Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C 2016
Arequipa – Perú
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- Flores Ramos Liseth Diana - Huamani Quispe Mariluz Milagros - Mamani Mamani Ana - Peña Tunqui Leydi Faviana - Yauris Gamboa Iveth Fiorella
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AGRADECIMIENTO
Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de todos los que formamos el grupo de trabajo. Por esto agradezco a nuestro profesor,
MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina, mis compañeros Diana Flores, Mariluz Huamani, Ana Mamani, Faviana peña e Iveth Yauris, quienes a lo largo de este tiempo han puesto a prueba sus capacidades y conocimientos en el desarrollo de este trabajo de auditoria el cual ha finalizado llenando todas nuestras expectativas. A nuestros padres quienes a lo largo de toda mi vida han apoyado y motivado en nuestra formación académica, creyeron en nosotros en todo momento y no dudaron de las habilidades. A mis profesores a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a su paciencia y enseñanza y finalmente un eterno agradecimiento a este prestigioso instituto la cual abrió abre sus puertas a jóvenes como nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y formándonos como personas de bien.
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Índice
1. Agradecimiento 2. Introducción 3. Auditoría financiera 4. Auditoría fiscal 5. Auditoria gubernamental 6. Estados financieros 7. Informe de auditoria 8. Hallazgos de auditoria 9. Dictamen 10.
Programa de auditoria
11.
Lead sheet
12.
Cuestionario
13.
Ajustes y reclasificaciones
14.
Caso práctico de leasing
15.
Memorándum
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INTRODUCCIÓN
La administración de empresas es un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los frecuentes retos encontrados en el mismo.
En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la economía y se considera como un principio rector. La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a la práctica administrativa. Sin embargo al llevar a cabo una evaluación simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa, así como la potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la dirección para el resto de los integrantes de la organización y solo mide los fines que para aquélla son relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperación crítica de perspectivas y técnicas que permiten una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propósitos que están presentes en las organizaciones.
En nuestro caso concreto, se tratará la técnica de la auditoria, así como también se desarrollaran sus alcances dependiendo al sector en el que se realizan.
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Auditoría financiera Definición La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional. Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así: "Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno". Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener una certeza razonable sobre: La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados financieros. Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenómenos. Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa de contabilidad Gubernamental vigente. Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias específicas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada. 2. Objetivos 2.1 General La auditoría financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las entidades públicas. 2.2 Específicos
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Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y/o de un programa para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable. Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de servicios o la producción de bienes, por los entes y organismos de la administración pública. Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos públicos. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los entes públicos. Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes públicos, como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la auditoría. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.
3. Fases 3.1 Fase de Planeamiento. Planeamiento general de la auditoría. Comprensión de las operaciones de la entidad Aplicación de procedimientos de revisión analítica. Diseño de pruebas de materialidad. Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración. Ciclos de operaciones más importantes. Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros. Restricciones presupuestarias. Comprensión del sistema de control interno. Ambiente de control interno. Comprensión del sistema de contabilidad. Identificación de los procedimientos de control. Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control. Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de información computarizada). Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control. Otros procedimientos de auditoría. Memorándum de planeamiento de auditoría. 3.2 Fase de Ejecución. Visión general. Evidencia y procedimientos de auditoría. Pruebas de controles. Muestreo de auditoría en pruebas de controles. Pruebas sustantivas. Pruebas sustantivas de detalles. Procedimientos analíticos sustantivos. Actos ilegales detectados en la entidad auditada. EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Papeles de trabajo. Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría. 3.3 Fase del Informe de Auditoría. Aspectos generales. Procedimientos analíticos al final de la auditoría. Evaluación de errores. Culminación de los procedimientos de auditoría. Revisión de papeles de trabajo. Elaboración del informe de auditoría. Informe sobre la estructura de control interno de la entidad. Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno financiero de la entidad. Auditoría de asuntos financieros. 4. Características
1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de comprobarse. 2. Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada. 3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos en el área de auditoría financiera. 4. Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones. 5. Normativa, ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones examinadas, comparándolas con indicadores financieros e informa sobre los resultados de la evaluación del control interno. 6. Decisoria, porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información presentada en los estados financieros, comentarios, conclusiones y recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el transcurso del examen. 5. Proceso de la Auditoría Financiera El proceso que sigue una auditoría financiera, se puede resumir en lo siguiente: inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado. Las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamental determinan que: "La autoridad correspondiente designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables de la supervisión técnica y de la jefatura del equipo". La designación del equipo constará en una orden de trabajo que contendrá los siguientes elementos: Objetivo general de la auditoría. Alcance del trabajo. Presupuesto de recursos y tiempo. Instrucciones específicas.
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Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud y el volumen de las actividades a ser examinadas. El equipo estará dirigido por el jefe de equipo, que será un auditor experimentado y deberá ser supervisado técnicamente. En la conformación del equipo se considerará los siguientes criterios:
Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría. Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría. Independencia de criterio de los auditores. Equilibrio en la carga de trabajo del personal.
Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborará un oficio dirigido principales autoridades de la entidad, proyecto o programa, a fin de en conocimiento el inicio de la auditoría. De conformidad con la normativa técnica de auditoría vigente, el proceso auditoría comprende las fases de: planificación, ejecución del trabajo comunicación de resultados.
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5.1 Planificación Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo. La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.
5.2 Ejecución del trabajo En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron cada desviación o problema identificado. Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarán sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe. Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicación continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con el propósito de mantenerles informados sobre las desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes. 5.3 Comunicación de resultados EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin embargo ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoría. Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados. Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador, el que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el último día de trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente. El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.
Auditoría tributaria o Fiscal 1. Definición Se define como la verificación racional de los registros contables y de la documentación, con el fin de determinar la exactitud e integridad de la contabilidad. La Auditoría Fiscal consiste en la investigación selectiva de las cuentas del balance, de las cuentas de resultados, de la documentación, registro y operaciones efectuadas por una empresa, tendientes a comprobar que las bases afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con las normas técnicas que regulas la contabilidad y cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el Código de Comercio, Código Orgánico Tributario, y demás leyes impositivas que corresponda aplicar. La auditoría ha sido conceptualizada tradicionalmente como una técnica encaminada a suministrar una opinión acerca de la razonabilidad con que los estados contables representan la situación económico–financiera de la empresa. 2. Objetivo y Fines: El objetivo de la Auditoría Tributaria es la evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, compuestas éstas por la principal y las accesorias. Entre los objetivos primordiales se encuentran los siguientes: 2.1 Objetivo de una Auditoría Independiente Para una Auditoría Independiente, el objetivo debe estar dirigido hacia determinada situación de la posición financiera de la empresa y el resultado de sus operaciones a través del examen crítico y sistemático de sus estados contables y de sus registros. 2.2 Objetivo de una Auditoría Interna En el caso de una auditoría interna, el objeto es la detección y prevención del fraude, dentro de determinadas áreas de una organización, la cual es realizada por el personal dependiente de la empresa. Esta podría realizarse a través de la revisión en detalle de las operaciones o verificando la exactitud de las mismas a través de la aplicación del sistema de control interno. Técnicas de Auditoría Fiscal: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Se definen como las tareas rutinarias, gestiones o métodos necesarios para obtener material de evidencia respecto a los resultados de un balance o registro. La realización de dichas técnicas permiten cerciorarse de la autenticidad y correcta contabilización de las operaciones y del correcto cumplimiento de las normas y procedimientos las cuales se aplicaran según la pertinencia del caso hasta lograr la convicción del auditor respecto de un determinado hecho o circunstancia que se examina. Dependiendo del tipo de empresa, el auditor dispone de una serie de técnicas de auditoría que se mencionan a continuación: 3.1 Observación Acción mediante la cual el auditor estudia y advierte, en forma apreciativa los hechos o acontecimientos y circunstancias en que éstas se desarrollan y en las distintas funciones o gestiones de la empresa auditada. 3.2 Indagación Investigación que realiza el auditor sobre determinados puntos en base a preguntas que realiza a personas de la empresa auditada. Esta técnica permite formarse una opinión respecto a la empresa, hecho o asunto determinado, sin embargo, las conclusiones o juicios necesariamente exigen una comprobación o evidencia que lo respalde suficientemente, lo que se logrará mediante la aplicación de otras técnicas según sea el caso. Entre algunos ejemplos se pueden mencionar: Existencia de planes y manuales de ventas Sistemas de costos Política de compra y de venta Organización de la empresa Rendimientos y mermas 3.3 Confirmación Es la acción tendente a asegurarse de la ocurrencia o no de un hecho o asunto, mediante la obtención de un pronunciamiento de terceras personas ajenas a la empresa, que conocen la naturaleza del hacho o circunstancia que le permite al auditor formarse un juicio cierto y estable. 3.4 Análisis Es el estudio crítico de ciertos hechos que permiten llegar a la conclusión de que la información sujeta a esta técnica, está dentro o fuera de lo normal. Consiste en separar elementos y agruparlos de acuerdo a su naturaleza u origen de tal forma que del examen practicado por el auditor se forma un juicio conceptual sobre el saldo o movimiento de un registro o cuenta. 3.5 Cálculo Aritmético Es la verificación de la corrección aritmética de los cálculos efectuados por la empresa auditada, mediante el recalculo realizado por el auditor, entre algunos ejemplos tenemos: Multiplicaciones de unidades por precios unitarios en (Libros de Inventario) Sumas de las columnas de libros o remuneraciones. Tarifas de impuesto sobre base imponible en declaraciones.
3.6 Seguimiento Contable
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existencia
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Mediante esta técnica, el auditor verificará que el ciclo contable se haya cumplido de acuerdo con las normas contables generalmente aceptadas.
Auditoría gubernamental Definición Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales. PRINCIPALES OBJETIVOS: Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias. Determinar la razonabilidad de la información financiera. Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y programas aprobados en la entidad examinada. Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública. Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada. Cumplimiento deberes y atribuciones. OBJETIVOS GENERALES: Promover mejoras o reformas constructivas. Determinar que se estén llevando a cabo los programas legalmente autorizados. Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados de manera eficiente. Rentas e ingresos correctamente determinados. Uso eficiente y económico de los recursos. Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros niveles de gobierno sobre todo hallazgo significativo. CARACTERÍSTICAS: Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnósticos e investigaciones . Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas. Es objetiva. Dirigida por un auditor o CP a nivel universitario. Verifica legalidad, veracidad y propiedad. Evalúa operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u otras normas, como políticas, planes, objetivos, metas, disposiciones legales, principios generalmente aceptados y el sentido común. Concluye con un informe verbal y otro escrito. El informe contiene hallazgos.
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CARTA DE INVITACION DE LA EMPRESA
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. Arequipa, 27 de diciembre 2016 Señor: CPCC Fabio Reinoso Nina Gerente de auditoria R&C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L. Presente.Señor Gerente: Según lo conversado vía telefónica, el día de hoy, solicito a usted que me envié la propuesta de servicios de auditoría financiera para el proceso de revisión de los Estados Financieros de Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. al 31 de diciembre de 2016. Agradeciéndole de antemano por la favorable atención a la presente solicitud, me despido de usted. Atentamente,
LUIS ALBERTO GARCIA LLOSA Gerente General Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.
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CARTA DE ACEPTACION
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C Arequipa, 03 de enero del 2017 Señores Auditores Presente.En respuesta a la propuesta realizada por su empresa para realizar una auditoría financiera sobre nuestros Estados Financieros del año 2016, les informamos que aceptamos las condiciones de negocio, a su vez ponemos a su disposición toda la información que ustedes requieran. Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en las áreas administrativas y financiera de nuestra empresa, se están elaborando de acuerdo con normas y estándares legales, además están coadyuvando a la consecución de objetivos institucionales. Reconocemos la responsabilidad de la gerencia en cuanto a la elaboración de los Estados Financieros, resultados de las operaciones, estados de cambio en el patrimonio y flujos de efectivo. Todas las actas de asambleas y juntas de acciones les serán entregadas. Los libros de actas de la junta general de accionistas, libros de socios y de contabilidad se llevan de acuerdo con las disposiciones legales, desconocemos de la existencia de algún afligimiento que pueda ser penalizado por la ley. Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando la gerencia o los empleados que desempeñan roles de importancia dentro del sistema de control contable interno. Los Estados Financieros y notas anexas incluyen todas las exposiciones necesarias para una presentación razonable de la Situación Financiera y los resultados de las operaciones de la sociedad de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y exposiciones exigidas por la legislación o reglamentaciones a las cuales está sometida la sociedad. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posteridad al cierre y hasta la fecha. No tenemos planes ni intenciones que afecten significativamente el valor de libros o la clasificación de activos y pasivos.
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Saludos cordiales,
Luis Alberto García Llosa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.
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Arequipa, 05 de febrero del 2017
Señores BANCO DE LA NACIÓN Ciudad.-
En relación con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC, para uso de nuestros auditores independientes R & C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L., mail:
[email protected], solicitamos les confirmen a los mencionados la siguiente información con corte al 31 de diciembre del 2016: 1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: número de cuenta, saldo, descripción de la cuenta, restricciones impuestas, tasa de interés (si es aplicable), personas autorizadas para firmar. 2) Monto de depósitos a plazo u otras inversiones (incluyendo tasas de interese y vencimiento). 3) Detalle de otras operaciones que tenga la empresa con su institución, como por ejemplo, derivados financieros. 4) Alguna otra información que consideren de interés para nuestros auditores independientes. Por él envió oportuno de la información, anticipamos nuestro agradecimiento.
LUIS ALBERTO GARCÍA LLOSA GERENTE EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Arequipa, 05 de febrero del 2017
Señores BANCO CRÉDITO Ciudad.-
En relación con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC, para uso de nuestros auditores independientes R & C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L., mail:
[email protected], solicitamos les confirmen a los mencionados la siguiente información con corte al 31 de diciembre del 2016: 1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: número de cuenta, saldo, descripción de la cuenta, restricciones impuestas, tasa de interés (si es aplicable), personas autorizadas para firmar. 2) Monto de depósitos a plazo u otras inversiones (incluyendo tasas de interese y vencimiento). 3) Detalle de otras operaciones que tenga la empresa con su institución, como por ejemplo, derivados financieros. 4) Alguna otra información que consideren de interés para nuestros auditores independientes. Por él envió oportuno de la información, anticipamos nuestro agradecimiento.
LUIS ALBERTO GARCÍA LLOSA GERENTE EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
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Memorándum de planeación El memorándum de planeación describe los procedimientos y las consideraciones generales de la auditoria, requiere de un formato, además no necesita ser muy extenso. Puede constituirse como una narración concisa que documenta la consideración de los factores que afectan el plan de auditoría, las áreas importantes de énfasis en el trabajo y la información necesaria para administrar el mismo. Seguidamente, se indican los alcances de la auditoria y los puntos de importancia que han sido considerados al establecer la planeación de la auditoría externa.
Información Básica Objetivo Este debe ser considerado por el auditor en forma general y específica, lo cual dependerá del enfoque de la auditoria. Una buena y adecuada planeación del trabajo a realizar ayuda a la obtención de un resultado eficiente del trabajo de los colaboradores que trae consigo la oportuna información para el socio encargado de elaborar tanto los reportes preliminares como el dictamen. Antecedentes del cliente Se refiere a la recopilación de todos los datos posibles puedan dar una idea de la magnitud y complejidad de la empresa, tales como: - Fecha de constitución y domicilio - Plazo - Dirección para notificaciones - Representación legal - Organigrama de la empresa Actividad económica Esta consiste en describir detalladamente las actividades que la empresa desarrolla principalmente, especificándolas por orden de importancia. Se debe detallar también la ubicación de la casa matriz y sucursales si es que las hubiera. Detalle de los principales clientes y proveedores. Legislación aplicable EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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En este apartado debe considerarse la legislación que afecte la empresa, al capital o riqueza, el consumo y la producción (leyes tributarias, mercantiles NIA y otras relacionadas). Sistema de información contable Se debe tomar en cuenta los tipos de reportes generados dentro del área de examen, así como la forma en que estos son presentados. Adicional a lo anterior, debe considerarse el sistema de contabilidad que se aplica, verificar que los registros contables estén autorizados debidamente; así como las principales políticas contables. La descripción breve de los factores claves relativos a los sistemas de información del cliente, incluyendo su complejidad y el grado de dependencia de los sistemas computarizados, además de descartar los cambios que se hayan producido a partir de las visitas efectuadas.
Planeación de Decisiones Preliminares Dentro de la fase de planeación, esta etapa es el más importante dado que se determinan aspectos esenciales, tales como: - Áreas sujetas a examinar Estas deben determinarse de acuerdo con los objetivos fijados y deberán estar considerados dentro de los rubros a examinar. Para determinarlas, se debe tomar en cuenta, el estudio y la evaluación del control interno, el análisis de Estados Financieros, y aquellos antecedentes de la auditoría externa. - Determinación de factores económicos de áreas de riesgo por área o ciclo económico Dentro de esta etapa se deben tomar en cuenta los riesgos inherentes, de control y detección, a los que están expuestos los diferentes componentes en la auditoria a realizar, como resultado de la evaluación del control interno. - Determinación del riesgo de auditoria El auditor determinara, de acuerdo con la información de datos obtenidos con anterioridad, de acuerdo con cuál es el riesgo que presenta el área sujeta a examen, considerando la importancia y el riesgo.
Los riesgos son determinados según la ausencia, la deficiencia o la fortaleza de los controles por cada área, identificados en la evaluación de la estructura del control interno. El análisis de riesgo busca medir el grado probable de incumplimiento, por lo que la determinación del riesgo se debe clasificar en alto, medio y bajo. Estos, a su vez, comprenden los siguientes elementos: -
Alto: Cuando los elementos evaluados presentan ausencias deficiencias significativas en la evaluación del control interno.
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-
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Medio: Corresponde al riesgo observado al evaluar el control interno de algunos incumplimientos o deficiencias en la elaboración de los Estados Financieros. Bajo: Se califica cuando la estructura del control interno se estima satisfactorio y garantiza razonablemente los fines impositivos. Es de hacer notar que los riesgos de auditoría están interrelacionados, ya que mientras más alta sea la evaluación del riesgo inherente y de control, más evidencia de auditoría deberá obtener el auditor del desempeño de procedimientos sustantivos de manera que pueda brindar la evidencia de auditoría apropiada para reducir el riesgo de detección y así un nivel de riesgo de auditoría aceptablemente bajo.
Procedimientos de auditoria Se detallan los principales procedimientos a utilizar, dependiendo de los factores de riesgo probablemente y la evaluación de este. Estos procedimientos pueden ser suspendidos o modificados en su desarrollo cuando se evalúe la necesidad de aplicar otros en forma alterna o amplía hasta cuando se ejecuten. Alcance del trabajo El auditor emplea el nivel adecuado del riesgo de control los niveles aceptables del riesgo inherente y de detección para determinar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría que se emplearán para probar los valores acumulados que muestran los ciclos económicos, las cuentas a examinar o los valores declarados.
Administración de Auditoria i) Personal de auditoria El trabajo se desarrollará al signar al personal pertinente y necesario para efectuarlo: - Socio coordinador - Gerente de auditoría - Supervisor de auditoría ( especialista en el giro de la empresa) - Asistente de auditoria ii) Presupuesto de tiempo en hora/hombre Se muestra a continuación el resumen del número de días hombres, disponibles para el desarrollo del trabajo. iii) Funciones del personal asignado Un listado de deberes y responsabilidad por categoría jerárquica se sugiere de la siguiente forma: Socio coordinador Describir las funciones a desempeñar por parte del socio. Gerente de auditoria
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Describir las funciones a desempeñar por parte del gerente. Supervisor de auditoria Describir las funciones a desempeñar por parte del supervisor.
Caso Práctico de Auditoría La empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.”, es una organización cuya actividad se orienta a la comercialización de artículos de Ferretería repuestos para máquinas industriales, con un volumen de ventas obtenido en el año 2016 de S/. 4’521,050.00 Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el Directorio por disposición de acuerdo de Junta General de Accionistas, autoriza que se realice una Auditoria y practique el examen a los Estados Financieros correspondiente al referido periodo fiscal 2016. Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 25/03/17 el informe respectivo, revelándose los siguientes Hechos:
HALLAZGOS DE AUDITORÍA 1.-AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO. LA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C A contratado la sociedad de AUDITORÍA R & C REINOSO AUDITORES S.C.R.L, la que se encuentra facultada para realizar auditoría a nivel nacional, para que efectúe la auditoría de los estados financieros al 31.12.2016.
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En esta oportunidad vamos a desarrollar la auditoría del efectivo y equivalentes de efectivo, para lo cual la empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C al 31.12.2016 presenta la siguiente información: 1. el fondo fijo asignado para caja chica asciende a s/. 3,000.00 2. la empresa tiene tres cuentas corrientes en los siguientes bancos: BANCO CONTINENTAL 123123-12313 El saldo de bancos según confirmación bancaria obtenida es de s/. 3, 359,423.19 establecimos que existen cheques en circulación por s/. 43,000.00 de los cuales existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de hogar s.a. por s/. 25,000.00 empresas que ya cerraron operaciones. nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre el préstamo por s/.6,131.00 BANCO CREDITO 321321321-13 El saldo según el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47 nota de débito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la colonial s.a., por s/. 15,000.00. Cheques en circulación por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado físicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el correcto, el cheque de reposición se emitió hasta enero 2017, al proveedor LOS MARÍTIMOS S.A. BANCO DE LA NACIÓN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES Saldo conforme de s/. 88.01 BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIÓN Deposito carta fianza por s/. 14,500.00
2.-PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos que existe un saldo pendiente de cobro a FERRETERIA MI PERÚ E.I.R.L (121.1) POR S/.1 000, 000.00 con una antigüedad mayor a seis meses a la fecha de nuestra revisión y que de acuerdo a la gestión de cobranza se ha demostrado fehacientemente la incapacidad financiera del deudor. Cabe señalar que desde el punto de vista financiero la provisión de cuentas de cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de incobrabilidad. Para que la provisión sea deducible para efectos del impuesto a la renta debe cumplirse con los siguientes requisitos: se muestre la incapacidad financiera del deudor o su morosidad mediante documentación que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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deuda, o el protesto de documentos, o procedimientos judiciales de cobranza o que hayan transcurrido más de doce meses desde la fecha de vencimiento de la obligación sin que ésta sea satisfecha. La provisión al cierre de cada ejercicio figure en el libro de inventarios y balances en forma discriminada. (ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03). 4. E RECOMENDAMOS Evaluar periódicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar.
3.-DIFERENCIA DE INVENTARIOS Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kg, según inventario físico de mercaderías (201.10 PLANCHA ACERO DULCE 1/8“), sin embargo los registros contables existen a esa fecha mercaderías por 300, 191.00 kg. La diferencia (sobrante) de 12, 536.00 kg valorizada EN S/. 27,600.00 no ha sido contabilizada por la empresa. (ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01). 4. F El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a beneficiar económicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF 15 señala que el reconocimiento de un ingreso está supeditado al aumento de un activo o disminución de un pasivo, evidenciándose en esta oportunidad un incremento de activos. ESTE INGRESO (GANANCIA) PRODUCTO DEL RECONOCIMIENTO DEL SOBRANTE DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS, ES UN INGRESO GRAVABLE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA. RECOMENDAMOS Regularizar dicha diferencia a fin de mostrar el saldo correcto. Para efectos tributarios, tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 69° del código tributario: presunción de ventas omitidas por diferencia entre los inventarios y los bienes registrados, pues al registrarse sobrantes de inventario la administración tributaria podría presumir ventas y compras omitidas.
4.-DESTRUCCIÓN DE BIENES DETERIORADOS Al 31 de diciembre del 2016 la DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC tenía en su almacén mercaderías deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor de S/.44,157.00 (COSTO), razón por la cual procedió a efectuar la respectiva valuación al valor neto de realización. La empresa pretende destruir los productos los primeros días del mes de enero 2017. (201.22 REPUESTOS KOREANOS”B”)
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EL TRATAMIENTO CONTABLE Y SU INCIDENCIA FISCAL EN LA PRESENTE CIRCUNSTANCIA. El párrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén dañados, si han devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han caído. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el costo de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado. EN EL PRESENTE CASO DEBE DISMINUIRSE EL VALOR DE LOS INVENTARIOS AL VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y COMO PARECE NO RESULTA POSIBLE RECUPERAR NADA DE DICHAS EXISTENCIAS, DEBERA RECONOCERSE EL IMPORTE TOTAL DEL COSTO COMO GASTO. (ASIENTO DE AJUSTE 04) 4. F Cuando se realice la destrucción de los bienes, únicamente se refleja su desaparición y por ende su eliminación del stock. No produciéndose ninguna afectación a gastos, ello por cuanto su incidencia en resultados se ha producido en la oportunidad en que se ha determinado el desmedro (ejercicio 2016). (ASIENTO DE AJUSTE 05). 4. F TRATAMIENTO TRIBUTARIO Si bien el reconocimiento de la pérdida para efectos contables se produce en la oportunidad en que se conoce el desmedro, no ocurre igual desde el punto de vista tributario que difiere.
RECOMENDAMOS: qué como se observa, para efectos tributarios el gasto será admitido en el mes de enero 2017, en tanto se cumplan los requisitos exigidos en la normatividad vigente el literal f) del artículo 37° del TUO de la ley del impuesto a la renta y el literal c) del artículo 21° del reglamento del impuesto a la renta, para que sea deducible i) comunicar a la SUNAT con un plazo máximo de 06 días útiles anteriores a la destrucción mediante carta simple el detalle de las mercaderías que serán destruidas, y fecha en que se realizará, ii)realizar la destrucción en presencia de notario público. Recomendamos que el personal de abastecimiento almacenes, periódicamente enviar los informes a la gerencia para que la destrucción de los bienes se realicen el en ejercicio en que pierden su valor y contabilizarlos. Y cumplir con la normatividad vigente, para que sea aceptado gasto tributariamente.
5.-CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING) Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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intereses, por s/. 8,095.69 el impuesto general a las ventas s/. 2,700.00 y la cuota de la depreciación acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de los estados financieros 2016. RECOMENDAMOS: Mejorar el control interno en el departamento de contabilidad, que los documentos de financiamiento deben alcanzarse al contador de la empresa para su debida valuación y registro. En los anexos adjuntos acompañamos los ajustes correspondientes.
6.-CONTRATO DE FACTORING. Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que deberían realizarse. Con la información descrita, deberá realizar lo siguiente: MATERIALIDAD, ERROR TOLERABLE Y EL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORÍA Al determinar la materialidad durante la planificación, se incluyen tanto los aspectos cuantitativos. En el sector público, el punto de referencia y rangos para tipos de transacciones, saldos contables y revelaciones y rangos para tipos de transacciones, saldos contables y revelaciones pueden establecerse a un nivel más bajo que en las auditorias del sector privado, a causa de la obligación de rendir cuentas, requerimientos legales y normativos, así como la sensibilidad de los programas, actividades y funciones gubernamentales. Definición: La materialidad se define como la magnitud de una omisión o una aseveración equivoca que, individualmente o en conjunto, podría razonablemente tener influencia en las decisiones económicas de los usuarios de los Estados Presupuestarios y Financieros. Una operación es material si su omisión o distorsión puede influenciar en las decisiones económicas de los usuarios tomadas sobre la base de los estados presupuestarios y financieros. La materialidad depende del tamaño de la partida o del error. MATERIALIDAD Materialidad planeada (MP) La MP refleja la determinación preliminar de lo que es material para los usuarios de los Estados Financieros y la estimación preliminar del importe que se considerará material al formarse una opinión, sobre si los Estados Financieros en su conjunto están libres de aseveración equivoca material.
La perspectiva y expectativa de los usuarios de los Estados Financieros en el contexto de la comprensión de la entidad y en el entorno en el cual opera, La base de medición apropiada para la MP. EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Determinar la Materialidad Planeada (MP): Las bases de medición más comunes para calcular la MP son las siguientes: Bases de Medición Rango Utilidad antes de Impuestos 5-10% Ingresos 0.5-3% Margen Bruto 1-2% EBITDA(*) 2-5% Patrimonio 1-5% Activos 0,5-3% (*) Beneficios antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones
Las bases de medición y los rangos de la tabla no deben considerarse como una jerarquía (ej. No se toman ingresos por defecto cuando se concluye que la utilidad antes impuestos no es la base de medición
apropiada)
Sector público Bases de Medición Patrimonio Activos Ingresos y Gastos Presupuesto
Rango 1-5% 0.25-3% 0.25-3%
Se usa el juicio profesional, teniendo en cuenta los hechos y circunstancias de la entidad y lo que se considere que sería importante o material para los usuarios de los estados financieros.
ERROR TOLERABLE
El ET es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de cuenta o saldo individual. Planificar la auditoria solo para detectar aseveraciones equivocas materiales de forma individual pasa por alto de hecho de que las aseveraciones equivocas individuales inmateriales pueden causar en conjunto que los estados financieros sean presentados incorrectamente en forma material, y no deja margen para posibles aseveraciones equivocas no detectadas. El ET se establece para reducir a un nivel apropiadamente bajo, la probabilidad de que el conjunto de aseveraciones equivocas no corregidas y no detectadas exceda la MP. La determinación del ET afecta a: Las cuentas que se identifiquen como significativas, El tamaño de las muestras, El punto de referencia para identificar partidas clave y los alcances y límites de prueba, Un punto de referencia para determinar la precisión deseada cuando se ejecutan procedimientos analíticos sustantivos.
