $.985,00 x Q.8.00 = Q.7,880.00 (menos el valor nominal) Q.985.00 = 6,895.00 dif. Camb. PX

DIA X-X-X

101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario 101605CHEQUES 101605C HEQUES A COMPENSAR 101605,01Acreditados 101605,01Acreditad os en cuentas encajables 101605,80Diferencial cambiario 301601DEPOSITOS 301601D EPOSITOS MONETARIOS

Q1.530,00 Q10.710,00 Q985,00 Q6.895,00

DEVOLUCION DE LOS DEPOSITOS MONETARIOS EN MONEDA EXTRANJERA Procedimiento:

$.500,00 x Q.8.00 = Q.4,000.00 (menos el valor nominal) Q.500.00 = 3,500 dif. C. $.200,00 x Q.8.00 = Q.1,600.00 (menos el valor nominal) Q.200.00 = 1,400 dif. C. $.700,00 x Q.8.00 = Q.5,600.00 (menos el valor nominal) Q.700.00 = 4900 dif. C. PX DIA X-X-X 301601DEPOSITOS MONETARIOS 301601,01Del Público 301601,80Diferencial cambiario 101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario 301601VIGENTES 301601,03Microcreditos 301601,0301prestamos 301601.0301.01fiduciarios 301601,80Diferencial cambiario

Q700,00 Q4.900,00 Q500,00 Q3.500,00

Q200,00 Q1.400,00

RECEPCION DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO EN MONEDA EXTRANJERA Procedimiento: $.1,000,00 x Q.8.00 = Q.8,000.00 (menos el valor nominal) Q.1,000.00 = 7,000 dif. Camb. PX DIA X-X-X 101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario 301602DEPOSITOS DE AHORRO 301602,01Ahorro 301602,01Ahor ro corriente 301602,0101Del Público 301601,80Diferencial cambiario

Q1.000,00 Q7.000,00

Q0,00

Q1.000,00 Q7.000,00 Q8.000,00

Ejemplo: En la cuenta de ahorro corriente de Abraham Patzan al 31-122010 es de $.6,000.00, capitalizables trimestralmente. Contabilizar los intereses del mes de enero,DE febrero y marzo 2011.Valor cuandoexterno la tasa de • VALOR NOMINAL LA MONEDA: interes que paga el banco es del 2.5%. que tiene el quetzal con respecto al dólar, esta (T.C. Q.8.00 x $.1.00) relaciónFORMULA actualmente que Q.1.00 es igual a PARA ELes CALCULO DEL INTERÉS I = C X % X T / 365 $.1.00.

? I= • DIFERENCIAL CAMBIARIO: Cantidad que media entre el tipo oficial de cambio (comprador o C= $. 6,000.00

vendedor) y el valor nominal de la moneda. % = 1% si el tipo oficial de cambio es de Q.7.54 Ejemplo: xT= $.1.00; y el valor nominal de la moneda es de 180 días Q.1.00 xPARA $.1.00, entonces el diferencial DESPEJAR LA FORMULA cambiario es de Q.6.54. I = $.6,000.00 X 2.5% X 180 dias / 365

I = 27,000.00 / 365 I = $.73.97 $.73.97 x Q.8.00 Q.8.00 = Q.591.76 ( - el valor nominal) nominal) Q.73.97 = 517.79 517.79

REGISTRO DE LOS INTERESES (MONEDA EXTRANJERA) PX DIA X-X-X 704102PERDIDA CAMBIARIA 704102,02En liquidacion de pasivos 302699GASTOS FINANCIEROS X PAGAR 302699,01Intereses 302699,0102Instittuciones financieras nacionales 302699,80diferencial cambiario

Q197,25

Q197,25

Q24,66 Q172,60 Q197,25

CAPITALIZACION DE INTERESES (MONEDA EXTRANJERA) PX DIA X-X-X 302699GASTOS FINANCIEROS X PAGAR 302699,01Intereses 302699,0102Instittuciones financieras nacionales 302699,80diferencial cambiario 301602DEPOSITOS DE AHORRO 301602,01Ahorro 301602,01Ahor ro corriente 301602,0101Del Público 301601,80Diferencial cambiario

Q73,97 Q517,79

Q591,76

Q73,97 Q517,79 Q591,76

RETIROS DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO (MONEDA EXTRANJERA) PX DIA X-X-X 301602DEPOSITOS DE AHORRO 301602,01Ahorro 301602,01Ahor ro corriente 301602,0101Del Público 301601,80Diferencial cambiario 101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario

Q500,00 Q3.500,00

Q3.500,00

Q500,00 Q3.500,00 Q3.500,00