ERROR TOLERABLE – Consideraciones para determinar el Error Tolerable (ET) Para considerar el ET al 50% o 75% de la MP:
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Para entidades listadas y entidades en sectores regulados, en puntos de partida para establecer el ET es el 50% de la MP. Se tiene como opción de establecer el ET es el 75% de la MP cuando se cumplen ciertas condiciones. Para entidades no listadas en un sector no regulado, el punto de partida para establecer el ET es el 75% de la MP, pero yendo al 50% de MP si no se cumplen ciertas condiciones.
Se usa el juicio profesional al decidir si se profesional al decidir si se eleva el ET al 75% de la MP para una entidad listada o una entidad en su sector regulada, o si se baja el ET al 50% de la MP para una entidad no listada en un sector no regulada. Al hacer la determinación, se considera:
Las expectativas acerca de aseveraciones equivocas. La designación en el proceso de aceptación y continuidad del cliente y el trabajo de auditoría. La comprensión colectiva de la entidad y el sector La historia pasada con la entidad La evaluación de los riesgos asociados con el trabajo de auditoría Los resultados de las observaciones sobre el entorno de control de la entidad y el efecto en el control interno sobre los Estados Financieros
Para considerar el ET al 50% o 75% de la MP:
Empresas del Estado, el punto de referencia el ET es el 50% de la MP. Se tiene la opción de establecer el ET al 75% de la MP cuando se cumplen ciertas condiciones.
ET
ET (1)
50% de la MP 75% de la MP
75% de la MP 50% de la MP
Entidades, el punto de referencia para establecer el ET es el 75% de la MP, pero yendo al 50% de la MP si no se cumplen ciertas condiciones.
(i)
Se usa el juicio profesional al decidir si se eleva el ET al 75% de la MP para una empresa del estado, o si se baja el ET al 50% de la MP para una entidad. Al hacer la determinación, se considera: Las expectativas acerca de aseveraciones equivocas, La designación en el proceso de aceptación y continuidad del trabajo de auditoría, La comprensión integral de la entidad en el sector público, Los antecedentes de la entidad en auditorías anteriores, La evaluación de los riesgos asociados con el trabajo de auditoría Los resultados de las observaciones sobre el ambiente de control de la entidad y el efecto en el control interno sobre los Estados Financieros.
Importe Nacional del Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) Para el importe nominal para el RDA se determina un importe por debajo del cual no se acumularían aseveraciones equivocas puesto que se espera que la acumulación de EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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tales importes claramente no tenga un efecto material sobre los Estados Financieros. Es decir los montos por debajo del importe nominal para el RDA, evaluados por cualquier criterio ya sea tamaño, naturaleza o circunstancias, son claramente inmateriales y en el acumulado tales importes no serian considerados en la evaluación general de las aseveraciones equivocas. Cuando el ET se ha establecido al 50% de la MP Cuando el ET se ha establecido al 75% de la MP
RDA 5% de la MP 3% de la MP
CASO PRÁCTICO DE LEASING FINANCIERO La empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C., cuya actividad es comercial de artículos de ferretería en general, , mediante un contrato de Leasing Financiero con Banco Continental S.A., ha adquirido 1 camioneta TOYOTA placa AQP670 para el departamento de ventas y comercialización con los siguientes datos contenidos en el contrato de arrendamiento financiero: a) b) c) d) e) f) g) h)
Amortizaciones anuales S/. 30,000.00 Monto opción de compra S/. 2,000.00 Plazo de contrato 3 años Tasa de interés implícita anual 10% Fecha de vencimiento c/cuota 31/12/2016 Fecha de contrato 02/01/2016 Depreciación contable 20% Depreciación tributaria plazo del contrato -
Para fines contables, se tiene conocimiento que el valor razonable es de S/. 78,800.00 A) Determinación del costo del bien sujeto a arrendamiento financiero CUOTAS
0 1 2 3
SALDO DE CAPITAL 76,108.19 53,719.01 29,090.91 2,000.00 TOTAL
AMORTIZACIÓN CAPITAL
INTERES
TOTAL CUOTA
IGV
22,389.18 7,610.82 30,000.00 5,700.00 24,628.10 5,371.90 30,000.00 5,700.00 27,090.91 2,909.09 30,000.00 5,700.00 2,000.00 0.00 2,000.00 380.00 76,108.19 15,891.81 92,000.00 17,480.00
TOTAL
76,108.10 35,700.00 35,700.00 35,700.00 2,380.00 109,480.00
Se determinara el valor actual de las cuotas pactadas en el arrendamiento financiero VALOR ACTUAL:
K* (1+i) n
(I (1+i) n) Valor actual: >30000 * [[[1+0.10]3-1]/[0.10 [1+0.10]3]]
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Valor actual: >74 605.56 También forma parte del costo del active sujeto a arrendamiento la opción de compra, siendo un pago futuro a realizarse, se deberá determinar el valor presente de dicho importe: VALOR PRESENTE:1 [1+i]^ Valor actual: 2 000 * {1/ [1+0.10]3} Valor actual:
1 502.63
A.1) La comparación del valor actual de los pagos mínimos y el valor razonable del bien: valor actual de los pagos mínimos del contrato de arrendamiento es S/. 76,108.19 b) La contabilización de la operación será: Registro Contable en el 1.er año (Reconocimiento del contrato de arrendamiento de arrendamiento) VOUCHER DE DIARIO DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Arequipa – Perú OPERACIÓN CODIGO
CUENTA
1-2
SUMAS DEBE HABER
01 32 322 3223 45 452
ACTIV. ADQUIR. EN ARRENDAM. FINANCIERO Inmueble, Maquinaria y Equipo Maquinarias y Equipos de Explotación OBLIGACIONES FINANCIERAS Contratos de Arrendamiento Financiero S/80,956.91 Sin acuerdo de capitalización
76,108.19
76,108.19
Por el registro del contrato de arrendamiento Financiero S/. 76,108.19
TOTALES
76,108.19
76,108.19
GLOSA
PREPARADO POR:
CONTROL
ADMINISTRADOR
CONTADOR GERENCIA
Amortización de cuotas(este registro se repite año a año para cada cuota amortizada) EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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VOUCHER DE DIARIO DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Arequipa – Perú OPERACIÓN CODIGO
CUENTA
03
SUMAS DEBE HABER
03 45
30,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 455
40
Contratos de arrendamiento financiero S/.22,389.18 Costos de financiación por pagar S/. 7,610.82 5,700.00
TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APORT. AL SIST. PRIV. DE PENS, Y SALUD 401 4011
Gobierno Central IGV
452 4521
OBLIGACIONES FINANCIERAS Contratos de arrendamiento financiero Cuotas por pagar
45
GLOSA
35,700.00
TOTALES Por la anotación en el Registro de compras de la 1ª cuota (capital interés + IGV)
PREPARADO POR:
CONTROL
ADMINISTRADOR
35,700.00
35,700.00
CONTADOR
GERENCIA
Cancelación de la cuota (Libro Caja y Bancos)
VOUCHER DE DIARIO DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Arequipa – Perú OPERACIÓN CODIGO
CUENTA
04
SUMAS DEBE HABER
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04 45
OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 455
Contratos de arrendamiento financiero Costos por pagar
104
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas Corrientes Operativas
10
GLOSA
TOTALES Por la cancelación de la cuota
PREPARADO POR:
CONTROL
ADMINISTRADOR
35,700.00
35,700.00
35,700.00
35,700.00
CONTADOR GERENCIA
Respecto del IGV, éste se reconocerá como CRÉDITO FISCAL, según lo establece la ley del IGV, de cumplir con los requisitos formales y sustanciales indicados en los artículos 18º y 19º; esto quiere decir en la oportunidad en que se emita el comprobante de pago, en el cual consigne de manera desagregada el importe del IGV, así mismo de resultar de resultar el gasto deducible para efectos del Impuesto a la Renta, el tratamiento contable lo podemos apreciar en el asiento contable Nº 03 Intereses devengados:
VOUCHER DE DIARIO DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Arequipa – Perú OPERACIÓ EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
05-06
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N CODIGO
CUENTA
SUMAS DEBE HABER
05 67
7,610.82
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6712 Contratos de arrendamiento financiero 671
45 455
97 79
7,610.82
OBLIGACIONES FINANCIERAS Costos de financiación por pagar Por la provisión del gasto financiero devengado En el 1er. Año 06 GASTOS FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
7,610.82 7,610.82
Por el destino de los gastos financieros
TOTALES
15,221.64
15,221.64
GLOSA PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADO R
CONTADOR
GERENCIA
En cada ejercicio económico gravable se deberá provisionar los intereses devengados, afectando a resultados y disminuyendo los intereses diferidos, provisionando inicialmente. Respecto de la DEPRECIACIÓN, siendo que la empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. tiene la certeza de ejercer la opción de compra, el tiempo de vida útil considerada es de 3 años.
Depreciación Anual (Reconocimiento del gasto por depreciación anual) VOUCHER DE DIARIO DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP. S.A.C. Arequipa – Perú OPERACIÓN CODIGO
CUENTA
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07-08
SUMAS DEBE HABER
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07 68
7,610.82
VALUACIÓN Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVIS. 681 6813
39 391 3912 39123
Depreciación Depreciación de activos adquiridos en arrenda8,215.69
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACION Y AGOTAM. ACUM. Depreciación acumulada
Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, maquinaria y Equipo-Maquinaria y Equipos Por la provisión de la depreciación anual devengada
91 79
08 COSTO DE PRODUCCION CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
7,610.82 7,610.82
Por el destino de los costos de producción GLOSA
TOTALES Por la cancelación de la cuota
PREPARADO POR:
CONTROL
ADMINISTRADOR
15,221.64
15,221.64
CONTADOR
GERENCIA
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Examen de Materialidad, Error Tolerable y el Resumen de Diferencias de Auditoría Docente: CPCC Fabio Reinoso Nina Cuestionario: 1. ¿Qué es la materialidad planeada MP? La MP refleja la determinación preliminar de lo que es material para los usuarios de los Estados Financieros y la estimación preliminar del importe que se considerará material al formarse una opinión, sobre si los Estados Financieros en su conjunto están libres de aseveración equivoca material. 2. ¿Qué es el error tolerable? El ET es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de cuenta o saldo individual. 3. ¿Qué es el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA)? El RDA es aquel que determinar el importe por debajo del cual no se acumularían aseveraciones equivocas puesto que se espera que la acumulación de tales importes claramente no tengan efecto material sobre los estados financieros. Sector publico 1. El estado de la situación financiera de la Municipalidad de Caylloma, nos han asignado a realizar una auditoría financiera. Por lo que se le pide a usted determinar la materialidad, error tolerable y Resumen Diferencia de Auditoria (RDA) o error mínimo tomando como base de medición el total de activos 2. Para los estados presupuestarios considerar el total de gastos Sector privado 1. El estado de la situación financiera de la Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C, nos han asignado a realizar una auditoría financiera.
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Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
Por lo que se le pide a usted determinar la materialidad, error tolerable y Resumen Diferencia de Auditoria (RDA) o error mínimo tomando como base de medición el total de activos y total de ingresos.
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Instituto público superior Honorio delgado Espinoza FormaB1:F39to RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA) ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal del Estado de Situación Financiera Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C
Elaborado por:
Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
IFYG
FERN
Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se seleccionó la siguiente base: Base seleccionada S/. 17,069,431
Total activo
S/. 17,069,431
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente. 2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada %
S/
Total activo S/ 17,069,431
O.25%
42,673.00
Materialidad de planeación
(MP)
42,673
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 % % Para determinar el ET se multiplica la (MP) 42,673 x 50 % MP por el 50 %
S/ 21,337
=
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. (Error Mínimo). a) b)
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/.
Para determinar el umbral para el MP 4,267,358 x 5 % RDA se multiplica la MP por el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
2,134
=
2,134
=
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros. Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 21,337 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad final Materialidad Preliminar Total activo (MP) 0.25% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de MP
17,069,431 42,674 21,337 2,134
Materialidad revisada final 17,069,431 Total activo 42,674 (MP) 0.25% de los activos 21,337 (ET) 50 % de MP 2,134 RDA 5 % de MP
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA) ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL EJERCITO:
Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal Entidad auditada: Ejercito del Peru
Elaborado por:
Revisado por:
Periodo auditado: 2016
IFYG
FERN
Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas: Base seleccionada Total ingresos
S/. 1,579,612,013
S/. 1,579,612,013
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente. 2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación, sección 5) %
S/.
Total activo S/. 1,579,612,013
0.25%
3,949,030
Materialidad de planeación
(MP)
3,949,030
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 % % Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 %
(MP) 3,949,030 x 50 %
S/. =
1,974,515
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. a) b)
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/.
Para determinar el umbral para el MP 3,949,030 x 5 % RDA se multiplica la MP por el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
=
=
197,452
197,452
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/.1,974,515 , por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad final Materialidad Preliminar Total activo (MP) 0.25% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de MP
1,579,612,013 3,949,030 1,974,515 197,452
Materialidad revisada final Total activo (MP) 0.25% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de MP
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Formato RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA) ORGANO DE CONTROL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA
Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal del Estado de Situación Financiera Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C
Elaborado por:
Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
IFYG
FERN
Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se seleccionó la siguiente base: Base seleccionada Total activo S/. 17,044,155
S/. 17,044,155
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente. 2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada %
S/
Total activo S/ 17,044,155
O.25%
42,610.00
Materialidad de planeación
(MP)
42,610
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 % % Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 %
(MP)
S/
42,610 x 50 %
=
21,305
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. (Error Mínimo). a) b)
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/.
Para determinar el umbral para el MP 42,610 x 5 % RDA se multiplica la MP por el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
=
=
2,131
2,131
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros. Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 21,305 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas. Determinación de la materialidad final Materialidad Preliminar Total activo (MP) 0.25% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de MP
17,044,155 42,610 21,305 2,131
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Materialidad revisada final Total activo 17,044,155 (MP) 0.25% de los 42,610 activos (ET) 50 % de MP 21,305 RDA 5 % de MP
2,131
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza Formato RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA) ORGANO DE CONTROL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal del Estado de Situación Financiera Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C
Elaborado por:
Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
IFYG
FERN
Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se seleccionó la siguiente base: Base seleccionada Total Ingresos S/. 2,586,293
S/. 2,586,293
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente. 2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada % Total Ingresos S/ 2,586,293
O.25%
Materialidad de planeación
(MP)
S/ 6,466.00 6,466
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 % % Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 %
(MP)
S/
6,466 x 50 %
=
3,233
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. (Error Mínimo). a) b)
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/.
Para determinar el umbral para el MP 6,466 x 5 % RDA se multiplica la MP por el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
=
=
323
323
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros. Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 3,233 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad final Materialidad Preliminar Total activo (MP) 0.25% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de MP
2,586,293 6,466 3,233 323
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Materialidad revisada final Total activo 2,586,293 (MP) 0.25% de los 6,466 activos (ET) 50 % de MP 3,233 RDA 5 % de MP 323
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza Formato RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA) ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal del Estado de Situación Financiera Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C
Elaborado por:
Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
IFYG
FERN
Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se seleccionó la siguiente base: Base seleccionada Total activo S/. 17,057,286
S/. 17,057,286
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente. 2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada % Total activo S/ 17,057,286
0.5%
Materialidad de planeación
(MP)
S/ 85,286.00 85,286
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 % % Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 %
S/
(MP) 85,286 x 50 %
=
42,643
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. (Error Mínimo). a) b)
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/.
Para determinar el umbral para el ET 42,643 x 5 % RDA se multiplica la MP por el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
=
=
2,132
2,132
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros. Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 42,643 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad final Materialidad Preliminar Total activo (MP)0. 5% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de ET
17,057,286 85,286 42,643 2,132
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Materialidad revisada final Total activo 17,057,286 (MP) 0.25% de 85,286 los activos (ET) 50 % de MP 42,643 RDA 5 % de ET
2,132
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza Formato RC - 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA) ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal del Estado de Situación Financiera Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C
Elaborado por:
Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
IFYG
FERN
Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se seleccionó la siguiente base: Base seleccionada S/. 4,521,050 Total ingresos
S/. 4,521,050
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente. 2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada % Total Ingresos S/ 4,521,050
O.5%
Materialidad de planeación
(MP)
S/ 22,605.00 22,605
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 % S/
% Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 %
(MP) 22,605 x 50 %
=
11,303
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. (Error Mínimo). a) b)
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/.
Para determinar el umbral para el ET 11,303 x 5 % RDA se multiplica la MP por el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
=
565
565
=
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros. Nota . El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del Estado de Situación Financiera y el Estado de Gestión son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 11,303 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.
Determinación de la materialidad final Materialidad Preliminar Total activo (MP) 0.5% de los activos (ET) 50 % de MP RDA 5 % de ET
4,521,050 22,605 11,303 565
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Materialidad revisada final 4,521,050 Total activo (MP) 0.25% de 22,605 los activos 11,303 (ET) 50 % de MP 565 RDA 5 % de ET
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 2129972305
glosa
numer o
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC MOVIMIENTO codigo
cuenta
columna interna
1 P/R el asiento de 1 apertura pasivo y
10
efectivo equivalente de efectivo
10.1
caja fondo fijo
1
10.4
cuenta corriente
1
10.401
banco continental
5,941,339.13
1
10.402
banco de crédito
1,005,659.95
1
10.403
banco de la nación
1
11
inverciones financieras
1
11.1
inv. Mantenidas para negociación
1
12
ctas por cobrar comerciales terceros
1
12.1
f/b y otros comprobantes por cobrar
1
12.11
ferreteria mi Perú
1,000,000.00
1
12.12
comercial S.A
2,131,847.00
1
14
ctas por cobrar al personal
1
14.1
personal
1
16
cuentas por cobrar diversas terceros
1
16.1
prestamos
1
18
serv, y otros contratos por anticipado
1
18.2
seguros -La Positiva S.A
1
19
estimación de ctas de cobranza
1
768.40 6,947,096.53
97.45 353,500.00 353,500.00 3,131,847.00 3,131,847.00
100,000.00 100,000.00 260,000.00 260,000.00 2,700.00 2,700.00 20,000.00
19.1
ctas por cobrar comerciales terceros
20
mercaderia
1
20.1
mercaderia manufacturada
1
20.101
cemento
70,000.00
1
20.102
fierro 1/4
7,618.57
1
20.103
planchas 1/4
111,400.00
1
20.104
fierro redondo 2"
144,945.65
1
20.105
plancha corrugada
1
20.106
mescladores
1
20.107
fierro de construccion 1/2
1
20.108
buggies
182,142.86
1
20.109
cemento puzolanico
544,555.26
1
20.11
plancha de acero dulce 1/8
18,600.00
1
20.111
platinas 1/4" X2 1/2 X 6 mm
32,500.00
1
26
envases y embalges
26.2
embalajes
1
26.201
1
30
inversiones moviliarias
1
30.2
instrumentos finacioeros y acciones
planchas de carton
haber
6,947,864.93
1
1
debe
20,000.00 2,123,379.01 2,123,379.01
55,750.00 935,666.67 20,200.00
5,000.00 5,000.00 5,000.00 1,146,500.00 1,146,500.00
VAN EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
14,070,790.94
20,000.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 2129972305 glosa
nume ro
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC codigo
MOVIMIENTO
cuenta
columna interna
VIENEN
debe 14,070,790.94
1
32
activos adquiridos en arrendamiento
1
32.1
inversiones inmoviliarias
1
32.141
semitrailer toyota AQP-667
345,001.84
1
32.142
semitrailer toyota AQP-668
345,001.84
1
33
inmueble maquinaria y equipo
1
33.1
terrenos
1,000,000.00
1
33.2
edificaciones
3,000,000.00
1
33.4
equipos de transporte
1
33.400
camioneta color rojo OH -4536
100,000.00
1
33.401
camioneta de carga 8 ejes
200,000.00
1
33.402
auto plomo 0 km OH- 4536
100,000.00
1
33.403
camioneta color azul OH -4533
100,000.00
1
33.404
camioneta toyota AQP -7554
1
33.405
camioneta forth AQP - 157
1
33.406
montacarga patito H- 121415
1
33.5
1
33.500
dos escritorios de metal
10,000.00
1
33.501
dos escritorios de madera
10,000.00
1
33.502
un juego de sala
20,000.00
1
33.503
cuatro sillas de metal forradas
10,000.00
1
33.504
un tv led 42" sansung
25,000.00
1
33.505
un tv led 42"sonny
25,000.00
1
33.6
equipos diversos
1
33.601
computadora led 24" toshiba
100,000.00
1
33.601
computadora led 24" toshiba
100,000.00
1
34
intangibles
1
34.3
progra.de computo (softwar) acmipt
1
38
otros activos
1
38.1
bienes de arte
1
38.101
1
39
depreciación amort. Y agotam.
1
39.1
depreciacion acumulada
1
39.101
terrenos
1
39.102
edificaciones
1
39.104
equipos de transporte
1
39.105
muebles y enseres
1
39.106
equipo de proc. De computadoras
haber 20,000.00
690,003.68 690,003.68
4,846,500.00
546,500.00
8,000.00 8,500.00 30,000.00
muebles y enseres
100,000.00
200,000.00
30,000.00 30,000.00 10,000.00 10,000.00
cuadro arte la monalisa
10,000.00 2,063,441.71 2,063,441.71 1,425,000.00 428,441.75 51,666.64 158,333.32 van
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
19,647,294.62
2,083,441.71
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC:20129972305 MOVIMIENTO glosa
numero de la operación
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
codigo
cuenta
columna interna vienen
debe 19,647,294.62
1
40
1
40.113
regimen de percepciones
1
40.114
regimen de retenciones
1
40.171
impuesto a la renta tercera categoria
1
40.91
otros costos administrativos
1
40
1
40.11
igv
1
40.31
essalud
1
40.32
onp
988.00
1
40.3901
sctr
94.24
1
40.3902
essalud vida
1
40.17
afp
1
40.172
impuesto a la renta cuarta categoria
200.00
1
40.173
impuesto a la renta quinta categoria
770.00
1
40.181
itf
270.00
trib. Contraprestaciones y aportes
haber 2,083,441.71
312,323.77 1,498.60 61,737.60 242,110.00 6,977.57
trib. Contraprestaciones y aportes
124,760.27 117,734.18 2,281.50
60.00 2,362.35
1
41
1
41.31
participaciones por pagar
1
41.15
vacaciones por pagar
3,570.83
1
41.51
cts
4,165.97
1
42
ctas por pagar comerciales terceros
1
42.1
f/. b/ y otros comp. Por pagar anexo 1
1
42.102
aceros arequipa S.A.
1
42.105
japan motors S.A.
19,470.00
1
42.107
aceros triton
38,214.30
1
42.112
paramonga S.A.
1
42.115
mavila hermanos
1
42.123
miguel angel perez cuellar
11,800.00
1
42.122
contasis S.A.
35,400.00
1
44
cuentas por pagar
1
44.1
accionistas o socios
1
45
obligaciones financieras
1
45.1
prestaciones de inst financieras
1
45.2
leasingbanco continental
1
49
pasivo diferido
1
49.1
intereses diferido
1
50
capital
1
50.1
capital social
1
58
reservas
1
58.2
reserva legal
1
rem. Y participaciones por pagar
507,736.80 500,000.00
3,399,671.30 3,399,671.30 1,105,887.00
5,900.00 2,183,000.00
100,000.00 100,000.00 2,169,759.08 1,500,000.00 669,759.08 301,108.34 301,108.34 5,000,000.00 5,000,000.00 700,000.00 700,000.00
59
resultados acumulados
1
5,573,140.89
59.1
utilidades no distribuidas
1
59.11
utilidad acumulada
2,081,151.40
1
59.12
ingresos de años pasado
3,491,989.49
5,573,140.89
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
19,959,618.39
19,959,618.39
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC:20129972305 MOVIMIENTO glosa
numero de la operación
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
cuenta
codigo
columna interna
12
5,667,599.00
ctas por cobr. Comerc. Terceros 1,939,920.00
2
de centralizacion
12.102
comercial S.A.
2
de ventas
12.103
buena ventura S.A.
2
12.104
comercial navarrete S.A.
934,855.00
2
12.105
SEAL
383,264.00
2
12.106
SENASA
2
40
2
40.11
2
49
pasivo diferido
2
49.3
intereses diferidos
2
70
ventas
2
70.1
mercaderias
2
75
otros ingresos de gestion
2
75.4
alquileres
3 P/R la retencion del 3 reg de ventas del
40
tributos por pagar
40.11
impuesto general a las ventas
3
40.114
igv- regimen de retenciones
3
12
3
12.105
4 P/R las compras del presente mes 4
32 32.24
9,440.00
2,400,120.00 864,549.00
tributos por pagar 864,549.00
impuesto general a las ventas
274,000.00 274,000.00 4,521,050.00 4,521,050.00 8,000.00 8,000.00 22,995.84 22,995.84 22,995.84 22,995.84
ctas por cobr. Comerc. Terceros 22,995.84
SEAL
76,108.19
act. Adquiridos en arrendamiento financ. 76,108.19
equipo de transpote
4
33
inmueble maquinaria y equipo
4
33.4
unidades de transporte-montacarga
4
34
intangibles
4
34.3
softwar
4
60
compras
4
60.1
mercaderias
haber
19,959,618.39 19,959,618.39
VIENEN 2 P/R registrar el asiento
debe
25,000.00 25,000.00 10,000.00 10,000.00 83,350.00 83,350.00 van
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
25,844,671.42 25,650,213.23
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
4
63
gastos de servicios prestados por terc.
4
63.1
transportes
5,500.00
4
63.2
asesoria y consulta-auditoria
2,500.00
4
63.5
alquileres
3,000.00
4
63.6
servicios basicos
4
63.61
energia electrica
4
63.62
agua
254.24
4
63.63
telefono
508.47
glosa
columna interna
25,844,671.42
vienen
4
65
otros gastos de gestion suministros
4
65.6
suministros
4
40
tributos contr. Aportes sitem. Pens.
4
40.1
gobierno central
4
40.11
impuesto generala las ventas
4
40.113
regimen de percepciones
4
42
cuentas por pagar
4
42.1
facturas, boletas y otros doc. Por pagar
4
2,033.90
500.00 500.00 23,832.50 23,832.50 22,794.10 1,038.40 1,475.00 1,475.00 155,741.40
cuentas por pagar
42.1
facturas, boletas y otros doc. Por pagar
4
42.101
comercial andina S.A.
4
42.102
aceros arequipa S.A.
4
42.103
telefonica del peru
4
42.107
aceros triton S.A.
4
42.109
SEAL
4
42.110
SEDAPAR
4
42.115
mavila hermanos
12,685.00
4
42.116
distribuidora automotriz S.A.
29,500.00
4
42.117
constructora los angeles
4
42.118
enrique gomez de la torre
4
42.119
walter peña loza pino
4
42.12
autoservicios reinsa S.A.
590.00
4
42.121
samuel raymer morales
1,800.00
4
42.106
expreso marvisur S.A.
6,490.00
4
42.122
contasis S.A.
9,440.00
4
40
4
40.172
33,748.00 600.00 52,958.40 1,500.00 300.00
3,540.00 590.00 2,000.00
200.00 200.00
renta 4ta categoria
45
obligaciones finacieras
45.2
contratos de arrendamiento finaciero
4
45.21
banco continental
4
77
ingresos finacieros
77.5
ingresos obtenidos por pronto pago
5
P/R el destino de
20
mercaderia
5
las compras
20.102
fierros de construccion 1/4"(50)p/u 40
5
efectuadas en el
20.103
planchas de acero de 1/4" (50) p/u 55
5
presente ejercicio
20.104
fierros redondos de 2" (50) p/u 210
20.105
planchas corrugadas 1/4"(100)p/u 60
5
155,741.40
tributos contr. Aportes sitem. Pens.
4
25,650,213.23
1,271.19
42
4
haber
13,033.90
4
5
debe
76,108.19 76,108.19 76,108.19 1,250.00 1,250.00 83,350.00 2,000.00 2,750.00 10,500.00 6,000.00
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
25,966,862.82
25,883,512.82
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
glosa
columna interna
VIENEN
25,966,862.82
5
20.106
mescladoras (10) p/u 710
5
20.107
fierros de constucción 1/2" (100) p/u 53
5
20.108
buggies (50) p/u 160
8,000.00
5
20.109
bolsas de cemento puzolanico(20)p/u 150
3,000.00
5
20.110
planchas de acero dulce de 1/8" (50) p/u 180
9,000.00
5
20.111
platinas 1/4" * 21/2" * 6mm (500)p/u 70
5
94
5
94.428
alquileres
3,000.00
5
94.429
suministros
500.00
5
94.412
honorarios
1,500.00
5
94.413
energia electrica
635.60
5
94.414
agua
127.12
5
94.415
telefono
254.24
5
94.419
tributos al gobierno local
5
94.424
sanciones administrativas
5
94.427
transporte
5
95
5
95.412
honorarios
5
95.413
energia electrica
635.60
5
95.414
agua
127.12
5
95.415
telefono
254.24
5
95.419
tributos al gobierno local
5
95.111
mantenimiento y reparaciones
5
95.424
sanciones administrativas
5
95.427
transporte
5
61
variacion de existencias
5
61.1
mercaderia
5
79
cargas imputables a cts de costos y gast
5
79.1
cargas imputables a cts de costos y gast
63
gastos de servicios prestados por terceros
6
relizados con
63.6
servicios basicos
6
el fondo fijo
63.64
telefono
6 liquidacion fondo fijo
63.7
publicidad,publicaciones,relaciones p.
6
63.71
publicidad
63.73
relaciones publicas
6
n°001
25,883,512.82
35,000.00 6,016.96
gastos de ventas
P/R los gastos
haber
7,100.00
gastos de administración
6
debe
7,516.94 1,000.00
5,500.00 83,350.00 83,350.00 13,533.90 13,533.92 1,216.78 254.24 254.24 334.24 254.24 80.00
VAN EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
25,981,613.50
25,980,396.72
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
6
63.9
otros servicios prestados por terceros
6
glosa
columna interna
VIENEN
25,981,613.50
64
gastos por tributos
64.3
gobierno local
6
64.32
arbitrios municipales y seguridad cuidadana
6
65
otros gastos de gestion
6
65.3
suscripciones
237.29
6
65.6
suministros
152.54
6
65.9
otros gastos de gestion
660.00
6
65.92
sanciones adnimistrativas
300.00
6
65.99
otros gastos de gestion
360.00
6
40
tributos,contaprestaciones y aportes
6
40.1
gobierno central
6
40.11
impuesto general alas ventas
225.00 225.00 1,049.83
233.39 233.39 233.39 2,491.61
6
94.415
telefono
254.24
6
94.261
publicidad
254.24
6
94.261
relaciones publicas
6
94.28
otros servicios prestados por terceros
628.30
6
94.34
arbitrios municipales y seguridad cuidadana
225.00
6
94.43
suscripciones
237.29
6
94.45
suministros
152.54
6
94.424
sanciones adnimistrativas
300.00
6
94.46
otros gastos de gestion
360.00
6
42
cuentas por pagar comerciales
42.1
facturas ,boletas y otros comprobantes
6
42.199
6
79
cargas imputs a cta de costos y gastos
6
otros fondo fijo
80.00
2,725.00 2,725.00 2,725.00 2,491.61
79.1
cargas imputs a cta de costos y gastos
P/R los gastos
63
gastos de servicios prestados x terceros
7
realizados
63.6
servicios basicos
7
con el fondo
63.64
telefono
7
fijo liquidacion
63.7
publicidad,publicaciones,relaciones publicas
7
fondo fijo n°002
63.71
publicidad
254.24
7
63.73
relaciones publicas
230.00
7
63.9
otros servicios prestados por terceros
7
64
gastos por tributos
7
64.3
gobierno local
7
64.32
arbitrios municipales y seguridad ciudadana
7
25,980,396.72
225.00
94 gastos administrativos
6
haber
628.30
6
6
debe
2,491.61 1,224.11 239.83 239.83 484.24
500.04 300.00 300.00 300.00
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
25,987,137.44
25,985,613.33
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
glosa
columna interna
VIENEN 7
65
otros gastos de gestion
7
65.3
suscripciones
7
25,987,137.44
suministros
65.9
otros gastos de gestion
7
65.92
sanciones administrativos
245.00
7
65.99
otros gastos de gestion
285.00
7
40
tributos contraprestaciones y aportes
7
40.1
gobierno central
7
40.11
impuesto general alas ventas
7
42
93.22 530.00
192.65 192.65 192.65
cuentas por pagar comerciales
259.60
42.106 marvisur S.A -detraccion
259.60
7
94
7
94.415
telefono
239.83
7
94.261
publicidad
254.24
7
94.262
relaciones publicas
230.00
7
94.28
otros servicios prestados por terceros
500.04
7
94.34
arbitrios municipales y seguridad ciudadana
300.00
7
94.43
suscripciones
161.02
7
94.45
suministros
7
94.424
sanciones administrativos
245.00
7
94.46
otros gastos de gestion
285.00
gastos administrativos
42
cuentas por pagar comerciales
7
42.1
facturas ,boletas y otros comprobantes
7
42.199
otros - fondo fijo
7
79
cargas imput a ctas de costos y gastos
7
79.1
cargas imput a ctas de costos y gastos
8 P/R la provicion de
2,308.35
93.23
2,760.60 2,760.60 2,760.60 2,308.35 2,308.35
62
gastos del personal directores y gerentes
8 la planilla de sueldos
62.1
remuneraciones
8
62.11
sueldos
9,950.00
8
62.12
salarios
16,320.00
8
62.7
seguridad y previcion social
8
62.71
regimen de prestaciones de salud
8
62.73
seguro complementario de trabajo y riesgo
8
40
tributos y aportes al sistema de pensiones
8
del mes de enero
40.1
gobierno central
8
40.17
impuesto ala renta
8
40.173
renta de quinta categoria
8
40.3
intituciones publicas
8
40.31
ESSALUD
25,985,613.33
784.24
65.6
7
haber
161.02
7
7
debe
28,732.51 26,270.00
2,462.51 2,364.30 98.21 6,751.83 783.14 783.14 3,554.71 2,364.30
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
26,019,414.79
25,997,434.11
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
8
40.32
ONP
8
40.39
otras instituciones publicas
8
40.391
seguro de trabajo de riesgo
8
40.392
seguro de vida
8
40.7
8
41
glosa
columna interna
VIENEN
8
26,019,414.79
2,413.98
remuneraciones y participaciones x pagar
21,980.68 21,980.68
8
41.11
sueldos
7,847.03
8
41.12
salarios
14,133.65
94
gastos administrativos
9
la planilla a admi
94.1
gastos de administracion
9
y ventas
95
gastos de ventas
95.1
gastos de ventas
9
79
cargas imput a ctas de costos y gastos
9
79.1
cargas imput a ctas de costos y gastos
10 P/R los ingresos en
10
efectivo equivalente de efectivo
10.1
caja fondo fijo
10 el presente ejercicio 10
según libro caja
10.401
cta cte banco continental
10 bancos folio n°10
10.402
cta cte banco de credito
10
10.403
banco de la nacion d.l. 940
10
10.701
cta de ahorr bco continental sujet. Restrucc. Finan
10
12
10
15,802.88 15,802.88 12,929.63 12,929.63 28,732.51 28,732.51 1,505,240.36 7,717.20 1,280,623.16 201,267.20 1,132.80 14,500.00
ctas por cobrar comerciales
1,466,223.16
12.1 fact,bol. Y otros comprobantes por cobrar
1,466,223.16
10
12.121
10
12.12200
jose espejo ramirez
10
12.101
comercial navarrete
934,855.00
10
12.102
SEAL
360,268.16
10
12.103
buena ventura s.a.
la comercial s.a.
10
45
10
45.102
10
42
10
42.199
10
77
ingresos finacieros
10
77.23
prestamos otorgados
161,660.00
9,440.00
obligaciones financieras banco de credito
27,000.00 27,000.00
cuentas por pagar comerciales fondo fijo
25,997,434.11
158.21
AFP
9 P/R los destinos de
haber
1,032.20
41.1 remuneraciones por pagar
9
debe
7,717.20 7,717.20 4,300.00 4,300.00
11
40
11
40.310
ESSALUD
11
40.320
ONP
988.00
11
40.330
SCRT
94.24
11
40.3902
ESSALUD VIDA
60.00
tributos contraprestaciones y aportes
110,196.09 2,281.50
11
40.7
11
40.171
imp a la renta 3ra categoria
11
40.172
imp ala renta 4ta categoria
200.00
11
40.173
renta 5ta categoria
770.00
AFP
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,362.35 103,440.00
27,663,583.75
27,553,387.66
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 numero de la operación
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC MOVIMIENTO codigo
glosa
columna interna
VIENEN
27,663,583.75
11
41
11
41.111
sueldos
11
41.112
salarios
11
42
ctas por pagar comerciales terceros
11
42.1
servisios basicos
11
42.102
aceros arequipa s.a
11
42.103
japan motor s.a
11
42.106
marvisur s.a
11
42.107
aceros triton s.a
11
42.115
mavila hermanos
11
42.116
distribuidora automotriz s.a
11
42.117
constructora los angeles
3,540.00
11
42.118
enrique gomez de la torre
590.00
11
debe
remuneraciones por pagar
haber 27,553,387.66
21,980.68 21,980.68 2,738,345.90 2,400.00 500,000.00 19,470.00 6,230.40 91,172.70 2,012,685.00 28,025.00
42.119 samuel raymer morales
1,800.00
11
42.12
autoservicios reinsa s.a
11
42.122
miguel angel perez cuellar
11,800.00
11
42.123
contasis s.a.
35,400.00
11
42.124
ing walter peñaloza pino
2,000.00
11
42.126
consulting s.a.
9,440.00
11
42.199
fondo fijo
11
45
11
45.101
banco continental
45,741.87
11
45.102
banco de credito
28,080.00
11
63
11
63.91
11
64
11
64.12
11
94
gastos de administracion
gastos de administracion
11
79
cargas imputables
cargas imputables
11
10
efectivo y equivalente de efectivo
11
10.2
caja fondo fijo
11
10.401
banco continental
2,282,020.02
11
10.402
banco de credito
657,221.68
590.00
13,202.80
obligaciones financieras
73,821.87
servicios terceros
1,125.00
gastos bancarios n/c bco continental
1,125.00
gastos pór tributos
400.00
ITF
400.00
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
1,525.00 1,525.00 2,945,869.54 5,485.60
30,500,782.20
30,500,782.20
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
glosa
columna interna
VIENEN
debe 30,500,782.20
11
10.403
banco de la nacion
12
68
valuacion deterioro
valuacion deterioro
20,000.00
12
64
gastos de administracion
gastos de administracion
10,000.00
12
95
gastos de ventas
gastos de ventas
10,000.00
12
19
estimacion cobranza dudosa
estimacion cobranza dudosa cargas imputables
12
79
cargas imputables
13 P/R la provicion de
62
gastos del personal directores y gerentes
13 las vacaiones y cts
62.1
remuneraciones
13
62.15
vacaciones
13
62.9
beneficios sociales a los trabajadores
13
92.91
compensacion por tiempo de servicio
13
41
remuneraciones y part por pagar
13
41.1
remuneraciones por pagar
13
41.15
vacaciones por pagar
13
41.5
beneficos sociales del trab por pagar
13
41.51
compensacion por tiempo de servicio
del ejercicio
20,000.00 20,000.00 4,743.20 2,189.17
2,189.17 2,554.03 2,554.03 4,743.20 2,189.17 2,189.17 2,554.03 2,554.03
94
13 las vacaiones y cts
94.407
vacaciones
829.17
13
94.411
cts
967.36
13
95
13
95.407
13
95.411
13
gastos administrativos
gastos de ventas 1,360.00
cts
1,586.67
cargas imputables a cta de costos y gastos
77.90
otros ingresos finacieros
14 P/R el ajuste del
65
otros gstos de gestion
14
comercial s.a seguro
65.1
seguros
14
18
servicios y otros contratos x anticipado
14
18.2
seguros
14 P/R el destino del
94
gastos de administracion
14
2,946.67
vacaciones
79.1
13
1,796.53
79 cargas imputables a cta de costos y gastos
13
seguro
94.422
4,743.20 4,743.20 22,833.33 270.00 270.00 270.00 270.00 135.00
seguros
14
95
14
95.422
14
79
cargas imputables
14
79.1
cargas imputables a cta de gastos y costos
15
68
135.00
gastos de ventas
135.00
seguros
valuacion deterioro
30,500,782.20
1,142.24
13 P/R los destinos de del ejercicio
haber
135.00 270.00 270.00 valuacion deterioro
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
40,043.53 30,590,852.13
30,550,808.60
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
15
94
gastos de adnimistracion
gastos de adnimistracion
13,637.50
15
95
gastos de ventas
gastos de ventas
26,406.03
15
39
deprecicion agotamiento
deprecicion agotamiento
15
79
cargas imputables
cargas imputables
16
49
pasivo diferido
pasivo diferido ingresos finaciero
glosa
columna interna
VIENEN
16
77
ingresos finaciero
17 P/R el ajuste de los
37
activo diferido
17
intereses del
37.31
intereses no devengados
17 prestamo -pagare
45
obligaciones finacieras
17
45.1
prestamos de instituciones finacieras
45.51
instituciones finacieras
del 11 de enero
17 18 P/R el ajuste de la
45
obligaciones finacieras
18 diferencia decambio
45.1
prestamos de instituciones finacieras
18
45.51
instituciones finacieras
18
77
ingresos fiancieros
18
77.6
diferencia de cmabio
18
37
activo diferido
18
37.31
19 P/R el catigo de los 19
intereses del
19
pagare
67 67.31
gastos financieros intereses por prestamos
19
37
activo diferido
19
37.31
19
79
20
intereses del
20 leasing de la 2da 20
cuota
22,833.33
2,160.00 2,160.00 2,160.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,000.00 1,000.00 80.00 80.00 2,080.00 2,080.00 2,080.00 2,080.00 2,080.00
intereses no devengados
2,080.00
cargas imputables a cta de gastos y costos
67
gastos finacieros
67.1
gastos en op de endeudamiento y otros
67.11
prestamos de instituciones finacieras
97
gastos finacieros
97.1
gastos en op de endeudamiento y otros
20
40
tributos contraprestaciones y aportes
20
40.1
gobierno central
20
40.11
impuesto general alas ventas
20
45
obligaciones fiancieras
20
45.1
prestamos de instituciones finacieras
20
45.11
instituciones financieras
20
79
cargas imputables a cta de gastos y costos
20
79.1
cargas imputables a cta de gastos y costos
20
69
20
20
20
40,043.53 22,833.33
2,160.00
2,080.00
79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos
20 P/R el ajuste de los
30,550,808.60
2,160.00
intereses por prestamos
97
haber
40,043.53
gastos financieros
97.3
19
30,590,852.13
intereses no devengados
19
debe
2,080.00 17,976.33 17,976.33 17,976.33 17,976.33 17,976.33 6,977.57 6,977.57 6,977.57 24,953.90 24,953.90 24,953.90 17,976.33 17,976.33 costo de ventas
2,082,085.69
mercaderias VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,082,085.69 32,786,144.91
32,786,144.91
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
glosa
columna interna
VIENEN 21 P/R la importacion
60
compras
21 f/896-7-20 de korea
60.1
mercaderias
21
import Ltda
42
cuentas por pagar comerciales
21
42.1
facturas por pagar
21
42.135
22 P/R los gastos de 22
verficacion
22
korea import ltda
60
compras
60.9
costos vinculados a las compras
60.91
costos vinculados con la comp de mercaderias
22 42
cuentas por pagar comerciales
22
42.1
facturas por pagar
22
42.135
korea import ltda
23 P/R destino de la
28
existencias por recibir
23
28.1
mercaderias
importacion
23
61
existencias por recibir
23
61.1
facturas por pagar
23
61.11
korea import ltda
24
P/R credito
0.32
creditos documentarios
24
documentario
0.36
responsabilidad por credito
25P/R pago de impor bco
42
cuentas por pagar comerciales
25
42.1
facturas por pagar
continental
25
42.135
korea import ltda
25
10
efectivo equivalente de efectivo
25
10.4
cuentas corrientes
25
10.401
banco continental
26 P/R los gastos de
60
compras
26
60.9
costos vinculados alas compras
26
60.91
costos con las compra de ,mercaderia
26
60.913
derechos aduaneros
26
40
tributos contraprestaciones
26
40.1
gobierno central
26
40.11
igv -cta propia
26
42
cuentas por pagar comerciales
26
42.1
facturas por pagar
importacion
26
42.136 P/R el destino de
ximena agente de aduanas s.a
28
existencias por recibir
28.1
mercaderias
27
61
existencias por recibir
27
61.1
mercaderias
27
61.11
mercaderias manufacturadas
27 gastos importados
28 P/R transferencia 28 costo de importacion 28
32,786,144.91
haber 32,786,144.91
224,819.08 224,819.08 224,819.08 224,819.08 224,819.08 1,998.33 1,998.33 1,998.33
60.919 otros costos vinculados con la mercaderia
22
27
debe
20
mercaderias
20.1
mercaderias
20.120
1,998.33 1,998.33 1,998.33 226,817.41 226,817.41 226,817.41 226,817.41 226,817.41 224,819.08 224,819.08 224,819.08 224,819.08 224,819.08 224,819.08 224,819.08 38,124.59 38,124.59 38,124.59 46,537.56 46,537.56 46,537.56 84,662.15 84,662.15 84,662.15 38,124.59 38,124.59 38,124.59 38,124.59 38,124.59 264,942.00 264,942.00
repuestos koreanos VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
34,077,146.63
33,812,204.63
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO glosa
codigo
columna interna
34,077,146.63
VIENEN 28
20.122
28
28
existencias por recibir
28
28.1
mercaderias
29 P/R capitalizacion
58
reservas
58.2
reserva legal
29 acuerdo de junta
50
capital
50.1
capital social
50.11
acciones
29
general de accio
29 30 P/R dividendos por
59
resultados acumulados
30 distribuir acordado
59.1
utilidadfes no distribuidas
30 en junta gen de acc
59.11
utilidad acumulada
30
50
capital
30
50.1
capital social
30
50.11
acciones
31
59
resultados acumulados
31
59.1
utilidades no distribuidas
59.11
utilidad acumulada
31 31
P/R el pago de
31 dividendos retencion 31
4.1% ir
44
ctas por pagar accionistas
44.1
accionistas
44.12
dividendos
32
44
ctas por pagar accionistas
32
44.1
accionistas
32
44.12
dividendos
32
40
tributos por pagar
32
40.1
gobnierno central
32
40.11
igv - cta propia
32
10
efectivo equivalente de efectivo
32
10.4
ctas ctes
32
10.401
33
P/R emision de
banco continental
14
ctas x cobrar al personal, socios. Accio
33 acciones x acuerdo
14.2
accionistas
33 de la junta gen de acc
14.21
suscripcion por cobrar a accionistas
33
50
capital
33
50.1
capital social
33
50.11
acciones
34 P/R las primas obte 34 cotizacion de accio 34
10
efectivo equivalente de efectivo
10.4
ctas ctes
10.401
haber 33,812,204.63
repuesto koreano "B"
de reserva legal
29
debe
banco continental
264,942.00 264,942.00 420,000.00 420,000.00 420,000.00 420,000.00 420,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 61,500.00 61,500.00 61,500.00 1,438,500.00 1,438,500.00 1,438,500.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 72,000.00 72,000.00 72,000.00
VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
39,129,146.63
39,057,146.63
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
"LIBRO DIARIO" PERÍODO: 2016 RUC: 20129972305 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC numero de la operación
MOVIMIENTO codigo
34
14
34
14.2
accionistas
34
14.21
suscripcion por cobrar a accionistas
34
52
34
52.1
glosa
columna interna
39,129,146.63
VIENEN
35P/R la compra de bonos 35
de M.M.L
11 11.11
valores garantizados por el estado
11.111
costo
35
11.11101
municipalidad metropolitana de lima
35
10
efectivo y equivalente de efectivo
35
10.4
35
10.401
36
al valor razonable
36,000.00
36,000.00 36,000.00 36,000.00
banco continental
3,600.00
inversiones fiancieras inverciones de negociacion
36 al cierre del ejerccio
11.11
valores garantizados por el estado
36
11.111
costo
36
11.11101
36
56
36
56.3
ganacia o perdiada en activos o pas. Finac
36
56.31
ganacia
16
36,000.00 36,000.00
ctas ctes
11.1
37 P/R la venta d bonos
12,000.00 12,000.00
inversiones finacieras
35
11
60,000.00
prima de acciones
35
3,600.00 3,600.00
municipalidad metropolitana de lima 3,600.00
resultados no realizados 3,600.00 3,600.00 46,800.00
ctas x cobrar diversas
37
16.6
activos por instrumentos finacieros
37
16.61
bonos de municipalidad metropolitana de lima
37
75
37
75.6
enagenacion de activos inmovilizados
37
75.65
intangibles,bonos, M.M.L
38 P/R venta de bonos a 38
industrial aqp sac
10 10.4
46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
efectivo y equivalente de efectivo 46,800.00
ctas ctes
10.401
38
16
38
16.6
activos por instrumentos finacieros
16.61
bonos de municipalidad metropolitana de lima
39
P/R costo de
39 enajenacion de bonos
65
46,800.00
65.51
costo neto de enajenacion de activos
39
65.514
intangibles,bonos, M.M.L
39
95
39
95.1313
costo de bonos de M.M.L
39
11
inversiones fiancieras
39
11.1
inversiones de negociacion
39
11.11
valores garantizados por el estado
39
11.111
costo
39
11.11101
39
79
39
79.1
cargas imputables a costos
39,600.00
56
resultados no realizados
39,600.00 39,600.00 39,600.00
gastos de ventas 39,600.00
39,600.00 39,600.00 39,600.00
municipalidad metropolitana de lima 39,600.00
cargas imputables a costos 39,600.00 3,600.00
56.3
ganacia o perdida en activo o pasivo ,Financiero
40
56.31
ganacia
40
77
40
77.7
ganacia por medicion de activos y pasivos
77.72
inversiones disponible para la venta
40
46,800.00
otros gastos de gestion
39
razonable
46,800.00
cuentas por cobrar diversas
costo neto de enajenacion de activos
40
46,800.00
banco continental
65.5
40 P/R ingreso de valor
46,800.00
otros ingresos de gestion
38
38
39,057,146.63
60,000.00
capoital adicional
inversiones de negociacion
haber
60,000.00
ctas x cobrar al personal, socios. Accio
11.1
36P/R bonos reconocidos
debe
3,600.00 3,600.00 3,600.00
ingresos finacieros
41
P/R excedente de
33
41
revaluacion
33.4
unidades de transporte
41 de unidades de trans
33.41
vehiculos motorizados
41
33.404
camioneta toyota AQP-754
3,600.00 3,600.00 48,000.00
inmueble ,maquinaria y equipo
41
39
41
39.1
41
39.104
41
57
41
57.1
excedente de revaluacion
41
57.12
inmueble ,maquinaria y equipo
41
57.1204
48,000.00 48,000.00 28,800.00
depreciacion amortizacion agot. Acumulado 28,800.00
depreciacion acumulado 28,800.00
equipos de transporte
19,200.00
excedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00
equipos de transporte van
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
39,393,146.63
39,393,146.63
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: RUC
2016 20129972305
RAZON SOCIAL:
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO
10 EFECTIVO EQUIVALENTES
FECHA
NÚMERO
Enero
001
Apertura
Enero
010
VARIOS
Enero
011
VARIOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
6,947,864.93 1,505,240.36 2,945,869.54
Enero
224,819.08 72,000.00 1,438,500.00 TOTALES
CODIGO FECHA
001
Apertura
Enero
002
POR COMPRAS
Enero
003
A CLIENTES
Enero
010
VARIOS TOTALES
CODIGO
Enero
NÚMERO
DESCRIPCION
3,131,847.00 5,667,599.00 22,995.84 1,466,223.16 8,799,446.00
1,489,219.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
353,500.00 36,000.00 3,600.00
Apertura Factoring
39,600.00
Factoring TOTALES
FECHA
4,645,188.62
11 INVERSIONES FINANCIERAS
Ingreso
CODIGO
36,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
Enero
FECHA
46,800.00 8,571,905.29
393,100.00
39,600.00
14. CUENTAS POR COBRAR ASOC PERSONAL SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
Enero
Apertura
Enero
Seguro TOTALES
100,000.00 60,000.00
60,000.00
160,000.00
60,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: RUC
2016 20129972305
DENOMINAC O RAZON SOCIAL: DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C CODIGO
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA
FECHA
NÚMERO
Enero
001
Apertura
Enero
014
VARIOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
2,700.00 270.00
Enero Enero
2,700.00
TOTALES CODIGO
270.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
FECHA
NÚMERO
Enero
001
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
260,000.00 46,800.00
Apertura
Enero
46,800.00
Enero Enero
306,800.00
TOTALES CODIGO
46,800.00
19 ESTIMACIÓN COBRZ DUDOSA
FECHA
NÚMERO
DESCRIPCION
Enero
001
Apertura
Enero
012
VARIOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
20,000.00 20,000.00
Enero Enero
40,000.00
TOTALES
CODIGO
20. MERCADERÍAS
FECHA
NÚMERO
DESCRIPCION
Enero
001
Apertura
Enero
005
VARIOS
Enero
021
COSTO VENTAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
2,123,379.01 83,350.00
TOTALES
2,082,085.69 264,942.00 2,471,671.01
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,082,085.69
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: RUC
20152016 20129972305
DENOMINACIÓN
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO FECHA
26 ENVASES Y EMBALAJES NÚMERO
Enero
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
5,000.00
TOTALES CODIGO FECHA
30 inversiones inmobiliarias NÚMERO
Enero
DESCRIPCION
28
ACREEDOR
1,146,500.00
EXISTENCIAS POR RECIBIR SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
NÚMERO
Enero
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
1,146,500.00
Apertura
TOTALES
FECHA
ACREEDOR
5,000.00
Apertura
226,817.41 38,124.59
Apertura
264,942.00
264,942.00
TOTALES
CODIGO FECHA
32. ACIVOS ADQUIRIDOS ARRENDAMIENTO SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
Enero
Apertura
Enero
A VARIOS
690,003.68 76,108.19 766,111.87
TOTALES CODIGO FECHA
264,942.00
33. INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO NÚMERO
DESCRIPCION
Enero
Apertura
Enero
Seguro TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
4,846,500.00 25,000.00 48,000.00 4,919,500.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ACREEDOR
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: RUC
2015 jul-05 20129972305
DENOMINACIÓN
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQO SAC
CODIGO
34 INTANGIBLES
FECHA
NÚMERO
Enero
003
DESCRIPCION Apertura POR VARIOS
TOTALES CODIGO FECHA
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
30,000.00 10,000.00
40,000.00
37 actrivo diferido NÚMERO
Enero
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
2,160.00
Apertura
80.00 2,080.00
Ingreso Factoring Factoring TOTALES
CODIGO FECHA
2,160.00
2,160.00
38 OTROS ACTIVOS NÚMERO
Enero
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
10,000.00
Apertura Ingreso Factoring Factoring TOTALES
CODIGO
10,000.00
39. DEPRECIACIÓN ACUMULADA
FECHA
NÚMERO
DESCRIPCION
Enero
001
Apertura
Enero
015
VARIOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
2,063,441.71 40,043.53 28,800.00 2,132,285.24
TOTALES CODIGO
ACREEDOR
40. TRIBUTOS POR PAGAR
FECHA
NÚMERO
DESCRIPCION
Enero
002
Apertura
Enero
003
POR RETENCIÓN
Enero
004
VARIOS
Enero
004
VARIOS
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
008
Enero
011
GTOS PERSONAL EFECTIVO EQUIV
020
VARIOS
TOTAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
312,323.77 22,995.84 23,832.50
ACREEDOR
124,760.27 864,549.00 200.00
233.39 192.65 110,196.09 6,977.57 46,537.56 523,289.37
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
6,751.83 61,500.00
1,057,761.10
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: 2015jul-05 RUC
20129972305 DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
DENOMINACIÓN
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
CODIGO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
001
Apertura
Enero
008
GTOS PERSONAL
Enero
011
EFECTIVO EQUIV
Enero
013
VARIOS
DEUDOR
507,736.80 21,980.68 21,980.68 4,743.20 21,980.68
TOTALES CODIGO FECHA
3,399,671.30 155,741.40 2,725.00 2,760.60
001
Apertura
Enero
002
VARIOS
Enero
004
VARIOS
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
010
EFECTIV EQUIVL
Enero
011
EFECTIV EQUIVL
259.60 1,475.00 2,738,345.90 224,819.08 2,964,899.58
TOTAL
FECHA
534,460.68
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION NÚMERO ACREEDOR DEUDOR
Enero
CODIGO
ACREEDOR
7,717.20 1,998.33 224,819.08 84,662.15 3,880,095.06
44. CUENTS POR COBRAR A SOCIOS PERSONAL SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION NÚMERO ACREEDOR DEUDOR Apertura
Enero
TOTALES
1,500,000.00 1,500,000.00
100,000.00 1,500,000.00 1,600,000.00
45. OBLIGACIONES FINANCIERAS
CODIGO
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
001
Apertura
Enero
004
VARIOS
Enero
010
EFECT EQUIV
Enero
011
EFECT EQUIV
Enero
017
ACTIVO DIFERIDO
Enero
018
VARIOS
020
VARIOS TOTAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
2,169,759.08 76,108.19 27,000.00 73,821.87 2,160.00 1,080.00 74,901.87
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
24,953.90 2,299,981.17
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: RUC
jul-05 2015 20129972305 DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
DENOMINACIÓN
49 PASIVO DIFERIDO
CODIGO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
001
Apertura
Enero
006
Ingreso
Enero
016
INGRESOS FINANC
ACREEDOR
DEUDOR
301,108.34 274,000.00 22,833.33
Enero Enero
22,833.33
TOTALES 50. CAPITAL
CODIGO FECHA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
NÚMERO
ACREEDOR
DEUDOR
5,000,000.00 1,500,000.00 60,000.00 420,000.00
Apertura
Enero
Ingreso Factoring Factoring
6,980,000.00
TOTALES 52. CAPITAL ADICIONAL
CODIGO FECHA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
NÚMERO
Enero
Apertura
Enero
Seguro
ACREEDOR
DEUDOR
12,000.00
12,000.00
TOTALES 56. RESULTADOS NO REALIZADOS
CODIGO FECHA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
NÚMERO
Enero
Apertura
Enero
Seguro
3,600.00 3,600.00 3,600.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
NÚMERO
Enero
Apertura
Enero
Seguro
ACREEDOR
DEUDOR
19,200.00 0.00 0.00
TOTALES
19,200.00
58. RESERVAS
CODIGO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
NÚMERO
Enero
Apertura
Enero
Seguro
DEUDOR
ACREEDOR
700,000.00 420,000.00 420,000.00
TOTALES
700,000.00
59. RESULTADOS ACUMULADOS
CODIGO FECHA
3,600.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
CODIGO
FECHA
ACREEDOR
DEUDOR
TOTALES
FECHA
575,108.34
DESCRIPCION
NÚMERO
Enero
Apertura
Enero
Seguro
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
5,573,140.89
TOTALES
1,500,000.00 1,500,000.00 3,000,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
5,573,140.89
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: 2015jul-05 RUC
20129972305
DENOMINACIÓN
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO
70. VENTAS
FECHA
NÚMERO
Enero
002
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
4,521,050.00
Apertura Ingreso Factoring Factoring
4,521,050.00
TOTALES CODIGO
75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
FECHA
NÚMERO
Enero
002
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
8,000.00 46,800.00
A CLIENTES ALQUILERES Ingreso Venta de Bonos MML Factoring Factoring
54,800.00
TOTALES
CODIGO
60. COMPRAS
FECHA
NÚMERO
Enero
004
Enero
DESCRIPCION VARIOS Seguro
TOTALES CODIGO FECHA
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
83,350.00 1,998.33 224,819.08 38,124.59 348,292.00
63. GASTOS POR SERVICIOS TERCEROS SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
Enero
004
VARIOS
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
011
EFECTIVO EQUIVL
TOTAL
13,033.90 1,216.78 1,224.11 1,125.00 16,599.79
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
-
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: 2015jul-05 RUC
20129972305 DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
DENOMINACIÓN
65. OTROS GASTOS DE GESTIÓN
CODIGO
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
004
Apertura
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
014
VARIOS TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
500.00 1,049.83 784.24 270.00 39,600.00 42,204.07
77. INGRESOS FINANCIEROS
CODIGO
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
004
VARIOS
Enero
010
VARIOS
Enero
012
PASIVO DIFERIDO
Enero
018
OBLIGAC FINANC
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
1,250.00 4,300.00 22,833.33 1,000.00 3,600.00 32,983.33
TOTAL 94. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CODIGO
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
005
VARIOS
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
008
CARGAS IMPUT
Enero
011
EFECTIVO EQUIV
Enero
012
VARIOS
Enero
013
VARIOS
Enero
014
VARIOS
Enero
015
VARIOS TOTAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
6,016.96 2,491.61 2,308.35 15,802.88 10,000.00 1,796.53 135.00 13,637.50 1,525.00 53,713.83
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ACREEDOR
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: 20152016 RUC
20129972305
DENOMINACIÓN
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO
95 GASTOS DE VENTA
FECHA
NÚMERO
DESCRIPCION
Enero
005
Apertura
009
CARGAS IMPUTABLES
Enero
012
VARIOS
Enero
013
VARIOS
Enero
014
VARIOS
Enero
015
VARIOS TOTALES
CODIGO
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
7,516.94 12,929.63 10,000.00 2,946.67 135.00 26,406.03 39,600.00 99,534.27
61. VARIACIÓN EXISTENCIAS
FECHA
NÚMERO
Enero
005
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
FECHA
ACREEDOR
83,350.00 226,817.41 38,124.59
VARIOS
TOTALES
CODIGO
ACREEDOR
348,292.00
79. CARAGAS IMPUTABLES A CTOS GTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
Enero
005
VARIOS
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
011
VARIOS
Enero
011
VARIOS
Enero
012
VARIOS
Enero
013
VARIOS
Enero
014
VARIOS
Enero
015
VARIOS
Enero
019
VARIOS
Enero
020
VARIOS TOTAL
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
13,533.90 2,491.61 2,308.35 28,732.51 20,000.00 270.00 40,043.53 2,080.00 17,976.33 39,600.00 4,743.20 1,525.00 173,304.43
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: 2015jul-05 RUC
20129972305 DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
DENOMINACIÓN
62. GASTOS DE PERSONAL
CODIGO
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
008
VARIOS
Enero
013
VARIOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
28,732.51 4,743.20
Enero TOTALES CODIGO FECHA
33,475.71
68. DEVALUACION Y DETERIORO ACTIVOS SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION NÚMERO ACREEDOR DEUDOR
Enero
012
VARIOS
Enero
015
VARIOS
20,000.00 40,043.53
Enero Enero TOTALES
60,043.53
67 . GASTOS FINANCIEROS
CODIGO
DESCRIPCION
FECHA
NÚMERO
Enero
019
VARIOS
Enero
020
VARIOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
2,080.00 17,976.33 TOTALES
20,056.33
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ACREEDOR
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR PERIODO: 20152016 RUC
20129972305
DENOMINACIÓN
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO
97. CARGAS FIANANCIERAS
FECHA
NÚMERO
Enero
019
VARIOS
Enero
020
VARIOS
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
2,080.00 17,976.33 20,056.33
TOTALES CODIGO
ACREEDOR
69. COSTO DE VENTAS
FECHA
NÚMERO
Enero
021
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
2,082,085.69
VARIOS
Enero TOTALES
CODIGO
2,082,085.69
64. GASTOS POR TRIBUTOS
FECHA
NÚMERO
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
011
EFECTIVO EQUIV
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
225.00 300.00 400.00 925.00
TOTAL CODIGO
ACREEDOR
78. CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES
FECHA
NÚMERO
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
011
EFECTIVO EQUIV
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
20,000.00 4,622.22 39,543.53 64,165.75
TOTAL CODIGO
ACREEDOR
46 CTAS PAGAR DIVERSAS
FECHA
NÚMERO
Enero
006
VARIOS
Enero
007
VARIOS
Enero
011
DESCRIPCION
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
1,475.00
TOTAL 1,475.00 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C EFECTIVO EQUIV
ACREEDOR
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C BALANCE DE COMPROBACION
A4
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016
Cta 10
Nombre de las Cuentas efectivo equivalente de efectivo
SALDOS FINALES debe
haber
8,571,905.29
4,645,188.62
SALDOS deudor
BALANCE GENERAL
acreedor
debe
3,926,716.67
haber
3,926,716.67
101 caja
8,485.60
5,485.60
102 fondos fijos
8,485.60
5,485.60
3,000.00
8,548,919.69
4,639,703.02
3,909,216.67
3,909,216.67
10.401 banco continental
7,340,762.29
3,981,339.10
3,359,423.19
3,359,423.19
10.402 banco de credito
1,206,927.15
657,221.68
549,705.47
549,705.47
1,230.25
1,142.24
88.01
88.01
104 cuentas corrientes en inst-fin
10.403 banco de la nacion
3,000.00
107 fondo sujeto a restriccion
14,500.00
14,500.00
14,500.00
10.701 cta ahorrobco continental
14,500.00
14,500.00
14,500.00
11 inversiones finacieras 11.1 inversiones mantenidas para nego 12 ctas x cobrar comerciales-ter 121 f/b/ y otros comp x cobrar
393,100.00
39,600.00
353,500.00
353,500.00
425,500.00
39,600.00
385,900.00
385,900.00
8,799,446.00
1,489,219.00
7,310,227.00
7,310,227.00
8,799,446.00
1,489,219.00
7,310,227.00
7,310,227.00
1,000,000.00
1,000,000.00
3,910,107.00
3,910,107.00
12.11 ferreteria mi peru
1,000,000.00
12.12 comercial s.a
4,071,767.00
161,660.00
9,440.00
9,440.00
-
12.14 comercial navarrete
934,855.00
934,855.00
-
-
-
12.15 SEAL
383,264.00
383,264.00
-
-
-
12.13 buena ventura s.a
12.16 SENASA 14 ctas x cobrar al personal 14.1 personal
2,400,120.00 160,000.00 100,000.00
60,000.00
-
2,400,120.00
2,400,120.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE GESTION POR NATURALEZA activo pasivo
ESTADO DE GESTION POR FUNCION perdidas ganancias
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
14.21 accionistas 16 ctas x cobrar diversas -terc 16.1 prestamos 16.6 activ por instrumentos financieros 18 serv y otros contratados x anti 18.2 seguros la positiva
60,000.00
60,000.00
306,800.00
46,800.00
260,000.00 46,800.00
46,800.00
-
-
260,000.00
260,000.00
260,000.00
260,000.00
-
2,700.00
270.00
2,430.00
2,700.00
270.00
2,430.00
19 estamimacion de cobranza du
-
-
2,430.00 2,430.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
191 cuentas por cobrar comerciales
20,000.00
20,000.00
20,000.00
195 cuentas por cobrar relacionadas
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20 mercaderias
2,471,671.01
2,082,085.69
389,585.32
389,585.32
2,471,671.01
2,082,085.69
389,585.32
389,585.32
70,000.00
70,000.00
9,618.57
8,244.49
1,374.08
1,374.08
269,595.65
262,461.28
7,134.37
7,134.37
61,750.00
35,285.71
26,464.29
26,464.29
942,766.67
936,080.38
6,686.29
6,686.29
20,200.00
10,100.00
10,100.00
10,100.00
20.108 buggis
190,142.86
182,537.14
7,605.72
7,605.72
20.109 cemento puzolanico
547,555.26
537,388.45
10,166.81
10,166.81
20.110 plancha de acero dulce 1/8"
27,600.00
12,988.24
14,611.76
14,611.76
20.111 platinas1/4" x2 1/2 x 6cm
67,500.00
27,000.00
40,500.00
40,500.00
20.120 repuestos Koreanos
88,314.00
88,314.00
88,314.00
20.121 repuestos koreanos A
88,314.00
88,314.00
88,314.00
20.122 repuestos koreanos B
88,314.00
88,314.00
88,314.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
201 mercaderias manufacturadas 20.101 cemento 20.102 fierros de construccion 1/4 " 20.103 planchas de acero de 1/4" 20.104 fieros redondos de 2" 20.105 plancha corrugada 20.106 mezcladora 20.107 fierro decontruccion 1/22
26 envases y embalajes 262 embalajes 26.201 planchas de carton 28 existencias por recibir 28.1 mercaderias
-
-
-
264,942.00
264,942.00
264,942.00
264,942.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
30 iversiones moviliarias
1,146,500.00
1,146,500.00
1,146,500.00
1,146,500.00
1,146,500.00
1,146,500.00
766,111.87
766,111.87
766,111.87
690,003.68
690,003.68
690,003.68
32.141 semitrailer toyota aqp 667
345,001.84
345,001.84
345,001.84
32.142 semitrailer toyota aqp 668
345,001.84
345,001.84
345,001.84
76,108.19
76,108.19
76,108.19
4,919,500.00
4,919,500.00
1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00
33.4 unidades de transporte
619,500.00
619,500.00
619,500.00
33.400 unidades de transporte
100,000.00
100,000.00
100,000.00
33.401 camion de carga 8 ejes
200,000.00
200,000.00
200,000.00
33.402 auto plomo 3 km oh-4536
100,000.00
100,000.00
100,000.00
33.403 camioneta color azul oh-4533
30.2 instrumentos finacieros 32 activos adquiridos en arrend 321 inversiones inmoviliarias
32.24 equipos de transporte 33 inmueble maqu y equipo 33.1 terrenos 33.2 edificaciones
4,919,500.00
-
100,000.00
100,000.00
100,000.00
33.404 camioneta toyota AQP - 745
8,000.00
8,000.00
8,000.00
33.405 camioneta focht AQP -121-415
8,500.00
8,500.00
8,500.00
33.406 montacarga patito AH-121-415
30,000.00
30,000.00
30,000.00
335 muebles y enseres
100,000.00
100,000.00
100,000.00
33.500 muebles y enseres
10,000.00
10,000.00
10,000.00
33.501 dos escritorios de madera
10,000.00
10,000.00
10,000.00
33.502 un juego de sala
20,000.00
20,000.00
20,000.00
33.503 cuantro sillas de metal forrdas
10,000.00
10,000.00
10,000.00
33.504 una tv led 42" samsumg
25,000.00
25,000.00
25,000.00
33.505 una tv led 42" samsumg
25,000.00
25,000.00
25,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
33.601 computadora led 24 " toshiba
100,000.00
100,000.00
100,000.00
33.602 computadora led 24 " toshiba
100,000.00
100,000.00
100,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
336 equipos diversos
34 intangibles 34.3 programas de computadoras
40,000.00
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
37 activo diferido 37.31 interese no devengados 38 otros activos
2,160.00
2,160.00
-
-
-
2,160.00
2,160.00
-
-
-
10,000.00
-
10,000.00
10,000.00
381 bienes de arte y cultura
10,000.00
10,000.00
10,000.00
38.101 cuandro arte la monalisa
10,000.00
10,000.00
10,000.00
39 depres amorts y agot
2,132,285.24
2,132,285.24
2,132,285.24
2,132,285.24
2,132,285.24
2,132,285.24
39.101 terrenos
2,063,441.71
2,063,441.71
2,063,441.71
39.102 edificaciones
1,425,000.00
1,425,000.00
1,425,000.00
457,241.75
457,241.75
457,241.75
51,666.64
51,666.64
51,666.64
158,333.32
158,333.32
158,333.32
12,768.53
12,768.53
12,768.53
12,500.00
12,500.00
12,500.00
9,108.33
9,108.33
9,108.33
833.34
833.34
833.34
4,166.66
4,166.66
4,166.66
666.66
666.66
666.66
523,289.37
1,057,761.10
534,471.73
534,471.73
139,273.67
783.14
99,731.11
982,283.18
-
391 depreciacion acumulada
39.104 equipo de transporte 39.105 muebles y enseres 39.106 equipo de prog de computadoras 39.12401 leasing bcn continetal 39.131 edificaciones 39.133 equipos de transporte 39.134 muebles y enseres 39.135 equipos diversos 39.213 programas de computadoras 40 tribu.cont y aport al sist de pen 401 gobieno central 40.11 impuesto general alas ventas
138,490.53
138,490.53 882,552.07
882,552.07
40.113 regimen de percepciones
1,498.60
-
1,498.60
1,498.60
40.114 regimewn de retenciones
84,733.44
-
84,733.44
84,733.44
40.17 impuesto a la renta 40.171 impuesto a la renta 3ra cat
783.14
783.14 138,670.00
783.14 138,670.00
242,110.00
103,440.00
40.172 renta de 4ta categoria
200.00
400.00
40.173 renta de 5ta categoria
770.00
770.00
-
270.00
270.00
270.00
3,554.71
3,554.71
3,554.71
4,645.80
2,364.30
2,364.30
40.181 impuiesto a las transacciones fina 40.3 instituciones publicas 40.31 ESSALUD
2,281.50
200.00
200.00
-
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
40.32 ONP
988.00
403.73 renta 5ta categoria 40.7 AFP
2,362.35
40.9 otros costos administrativos
6,977.57
41 remuneraciones y part x pagar
2,020.20
1,032.20
1,032.20
783.14
783.14
783.14
4,776.33
2,413.98
2,413.98
-
6,977.57
6,977.57
534,460.68
512,480.00
512,480.00
24,169.85
24,169.85
24,169.85
41.111 sueldos
29,827.71
29,827.71
29,827.71
41.112 salarios
14,133.65
14,133.65
14,133.65
5,760.00
5,760.00
5,760.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
2,554.03
2,554.03
2,554.03
6,720.00
6,720.00
6,720.00
2,964,899.58
3,880,095.06
915,195.48
915,195.48
42.1 facturas boletas y otros comp x pagar 2,964,899.58
3,880,095.06
915,195.48
915,195.48
606,487.00
21,980.68
41.1 remuneraciones por pagar
41.15 vacaciones por pagar 4111.1 sueldos
10,990.34
4111.2 vacaciones
10,990.34
41.31 participaciones por pagar 415 beneficios sociales del trab x pagar 4151 CTS 41.72 RENTA 5TA CATEGORIA 42 cuentas por pagar comerciales
42.101 comercial andina sa
-
42.102 aceros arequipa sa
500,000.00
1,106,487.00
42.103 telefonica del peru
19,470.00
600.00
42.105 japan motors s.a
19,470.00
42.106 expreso marvisur s.a 42.107 aceros triton
259.00
12,720.40
91,172.70
91,172.70
606,487.00
18,870.00
18,870.00
19,470.00
19,470.00 12,461.40
-
-
12,461.40 -
-
42.109 SEAL
-
9,513,592.25
9,513,592.25
9,513,592.25
42.110 SEDAPAR
-
300.00
300.00
300.00
42.112 paramonga s.a
-
5,900.00
5,900.00
5,900.00
2,012,685.00
2,195,685.00
183,000.00
183,000.00
28,025.00
29,500.00
1,475.00
42.115 mavila hermanos 42.116 distribuidora automotris sa 42.117 constructoralos angeles 42.118 enrrique gomes de la torre
3,540.00
3,540.00
-
590.00
590.00
-
1,475.00 -
-
-
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
42.119 walter peñaloza pino 42.120 auto servisios reinsa s.a
1,800.00
2,000.00
590.00
590.00
42.121 constasis s.a
200.00
200.00
-
-
1,800.00
1,800.00
1,800.00
33,040.00
33,040.00
42.122 constasis s.a
11,800.00
44,840.00
42.123 miguel angel perez cuellar
35,400.00
11,800.00
23,600.00
23,600.00
42.124 ing walter peñaloza pino
2,000.00
-
2,000.00
2,000.00
42.126 consulting s.a
9,440.00
-
9,440.00
9,440.00
42.135 korea import ltda 42.136 ximena agente de aduanas sa 42.199 otros -fondofijo 44 cuentas por pag a los acc
224,819.08
45 obligaciones finacieras 45.1 prestamos de instituciones fin 45.101 bco continenatl
9,440.00
9,440.00
-
1,998.33 9,440.00
-
-
-
13,202.80
13,202.80
1,500,000.00
1,600,000.00
100,000.00
100,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00
1,600,000.00
1,500,000.00
1,600,000.00
100,000.00
100,000.00
74,901.87
2,299,981.17
2,225,079.30
2,225,079.30
1,080.00
1,527,113.90
1,526,033.90
1,526,033.90
44.1 accionistas(socios) 44.12 dividendos
1,998.33
226,817.41
45,741.87
45.102 bco de credito
45,741.87
-
45,741.87
55,080.00
55,080.00
24,953.90
23,873.90
23,873.90
76,108.19
76,108.19
76,108.19
575,108.34
552,275.01
552,275.01
301,108.34
301,108.34
301,108.34
274,000.00
251,166.67
251,166.67
6,980,000.00
6,980,000.00
6,980,000.00
6,980,000.00
6,980,000.00
6,980,000.00
1,980,000.00
1,980,000.00
1,980,000.00
52 capital adicional
12,000.00
12,000.00
12,000.00
52.1 primas de acciones
12,000.00
12,000.00
12,000.00
45.110 instituciones finacieras
1,080.00
452 contratos de arrendamiento 45.21 bco continental 49 pasivo diferido 49.1 IR diferido 49.30 intereses diferidos
745,867.27 22,833.33 22,833.33
50 capital 50.1 capital social 50.11 acciones
56 resultados no realizados 56.3 ganancia o perdida en acctivos
3,600.00
3,600.00
-
-
-
3,600.00
3,600.00
-
-
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
56.31 ganacias
3,600.00
57 exedente de revaluacion
3,600.00
-
-
-
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
420,000.00
700,000.00
280,000.00
280,000.00
420,000.00
700,000.00
280,000.00
280,000.00
59 resultados acumulados
3,000,000.00
5,573,140.89
2,573,140.89
2,573,140.89
59.1 unidades no distribuidas
3,000,000.00
5,573,140.89
2,573,140.89
2,573,140.89
3,000,000.00
2,081,151.40
57.1 exedente de revaluacion 57.12 inmueble maquinaria y equipo 57.1204 equipos de transporte 58 reservas 58.2 legal
59.11 unidades acumuladas 59.12 ingresos de años pasados 60 compras 60.1 mercaderias 60.9 costos vinculados con las compras 60.91 costos vinculados con las compras 60.919 otros costos vinculados
62.11 sueldos 62.12 salarios 62.15 vacaciones 62.7 seguridad y previcion social 62.71 regimen de prestaciones de salud 62.73 seguro complementario 62.9 beneficios sociales 92.91 cts 63 gastos de servicios prestados 63.1 transporte
3,491,989.49
348,292.00
348,292.00
348,292.00
-
308,169.08
308,169.08
308,169.08
-
1,998.33
1,998.33
1,998.33
-
40,122.92
40,122.92
40,122.92
-
1,998.33
1,998.33
1,998.33
-
61.1 mercaderias
62.1 remuneraciones
918,848.60 3,491,989.49
3,491,989.49
61 variacion de existencias
62 gastos de personal
918,848.60
348,292.00
348,292.00
348,292.00
348,292.00
1,733,793.69 -
33,475.71
33,475.71
33,475.71
-
64,459.17
64,459.17
64,459.17
-
9,950.00
9,950.00
9,950.00
-
16,320.00
16,320.00
16,320.00
-
2,189.17
2,189.17
2,189.17
-
2,462.51
2,462.51
2,462.51
-
2,364.30
2,364.30
2,364.30
-
98.21
98.21
98.21
-
2,554.03
2,554.03
2,554.03
-
2,554.03
2,554.03
2,554.03
-
16,599.79
16,599.79
16,599.79
-
5,500.00
5,500.00
5,500.00
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
63.2 asesoria y consultoria
2,500.00
2,500.00
2,500.00
-
63.5 alquileres
3,000.00
3,000.00
3,000.00
-
2,033.67
2,033.67
2,033.67
-
1,271.19
1,271.19
1,271.19
-
254.24
254.24
254.24
-
508.24
508.24
508.24
-
818.48
818.48
818.48
-
508.48
508.48
508.48
-
310.00
310.00
310.00
-
1,128.00
1,128.00
1,128.00
-
1,125.00
1,125.00
1,125.00
-
925.00
925.00
925.00
-
400.00
400.00
400.00
-
525.00
525.00
525.00
-
525.00
525.00
525.00
-
42,204.07
42,204.07
42,204.07
-
270.00
270.00
270.00
-
63.6 servicos basicos 63.61 energia electrica 63.62 agua 63.63 telefono 63.7 publicidad publicaciones 63.71 publicidad 63.73 relaciones publicas 63.9 otros servicios 63.91 gastos bancarios 64 gastos por tributos 64.12 itf 64.3 gobierno local 64.32 arbitrios municipales 65 otros gastos de gestion 65.1 seguros 65.3 suscripciones
398.31
398.31
398.31
-
65.5 costo neto de enajenacion
39,600.00
39,600.00
39,600.00
-
65.6 suministros
39,600.00
39,600.00
39,600.00
-
65.9 otros gastos de gestion
40,245.00
40,245.00
40,245.00
-
39,600.00
39,600.00
39,600.00
39,600.00
39,600.00
-
645.00
645.00
645.00
-
20,056.33
20,056.33
20,056.33
-
17,976.33
17,976.33
17,976.33
-
17,976.33
17,976.33
17,976.33
-
2,080.00
2,080.00
2,080.00
-
60,043.53
60,043.53
60,043.53
-
20,000.00
20,000.00
20,000.00
-
65.51 costo neto de enagenacion de activos 65.514 intangibles 65.99 otros gastos 67 gastos finacieros 67.1 gastos en operaciones de ende 67.11 prestamos de instituciones 67.31 prestampo de instituciones 68 valuacion yu deterioro 68.6 proviciones
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
68.61 provicion para litigios 68.612 actualizacion finaciera 68.141 edificaciones 68.143 equipos de transporte 68.144 muebles y emseres 68.145 equipos diversos 68.213 programa de computadoras 68.1331 leasing bco continental 69 costo de ventas 69.1 meraderias 69.11 mercaderias manufacturadas
20,000.00
20,000.00
20,000.00
-
20,000.00
20,000.00
20,000.00
-
12,500.00
12,500.00
12,500.00
-
9,108.33
9,108.33
9,108.33
-
833.33
833.33
833.33
-
4,166.67
4,166.67
4,166.67
-
666.67
666.67
666.67
-
12,768.53
12,768.53
12,768.53
-
2,082,085.69
2,082,085.69
-
2,082,085.69
-
2,082,085.69
2,082,085.69
-
2,082,085.69
-
2,082,805.69
2,082,805.69
-
2,082,805.69
-
70 ventas
4,521,050.00
4,521,050.00
-
4,521,050.00
-
4,521,050.00
4,521,050.00
4,521,050.00
-
4,521,050.00
-
4,521,050.00
54,800.00
54,800.00
-
54,800.00
-
54,800.00
8,000.00
8,000.00
-
8,000.00
-
8,000.00
8,000.00
8,000.00
-
8,000.00
-
8,000.00
46,800.00
46,800.00
-
46,800.00
-
46,800.00
77 ingresos finacieros
32,983.33
32,983.33
-
32,983.33
-
32,983.33
77.23 prestamos otorgados
4,300.00
4,300.00
-
4,300.00
-
4,300.00
1,250.00
1,250.00
-
1,250.00
-
1,250.00
1,000.00
1,000.00
-
1,000.00
-
1,000.00
3,600.00
3,600.00
-
3,600.00
-
3,600.00
3,600.00
3,600.00
-
3,600.00
-
3,600.00
173,304.43
173,304.43
-
173,304.43
173,304.43
-
70.1 mercaderias 75 otros ingresos de gestion 75.4 alquileres 75.6 enajenacion de activos 75.65 intangibles
77.5 ingresos optenidos por pronto pago 77.6 diferencia en cambio 77.7 ganacia por mediacion 77.72 inversiones disponibles 79 cargas imputables 79.1 cargas imputables a cta de terceros 94 gastos de administracion 94.1 gastos de administracion
53,713.82
53,713.82
-
-
15,802.88
15,802.88
-
94.141 edificaciones
6,250.00
6,250.00
6,250.00
-
94.143 equipos de transporte
4,554.17
4,554.17
4,554.17
-
416.67
416.67
416.67
-
94.144 muebles y enseres
15,802.88
-
53,713.82
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
94.145 equipos diversos 94.407 vacaciones 94.411 CTS 94.213 programas de computadora 94.412 honorarios
2,083.33
2,083.33
2,083.33
-
829.17
829.17
829.17
-
967.36
967.36
967.36
-
333.34
333.34
333.34
-
1,500.00
1,500.00
1,500.00
-
94.413 energia electrica
635.60
635.60
635.60
-
94.414 agua
127.12
127.12
127.12
-
94.415 telefono
748.30
748.30
748.30
-
508.48
508.48
508.48
-
80.00
80.00
80.00
-
628.30
628.30
628.30
-
225.00
225.00
225.00
-
237.29
237.29
237.29
-
135.00
135.00
135.00
-
-
-
-
-
94.416 publicidad 94.417 relaciones publicas 94.418 otros dervicios prestados por terc 94.420 arbitrios municipales 94.421 suscripciones 94.422 seguros 94.424 sanciones administrativas
-
94.427 transporte
-
94.428 alquileres 94.429 suministros 94.430 obligaciones financieras 95 gastos de ventas 95.1 gasto de ventas 95.1313 costo de bonos de M.M.L 95.13301 leasing banco continental 95.13302 leasing banco de credito 95.141 edificaciones 95.143 equipos de transporte 95.144 muebles y enseres
3,000.00
3,000.00
3,000.00
-
500.00
500.00
500.00
-
1,525.00
1,525.00
1,525.00
-
99,534.28
99,534.28
99,534.28
-
12,929.62
12,929.62
12,929.62
-
39,600.00
39,600.00
39,600.00
-
11,500.06
11,500.06
11,500.06
-
1,268.47
1,268.47
1,268.47
-
1,000.00
1,000.00
1,000.00
-
635.60
635.60
635.60
-
127.12
127.12
127.12
-
95.145 equipos diversos
254.23
254.23
254.23
-
95.213 programas de comutadoras
333.34
333.34
333.34
1,360.00
1,360.00
1,360.00
95.213 vacaciones
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
-
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
95.407 CTS
1,586.67
1,586.67
1,586.67
-
95.412 honorarios
1,000.00
1,000.00
1,000.00
-
635.60
635.60
635.60
-
95.413 energia electrica 95.414 agua
127.12
127.12
127.12
-
95.415 telefono
748.30
748.30
748.30
-
95.416 publicidad
254.23
254.23
254.23
-
-
-
135.00
-
-
-
95.419 tributos al gobierno local 95.422 seguros
135.00
135.00
95.424 sanciones administrativas 95.426 otras proviciones 95.427 transporte 97 gatos finacieros 97.1 gastos en operaciones de end 97.3 intereses por prestamos 32 creditos documentarios
10,000.00
10,000.00
10,000.00
-
5,500.00
5,500.00
5,500.00
-
20,056.33
20,056.33
20,056.33
-
17,976.33
17,976.33
17,976.33
-
2,080.00
2,080.00
2,080.00
-
224,819.08
224,819.08
36 responsabilidadpor creditos
224,819.08 39,393,146.63
39,393,146.63
224,819.08
22,231,376.49
-
22,231,376.49 19,229,570.86
19,229,570.86
16,876,127.65
2,255,390.12
2,353,443.21
2,353,443.21
19,229,570.86
4,608,833.33
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
4,608,833.33
2,255,390.12
4,608,833.33
2,353,443.21 4,608,833.33
4,608,833.33
4,608,833.33
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
" ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA" DEL 01-01 AL 31-01-2016
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar al personal Cuentas por cobrar Diversas Mercaderías Productos terminados Productos en proceso Materias primas y auxiliares Envases y embalajes Serv y otros contratos por anticipado Estimacion de Cobranza Dudosa Tributos y contraprestaciones TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE inversiones mobiliarias Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Otros Activos (-) Depreciación y Amortizac. Acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
3,926,716.67 353,500.00 7,310,227.00 100,000.00 260,000.00 389,585.32
5,000.00 2,430.00 (40,000.00) 12,307,458.99 1,146,500.00 766,111.87 4,919,500.00 40,000.00 10,000.00 (2,132,285.24) 4,749,826.63 17,057,285.62
A3-1 EJERCICIO O PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar Remuneraciones y Participaciones por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar Diversas Terceros
534,471.73 512,480.00 915,195.48
TOTAL PASIVO CORRIENTE
1,962,147.21
PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por pagar a accionistas Obligaciones Financieras Pasivo diferido
100,000.00 2,225,079.30 552,275.01
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Excedente de ravaluación Reservas Legales Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,877,354.31
6,980,000.00 12,000.00 19,200.00 280,000.00 2,573,140.89 2,353,443.21 12,217,784.10 17,057,285.62
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
" ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA" DEL 01-01 AL 31-01-2016 Con la Distribución Legal de la Renta
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar al personal Cuentas por cobrar Diversas Mercaderías Productos terminados Productos en proceso Materias primas y auxiliares Envases y embalajes Serv y otros contratos por anticipado Estimacion de Cobranza Dudosa Tributos y contraprestaciones TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE inversiones mobiliarias Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Otros Activos (-) Depreciación y Amortizac. Acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
3,926,716.67 353,500.00 7,310,227.00 100,000.00 260,000.00 389,585.32
5,000.00 2,430.00 (40,000.00) 12,307,458.99 1,146,500.00 766,111.87 4,919,500.00 40,000.00 10,000.00 (2,132,285.24) 4,749,826.63 17,057,285.62
A3-1 EJERCICIO O PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar Remuneraciones y Participaciones por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar Diversas Terceros TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por pagar a accionistas Obligaciones Financieras Pasivo diferido TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Excedente de ravaluación Reservas Legales Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio Neto TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
1,140,718.73 700,755.46 915,195.48
2,756,669.67
100,000.00 2,225,079.30 552,275.01 2,877,354.31
6,980,000.00 12,000.00 19,200.00 280,000.00 2,573,140.89 1,558,920.75 11,423,261.64 17,057,285.62
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
PERIODO: ENERO 2016 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.01.2016 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN Ventas Netas (ingresos operacionales) Compras Variación de Existencias
EJERCICIO O PERIODO 4,521,050.00 (348,292.00) (1,733,793.69)
MARGEN COMERCIAL
2,438,964.31
Servicios de Terceros VALOR AGREGADO
(16,599.79) 2,422,364.52
Cargas de Personal Gastos por Tributos Otros Gastos de Gestión EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
(33,475.71) (925.00) (42,204.07) 2,345,759.74
Otros Ingresos de gestion Proviciones del Ejercicio RESULTADOS DE EXPLOTACION
54,800.00 (60,043.53) 2,340,516.21
Ingresos Financieros Cargas Financieras UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO
32,983.33 (20,056.33) 2,353,443.21
Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28% UTILIDAD DEL EJERCICIO
(188,275.46) (606,247.00) 1,558,920.75
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
A3-2
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
PERIODO: ENERO 2016 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.01.2016 CON LA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EJERCICIO O DESCRIPCIÓN PERIODO Ventas Netas (ingresos operacionales) Compras Variación de Existencias
4,521,050.00 (348,292.00) (1,733,793.69)
MARGEN COMERCIAL
2,438,964.31
Servicios de Terceros VALOR AGREGADO
(16,599.79) 2,422,364.52
Cargas de Personal Gastos por Tributos Otros Gastos de Gestión EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
(221,751.17) (925.00) (42,204.07) 2,157,484.28
Otros Ingresos de gestion Proviciones del Ejercicio RESULTADOS DE EXPLOTACION
54,800.00 (60,043.53) 2,152,240.75
Ingresos Financieros Cargas Financieras UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO
32,983.33 (20,056.33) 2,165,167.75
Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28% UTILIDAD DEL EJERCICIO
(606,247.00) 1,558,920.75
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
A3-2
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
PERIODO: ENERO 2015 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.01.2016 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa
EJERCICIO O PERIODO 4,521,050.00 4,521,050.00 (2,082,085.69) 2,438,964.31
53,713.83 99,534.27 2,285,716.21
Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación
32,983.33 20,056.33 54,800.00
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28%
2,353,443.21
Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
1,558,920.75
Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
(188,275.46) (606,247.00)
1,558,920.75
1,558,920.75
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
A3-2
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
A3-2 A3-2
PERIODO: ENERO 2016 PERIODO: ENERO 2016 RUC : 20129972305 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL S.A.C RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQPAQP S.A.C
ESTADO RESULTADOS POR FUNCIÓN ESTADO DEDE RESULTADOS POR FUNCIÓN 01.01 31.01.2016 DELDEL 01.01 AL AL 31.01.2016 CON DISTRIBUCIÓN LEGAL RENTA CON LA LA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE DE LA LA RENTA DEPARTAMENTO CONTABILIDAD DEPARTAMENTO DE DE CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN EJERCICIO DESCRIPCIÓN EJERCICIO O O PERIODO PERIODO Ventas Netas (ingresos operacionales) Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Costo de ventas Utilidad Bruta Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Administración Gastos de Venta Gastos de Venta Utilidad Operativa Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Ingresos Financieros Gastos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Ingresos Otros Gastos Otros Gastos Resultados Exposición la Inflación Resultados por por Exposición a laaInflación
4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00 (2,082,085.69) (2,082,085.69) 2,438,964.31 2,438,964.31
(241,989.29) (241,989.29) (99,534.27) (99,534.27) 2,097,440.75 2,097,440.75
32,983.33 32,983.33 (20,056.33) (20,056.33) 54,800.00 54,800.00
Resultados antes de Participaciones, 2,165,167.75 Resultados antes de Participaciones, 2,165,167.75 Impuesto la Renta y Partidas Extraordinarias Impuesto a laaRenta y Partidas Extraordinarias Participaciones Participaciones 8 %8 % Impuesto a la Renta -606,247.00 Impuesto a la Renta 28%28% -606,247.00 Resultados antes de Partidas Extraordinarias 1,558,920.75 1,558,920.75 Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta Ejercicio Utilidad (Pérdida) Neta del del Ejercicio
1,558,920.75 1,558,920.75
1,558,920.75 1,558,920.75
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
A3-5
Ejercicio : 2016 RUC : 20129972305 Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CUENTAS PATRIMONIALES
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 1.- Efecto acum. de los cambios en las políticas contables de la corrección de errores sutanciales 2.- Distribuciones o asiganciones de utilidades efectuadas en el periodo
CAPITAL
CAPITAL
ADICIONES DEEXCEDENTES
ADICIONAL
INVERSIÓN REVALUACIÓN
5,000,000.00
RESERVA
OTRAS
RESULTADOS
LEGAL
RESERVAS
ACUMULADOS
700,000.00
3.- Dividendos y participaciones acordados durante el periodo
TOTAL
5,573,140.89
11,273,140.89
-1,500,000.00
-1,500,000.00
4.- Nuevos aportes de los accionistas 60,000.00
60,000.00
5.-Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
12,000.00
12,000.00
6.- Incremento o disminución por fusiones o escisiones 7.- Revaluación de activos 19,200.00 8.- Capitalización de partidas patrimoniales
19,200.00
1,500,000.00 420,000.00
-1,500,000.00 -420,000.00
9.- Redención de asociaciones de inversión o reducción de capital 10.- Utilidad (pérdida) neta del ejercicio
1,558,920.75
1,558,920.75
4,132,061.64
11,423,261.64
11.- Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
6,980,000.00 EMPRESA 12,000.00 19,200.00 AQP280,000.00 DISTRIBUIDORA MERCANTIL S.A.C
-
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
A3-4 FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Ejercicio : 2016 CON ASIENTOS IMPORT. MOVIMIENTOS PATRIMONIALES RUC : 20129972305 Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL APQ S.A.C
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DESCRIPCION
EJERCICIO
Actividades de operación Cobranza de venta de bienes o servivcios e ingresos operacionales
1,489,219.00
Cobranza de regalias, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos Pago a proveedores de bienes y servicios Pago a remuneraciones y benificios sociales Pago de tributos
-2,963,424.58 -21,980.68 -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo a la actividad Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacion
-1,125.00 -1,602,618.59
Actividades de inversion Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinarias y equipos Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativo a la actividad Menos Pago por compra de valores e inversiones permanentes Pago por compra de inmuebles, maquinarias y equipo
-28,025.00
Pago por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversion
-36,000.00 -17,225.00
Actividades de financiamiento Cobranza de emison de acciones o nuevos aportes
72,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emision de valores u otras obligaciones de largo plazo4,300.00 Otros cobros de efectivos relativos a la actividad
34,717.20
Menos Pagos de amortizacion o cancelacion de valores u otras obligaciones de largo plazo Pago de dividendos y otras distribuciones
-73,821.87 -1,438,500.00
Otros pagos de efectivos relativos a la ac tividad Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
-1,401,304.67
Aumento (Dismimucion) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo
-3,021,148.26
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
6,947,864.93 3,926,716.67
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (En miles de soles)
Notas
2016
2015
Notas
Activos
Otros Activos Financieros Cuentas por cobrar com erciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
9
Activos Biológicos Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Activos no financieros
10
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados com o Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados com o Mantenidos para la Venta o com o Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Total Activos Corrientes
3,926,717 353,500 7,630,227 7,270,227 100,000 260,000 0 394,585 0 0
6,947,865 353,500 3,471,847 3,111,847 100,000 260,000 0 2,128,379 0 0
2,430
190,264
12,307,459
13,091,854
0
0
0
0
0 12,307,459
0 13,091,854
0 2,495,973 915,195 1,580,777 0 0 0 0 260,697 0
0 3,899,671 3,399,671 500,000 0 0 0 0 7,737 0
1D0309 1D0316 1D0302 1D0304 1D0303 1D0317 1D0313 1D0310 1D0311 1D0314
2,756,670
3,907,408
1D0315
0
0
1D0312
2,756,670
3,907,408
1D03ST
2,225,079 100,000 0 100,000 0 0 0 0 0 552,275 2,877,354 5,634,024
2,169,759 1D0401 100,000 1D0411 0 1D0407 100,000 1D0408 0 1D0402 0 1D0403 0 1D0409 0 1D0406 0 1D0404 301,108 1D0410 2,570,867 1D04ST 6,478,276 1D040T
Total Patrim onio
6,980,000 12,000 0 0 280,000 4,132,062 19,200 11,423,262
5,000,000 1D0701 0 1D0702 0 1D0703 0 1D0711 700,000 1D0712 5,573,141 1D0707 0 1D0708 11,273,141 1D07ST
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
17,057,286
17,751,417
Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar
Activos No Corrientes
Otras provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados com o Mantenidos para la Venta
11
Cuentas por cobrar com erciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Activos Biológicos Propiedades, Planta y Equipo (neto) Activos intangibles distintos de la plusvalía
12 13 14
Activos por impuestos diferidos
0 1,146,500 0 0 0 0 0 0 753,344 2,800,650 39,333 0
Plusvalía Otros Activos no financieros Total Activos No Corrientes
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros
15
10,000 4,749,827
0 1,146,500 0 0 0 0 0 0 690,004 2,783,058 30,000 0 0 10,000 4,659,562
20 21
Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos Diferidos Provisión por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por impuestos diferidos Otros pasivos no financieros Total Pasivos Patrim onio Capital Emitido Primas de Emisión Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Patrimonio
17,751,417
23 24
Acciones de Inversión
Resultados Acumulados
17,057,286
22
Total Pasivos No Corrientes
Otras Reservas de Capital
TOTAL DE ACTIVOS
19
Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Financieros
Propiedades de Inversión
16 17 18
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos diferidos Provisión por Beneficios a los Empleados
Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Código
Pasivos Corrientes
3 4 5 6 7 8
Anticipos Inventarios
2015
Pasivos y Patrim onio
Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo
2016
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
25 26 27
1D070T
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Estado de Resultados Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (En miles de soles)
Notas
Ingresos de actividades ordinarias Costo de Ventas Ganancia (Pérdida) Bruta
28 29 30 31
Gastos de Ventas y Distribución Gastos de Administración Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Otras ganancias (pérdidas) Ganancia (Pérdida) por actividades de operación
32 33
Ingresos Financieros Gastos Financieros Diferencias de Cambio neto Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
34
Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2016
2015
4,521,050 -2,082,086 2,438,964 -99,534 -241,989 0 0 0 0 2,097,441 32,983 -20,056 0 54,800 0
3,520,000 -1,520,000 2,000,000 -60,600 -43,500 0 0 0 0 1,895,900 10,000 -8,000 0 30,000 0
0
0
2,165,168 -606,247 1,558,921 0
1,927,900 -598,108 1,329,792 0
1,558,921
1,329,792
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Estado de Flujos de Efectivo Método Directo Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (En miles de soles) Código de Cuenta
Notas
2015
2016
Flujos de e fe ctivo de actividad de ope ración Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de ope ración
3D0101 3D0112 3D0110 3D0117 3D0104
Venta de Bienes y Prestación de Servicios Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Arrendamiento y posterior venta de esos activos Otros cobros de ef ectivo relativos a la actividad de operación
1,489,219 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-2,963,425 0 -21,981 0 -106,432
0 0 0 0 0
-1,602,619 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
-1,602,619
0
46,800 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 -28,025 0 0 0 -36,000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-17,225
0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 72,000 4,300 0 -1,438,500 -73,822 34,717
0 0 0 0 0 0 0
-1,401,305
0
-3,021,148
0
0 -3,021,148 6,947,865 3,926,717
0 0 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de ope ración
3D0109 3D0118 3D0105 3D0119 3D0108 3D0121 3D0103 3D0107 3D0111 3D0116 3D0120 3D0122 3D01ST
Proveedores de Bienes y Servicios Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta Otros Pagos de Ef ectivo Relativos a la Actividad de Operación Flujos de e fe ctivo y e quivale nte al e fe ctivo proce de nte de (utilizados e n) ope racione s Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de ef ectivo Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n) Actividade s de Ope ración Flujos de e fe ctivo de actividad de inve rs ión Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de inve rs ión
3D0220 3D0218 3D0209 3D0201 3D0221 3D0222 3D0202 3D0203 3D0223 3D0231 3D0210 3D0211
Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (f uturo, a término, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Ef ectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos Dividendos Recibidos Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de inve rs ión
3D0225 3D0232 3D0212 3D0205 3D0226 3D0219 3D0227 3D0206 3D0207 3D0229 3D0233 3D0234 3D02ST
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios Prestamos concedidos a entidades relacionadas Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (f uturo, a término, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Ef ectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Ef ectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de ef ectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n) Actividade s de Inve rs ión Flujos de e fe ctivo de actividad de financiación Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de financiación:
3D0325 3D0319 3D0326 3D0327 3D0328 3D0329
Obtención de Préstamos Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Emisión de Acciones Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de financiación:
3D0330 3D0322 3D0321 3D0331 3D0310 3D0323 3D0311 3D0305 3D0332 3D0333 3D03ST 3D0401 3D0404 3D0405 3D0402 3D04ST
Amortización o pago de Préstamos Pasivos por Arrendamiento Financiero Préstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses pagados Dividendos pagados Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de ef ectivo relativos a la actividad de f inanciación Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n) Actividade s de Financiación Aum e nto (Dis m inución) Ne to de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo, ante s de las Variacione s e n las Tas as de Cam bio Ef ectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo Aum e nto (Dis m inución) Ne to de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo al Inicio de l Eje rcicio Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo al Finalizar e l Eje rcicio
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Estado de Cambios en el Patrimonio Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (En miles de soles) Otras Reservas de Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisión
Acciones Propias en Cartera
Acciones de Inversión
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Coberturas de Flujos de Efectivo
Co digo de Cuenta
4D0101 4D0126 4D0127 4D0128
Saldos al 1ero. de enero de 2015 1. Cambios en Políticas Contables 2.
Corrección de Errores
3. Saldo Inicial Reexpresado
5,000,000 0 0 5,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
700,000 0 0 700,000
5,573,141 0 0 5,573,141
Inversiones en Diferencias de Coberturas de instrumentos Cambio por inversión neta de patrimonio Conversión de de negocios en medidos al valor Operaciones en el extranjero razonable el Extranjero
Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta
Ganancia (perdida) actuariales en plan de beneficios definidos
Superávit de Revaluación
Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo de crédito del pasivo
Total Patrimonio
Subtotal
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
11,273,141 0 0 11,273,141
4. Cambios en Patrimonio: 5. Resultado Integral:
4D0129 4D0130 4D0131 4D0104 4D0105 4D0132
6.
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
7.
Otro Resultado Integral
8.
Resultado Integral Total del Ejercicio
0
0 0 0 -1,500,000 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
12,000
0
0
0
0
0
0
0
0
12,000 12,000 12,000 0 0 12,000
0 0 0 0 0 0
0 700,000 700,000 0 0 700,000
9. Dividendos en Efectivo Declarados 10. Emisión (reducción) de patrimonio
0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios
60,000
0 0 0
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios
0
0
0
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de subsidiarias que no impliquen pérdida de control 15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en cartera 16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio Total incremento (disminución) en el patrimonio
0
0
12,000
0
0
0
0
60,000 5,060,000 5,060,000 0 0 5,060,000
0 0 0 0 0 0
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0 -1,500,000 0 0 60,000
4D0133 4D0134 4D0135 4D0114 4D0112 4D0136 4D01ST 4D0201 4D0226 4D0227 4D0228
Saldos al 31 de diciembre de 2015 Saldos al 1ero. de enero de 2016 1. Cambios en Políticas Contables 2.
Corrección de Errores
3. Saldo Inicial Reexpresado
0 -1,500,000 4,073,141 4,073,141 0 0 4,073,141
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
-1,428,000 9,845,141 9,845,141 0 0 9,845,141
4. Cambios en Patrimonio: 5. Resultado Integral:
4D0229 4D0230 4D0231 4D0204 4D0205 4D0232
6.
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
7.
Otro Resultado Integral
8.
Resultado Integral Total del Ejercicio
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios
420,000
0 0 0
-420,000
1,558,921 0 1,558,921 0 0 0 0
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-1,500,000
0
9. Dividendos en Efectivo Declarados 10. Emisión (reducción) de patrimonio
0
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
0 0 0
19,200 0 0
0 0
1,558,921 0 1,558,921 0 19,200 0 0
4D0233 4D0234 14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de subsidiarias que no impliquen pérdida de control 15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en 4D0214 cartera 16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de 4D0212 patrimonio 4D0236 Total incremento (disminución) en el patrimonio
4D0235
4D02ST Saldos al 31 de diciembre de 2016
0
0
0
0
1,500,000
0
0
0
1,920,000 6,980,000
0 0
0 12,000
19,200 19,200
-420,000 280,000
58,921 4,132,062
0 0
0 0
0 0
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,578,121 11,423,262
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Auditor Independiente
Matricula de la Sociedad de Auditoría del CCP 081 Ejemplo: AIB3C3D4
Nombre de la Sociedad de Auditoría
Nombre del que firma el Dictamen (Apellidos y Nombres)
Calificación del Dictamen
R&C REINOSO AUDITORES ASOCIADOS S.C. R.L. CPCC. FABIO REINOSO NINA S Digitar: Ejemplo: Ejemplo: L si el dictamen es Limpio Valencia Del Barco Suarez y Asociados Perez Gutierrez Hipolito S si el dictamen es con Salvedades N si el dictamen es con opinión Negativa D si el dictamen es con Denegación de opinión
Ingresar los nombres sin tildes ni caracteres especiales ("&", "%", "@", por ejemplo: "&" reemplazar por la "y")
Ingresar la información en la fila 7
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Consistencia de los Estados Financieros ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2016
2015
17,057,286 17,057,286 ERROR revise
Total de Activos IGUAL a: - Total Pasivo+Patrimonio
Consistencia: ==> ESTADO DE RESULTADOS
2016
17,751,417 17,751,417 ERROR revise Consistencia
2015
Consistencia
Rubros que deben ser POSITIVOS Ingresos de actividades ordinarias Otros Ingresos Operativos Ingresos Financieros
4,521,050
3,520,000
0 32,983
0 10,000
-2,082,086
-1,520,000
-99,534 -241,989 0 -20,056
-60,600 -43,500 0 -8,000
Rubros que deben ser NEGATIVOS Costo de Ventas Gastos de Ventas y Distribución Gastos de Administración Otros Gastos Operativos Gastos Financieros
2016 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de Resultados Integrales IGUAL a: Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de Resultados
2015 0
0
1,558,921
1,329,792
Consistencia :==>
ERROR revise
ERROR revise
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Capital Em itido
Prim as de Em isión
Saldos iniciales del Estado de Cambios del periodo actual IGUALES a: Saldos del Estado de Situación Financiera del periodo anterior
Consistencia :==>
Acciones de Inversión
Otras Reservas de Capital
Resultados Acum ulados
Otras Reservas de Patrim onio
Total Patrim onio
5,060,000
0
12,000
0
700,000
4,073,141
0
9,845,141
5,000,000
0
0
0
700,000
5,573,141
0
11,273,141
ERROR revise
Saldos f inales del Estado de Cambios del periodo actual IGUALES a: Saldos del Estado de Situación Financiera del periodo actual
Acciones Propias en Cartera
ERROR revise
ERROR revise
ERROR revise
6,980,000
0
12,000
19,200
280,000
4,132,062
0
11,423,262
6,980,000
12,000
0
0
280,000
4,132,062
19,200
11,423,262
Consistencia :==>
Coberturas de Flujos de Efectivo
Componentes de Otro Resultado Integral (neto) del período actual del Estado de Resultado Integral IGUAL a: Otro Resultado Integral del período actual del Estado de Cambios en el Patrimonio
ERROR revise
ERROR revise
ERROR revise
Coberturas de inversión neta de negocios en el extranjero
Inversiones en instrumentos de patrimonio medidos al valor razonable
Diferencias de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero
ERROR revise Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta
Ganancia (perdida) actuariales en plan de beneficios definidos
S upe rá v it de R e v a lua c ió n
Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo de crédito del pasivo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Consistencia :==> Componentes de Otro Resultado Integral (neto) del período anterior del Estado de Resultado Integral IGUAL a: Otro Resultado Integral del período anterior del Estado de Cambios en el Patrimonio
Consistencia :==> 2016 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de Cambios IGUAL a: Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de Resultados
2015
1,558,921
0
1,558,921
1,329,792
Consistencia :==>
ERROR revise 2016
Resultado Integral Total del Ejercicio del Estado de Cambios IGUAL a: Resultado Integral Total del Ejercicio del Estado de Resultados Integrales
Consistencia :==>
2015
2016
1,558,921
0
0
0
Otro Resultado Integral del Estado de Cambios IGUAL a: Otro Resultado Integral del Estado de Resultados Integrales
6,947,865 6,947,865
Consistencia: ==>
Consistencia :==>
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de Flujo de Ef ectivo IGUAL a: Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio del Estado de Resultados
2015 0
0
1,558,921
1,329,792
Consistencia: ==>
3,926,717 3,926,717
Consistencia :==> El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el Ejercicio del periodo anterior IGUAL a: El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del Ejercicio del periodo actual
0
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Metodo Indirecto 2016
El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el Ejercicio del periodo actual IGUAL a: El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado de Situación Financiera actual
0
0
Consistencia :==>
ERROR revise
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Metodo Directo El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del Ejercicio del periodo actual IGUAL a: El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado de Situación Financiera comparativo
2015 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del Ejercicio del periodo actual IGUAL a: El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado de Situación Financiera comparativo
0 6,947,865
Consistencia: ==>
0 6,947,865 ERROR revise
El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el Ejercicio del periodo actual IGUAL a: El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado de Situación Financiera actual
0 3,926,717
Consistencia :==> El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el Ejercicio del periodo anterior IGUAL a: El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del Ejercicio del periodo actual
Consistencia :==>
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
0 0
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
NOTA:003 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO Esta cuenta comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad inmediata, CUENTA 10 101 102 104 10.401 10.402 10.403 107 10.701
DESCRIPCION efectivo equivalente de efectivo caja fondos fijos cuentas corrientes en inst-fin banco continental banco de credito banco de la nacion fondo sujeto a restriccion cta ahorrobco continental
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 DIFERENCIA DEBE HABER DEBE HABER 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 8,485.60 5,485.60 3,000.00 8,485.60 5,485.60 3,000.00 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47 1,230.25 1,142.24 88.01 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00
8,571,905.29
4,645,188.62
11,780,150.01
-
NOTA: 004 INVERSIONES FINACIERAS Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias en el corto plazo (mantenidas para negociación), y las que han sido designadas específicamente como disponibles para la venta. Además, esta cuenta contiene los instrumentos financieros primarios acordados para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de contratación del instrumento. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 11 inversiones finacieras 393,100.00 39,600.00 353,500.00 11.1 inversiones mantenidas para nego 425,500.00 39,600.00 385,900.00
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
393,100.00
39,600.00
739,400.00
-
NOTA: 005 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Las cuentas por cobrar comerciales - terceros están constituidas por la acreencia que se tiene con las entidades o personas a las que la empresa vende sus bienes o presta servicios propios de su giro, es decir, que adeudan a la empresa ya sea por la adquisición de mercaderías y/o la obtención de un servicio en razón de la explotación del giro del negocio. De esta forma aquellas ventas de bienes y/o servicios, que no constituyen operaciones propias del giro del negocio, no deben considerarse en el CUENTA 12 121 12.11 12.12 12.13 12.14 12.15 12.16 14
DESCRIPCION ctas x cobrar comerciales-ter f/b/ y otros comp x cobrar ferreteria mi peru comercial s.a buena ventura s.a comercial navarrete SEAL SENASA TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 DIFERENCIA DEBE HABER DEBE HABER 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 8,485.60 5,485.60 3,000.00 8,485.60 5,485.60 3,000.00 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47 1,230.25 1,142.24 88.01 14,500.00 14,500.00 8,571,905.29
4,645,188.62
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
3,926,716.67
-
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
NOTA: 006 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL Esta cuenta se encuentra constituida por todos los derechos de cobro originado en créditos concedidos por la empresa a los accionistas (o socios), directores, gerentes y personal; así como el importe pendiente de cancelación por la suscripción de acciones al constituir la empresa CUENTA
DESCRIPCION
DEBE
14 ctas x cobrar al personal 14.1 personal 14.21 accionistas
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 DIFERENCIA HABER DEBE HABER 160,000.00 60,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 60,000.00 60,000.00 -
160,000.00
60,000.00
-
100,000.00
-
NOTA: 007 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Agrupa los derechos exigibles de cobro por la empresa a terceras personas no relacionadas o no vinculadas, naturales o jurídicas, en virtud de una transacción conexa distinta a ventas u operaciones propias del giro del negocio.
CUENTA
DESCRIPCION
DEBE
16 ctas x cobrar diversas -terc 16.1 prestamos 16.61 activ por instrumentos financieros
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 DIFERENCIA HABER DEBE HABER 306,800.00 46,800.00 260,000.00 260,000.00 260,000.00 46,800.00 46,800.00 -
306,800.00
46,800.00
260,000.00
-
NOTA: 008 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO Atendiendo a lo señalado por Eric Kohler, en su Diccionario para Contadores, debe entenderse por este término a toda erogación no reconocida como gasto de las operaciones del periodo en que se incurre, sino que se lleva adelante para eliminarla en uno o más periodos futuros. CUENTA
DESCRIPCION
DEBE
18 serv y otros contratados x anti 18.21 seguros la positiva
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 HABER 2,700.00 2,700.00
2,700.00
DEBE 270.00 270.00
270.00
DIFERENCIA HABER 2,430.00 2,430.00
2,430.00
-
NOTA: 009 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA La estimación de cuentas de cobranza dudosa es la porción de las cuentas por cobrar (un activo financiero) que la empresa considera como de posible incobrabilidad. Determinar el importe que no se recuperará es una práctica basada en el criterio contable conservador, creado en previsión de los débitos de clientes de cobrabilidad dudosa, a quiénes se les debe suspender el CUENTA
DESCRIPCION
19 estamimacion de cobranza du 191 cuentas por cobrar comerciales 195 cuentas por cobrar relacionadas
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
2016 HABER DEBE 40,000.00 20,000.00 20,000.00
-
40,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DIFERENCIA HABER 40,000.00 20,000.00 20,000.00
-
40,000.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
NOTA: 010 MERCADERIA El término Mercaderías comprende los artículos de comercio que se tienen para su venta, bienes adquiridos y almacenados para su reventa. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 20 mercaderias 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 201 mercaderias manufacturadas 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 20.101 cemento 70,000.00 70,000.00 20.102 fierros de construccion 1/4 " 9,618.57 8,244.49 1,374.08 20.103 planchas de acero de 1/4" 269,595.65 262,461.27 7,134.38 20.104 fieros redondos de 2" 20.105 plancha corrugada 61,750.00 35,285.71 26,464.29 20.106 mezcladora 942,766.67 936,080.38 6,686.29 20.107 fierro decontruccion 1/22 20,200.00 10,100.00 10,100.00 20.108 buggis 20.109 20.11 20.111 20.12 20.121 20.122
cemento puzolanico plancha de acero dulce 1/8" platinas1/4" x2 1/2 x 6cm repuestos Koreanos repuestos koreanos A repuestos koreanos B TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
190,142.86
182,537.14
7,605.72
-
547,555.26 27,600.00 67,500.00 88,314.00 88,314.00 88,314.00 2,471,671.01
537,388.45 12,988.24 27,000.00 2,082,085.68
10,166.81 14,611.76 40,500.00 88,314.00 88,314.00 88,314.00 389,585.33
-
NOTA: 011 EMVASES Y EMBALAJES Los envases son un complemento del producto que se fabrica que constituye la presentación del bien a través de recipientes, pomos, cajas o vasijas que se venden conjuntamente con el producto que contiene; importante en bienes que no se venden a granel o que les resulte aplicable por su naturaleza tal como por ejemplo el tubo que contiene la pasta dental o la botella (continente - envase no retornable) en el caso de bebidas (gaseosas o cervezas) donde se transfiere al consumidor final o 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 26 envases y embalajes 5,000.00 5,000.00 262 embalajes 5,000.00 5,000.00 26.201 planchas de carton
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
5,000.00
-
5,000.00
-
5,000.00
-
5,000.00
-
NOTA: 012 EXISTENCIAS POR RECIBIR Son bienes de propiedad de la empresa pero que aún no han ingresado al almacén y que serán utilizados o destinados para el consumo final o para su utilización por otras empresas.. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 28 existencias por recibir 264,942.00 264,942.00 28.1 mercaderias 264,942.00 264,942.00 -
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
264,942.00
264,942.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
-
-
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
NOTA: 014 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO Esta cuenta se vincula a los Activos adquiridos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (1) y planteado como primer criterio de clasificación el fin para el cual se poseen los bienes, es decir, puede ser: (i) Activos que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su arrendamiento a terceros o (ii) Activos para ser utilizado por la empresa para la producción o suministro de bienes y servicios, o para propósitos administrativos, y que se espera usar por más de un ejercicio económico. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 32 activos adquiridos en arrend 766,111.87 766,111.87 321 inversiones inmoviliarias 690,003.68 690,003.68 32.141 semitrailer toyota aqp 667 345,001.84 345,001.84 32.142 semitrailer toyota aqp 668 345,001.84 345,001.84 32.24 equipos de transporte 76,108.19 76,108.19 -
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
766,111.87
-
766,111.87
-
NOTA: 015 inmueble maquinaria y equipo Los Inmuebles, maquinaria y equipo son bienes tangibles, es decir, bienes cuya existencia es físicamente perceptible dado que tienen naturaleza corpórea. Se espera usarlos durante más de un ejercicio; no están destinados a la venta ni a su transformación, sino que son empleados por las empresas en el desarrollo de sus actividades. En esta cuenta se encuentran subdivisionarias específicas para controlar cada uno de los tipos de bienes que comprende este rubro de acuerdo al modelo de 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 33 inmueble maqu y equipo 4,919,500.00 4,919,500.00 33.1 terrenos 1,000,000.00 1,000,000.00 33.2 edificaciones 3,000,000.00 3,000,000.00 33.4 unidades de transporte 619,500.00 619,500.00 33.4 unidades de transporte 100,000.00 100,000.00 33.401 camion de carga 8 ejes 200,000.00 200,000.00 33.402 auto plomo 3 km oh-4536 100,000.00 100,000.00 33.403 camioneta color azul oh-4533 100,000.00 100,000.00 33.404 camioneta toyota AQP - 745 8,000.00 8,000.00 33.405 camioneta focht AQP -121-415 8,500.00 8,500.00 33.406 montacarga patito AH-121-415 30,000.00 30,000.00 335 muebles y enseres 100,000.00 100,000.00 33.5 muebles y enseres 10,000.00 10,000.00 33.501 dos escritorios de madera 10,000.00 10,000.00 33.502 un juego de sala 20,000.00 20,000.00 33.503 cuantro sillas de metal forrdas 10,000.00 10,000.00 33.504 una tv led 42" samsumg 25,000.00 25,000.00 33.505 una tv led 42" samsumg 25,000.00 25,000.00 336 equipos diversos 200,000.00 200,000.00 33.601 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 100,000.00 33.602 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 100,000.00 TOTAL 4,919,500.00 4,919,500.00 Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 016 INTANGIBLES Son aquellos activos que no tienen naturaleza corpórea; no están a la venta y están sujetos a amortización, denominándose activos intangibles porque no existen físicamente. CUENTA
DESCRIPCION
34 intangibles 34.3 programas de computadoras TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
20116 HABER 40,000.00 40,000.00 40,000.00
DEBE -
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DIFERENCIA HABER 40,000.00 40,000.00 40,000.00
-
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
NOTA: 017 ACTIVO DIFERIDO Los activos diferidos provienen de las denominadas diferencias temporarias deducibles a las que alude la NIC 12 Impuesto a la Renta. Así, son definidos como cantidades de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros CUENTA
DESCRIPCION
DEBE
37 activo diferido 37.31 interese no devengados
2016 DEBE HABER 2,160.00 2,160.00 2,160.00 2,160.00
2,160.00
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2,160.00
DIFERENCIA HABER -
-
-
-
NOTA: 018 OTROS ACTIVOS Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo de adquisición de los bienes que no están destinados para la venta ni para el desarrollo de las actividades propias de la empresa, como es el caso de las obras de arte, las bibliotecas, las monedas conmemorativas, entre otros. DIFERENCIA 2016 DESCRIPCION CUENTA HABER DEBE HABER DEBE 10,000.00 10,000.00 38 otros activos 10,000.00 10,000.00 381 bienes de arte y cultura 10,000.00 10,000.00 38 cuandro arte la monalisa 10,000.00
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
-
10,000.00
-
NOTA: 019 DEPRECIACION AMORTIZACION En esta cuenta se agrupan tres conceptos similares relacionados con la utilización de los bienes pertenecientes al activo fijo y la asignación sistemática de su costo durante la vida útil CUENTA
DESCRIPCION
39 391 39.101 39.102 39.104 39.105 39.106 39.12401 39.131 39.133 39.134 39.135 39.213
depres amorts y agot depreciacion acumulada terrenos edificaciones equipo de transporte muebles y enseres equipo de prog de computadoras leasing bcn continetal edificaciones equipos de transporte muebles y enseres equipos diversos programas de computadoras TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
2016 DEBE HABER 2,132,285.24 2,132,285.24 2,063,441.71 1,425,000.00 457,241.75 51,666.64 158,333.32 12,768.53 12,500.00 9,108.33 833.34 4,166.66 666.66 2,132,285.24 -
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DIFERENCIA HABER 2,132,285.24 2,132,285.24 2,063,441.71 1,425,000.00 457,241.75 51,666.64 158,333.32 12,768.53 12,500.00 9,108.33 833.34 4,166.66 666.66 2,132,285.24 -
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza NOTA: 020 TRIBUTOS POR PAGAR Los tributos por pagar aluden a las obligaciones pecuniarias que se encuentra obligado a cumplir una persona, de f orma directa (contribuyente) o indirecta, en razón de una norma legal. A continuación se muestran los distintos tributos existentes que se encuentran comprendidos en la cuenta 40 CUENTA 40 401 40.11 40.113 40.114 40.17 40.171 40.172 40.173 40.181 40.3 40.31 40.32 403.73 40.7 40.9
DESCRIPCION tribu.cont y aport al sist de pen gobieno central impuesto general alas ventas regimen de percepciones regimewn de retenciones impuesto a la renta impuesto a la renta 3ra cat renta de 4ta categoria renta de 5ta categoria impuiesto a las transacciones f ina instituciones publicas ESSALUD ONP renta 5ta categoria AFP otros costos administrativos TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 HABER 523,289.37 1,057,761.10 139,273.67 783.14 99,731.11 982,283.18 1,498.60 84,733.44 783.14 242,110.00 103,440.00 200.00 400.00 770.00 770.00 270.00 3,554.71 2,281.50 4,645.80 988.00 2,020.20 783.14 2,362.35 4,776.33 6,977.57 523,289.37 1,057,761.10
DEBE
DEBE
DIFERENCIA HABER 534,471.73 138,490.53 882,552.07 1,498.60 84,733.44 783.14 138,670.00 200.00 270.00 3,554.71 2,364.30 1,032.20 783.14 2,413.98 6,977.57 534,471.73
NOTA: 021 REMUNERACIONES Y PARTICIPACION Registra las obligaciones de la empresa con sus trabajadores por la prestación de sus servicios. La remuneración es todo lo que el trabajador recibe, ya sea en ef ectivo o en especie, como contraprestación por haber puesto su capacidad de trabajo a disposición del empleador 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 41 remuneraciones y part x pagar 21,980.68 534,460.68 512,480.00 41.1 remuneraciones por pagar 24,169.85 24,169.85 41.111 sueldos 29,827.71 29,827.71 41.112 salarios 14,133.65 14,133.65 41.15 vacaciones por pagar 5,760.00 5,760.00 4111.1 sueldos 10,990.34 4111.2 vacaciones 10,990.34 41.31 participaciones por pagar 500,000.00 500,000.00 415 benef icios sociales del trab x pagar 2,554.03 2,554.03 4151 CTS 6,720.00 6,720.00 41.72 RENTA 5TA CATEGORIA TOTAL 21,980.68 534,460.68 512,480.00 Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 022 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES En esta cuenta se registra las obligaciones que adquiere la empresa por la adquisición de bienes o servicios recibidos, es decir, representa la acreencia que se tiene con aquellos terceros que proveen bienes y servicios necesarios para la realización de las actividades vinculadas al giro del negocio. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 42.000 cuentas por pagar comerciales 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 42.100 f acturas boletas y otros comp x pagar 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 42.101 comercial andina sa 42.102 aceros arequipa sa 500,000.00 1,106,487.00 606,487.00 42.103 telef onica del peru 19,470.00 600.00 18,870.00 42.105 japan motors s.a 19,470.00 19,470.00 42.106 expreso marvisur s.a 259.00 12,720.40 12,461.40 42.107 aceros triton 91,172.70 91,172.70 42.109 SEAL 9,513,592.25 9,513,592.25 42.110 SEDAPAR 300.00 300.00 42.112 paramonga s.a 5,900.00 5,900.00 42.115 mavila hermanos 2,012,685.00 2,195,685.00 183,000.00 42.116 distribuidora automotris sa 28,025.00 29,500.00 1,475.00 42.117 constructoralos angeles 3,540.00 3,540.00 42.118 enrrique gomes de la torre 590.00 590.00 42.119 walter peñaloza pino 1,800.00 2,000.00 200.00 42.120 auto servisios reinsa s.a 590.00 590.00 42.121 constasis s.a 1,800.00 1,800.00 42.122 constasis s.a 11,800.00 44,840.00 33,040.00 42.123 miguel angel perez cuellar 35,400.00 11,800.00 23,600.00 42.124 ing walter peñaloza pino 2,000.00 2,000.00 42.126 consulting s.a 9,440.00 9,440.00 42.135 korea import ltda 224,819.08 226,817.41 1,998.33 42.136 ximena agente de aduanas sa 9,440.00 9,440.00 42.199 otros -f ondof ijo 13,202.80 MERCANTIL 13,202.80 EMPRESA DISTRIBUIDORA AQP S.A.C TOTAL 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 Al 31 de diciembre del 2016
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NOTA: 023 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS Esta cuenta se encuentra constituida por todas las obligaciones contraídas por una empresa con los Accionistas, originados por: Préstamos, Dividendos así como otras cuentas por pagar. Comprende también las obligaciones de la empresa con los miembros del Directorio, por la realización de la gestión de dirección de la empresa, así como las obligaciones contraídas con el personal clave, como sería el caso de los Gerentes, por conceptos diferentes a sus remuneraciones. DIFERENCIA 2016 DESCRIPCION CUENTA HABER DEBE HABER DEBE 100,000.00 1,600,000.00 1,500,000.00 44 cuentas por pag a los acc 1,600,000.00 1,600,000.00 44.1 accionistas(socios) 100,000.00 1,600,000.00 1,500,000.00 44.12 dividendos
1,500,000.00
-
1,600,000.00
100,000.00
Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 024 OBLIGACIONES FINACIERAS Esta cuenta registra el importe a pagar por las obligaciones financieras, como es el caso de préstamos que otorgan las instituciones financieras u otras entidades; por contratos de arrendamientos financieros; obligaciones por instrumentos financieros y por préstamos con compromisos de recompra CUENTA 45 45.1 45.101 45.102 45.11 452 45.21
DESCRIPCION
DEBE
obligaciones finacieras prestamos de instituciones fin bco continenatl bco de credito instituciones finacieras contratos de arrendamiento bco continental
2016 HABER 2,299,981.17 74,901.87 1,527,113.90 1,080.00 45,741.87 55,080.00 24,953.90 1,080.00 745,867.27 76,108.19 74,901.87
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
DIFERENCIA HABER 2,225,079.30 1,526,033.90 45,741.87 55,080.00 23,873.90 76,108.19 -
2,299,981.17
2,225,079.30
NOTA: 025 PASIVO DIFERIDO De conformidad con la NIC 12 Impuesto a la Renta, las Diferencias temporarias imponibles, son aquellas diferencias temporales que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado CUENTA
DESCRIPCION
49 pasivo diferido 49.1 IR diferido 49.3 intereses diferidos
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
2016 HABER 575,108.34 22,833.33 301,108.34 274,000.00 22,833.33
22,833.33
DEBE
575,108.34
DIFERENCIA HABER 552,275.01 301,108.34 251,166.67 -
-
552,275.01
NOTA: 026 CAPITAL En las sociedades anónimas, esta cuenta representa el aporte de los accionistas equivalente al valor nominal de las acciones; en las Sociedades de Personas, los aportes de los socios participantes; y en empresas unipersonales, el aporte del dueño o DIFERENCIA 2016 DESCRIPCION CUENTA HABER DEBE HABER DEBE 6,980,000.00 6,980,000.00 50 capital 6,980,000.00 6,980,000.00 50.10 capital social 1,980,000.00 1,980,000.00 50.11 acciones
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
-
6,980,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
-
6,980,000.00
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NOTA: 027 CAPITAL ADICIONAL Esta cuenta incluye las primas y descuentos de colocación; los certificados de suscripción de acciones y de las opciones de compra de acciones; y otros conceptos similares. Así como los costos de transacción emisión y adquisición de los instrumentos de patrimonio de la empresa, neto de cualquier efecto o beneficio tributario DESCRIPCION
CUENTA
DEBE
52 capital adicional 52.1 primas de acciones
2016 DEBE HABER 12,000.00 12,000.00 -
-
12,000.00
DIFERENCIA HABER 12,000.00 12,000.00 -
-
12,000.00
Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 028 RESULTADOS NO REALIZADOS De lo que se pretende aquí es de considerar como partida cubierta (1) a una inversión neta en un negocio en el extranjero, toda vez que la finalidad no es otra que minimizar (es la razón de la cobertura) el impacto (riesgo) que trae consigo la exposición al tipo de cambio de la moneda extranjera, dado que se cuenta con una inversión en un negocio ubicado en el extranjero. DESCRIPCION
CUENTA
DEBE
56 resultados no realizados 56 ganancia o perdida en acctivos 56 ganacias
2016 DEBE HABER 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
3,600.00
DIFERENCIA HABER -
-
NOTA: 029 EXEDENTE DE REVALUACION Esta cuenta incluye el mayor valor asignado a los inmuebles, maquinaria y equipo y activos intangibles por efecto de las valorizaciones posteriores (neto del impuesto a la renta y participaciones diferidos). El excedente de Revaluación denominado también “Superávit de Valuación”, son incrementos en el valor en libros de bienes del activo fijo por tasaciones, que responde a un modelo que se aparta de la base del costo en que inicialmente se registran; mediante informes efectuados por valuadores DIFERENCIA 2016 DESCRIPCION CUENTA HABER DEBE HABER DEBE 19,200.00 19,200.00 57 exedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00 57.1 exedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00 57.12 inmueble maquinaria y equipo 19,200.00 19,200.00 57.1204 equipos de transporte -
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
19,200.00
-
19,200.00
NOTA: 030 RESERVAS Las reservas se constituyen como una parte de los beneficios (generalmente utilidades) que por ley (reserva legal) o decisión de los socios (voluntaria) se destina a formar un fondo para prever futuras contingencias contribuyendo a la solidez económica y financiera de la sociedad. DESCRIPCION
CUENTA 58 reservas 58 legal
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
2016 DEBE HABER 700,000.00 420,000.00 700,000.00 420,000.00
420,000.00
700,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DIFERENCIA HABER 280,000.00 280,000.00 -
-
280,000.00
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NOTA: 031 RESULTADOS ACUMULADOS Los resultados acumulados según la definición tipificada en el numeral 1.707 del Manual para la Preparación de Información Financiera de CONASEV incluye las utilidades no distribuidas, y, en su caso, las pérdidas acumuladas de uno o más períodos. CUENTA 59 59 59 59
DESCRIPCION resultados acumulados unidades no distribuidas unidades acumuladas ingresos de años pasados
2016 DIFERENCIA DEBE HABER DEBE HABER 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 3,000,000.00 2,081,151.40 918,848.60 3,491,989.49 3,491,989.49 3,000,000.00
5,573,140.89
-
2,573,140.89
Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 032 COMPRAS Esta cuenta representa las adquisiciones relacionadas con bienes de cambio, en las cuales se deberá contabilizar la compra de bienes que se adquieren para ser destinados a la venta o para ser consumidos en la producción directa o indirectamente CUENTA 60 60.1 60.91 60.91 60.919
DESCRIPCION
DEBE
compras mercaderias costos vinculados con las compras costos vinculados con las compras otros costos vinculados TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 HABER 348,292.00 308,169.08 1,998.33 40,122.92 1,998.33
348,292.00
DEBE -
DIFERENCIA HABER 348,292.00 308,169.08 1,998.33 40,122.92 1,998.33
348,292.00
-
NOTA: 033 VARIACION DE EXISTENCIAS La variación de existencias muestra los cambios en un período determinado de los saldos de los bienes que integran el rubro existencias, participando a nivel de resultados como cuentas correctoras de las compras. Además permite determinar los bienes consumidos por la empresa en el desempeño del conjunto de funciones que asumen CUENTA
DESCRIPCION
DEBE
61 variacion de existencias 61.1 mercaderias
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 HABER DEBE 348,292.00 348,292.00
-
348,292.00
DIFERENCIA HABER 348,292.00 348,292.00
-
348,292.00
NOTA: 034 GASTOS DEL PERSONAL Esta cuenta comprende los gastos de personal (trabajadores con los cuales existe relación laboral), es decir bajo dependencia y subordinación. Asimismo, se encuentran comprendidas todas aquellas cargas que benefician a dicho personal. CUENTA 62 62.10 62.11 62.12 62.15
DESCRIPCION gastos de personal remuneraciones sueldos salarios vacaciones
DEBE
2016 HABER 33,475.71 64,459.17 9,950.00 16,320.00 2,189.17
DEBE -
TOTAL 33,475.71 Al 31 de diciembre del 2016 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DIFERENCIA HABER 33,475.71 64,459.17 9,950.00 16,320.00 2,189.17 33,475.71
-
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NOTA: 035 GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS Los servicios prestados por terceros corresponden a gastos por contraprestaciones de servicios que son brindados por personas jurídicas, así como aquellos que son prestados por determinadas personas naturales sin existir relación laboral sino más bien se brindan en forma independiente (relevándose en este supuesto el principio de Primacía de la Realidad). CUENTA 63 63.100 63.200 63.500 63.600 63.610 63.620 63.630 63.700 63.710 63.730 63.900 63.910
DESCRIPCION
DEBE
gastos de servicios prestados transporte asesoria y consultoria alquileres servicos basicos energia electrica agua telefono publicidad publicaciones publicidad relaciones publicas otros servicios gastos bancarios
2016 HABER 16,599.79 5,500.00 2,500.00 3,000.00 2,033.67 1,271.19 254.24 508.24 818.48 508.48 310.00 1,128.00 1,125.00 16,599.79
DEBE -
DIFERENCIA HABER 16,599.79 5,500.00 2,500.00 3,000.00 2,033.67 1,271.19 254.24 508.24 818.48 508.48 310.00 1,128.00 1,125.00 16,599.79
-
Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 036 GASTOS POR TRIBUTOS Esta cuenta representa las prestaciones pecuniarias establecidas por Ley que deben ser cumplidas por los deudores tributarios a favor de los entes públicos para el cumplimiento de sus fines, que no constituyen sanción. CUENTA 64 64.12 64.3 64.32
DESCRIPCION gastos por tributos itf gobierno local arbitrios municipales TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
2016 HABER 925.00 400.00 525.00 525.00 925.00
DEBE -
DIFERENCIA HABER 925.00 400.00 525.00 525.00 925.00
-
NOTA: 037 OTROS GASTOS DE GESTION Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su naturaleza no pueden ser consideradas como consumo de bienes o de servicios, ni como remuneración de los factores de la producción CUENTA 65 65.1 65.3 65.5 65.6 65.9 65.51 65.514 65.99
2016 HABER DEBE 42,204.07 otros gastos de gestion 270.00 seguros 398.31 suscripciones 39,600.00 costo neto de enajenacion 39,600.00 suministros 40,245.00 otros gastos de gestion 39,600.00 costo neto de enagenacion de activos 39,600.00 intangibles 645.00 otros gastos 42,204.07 TOTAL Al 31 de diciembre del 2016 DESCRIPCION
-
DIFERENCIA HABER DEBE 42,204.07 270.00 398.31 39,600.00 39,600.00 40,245.00 39,600.00 39,600.00 645.00 42,204.07
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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NOTA: 038 GASTOS FINACIEROS Esta cuenta representa el costo del dinero y de los medios financieros a corto o largo plazo de los que la empresa ha dispuesto durante el ejercicio. Los gastos registrados en esta cuenta reflejan por lo tanto el costo del dinero ajeno de la empresa. Según la NIC 23: Costos de financiamiento, se les definiría como los intereses y otros costos, incurridos por la entidad que están relacionados con los fondos que ha tomado prestados. Entre estos se encontrarían: los intereses de los préstamos a corto y largo 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 67 gastos finacieros 20,056.33 20,056.33 67 gastos en operaciones de ende 17,976.33 17,976.33 67 prestamos de instituciones 17,976.33 17,976.33 67 prestamo de instituciones 2,080.00 2,080.00 TOTAL 20,056.33 20,056.33 Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 039 VALUACION Y DETERIORO Agrupa las subcuentas que acumulan el consumo de beneficio económico incorporado en activos a largo plazo; la pérdida de valor de activos por medición a su valor razonable; y, los gastos por provisiones que dan lugar al reconocimiento paralelo de un pasivo de monto u oportunidad inciertos. CUENTA 68 68.6 68.61 68.612 68.141 68.143 68.144 68.145 68.213 68.1331
DESCRIPCION valuacion yu deterioro proviciones provicion para litigios actualizacion finaciera edificaciones equipos de transporte muebles y emseres equipos diversos programa de computadoras leasing bco continental
2015 DEBE HABER 60,043.53 20,000.00 20,000.00 20,000.00 12,500.00 9,108.33 833.33 4,166.67 666.67 12,768.53 60,043.53
-
DIFERENCIA DEBE HABER 60,043.53 20,000.00 20,000.00 20,000.00 12,500.00 9,108.33 833.33 4,166.67 666.67 12,768.53 60,043.53
-
Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 040 COSTO DE VENTAS Esta cuenta se utiliza en caso se adopte el sistema monista para expresar el costo de las unidades vendidas o el costo de los servicios prestados en el ejercicio en el Estado de Ganancias y Pérdidas por Función bajo el mé- todo del costo de venta establecido por la NIC 1 y determinar el Margen Comercial Bruto o Utilidad Bruta. Sin embargo, para la determinación del resultado en el Estado de Resultados por naturaleza esta cuenta debe quedar saldada con la cuenta Variación de Existencias de 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 69 costo de ventas 2,082,085.68 2,082,085.68 69 meraderias 2,082,085.68 2,082,085.68 69 mercaderias manufacturadas 2,082,085.68 2,082,085.68 -
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2,082,085.68
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,082,085.68
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NOTA: 041 VENTAS representa el efectivo, promesa de pago o equivalente de dinero a recibir a cambio de: • La entrega de un bien (cesión definitiva); • Un derecho; o • Un servicio. En otras palabras, nos estamos refiriendo específicamente a ingresos que representan el giro o actividad principal de la entidad que constituyen el valor de la producción o volumen del negocio. CUENTA
DESCRIPCION
DEBE
70 ventas 70.1 mercaderias
2016 DEBE HABER 4,521,050.00 4,521,050.00 -
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
4,521,050.00
DIFERENCIA HABER 4,521,050.00 4,521,050.00 -
4,521,050.00
NOTA: 042 OTROS INGRESOS DE GESTION Esta cuenta comprende los ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa que se entiende suelen darse por circunstancias diversas, ello en virtud a la normatividad contable. CUENTA 75 75.40 75.60 75.65
DESCRIPCION
DEBE
otros ingresos de gestion alquileres enajenacion de activos intangibles TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
2016 DEBE HABER 54,800.00 8,000.00 8,000.00 46,800.00 54,800.00 -
DIFERENCIA HABER 54,800.00 8,000.00 8,000.00 46,800.00 54,800.00 -
NOTA: 043 INGRESOS FINACIEROS En esta cuenta se registrarán los ingresos productos de activos financieros, es decir, los ingresos provenientes de la remuneración del dinero y de los medios financieros a corto y largo plazo que la empresa ha invertido o colocado en terceros CUENTA 77 77.23 77.50 77.60 77.72 77.72
DESCRIPCION ingresos finacieros prestamos otorgados ingresos optenidos por pronto pago diferencia en cambio ganacia por mediacion inversiones disponibles
DEBE
2016 DEBE HABER 32,983.33 4,300.00 1,250.00 1,000.00 3,600.00 3,600.00 -
32,983.33
DIFERENCIA HABER 32,983.33 4,300.00 1,250.00 1,000.00 3,600.00 3,600.00 -
32,983.33
Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 044 CARGAS IMPUTABLES Se trata de una cuenta de enlace cuyo saldo no constituye una cuenta de ingreso, sino que funciona como una cuenta de transferencia. DIFERENCIA 2016 DESCRIPCION CUENTA HABER DEBE HABER DEBE 173,304.43 173,304.43 79 cargas imputables 173,304.43 173,304.43 79.1 cargas imputables a cta de terceros
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
-
173,304.43
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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173,304.43
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NOTA: 045 GASTOS DE ADMINISTRACION Agrupa las cargas y descuentos, por destino, provenientes de la clase 6-cargas por naturaleza de la Contabilidad General, a través de la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos, que tiene por función compensar dichas cargas y gastos. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 94 gastos de administracion 53,713.82 53,713.82 94.1 gastos de administracion 15,802.88 15,802.88 94.141 edificaciones 6,250.00 6,250.00 94.143 equipos de transporte 4,554.17 4,554.17 94.144 muebles y enseres 416.67 416.67 94.145 equipos diversos 2,083.33 2,083.33 94.407 vacaciones 829.17 829.17 94.411 CTS 967.36 967.36 94.213 programas de computadora 333.34 333.34 94.412 honorarios 1,500.00 1,500.00 94.413 energia electrica 635.60 635.60 94.414 agua 127.12 127.12 94.415 telefono 748.30 748.30 94.416 publicidad 508.48 508.48 94.417 relaciones publicas 80.00 80.00 94.418 otros dervicios prestados por terc 628.30 628.30 94.42 arbitrios municipales 225.00 225.00 94.421 suscripciones 237.29 237.29 94.422 seguros 135.00 135.00 94.424 sanciones administrativas 94.427 transporte 94.428 alquileres 3,000.00 3,000.00 94.429 suministros 500.00 500.00 94.43 obligaciones financieras 1,525.00 1,525.00 TOTAL 53,713.82 53,713.82 Al 31 de diciembre del 2016 NOTA: 046 GASTOS DE VENTAS Agrupa las cargas y descuentos, por destino, provenientes de la clase 6-cargas por naturaleza de la Contabilidad General, a través de la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos, que tiene por función compensar dichas cargas y gastos. 2016 DIFERENCIA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER 95 gastos de ventas 99,534.28 99,534.28 95.1 gasto de ventas 12,929.62 12,929.62 95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00 39,600.00 95.13301 leasing banco continental 11,500.06 11,500.06 95.13302 leasing banco de credito 1,268.47 1,268.47 95.141 edificaciones 1,000.00 1,000.00 95.143 equipos de transporte 635.60 635.60 95.144 muebles y enseres 127.12 127.12 95.145 equipos diversos 254.23 254.23 95.213 programas de comutadoras 333.34 333.34 95.213 vacaciones 1,360.00 1,360.00 95.407 CTS 1,586.67 1,586.67 95.412 honorarios 1,000.00 1,000.00 95.413 energia electrica 635.60 635.60 95.414 agua 127.12 127.12 95.415 telefono 748.30 748.30 95.416 publicidad 254.23 254.23 95.419 tributos al gobierno local 95.422 seguros 135.00 135.00 95.424 sanciones administrativas 95.426 otras proviciones 10,000.00 10,000.00 95.427 transporte 5,500.00 5,500.00 TOTAL 99,534.28 99,534.28 Al 31 de diciembre del 2016 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
NOTA: 047 GASTOS FINANCIEROS Resume el cálculo de los costos y precios de costos no incorporables, así como los elementos supletorios o datos que no figuran en la contabilidad general, y de los márgenes de aproximación, procedentes estos últimos de las reclasificaciones o costos por distribuir, efectuados a los grupos de cuentas 91 costos por distribuir, 92 costos de producción y 93 centro de costos. CUENTA
DESCRIPCION
97 gatos finacieros 97.1 gastos en operaciones de end 97.3 intereses por prestamos
TOTAL Al 31 de diciembre del 2016
DEBE
2016 HABER 20,056.33 17,976.33 2,080.00
20,056.33
DEBE -
-
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
DIFERENCIA HABER 20,056.33 17,976.33 2,080.00
20,056.33
-
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Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
P.T. Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Auditoria de Cuentas por Cobrar Comerciales Datos Clientes La empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A, al 31 de diciembre de 2016, cuenta con el siguiente detalle de clientes:
Clientes MAM S.A. Aries S.A. Acuario S.A. Mundial S.A. Puquina S.A. Pampa Colorada S.A. Monterrico S.A. Piscis S.A. Fortaleza S.A. Tauro S.A. Las Retamas S.A. Trasandino S.A. Virgo S.A. Monteazul S.A. Sagitario S.A. America S.A. Regional S.A. Atalaya S.A. Capricornio S.A. Montebello S.A. Surandino S.A. Intimotors S.A. Global S.A. Juan Palomino
Fecha de inicio de la deuda /ultima transacc. 25/04/2016 25/10/2016 28/04/2016 12/12/2015 28/04/2016 28/04/2016 15/12/2015 10/10/2015 20/03/2016 25/10/2016 25/04/2016 20/03/2016 25/10/2015 15/04/2016 25/10/2016 30/11/2015 25/10/2016 28/04/2016 15/03/2014 25/10/2016 25/10/2014 25/10/2016 25/10/2016 05/06/2013 TOTAL
Saldo al 0101-2016 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 2,000.00 60,000.00 0.00 0.00 17,000.00 0.00 46,000.00 0.00 0.00 50,000.00 0.00 0.00 8,000.00 0.00 25,000.00 0.00 0.00 8,000.00 218,000.00
Movimientos del año Debe
Haber
116,800.00 103,000.00 15,000.00 15,000.00 20,500.00 1,000.00 2,000.00 35,000.00 3,600.00 60,000.00 25,700.00 5,000.00 100,000.00 25,000.00 50,000.00 30,000.00 50,000.00 6,000.00
109,470.00 80,300.00 15,000.00 15,000.00 20,000.00 1,000.00 400.00 60,300.00
19,410.00 100,000.00 150,000.00 50,000.00
900.00 120,000.00 160,000.00 30,000.00
983,010.00
891,270.00
50,000.00 20,700.00 700.00 120,000.00 5,000.00 50,000.00 4,000.00 25,500.00 3,000.00
Saldo al 31-12-2016 7,330.00 22,700.00 0.00 2,000.00 500.00 0.00 3,600.00 34,700.00 3,600.00 10,000.00 22,000.00 4,300.00 26,000.00 20,000.00 0.00 76,000.00 24,500.00 3,000.00 8,000.00 18,510.00 5,000.00 -10,000.00 20,000.00 8,000.00 309,740.00
1. El cliente Intimotors S.A. hizo un pago S/. 160,000.00; el 25-10-2016, para cancelar su factura pendiente y la diferencia solicitó se lo mantega como un anticipo, que le permita garantizar la entrega de la mercaderia en el mes de enero de 2017. 2. El cliente Monteazul S.A. canceló el valor de S/. 9,000 el 25-10-2016, sin embargo, Contabilidad por error en digitación abonó este a la cuenta del cliente Montebello S.A. 3. El señor Juan Palomino nos confirma que abandonó el país hace un año, y se desconoce su paradero. El mencionado cliente es primo de un socio e la empresa, por lo que este socio ha solicitado a la gerencia que por ser su pariente inicie el proceso de darle de baja, ya que su afán es ayudarle por su delicada situación economica por el monto de S/. 8,000.00 4. En confirmación de saldo del cliente, Monterrico S.A. manifiesta que adeuda solamente S/. 600.00, que la diferencia habia cancelado el 05-03-2016, para lo cual envia una copia de recibo de cobro entregando al vendedor 2 de la empresa.( Contabilidad no recibió ese valor por parte del vendedor, sin embargo, en la liquidación de valores por la salida de la empresa del vendedor el 16-10-2016, el contador descontó el valor a cobrar S/. 3,000 y no contabilizó esta operación) 5. La compañía no habia contabilizado una Nota de Crédito del Cliente Mundial S.A. por descuentos acumulados de años anteriores porS/.2,000.00. 6. El Cliente Capricornio S.A. tiene una deuda S/. 8,000.00 que data del año 2014, a pesar de haberséle enviado cartas notariales,el cliente no canceló su deuda. Por ende, la compañía debe proceder a efectuar la correspondiente provisión de cobranza dudosa. 7. Las Retamas S.A nos paga con cheque en el Banco BCP 131313, posteriormente es depositado en la cuenta corriente del Banco Continental luego es protestado por falta de fondos.
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET
2.E
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar al 31.12.2016 (cifras en Soles S/.) Elaborado por: FECHA Fecha: 02.02.2017
Revisado Por: FERN Fecha: 25.02.2017
Descripción Nº de cuenta Cuentas por Cobrar Las Retamas S.A. 12122 La Mundial S.A. 12123 Juan Palomino 12124 Monterrico S.A. 12125 Saldo Cuenta 12 (-) Provision Cobranza Dudosa 19 Capricornio S.A. 19111 TOTAL
Saldos Según Contabilidad 274,140.00 22,000.00 2,000.00 8,000.00 3,600.00 309,740.00
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
Saldo Según Auditoría 274,140.00 42,000.00
2,000.00 8,000.00 3,000.00 13,000.00
600.00 316,740.00
Ref 5.E1 5.E1 5.E1 5.E1 5.E1 6.E2
8,000.00
-
8,000.00 308,740.00
Conclusiones Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.E) Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Cotejado contra los Estados de Cuenta De Clientes al 31.12.2016. Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación Clientes al 31.12.16. Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016. Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.. Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET
2.E
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar al 31.12.2016 (cifras en Sole S/.) Elaborado por: FECHA Fecha: 02.02.2017
Descripción Cuentas por Cobrar Estimación Cobranza Dudosa Cuentas por Cobrar Diversas
Revisado Por: FERN Fecha: 25.02.2017 Saldos Según Nº de cuenta Contabilidad 12.1 7,310,227.00 19.1 40,000.00 16.1 260,000.00
Total
7,610,227.00
Debe 1,000,000.00
Haber 1,000,000.00 1,000,000.00 20,000.00
Saldo Según Auditoría 7,310,227.00 1,040,000.00 240,000.00
1,000,000.00
2,020,000.00
8,590,227.00
Conclusiones Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.E) Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Cotejado contra los Estados de Cuenta De Clientes al 31.12.2016. Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación Clientes al 31.12.16. Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016. Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.. Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Ref . 5.E1 6. E2 7. E3
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3.E
Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar (Cifras en nuevos soles) N° Descripción 1 ¿Se saldan con regularidadlos mayores auxiliares con las ctas de control? 2 ¿Clasifican a clientes periodicamente de acuerdo con el vencimi ento de sus cuentas.? 3 ¿Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? 4 ¿Se fija una provisión suficiente para ctas incobrables? 5 ¿Estan debidamente autorizadas todas las cancelaciones de deudas incobrables? 6 ¿Despues de que una cta haya sido cancelada se mantiene un control adecuado sobre la posibilidad de un futuro cobro? 7 ¿Se realizan ajustes en los créditos de clientes? 8 ¿Se en cuentran ordenados los docum. pendientes de cobro? 9 ¿Se realizan confirmaciones d las ctas por cobrar mensualmente a los clientes?. 10 ¿Si existe inconformidad con los clientes con respecto a su saldo estos son atendidos inmediatamente? 11 ¿Esta separado el depto de ctas por cobrar d contabilidad ? 12 ¿Se respeta los limites de crédito q se otorga a los clientes? 13 ¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros q llevan las ctas por cobrar? 14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito? Respuestas positivas Respuestas negativas
9 5
P.T. 3.E Hecho por: Revisado por:
FERN
Sí
No
E E E E E E E E
64.29% 35.71%
Riesgo Moderada 51-75 Moderada
Bajo 76-99 Alto Nivel de confianza
Puntos de control interno para carta a la gerencia
Autorizado por:
FERNEMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Fecha
Referencia E E
14 Debido al nivel de confianza q existe en la empresa podemos notar q tienen un adecuado control interno y los datos son confiables.
Alto 1-50 Bajo
FECHA 02-02-17 15-02-17
06 - 01 - 17
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4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (Cifras en soles) 2016 Asiento de Reclasificación 1 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar Emitidas en cartera 121220 Monteazul S.A. 12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 1212 Emitidas en cartera 121220 Montebello S.A. Por el abono incorrecto entre clientes OPE.3 Asiento de Ajuste 1 69 COSTO DE VENTAS 695 Gastos por desvalorización de existencias 6954 Productos en proceso 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob. 1212 Emitidas en cartera 121224 Juan Palomino Por deuda del cliente Juan Palomino por abandono del pais OPE.4 Asiento de Ajuste 2 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1412 Adelanto de remuneraciones 14122 Vendedor 2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob. 1212 Emitidas en cartera 12125 Monterrico S.A. Por la cobranza que no entrego el Vendedor 2 a Contabilidad del cliente Monterrico S.A. OPE.5 Asiento de Ajuste 3 59 RESULTADOS ACUMULADOS 592 Perdidas acumuladas 5922 Gastos de años anteriores 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob. 12112 Emitidas en cartera 12123 Mundial S.A. Por N.C. de los años anteriores del cliente Mundial S.A. OPE.2 12 121 1212
Ref. 5.E1
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Debe
Haber
Ref.
9,000.00
9,000.00
5.E1
8,000.00
8,000.00
5.E1
3,000.00
3,000.00
5.E1
2,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,000.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (Cifras en soles)
59 592 5922 12 121 12112
69 695 6954 12 121 1212 121224
14 141 1412 14122 12 121 1212
12 121 1212 12122 10 104 1041 10411
2016 RESULTADOS ACUMULADOS Perdidas acumuladas Gastos de años anteriores CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. Facturas, boletas y otros comprob.por cob. Emitidas en cartera Por N.C. de los años anteriores del cliente Mundial S.A. COSTO DE VENTAS Gastos por desvalorización de existencias Productos en proceso CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. Facturas, boletas y otros comprob.por cob. Emitidas en cartera Juan Palomino Por deuda del cliente Juan Palomino por abandono del pais CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. DIRECTORES Y GERENTES Personal Adelanto de remuneraciones Vendedor 2 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. Facturas, boletas y otros comprob.por cob. Emitidas en cartera Por la cobranza que no entrego el Vendedor 2 a Contabilidad del cliente Monterrico S.A. CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. Facturas, boletas y otros comprob.por cob. Emitidas en cartera Las Retamas S.A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas Corrientes en Inst. Financieras Cuentas Corrientes operativas Bco.Nacional Por el ajuste del cheque protestado del cliente Las Retamas S.A.
Ref. CL2
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
Debe 2,000.00
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
2,000.00
CL2
8,000.00
8,000.00
CL2
3,000.00
3,000.00
CL2
20,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
20,000.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016 2016 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 104 Cuentas corrientes en Instituciones Finan. 1041 Cuentas corrientes operativas
Ref.
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
Debe 20,000.00
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
104104 Cuenta corriente Interbanck
16 166 1661
20,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVER- TERC. Activos por Instrumentos Financieros Instm. Finan. Primarios Interbanck factoring P/R por haber abonado indebidamente
7.E3
a la cuenta 104104, los intereses y comisiones del factoring, ya que el factor se deducio de las facturas entregadas en factoring.
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
E
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (Cifras en soles)
68 684 6841 68411 19 191 1911
12 121 1212 121220
12 121 1212 121220
2016 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT Y PRO Valuación de Activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales terceros ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBR. DUD. Cuentas por cobrar comerciales Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar Por provisión de cobranza dudosa del cliente Capricornio S.A. CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar Emitidas en cartera Monteazul S.A. CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar Emitidas en cartera Montebello S.A. Por el abono incorrecto entre clientes
Ref. CL2
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
Debe 8,000.00
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
8,000.00
CL2
9,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
9,000.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales (Cifras en soles) 2016
Ref.
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
Debe
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
RECLASIFICAIÓN 7 12 12.1 12.19 12 12.1 121.1
FACTURAS POR COBRAR COBRANZA DUDOSA
1,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FACTURAS POR COBRAR FERRETERIA MI PERÚ E.I.R.L P/R RECLASIFICACIÓN DE CTAS POR
68
1,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
5.E1
COBRAR (ASIENTO 07 ) VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS
E 1,000,000.00
Y PROVISIONES
68.4 68.41 68.411 19 19.1 19.11
VALUACIÓN DE ACTIVOS ESTIMACIÓN DE CTAS DE COBRANZA DUD CTAS POR COBRAR COMERCIALES
1,000,000.00
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRAN
DUDOSA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FACTURAS POR COBRAR P/R POR LA PROVISIÓN DE COBRANZA
6.E2
E
DUDOSADADO QUE NO TIENE LA ANTIGÜEDAD DE DOCE MESES ES UN GASTO NO ACEPTADO
95 95913 79 791
TRIBUTARIAMENTE (ASIENTO 02) GASTOS DE VENTA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA CARGAS IMPUTABLES CTO Y GTOS CARGAS IMPUTABLES CTA GASTOS (ASIENTO DE AJUSTE 03)
1,000,000.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
1,000,000.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 10 Cuentas corrientes en Instituciones Finan. 104 1041 Cuentas corrientes operativas
Ref.
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
Debe 20,000.00
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
104104 Cuenta corriente Interbanck
16 166 1661
20,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVER- TERC. Activos por Instrumentos Financieros Instm. Finan. Primarios Interbanck factoring P/R por haber abonado indebidamente
7.E3
a la cuenta 104104, los intereses y comisiones del factoring, ya que el factor se deducio de las facturas entregadas en factoring.
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
E
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.E
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTAS POR COBRAR EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016
Ref.
P.T. 4.E Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Debe
Haber
Ref.
RECLASIFICAIÓN 7 12 12.1 12.19 12 12.1 12.1.01
FACTURAS POR COBRAR COBRANZA DUDOSA
25,596.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FACTURAS POR COBRAR UNIVERSAL DK E.I.R.L P/R RECLASIFICACIÓN DE CTAS POR
68
25,596.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
5.E1
COBRAR (ASIENTO 07 ) VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS
E 25,596.00
Y PROVISIONES
68.4 68.41 68.411 19 19.1 19.11
VALUACIÓN DE ACTIVOS ESTIMACIÓN DE CTAS DE COBRANZA DUD CTAS POR COBRAR COMERCIALES
25,596.00
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRAN
DUDOSA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FACTURAS POR COBRAR P/R POR LA PROVISIÓN DE COBRANZA
6.E2
E
DUDOSADADO QUE NO TIENE LA ANTIGÜEDAD DE DOCE MESES ES UN GASTO NO ACEPTADO
95 95913 79 791
TRIBUTARIAMENTE (ASIENTO 02) GASTOS DE VENTA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA CARGAS IMPUTABLES CTO Y GTOS CARGAS IMPUTABLES CTA GASTOS (ASIENTO DE AJUSTE 03)
25,596.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
25,596.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.F
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES INVENTARIOS EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016 20 20.1 20.11 75 75.9 75.9.5
Ref. PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS PRODUCTO OTROS INGRESOS DE GESTIÓN OTROS INGRESOS DE GESTIÓN SOBRANTES DE INVENTARIOS P/R ASIENTO DE AJUSTE POR EL SOBRANTE DE INVENTARIOS (ASIENTO 04)
P.T. 4.F Hecho por: Revisado por:
Debe 27,600.00
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
27,600.00
5.F1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
F
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.F
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES INVENTARIOS EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016 69 COSTO DE VENTAS 695 GASTO POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 6952 PRODUCTOS TERMINADOS 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 29.2 PRODUCTOS TERMINADOS 29.21 PRODUCTOS MANUFACTURADOS P/R DISMINUCIÓN DEL COSTO A SU V.N.R. (ASIENTO 05) 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 29.2 PRODUCTOS TERMINADOS 29.21 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 20 PRODUCTOS TERMINADOS 20.1 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 20.11 COSTO P/R LA DESTRUCCIÓN DE LOS PRODUCTOS (ASIENTO 06)
Ref.
P.T. 4.F Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Debe
Haber
Ref.
44,157.00
44,157.00
44,157.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
44,157.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.K
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016 32 ACTIVOS ADQ. EN ARRENDAMIENTO
Ref.
P.T. 4.K Hecho por: Revisado por:
Debe 1,200.00
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Haber
Ref.
FINANCIERO
322 3223 40
Inmueble, Maquinaria y Equipo Maquinarias y Equipos de Explotación
216.00
TRIB, CONTRAPRESTAC. Y APORT AL SIST. PRIV.
4011 10 104
IGV
1,416.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC. Ctas. Ctes en Instituciones financieras Por el registro de la comisión de
K
5.K1
reestructuración del control leasing siendo un costo directamente atribuible al costo (ASIENTO 7)
45 452 455 40
OBLIGACIONES FINANCIERAS
15,000.00
Contratos de arrendam finan S/.6,904.31 Costos de finan por pagar
S/. 8,095.69
TRIB, CONTRAPRESTAC. Y APORT AL
2,700.00
SIST. PRIV.
401 4011 45 452 4521
Gobierno regional IGV
17,700.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS Contratos de arrendamiento financiero Cuotas por pagar Por la contratación en el Registro de compras de la 1° cuota (capital+interés+IGV)
67 671 6712 45 455
GASTOS FINANCIEROS
8,095.69
Gastos en operaciones de endeudamiento Contratos de arrendamiento financieros OBLIGACIONES FINANCIEROS Costos de financiación por pagar Por la provisión del gasto financiero devengado en el 1° año VAN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
8,095.69
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
4.K
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) 2016
Ref.
P.T. 4.K Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Debe
Haber
Ref.
VIENEN
97 9713 79
GASTOS FINANCIEROS
8,095.69
CARGAS FINANCIERAS LEASING
8,095.69
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS Por el destino de los gastos financieros
68
VALUACIÓN Y DETER. DE ACTIVOS Y
8,215.69
PROVISIONES
681 6813 39
Depreciación Depreciación de activos adquiridos en arren
8,215.69
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciación acumulada 3912 Activos adquiridos en arrendamiento finan 39123 Inmu, Maquin y Equipo - Maquin.y Equip. Por la provisión de la depreciación anual devengada contable la tributaria considerando 8 años seria 10,270.00 para determinar mayor gasto para el Presente ejercicio.
95 GASTOS DE VENTA 95131 DEPRECIACIÓN UNIDADES DE TRANSP 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
8,215.69
COSTOS Y GASTOS
791
CARGAS IMPUTABLES Por el destino de los costos de producción
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
8,215.69
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
P.T. 5.E1 Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
5.E1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Auditoria de Cuentas por Cobrar Comerciales LISTA DE CLIENTES Y SALDOS AUDITADOS Fecha de inicio de Saldo al la deuda /ultima 01-01-2016 transacc. MAM S.A. 25/04/2016 0.00 Aries S.A. 25/10/2016 0.00 Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 Monterrico S.A. 15/12/2015 2,000.00 Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 Las Retamas S.A. 25/04/2016 17,000.00 Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 America S.A. 30/11/2015 50,000.00 Regional S.A. 25/10/2016 0.00 Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 Capricornio S.A. 15/03/2014 8,000.00 Montebello S.A. 25/10/2016 0.00 Surandino S.A. 25/10/2014 25,000.00 Intimotors S.A. 25/10/2016 0.00 Global S.A. 25/10/2016 0.00 Juan Palomino 05/06/2013 8,000.00 TOTAL 218,000.00 Clientes
Debitos 116,800.00 103,000.00 15,000.00 15,000.00 20,500.00 1,000.00 2,000.00 35,000.00 3,600.00 60,000.00 25,700.00 5,000.00 100,000.00 25,000.00 50,000.00 30,000.00 50,000.00 6,000.00 19,410.00 100,000.00 150,000.00 50,000.00
Ajustes Auditoria debitos
Creditos 109,470.00 80,300.00 15,000.00 15,000.00 20,000.00 1,000.00 400.00 60,300.00
20,000.00
9,000.00
50,000.00 20,700.00 700.00 120,000.00 5,000.00 50,000.00 4,000.00 25,500.00 3,000.00
Ajustes Auditoria creditos
2,000.00
3,000.00
9,000.00
900.00 120,000.00 160,000.00 30,000.00 8,000.00
983,010.00
891,270.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Saldo al 3112-2016 7,330.00 22,700.00 0.00 2,000.00 500.00 0.00 3,600.00 34,700.00 3,600.00 10,000.00 22,000.00 4,300.00 26,000.00 20,000.00 0.00 76,000.00 24,500.00 3,000.00 8,000.00 18,510.00 5,000.00 -10,000.00 20,000.00 8,000.00 309,740.00
Saldo Referencia Auditado 7,330.00 22,700.00 0.00 0.00 Ajuste 500.00 0.00 600.00 Ajuste 34,700.00 3,600.00 10,000.00 42,000.00 Ajuste 4,300.00 26,000.00 11,000.00 Reclasificacion 0.00 76,000.00 24,500.00 3,000.00 8,000.00 Ajuste 27,510.00 Reclasificacion 5,000.00 -10,000.00 20,000.00 Ajuste 0.00 Ajuste 316,740.00
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
6.E2 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.E2 Cédula sumaria de Estimación de Cobranza Dudosa Hecho por: Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: Área de Estimación de Cobranza Dudosa (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
Saldo según Contabilidad Total 40,000.00
40,000.00
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 8,000.00
0.00
8,000.00
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
48,000.00 P.T.4.E
48,000.00
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Hallazgo de Auditoria 01 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. Hallazgo de Auditoria 01 Hecho por: Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: Área de Cuentas por Cobrar (Cifras en soles)
N° Ref. Condición 1 C1 Reclasificación de dinero anticipado.
2 C1
3 C1
4 C1
Criterio PCI.El personal no esta cumpliendo con la fijación de responsabilidad, es decir, deben dejar constancia documental de quién efectuó.
Causa El cliente Intimotors S.A solicito que la diferencia de la factura pendiente se mantenga como un anticipo por mercaderias. Error contable en la PCI.El personal tiene una Se encontró un digitación del abono responsabilidad primaria abono de dinero Monteazul S.A. sobre todas las en una cuenta anotaciones y operaciones equivocada. llevadas a cabo Fue dada de baja la PCGA.Debe realizarse la Mediante cuenta del Sr. Victor verificación de la exactitud resolución de la Castro de los saldos. junta se pido dar de baja la cuenta del Sr. Juan Palomino. Irresponsabilidad de PCI.El personal no está Mediante uso de fondos por cumpliendo con la fijación comfirmaciones de parte de los de responsabilidad, es saldos Monterrico empleados decir dejar constancia S.A informo que documental de quien entregó a la efectuó. empresa S/.3,000 pero este valor nunca fue registrado
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
LEAD SHEET
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Efecto Hubo en el mayor de caja una irregularidad se S/. 10,000.00 la cual no permitia saber el saldo de este cliente.
Existe reclamos por parte del dueño de la cuenta afectada, lo cual produce mala repurtación para la empresa. La empresa tendrá que asumir esa perdida de dinero.
La empresa tendrá que descontarle al vendedor por el uso del dinero, de esta, manera la empresa pierde prestigio.
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Programa de Auditoria
1.F
Inventarios EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 1.F Cédula sumaria de Inventarios Hecho por: Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: Área de Inventarios (Cifras en soles) N.° Procedimientos 1 Aplicar cuestionario de Control Interno 2 Solicite lista de datosde inventarios y procea a verificar los saldos 3 Verifique saldos de balance con los kardex 4 Efectué análisis de inventarios fisicos y establezca la diferencia con contabilidad 5 Determine en cédula analitica de evaluación de inventarios 6 Establezca el resumen genral de inventarios 7 Efectue los asientos de ajuste y reclasificación si o obtuviese 8 Realice la cédula sumaria 9 Realice la cédula de hallazgos Objetivos Comprobar la autenticidad de los inventarios si son propiedad de la empresa Determinar si los fondos estan realmente disponibles y sin restricción alguna Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance
Hecho por
FERN
Autorizado por: FERN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Observación
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HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET
2.F
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Cédula Sumaria de Efectivo y equivalentes de Efectivo al 31.12.2016 (cifras en Sole S/.) Elaborado por: FECHA Fecha: 02.02.2017
Descripción Mercaderias Desvalorización de existencias Mercaderias
hecho por revisado por: Saldos Según Nº de cuenta Contabilidad 20.1 389,585.32 29.1 20.1 417,185.32
Debe 27,600.00 44,157.00
996,741.64
71,757.00
Total
IFYG FERN
Saldo Según Haber Auditoría 417,185.32 44,157.00 44,157.00 373,028.32
88,314.00
790,213.64
Conclusiones Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA INVENTARIOS No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F) Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016. Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación de Inventarios al 31.12.16. Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016. Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L. Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
fecha 02/02/2017 15/02/2017 Ref 5.F1 6. F2 7. F3
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HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET
2.F
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Cédula Sumaria de Inventarios al 31.12.2016 (cifras en Sole S/.) Elaborado por: FECHA Fecha: 02.02.2017
Descripción Mercaderias Desvalorización de existencias
Hecho por: IFYG Revisado Por: FERN
Nº de cuenta 20.1 29.1
Saldos Según Contabilidad 389,585.32
Debe 27,600.00
389,585.32
27,600.00
Total
Saldo Según Auditoría 417,185.32 44,157.00 -44,157.00
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016. Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación de Inventarios al 31.12.16. Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016. Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L. Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Ref
Haber
44,157.00
373,028.32
Conclusiones Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA INVENTARIOS No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F) Marc as de auditoria
fecha 02/02/2017 15/02/2017
5.F1 6.F2
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3.F
Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Cédula sumaria de Inventarios Al 31 de diciembre de 2016 Área de Inventarios (Cifras en nuevos soles) N° 1 2 3 4 5 6 7
Preguntas
P.T. 3.F Hecho por: Revisado por:
FERN
Preguntas Sí No
¿La persona de almacén cuenta con todo los productos recibidos y no tiene acceso al documento del suministrador? ¿las tarjetas que están actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados? ¿Los almacenes tienen seguridades y se encuentran limpios y ordenados? ¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del personal con acceso al mismo? ¿Se efectuan conteos periodicos del 10% de lso productos almacenados y cuantos de estos chequeos arrojan diferencias frecuentes? ¿El personal tiene firmadas las actas de los productos ? ¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas despues de anotadas estos movimientos? Objetivos Comprobar la autencidadde los inventarios si son propiedad de la empresa Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA RESPUESTAS SI NO
6 1 7
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
86% 14% 100%
FECHA 02-02-17 15-02-17
Referencia
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Hallazgo de Auditoria 01 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Hallazgo de auditoria 01 Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por cobrar (Cifras en soles)
REF. LEAD SHEET FECHA Hecho por: IFYG 02-02-17 Revisado por: FERN 15-02-17
Titulo: Reclasificación de dinero anticipado. Condición: Reclasificación de dinero anticipado. Criterio: PCI.El personal no esta cumpliendo con la fijación de responsabilidad, es decir, deben dejar constancia documental de quién efectuó. Causa: El cliente Intimotors S.A solicito que la diferencia de la factura pendiente se mantenga como un anticipo por mercaderias. Efecto: Errores en la preparación de las conciliaciones e incidencias de los fondos podrían ocurrir y no ser detectadas oportunamente. Recomendación: Evaluar periodicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar Seguimiento: Verificar si está superada la observación. Autorizado por: FERN EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Hallazgo de Auditoria 02 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Hallazgo de auditoria 01 Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por cobrar (Cifras en soles)
REF. LEAD SHEET FECHA Hecho por: IFYG 02-02-17 Revisado por: FERN 15-02-17
Titulo: Error contable en la digitación del abono Monteazul S.A. Condición: Error contable en la digitación del abono Monteazul S.A. Criterio: PCI.El personal tiene una responsabilidad primaria sobre todas las anotaciones y operaciones llevadas a cabo Causa: Se encontró un abono de dinero en una cuenta equivocada. Efecto: Existe reclamos por parte del dueño de la cuenta afectada, lo cual produce mala repurtación para la empresa. Recomendación: Evaluar periodicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar Seguimiento: Verificar si está superada la observación.
Autorizado por: FERN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Hallazgo de Auditoria 03 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Hallazgo de auditoria 01 Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por cobrar (Cifras en soles)
REF. LEAD SHEET FECHA Hecho por: IFYG 02-02-17 Revisado por: FERN 15-02-17
Titulo: Fue dada de baja la cuenta del Sr. Victor Castro Condición: Fue dada de baja la cuenta del Sr. Victor Castro Criterio: PCGA.Debe realizarse la verificación de la exactitud de los saldos. Causa: Mediante resolución de la junta se pido dar de baja la cuenta del Sr. Juan Palomino. Efecto: La empresa tendrá que asumir esa perdida de dinero. Recomendación: Evaluar periodicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar Seguimiento: Verificar si está superada la observación. Autorizado por: FERN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Hallazgo de Auditoria 04 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Hallazgo de auditoria 01 Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por cobrar (Cifras en soles)
REF. LEAD SHEET FECHA Hecho por: IFYG 02-02-17 Revisado por: FERN 15-02-17
Titulo: Irresponsabilidad de uso de fondos por parte de los empleados Condición: Irresponsabilidad de uso de fondos por parte de los empleados Criterio: PCI.El personal no está cumpliendo con la fijación de responsabilidad, es decir dejar constancia documental de quien efectuó. Causa: Mediante comfirmaciones de saldos Monterrico S.A informo que entregó a la empresa S/.3,000 pero este valor nunca fue registrado Efecto: La empresa tendrá que descontarle al vendedor por el uso del dinero, de esta, manera la empresa pierde prestigio. Recomendación: Evaluar periodicamente la situación de los saldos pendientes de cobro para determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar Seguimiento: Verificar si está superada la observación.
Autorizado por: FERN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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4 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles)
P.T.A - 4 Hecho por: Revisado por:
N°. Procedimientos 1 La segregación de funciones es adecuada para el desempeño del personal que maneja efectivo y valores de la empresa. 2 Se observó que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados que manejan el efectivo y valores. 3 No hay política de obligar a los empleados que manejan efectivo y valores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riesgo de mal manejo de efectivo. 4 A pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una suscripción o membresía con empresas protectoras de crédito que garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un riesgo alto para la estafa por medio de cheques. Autorizado por: FERN
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Referencia A-2 A-2 A-2 A-2
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6.C2 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) Descripción Cheque N° 3030 La Deudora S.A. emitido el 30-06-2016 por mercadería vendida a 60 días. Ventas de contado del día 26-12-14 Caja General
Saldo según Contabilidad Total 50,000.00
P.T. 6.C2 Hecho por: Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 50,000.00
25,000.00
75,000.00
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
50,000.00
25,000.00
0.00
50,000.00
75,000.00
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Este cheque ha sido depositado 2 veces y la gerencia no CI ha tomado una desición al respecto Corresponden a las vtas. del 26 -12-16 los cuales fueron CI depositados el día 02-01-17
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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7.C3 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles) Descripción Banco Nacional Saldo según el banco al 31 de diciembre 2016 (-) cheques en circulación pendientes de cobro N.° XXXX Hogar S.A. 02- 03 - 16 CI N.° XXXX Cheques en circulación Subtotal (-) Intereses pendientes de contabilizar por el banco intereses de diciembre sobre el préstamo Subtotal Saldo conciliado según auditoría (-) Saldo según contabilidad Diferencia
P.T. 7.C3 Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Subtotal
Total
Referencia
425,000.00 (25000.00) (18000.00)
Rec 3 (43,000.00)
(6,131.00)
Rec 4 (6,131.00) 375,869.00 375,869.00
Sumado verticalmente Cotejado con estado de cuenta del banco Documentos revisados físicamente Cheque emitido el 02 - 03 - 16 a una empresa que cerro operaciones
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
-
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8.C4
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de efectivo y equivalentes de efectivo (Cifras en soles)
P.T. 8.C4 Hecho por: Revisado por:
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Descripción Banco Regional Saldo según el banco al 31 de diciembre 2015 (-) cheques en circulación pendientes de cobro Cheque N° 186893 emitido incorrectamente por nombre Cheques en circulación
Subtotal
Total
Referencia
(8,000.00) (13,039.00)
(21,039.00)
(+) Nota de débito no operada por contabilidad Cheque rechazado de La Colonial S.A. Subtotal Saldo conciliado con contabilidad (-) Saldo según contabilidad Diferencia
(15,000.00)
15,000.00
285,690.00 Rec 5
279,651.00 279,651.00
Sumado verticalmente Cotejado con estado de cuenta del banco
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
-
Rec 6
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5.E1 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Cuentas por Cobrar
Saldo según Contabilidad Total 7,310,227.00
P.T. 5.E1 Hecho por: Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 1,000,000.00
1,000,000.00
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
7,310,227.00 P.T.4.E
7,310,227.00
1,000,000.00
1,000,000.00
7,310,227.00
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Esta cuenta se reclasifica a cobranza dudosa por haberse demostrado la incapacidad financiera del deudor Ferreteria Mi Perú E.I.R.L. Factura N° 1313 P.T.4.E
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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6.E2 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Estimación de Cobranza Dudosa
Saldo según Contabilidad Total 40,000.00
P.T. 6.E2 Hecho por: Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 1,000,000.00
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
1,040,000.00 P.T.4.E
40,000.00
0.00
1,000,000.00
1,040,000.00
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Esta cuenta ha sido determinada como incobrable de acuerdo a la gestión de cobranza, La incapacidad financiera del deudor Cumple con todos los requisitos para ser castigada en el presente ejercicio como el P.T.4.E EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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7.E3 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Al 31 de diciembre de 2016 Área de Cuentas por Cobrar Comerciales (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Cuentas por Cobrar Diversas
Saldo según Contabilidad Total 260,000.00
P.T. 7.E3 Hecho por: Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 20,000.00
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
240,000.00 P.T.4.E
260,000.00
0.00
20,000.00
240,000.00
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Por haberse cargado indebidamente 20,000.00 por los intereses y comisiones del factoring , ya que el factor se ha deducido de las facturas entregadas en factoring como el asiento de ajuste P.T.4.E
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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5.F1 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.F1 Cédula sumaria de Inventarios Hecho por: Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: Área de Inventarios (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Mercaderias
Saldo según Contabilidad Total 389,585.32
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 27,600.00
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
417,185.32 P.T.4.F
389,585.32
27,600.00
0.00
417,185.32
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Esta cuenta ha sido determinada que por el ajuste se ha encontrado un sobrante de inventarios Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de mercaderias es un ingreso gravable para efectos tributarios (impuesto a la renta). De acuerdo a la NIC2, NIC18 y la NIFF15 señala que el reconocimiento de un ingreso esta supeditado al aumneto de un activo o disminución de un pasivo, evidenciandose en esta oportunidad un incremento de activos.
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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6.F2 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.F2 Cédula sumaria de Inventarios Hecho por: Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: Área de Inventarios (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Desvalorización de existencias
Saldo según Contabilidad Total 417,185.32
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 44,157.00
IFYG FERN
Saldo según auditoría
FECHA 02-02-17 15-02-17
Ref.
373,028.32 P.T.4.F
417,185.32
0.00
44,157.00
373,028.32
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Se encontraron mercaderias deteriorados que deben registrarse en el presente ejercicio auditado 2016 ya que debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de realización. Como parece no resulta posible recupera nada de dichas existencias, debera reconocerse el importe total del costo como gasto. P.T.4.F
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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5.K1 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Al 31 de diciembre de 2016 Área de Propiedad, Planta y Equipo (Cifras en soles) Descripción Saldo según contabilidad Activos Adquiridos Arrendamiento Financiero
Saldo según Contabilidad Total 766,111.87
P.T. 5.K1 Hecho por: Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber
IFYG FERN
FECHA 02-02-17 15-02-17
Saldo según auditoría
1,200.00
Ref.
767,311.87 P.T.4.K
766,111.87
1,200.00
0.00
767,311.87
Sumado verticalmente Documentos revisados físicamente Esta cuenta esta es por la reestructuración de el control de leasing siendo un costo atribuible al costo (P.T.4.K)
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Al señor:
Luís Alberto García Llosa
Presidente de directorio de la Empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.” 28 de febrero del 2017 Hemos examinado el
Estado de la Situación Financiera de la Empresa
“DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.” al 31 de diciembre del 2016 y los correspondientes Estados de Resultados, de la Evolución del patrimonio neto y de Flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, específicamente el rubro Tributario y Normas Legales Vigentes al presente ejercicio 2016,
que se
acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoria. Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad y confiabilidad respecto a los estados financieros. Están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también Incluye
evaluar
los
principios
de
contabilidad
utilizados
y
las
estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión. Durante
el
ejercicio
contable
del
2016,
se
suscitó
mencionados en el Anexo 05 EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
loa
Hallazgos
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Esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y normas internacionales de contabilidad que han tenido el efecto de distorsionar inapropiadamente los resultados en el citado año fiscal. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados no presentan razonablemente la situación financiera y económica de la Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C” al 31 de diciembre del 2016, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo terminados en esas fechas, concluyendo que no se aplicó correctamente las normas tributarias referente al rubro de gastos Financieros y Otros gastos de Gestión, como el Activo y Pasivos en nuestros Estados Financieros. AUDITORES INTERNOS
(Dictamen con opinión adversa por inadecuada aplicación de los Principios de contabilidad generalmente aceptados) DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores accionistas Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C, que comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2016, los Estados de Resultados, Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar implementar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar o aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobres estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error .Al efectuar una evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre el acuerdo de efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión. BANCO CONTINENTAL 123123-12313 El saldo de bancos según confirmación bancaria obtenida es de S/. 3, 359,423.19 establecimos que existen cheques en circulación por s/. 43,000.00 de los cuales existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de Hogar S.A. por s/. 25,000.00 empresas que ya cerraron operaciones. Nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre el préstamo por s/.6,131.00 BANCO CREDITO 321321321-13 El saldo según el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47 Nota de débito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la colonial s.a., por s/. 15,000.00. Cheques en circulación por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado físicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el correcto, el cheque de reposición se emitió hasta enero 2017, al proveedor el Marítimo S.A. BANCO DE LA NACIÓN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES Saldo conforme de s/. 88.01 BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIÓN Deposito carta fianza por S/. 14,500.00
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Se recomienda realizar los asientos de reclasificación y ajuste formato 4.C Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos que existe un saldo pendiente de cobro a Ferretería Mi Perú E.I.R.L por s/.1 000, 000.00 con una antigüedad mayor a seis meses a la fecha de nuestra revisión y que de acuerdo a la gestión de cobranza se ha demostrado fehacientemente la incapacidad financiera del deudor.
Cabe señalar que desde el punto de vista financiero la provisión de cuentas de cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de incobrabilidad. Al no haberse considerado esta provisión, esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y distorsionar la situación financiera de la empresa. (ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kgs, según inventario físico de mercaderías (201.10 plancha acero dulce 1/8 ´´), sin embargo los registros contables existen a esa fecha mercaderías por 300, 191.00 kgs. La diferencia (sobrante) de 12, 536.00 kgs valorizada en s/. 27,600.00 no ha sido contabilizada por la empresa. El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a beneficiar económicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF 15 señala que el reconocimiento de un ingreso está supeditado al aumento de un activo o disminución de un pasivo, evidenciándose en esta oportunidad un incremento de activos.(ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01).4. F Al 31 de diciembre del 2016 la Distribuidora Mercantil AQP SAC tenía en su almacén mercaderías deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor de s/.44,157.00 (costo), razón por la cual procedió a efectuar la respectiva valuación al valor neto de realización. La empresa pretende destruir los productos los primeros días del mes de Enero 2017. (201.22 repuestos koreanos”B”) El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia. El párrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén dañados, si han devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han caído. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el costo EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado. En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de realización y como parece no resulta posible recuperar nada de dichas existencias, deberá reconocerse el importe total del costo como gasto en el presente ejercicio. (ASIENTO DE AJUSTE 04)4. F Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los intereses, por s/. 7,610.82 el impuesto general a las ventas s/. 5,700.00 y la cuota de la depreciación acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de los estados financieros 2016. Al no haberse considerado esta provisión, esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y distorsionar la situación financiera de la empresa. (ASIENTO DE AJUSTE)4. K Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que debe rieron realizarse. (ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E En nuestra opinión, los estados financieros no presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C al 31 de diciembre del 2016, los resultados de las operaciones del ejercicio y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Arequipa, Perú 28 de febrero del 2017 Nombre MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina Matricula N° 1936 Auditor Independiente Mat. Nº 041
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INFORME DE AUDITORÍA I.- INTRODUCCIÓN 1. ORIGEN DEL EXÁMEN La Empresa R&C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L., realizará una auditoría financiera a la empresa “Distribuidora Mercantil AQP SAC.”, como una Actividad Programada con el N° 1-2014-001, en cumplimiento a lo dispuesto en el Plan Operativo de Control 2017, acreditándose la Comisión de Auditoría ante la Gerencia General con Oficio Nº 032-2008-Oficina de Auditoría Externa, de fechas 19 de Diciembre del 2016. 2. NATURALEZA Y OBJETIVO El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2016, presentan razonablemente la situación financiera y económica de La empresa “Distribuidora Mercantil AQP SAC.” Para los fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron orientados a lo siguiente: 2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como práctica sana de control interno. La Oficina de Contabilidad, realice revisiones sorpresivas de los documentos que pertenezcan a la entidad en las diferentes áreas. 2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad. 2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones. 3. ALCANCE El examen se efectuara de acuerdo a las Normas internacionales de auditoría (NIA 310), y comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y documentaciones relacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2016, sin
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perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia. 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL Teniendo en cuenta que la Empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.” se constituyó mediante escritura pública del 01 de Abril de 1999, con RUC número 20129972305, según ficha número 2250 de la Notaria Enrique Gómez de la Torre. Se encuentra inscrita en el asiento número 1, folio: 16 del registro de personas jurídicas de la SUNARP – Arequipa. La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Arequipa, Provincia y Departamento de Arequipa que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin Nº 1520. La actividad principal de la Empresa es la comercialización de artículos Ferretería y repuestos para maquinarias y equipos industriales. La Empresa inicio con un capital de S/.1,000,000.00 (Un Millón 00/100 nuevos soles) que se paga mediante aportes de socios y aportes en bienes, las mismas que sean valorizado en función del cálculo de la depreciación a lo largo de tiempo de vida útil, cabe indicar que se encuentran en buenas condiciones de operatividad. La base legal que norma sus actividades está conformada por los siguientes dispositivos: • Estatutos de la Empresa • Normas Internacionales de Contabilidad. • Normas Internacionales de Auditoria (NIA 310: Conocimiento del negocio.) • Principios Contables Generalmente Aceptados. • Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos. • Código Tributario. • Ley del Impuesto a la Renta. • Manual de Procedimientos Contables. • Ley Nº Ley General de Sociedades • Decreto Legislativo Nº 728.- Ley de Fomento del Empleo • Decreto Supremo Nº 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad Laboral • Decreto Supremo Nº 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta • Decreto Supremo Nº 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I.Renta • Decreto Legislativo Nº 775.- Ley del IGV. • Decreto Supremos Nº 055-99-EF.- TUO. Del IGV. • Decreto Supremo Nº 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV • Decreto Legislativo N° 940 SOPT Detracciones 5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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conformidad con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concediéndose de esa manera la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a través de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente informe.(Anexo 01) 5.1 CONDICIÓN La oficina de contabilidad en el Periodo de Enero a Diciembre del 2016, afecto indebidamente al resultado por la suma de S/.2,354,806.52 al no haber contabilizado el leasing arrendamiento financiero, desmedro en inventarios, sobrantes de inventarios, factoring y Cuenta por Pagar, afectando los Resultados del Ejercicio del año 2016 y al contabilizar gastos financieros. 5.2 CRITERIO • Según el Plan Contable General Empresarial en los sistemas y registros de contabilidad señala que la contabilidad será llevada según el principio de la “partida doble”, en lengua española y en moneda nacional. Las transacciones en moneda extranjera se registraran de acuerdo a lo siguiente: Para que la provisión sea deducible para efectos del impuesto a la renta debe cumplirse con los siguientes requisitos: Se muestre la incapacidad financiera del deudor o su morosidad mediante documentación que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la deuda, o del protesto de documentos, o procedimientos judiciales de cobranza o que hayan transcurrido más de doce meses desde la fecha de vencimiento de la obligación sin que esta sea satisfecha. La provisión al cierre de cada ejercicio figure en el libro de inventarios y balanceen forma discriminada. El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a beneficiar económicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 y la NIFF 15 señala que el reconocimiento de un ingreso está supeditado al aumento de un activo o disminución de un pasivo, evidenciándose en esta oportunidad un incremento de activos. Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de productos terminados, es un ingreso gravable para efectos del impuesto a la renta. El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia. El párrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén dañados, si han devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han caído en este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el
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costos de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado. En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de realización y como parece no resulta posible recuperar nada de dichas existencias, deberá reconocerse el importe total del costo como gasto. Cuando se realice la destrucción de los bienes, únicamente se releja su desaparición y por ende su eliminación del stock no produciéndose ninguna afectación a gastos, por ello cuanto su incidencia en resultados se ha producido en la oportunidad en que se ha determinado el desmedro (Ejercicio 2016). Si bien el reconocimiento de la perdida para efectos contables se ´produce en la oportunidad en que se conoce el desmedro, no ocurre igual desde el punto de vista tributario que difiere. A la fecha de transacción, cada activo, pasivo, ingreso, costo o gasto originado debe ser convertido a soles, a las tasas de cambio aplicables a esa fecha, y por lo tanto, contabilizado por la cantidad de soles resultantes. Además los prestamos serán contabilizados en la divisionaria 45.1 “Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades” recibidos de terceros, pendientes de devolución como acreedor. Con sus respectivos intereses en la cuentas 67.1 “Gastos en Operaciones de endeudamiento y otros” • Según el artículo 29 del Nuevo Código Tributario: a) Señala que los tributos de determinación anual que se devenguen el término del año gravable se pagaran dentro de los tres primeros meses del año siguiente. b) Los tributos de determinación mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales se pagarán de acuerdo al cronograma SUNAT. Como también en su artículo 33 señala sobre que los intereses moratorios se aplicaran diariamente desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por el TIM vigente (0.04) Y el artículo 179 donde que señala el régimen de incentivos donde se sanciona la multa siempre que el contribuyente cancela la misma con la rebaja correspondiente: del 90% siempre que el deudor tributario cumpla con declarar la deuda tributaria omitida con anterioridad a cualquier notificación, el 70% cuando se declara con posterioridad a la notificación siempre antes de los tres días y el 50% solo cuando el deudor cancela su orden de pago con anterioridad al vencimiento del plazo, siempre que no interponga medio impugnatorio alguno. • Según el Plan Contable Empresarial señala que en la cuenta 65.9 Otros Gastos de Gestión que se relacionan con la explotación objeto del negocio como los gastos personales del Directorio. EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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5.3 EFECTO Como resultado de la revisión, evaluación y análisis efectuado a los estados financieros del año 2016 se observó que la oficina de contabilidad ha distorsionado la información afectando el resultado económico y financiero así como las utilidades del ejercicio y el cálculo del impuesto a la renta. 5.4 CAUSA Se ha ocasionado por la ausencia de monitoreo en los controles y por la actitud negligente del encargado desde el punto de vista profesional; y todo eso por no comunicar a la gerencia el cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir como plazo previo cuando se presentan situaciones de préstamos, multas y gastos personales. 5.5 COMENTARIOS La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas implicadas con el hecho como son: gerente general, contador y técnicos contables. Se procederá a verificar si ellos presentan satisfactoriamente sus descargos en el caso contrario se les pasara a la lista de implicados. (Anexo 01) II.- OBSERVACIONES La oficina de contabilidad de La empresa “DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.” al no contabilizar debidamente un las operaciones señaladas en los hallazgos encontrados del 2016, sin cumplir con las formalidades de carácter tributario que demanda las normas tributarias, manifestando un perjuicio económico a la empresa. Afectando al resultado del ejercicio y por ende a la determinación del impuesto a la renta.
III. – CONCLUSIONES Como resultado de la ejecución, evaluación y revisión efectuada a la documentación que sustentan las operaciones; así como la evaluación a los descargos formulados a las personas encargadas de las áreas afectadas. 1. Se ha determinado que la oficina de contabilidad afecto inapropiadamente ha resultado por los asientos del leasing, inventarios y Cuentas por Cobrar derivado del accionar negligente puesto de manifiesto por el contador.
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2. Que este hecho ha tenido efecto de distorsionar en los Estados financieros. 3. Causado perjuicio económico a la empresa por que el cálculo del impuesto a la renta. 4. Tuvo efecto en la distribución de las utilidades, situación que necesariamente tendrá que ser revertida para dejar subsanado y presentar la ratificatoria de la declaración jurada anual.
INFORME DE CONTROL INTERNO A. ASPECTOS GENERALES a) Manuales La empresa no cuenta con manuales de funciones ni de procedimientos lo que ocasiona que los empleados no tengan un respaldo escrito de cuáles son sus responsabilidades y funciones, pudiéndose generar conflictos internos en el momento en que surjan problemas e inconsistencias en la información administrativa, financiera y contable. Recomendación: desarrollar un manual de procedimientos y funciones, adecuado al giro del negocio de la empresa, para tener evidencia escrita de las responsabilidades y funciones que tienen cada uno de los empleados y la manera como estos deben hacer sus tareas. b) Ambiente laboral En el Departamento de Contabilidad existe un ambiente laboral estresante, debido a que la gerencia general siempre está presionando el mencionado departamento, ya que muchas veces el gerente general desea obtener información contable en el momento exacto en el que este la solicita , pero el Departamento de Contabilidad indica que no se puede realizar el cometido porque no cuenta con un sistema contable eficiente para obtener información real en el momento de tratar de consolidar la información contable para satisfacer la necesidad de la gerencia.
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Recomendación: Crear buenas relaciones con los subordinados y tomar en cuenta los comentarios y recomendaciones que el Departamento de Contabilidad hace a la gerencia respecto a la calidad del sistema contable computarizado con el que trabajan, ya que las personas del mencionado departamento son los principales usuarios del sistema y saben cuáles son las debilidades y fortalezas del mismo, y poder obtener Información Financiera y contable de manera oportuna y sobre todo información de calidad. c) Comunicación tardía Las decisiones que toma la Junta General de Accionistas muchas veces se la comunica de manera tarde e inoportuna, sobre todo aquella información que interviene en la elaboración de los Estados Financieros, según la entrevista con el personal del Departamento contable, lo que provoca que el personal del departamento indicado desperdicie recursos en la elaboración de dichos estados y la probabilidad de cometer errores se eleva significativamente debido a la información recibida por parte de gerencia en momento inoportuno. Recomendación: Informar al departamento afectado de manera oportuna aquellas decisiones que se han tomado en las juntas de accionistas, tomando en cuenta la fechas en que el personal elabora la información, en caso del Departamento de Contabilidad, las fechas de declaración del impuesto a la renta para que dicha información sea incluida y cumpla su cometido. d) Ayudantes de sistema Según la entrevista al jefe de sistemas, informó que las tareas que este realiza son demasiadas, y por medio de escrito hacia la gerencia general ha sugerido la contratación de un ayudante para que el departamento a su cargo sea más eficiente y poder dividir mejor funciones, pero hasta la fecha no tiene respuesta alguna, lo que complica sus tareas, debido a que siempre esta estresado y en conflicto con el Departamento de Contabilidad.
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Recomendaciones: Contratar un ayudante de sistemas de acuerdo al perfil que solicite el jefe de sistemas para mejorar el desempeño del área respectiva, incrementar los niveles de confianza de los sistemas y poder reducir significativamente los errores que pueda contener el sistema contable computarizado. e) Organigramas La empresa no cuenta con organigramas que representen fielmente la estructura de la misma, para comprender de manera gráfica los diferentes niveles jerárquicos con que esta cuenta. Recomendaciones: desarrollar al igual que los manuales de procedimientos y funciones de representaciones gráficas para tener un conocimiento global de todas las personas involucradas en la empresa y mejorar de manera positiva el flujo de la información y saber a qué persona directa o indirectamente se le debe informar o pedir información. B. ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS a) Falta de delegación de poderes Toda y cada una de las transacciones que realiza el personal de contabilidad están bajo control de la gerencia general, a pesar de que el enfoque moderno de la administración indica que se debe delegar poder en aquellas actividades importantes al personal adecuado y facultado, para ello al contador pierde la facultad para dirigir las operaciones contables que están a su cargo, generándose malestar entre las personas que trabajan en el mencionado departamento debido a que se sienten vigiladas todo el tiempo. Recomendación: Otorgar poderes al contador para que realice con total independencia aquellas tareas que le comprenden, pero sin dejar de lado la supervisión adecuada permanente. b) Sistema contable computarizado Según el personal de contabilidad, el sistema contable computarizado tiene demasiados errores, además, el jefe EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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de sistemas toma en cuenta aquellas recomendaciones hechas por el contador y la auxiliar contable. En cambio, el jefe de sistemas indica que el personal en cuestión no sabe manejar sistemas computarizados o ingresan mal la información en los respectivos campos, que lo genera conflictos entre las partes y la información contable puede perder su calidad. Recomendación: Adquirir en software contable computarizado que sea reconocido en el mercado, debido a que estos son elaborados conjuntamente con el personal experto en programación y contabilidad, y reanuden los errores al mínimo; además, tienen varios años de mercado y los proveedores ofrecen garantías atrayentes en el caso de que el software contenga errores. c) Inconsistencia en los estados financieros Existe una inconsistencia que se presenta en los Estados Financieros por cuando no existe un activo registrado (edificio) donde funciona la empresa, pero tampoco existe un gasto por arriendo de este inmueble. Recomendación: Analizar la Información Financiera acerca de esa inconsistencia, ya que, según la normativa contable y tributaria vigente, la empresa está ocultando activos o gastos y podría conllevar acciones legales y tributarias graves para la empresa. C. ACTIVOS 1. Efectivo a) Clave de caja fuerte La clave de caja fuerte donde se guardan documentos de valor y el efectivo de la empresa es conocida por más de una empresa, lo que puede provocar conflictos internos en el momento que se permita el efectivo o documentos importantes. Una buena práctica administrativa indica que la única persona que debe conocer la clave es el custodio de la caja fuerte, para poder asignar la responsabilidad en el momento que surjan problemas con respecto a los valores que reposan en la caja fuerte. EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Recomendación: Permitir al custodio cambiar la clave de la caja fuerte, la cual será conocida solo por este y así evitar conflictos que se puedan generar por la pérdida de valores. En el caso de que existan faltantes de efectivo, la responsabilidad solo la tendrá esa persona. b) Arqueos de caja A pesar de que las buenas prácticas contables y administrativas indican que se deben realizar arqueos de caja sorpresivos de manera periódica para ejercer un control adecuado del uso y existencia del efectivo, la empresa no realiza arqueos de sus fondos, debido a que se confía en las operaciones y responsabilidades del custodio, ya que se reafirma que en el momento de existir algún faltante se procederá a descontar en nómina. Recomendación: Planificar adecuadamente o realizar arqueos de caja sorpresivos al custodio del efectivo para que de esta manera se pueda tener un control adecuado de dinero y evidencia documentada de la gestión adecuada del efectivo con su respectivo con su respectivo uso. c) Segregación de funciones Una buena práctica administrativa indica que se deben segregar adecuadamente las funciones de custodia, registro y pago de diferentes personas, pero en la empresa no se dividen adecuadamente estas actividades, lo que pueden provocar que el custodio haga mal uso del efectivo. Recomendación: Segregar adecuadamente las diferentes actividades de custodia, registro y pago dentro del rubro del efectivo, para que se pueda tener un control adecuado del efectivo y se pueda verificar el uso real del mismo. d) Chequeras Cuando el banco hace entrega de las chequeras a la empresa, el personal involucrado no hace una revisión del número de cheques de la misma, ya que, según, ellos se confía en el banco como una empresa seria y EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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comprometida, lo que eleva la probabilidad de que sean víctimas de fraude por el personal del banco implicado en la entrega de las deferentes chequeras a sus clientes; debido a que se pueden conocer las empresas pero no a las personas. Recomendación: Actuar con escepticismo en este tipo de operaciones, revisando y contando cada uno de los cheques que debe contener la chequera recibida y, de esta manera, poder evitarse sorpresas en el futuro. e) Giro de cheques Las actividades de preparación, autorización y firma de cheques son ejecutadas por la misma persona, a pesar de que las buenas prácticas administrativas y contables indican que estas tareas sean realizadas por diferentes personas para tener un control eficiente y seguro del efectivo, la empresa no tiene una buena segregación de funciones debido a que se confía en el responsable de la chequera. Recomendación: Segregar funciones para preparar y girar los cheques, para realizar los pagos, y asimismo, compartir la firma de cheques con otra persona dentro del área contable o fuera de ella para así poder reducir el riesgo del fraude por parte del personal autorizado a realizar ambas actividades. 2. Cuentas por cobrar a. Manuales La empresa no cuenta con manuales de procedimientos para las cuentas por cobrar, al no existir estos, los empleados no tienen evidencia escrita acerca del proceso a seguir en la concesión de créditos a sus diferentes clientes. Recomendación: Crear un manual de procedimientos para las cuentas por cobrar en donde se detalle las actividades a seguir en cada una de las frases en concesión de créditos, para tener evidencia y poder verificar el cumplimiento de la misma, y de esta manera incrementar el grado de confianza en las operaciones realizadas a crédito. EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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b. Gestión de cartera de clientes A pesar de que uno los pilares para la supervivencia de las empresas en la gestión adecuada de la cartera de clientes, Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no posee procesos para gestionar su cartera, no existe: niveles de autorización de créditos, vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza, catálogos de clientes, entre otros; lo que provoca que se tenga una cartera de cuentas incobrables alta y probabilidad de pérdida es elevada. Recomendación: Implantar procedimientos de control adecuados para gestionar de manera eficiente la cartera de clientes de la empresa, para tener información real en el momento preciso, controlando las fechas de vencimiento de los respectivos créditos otorgados a los clientes para no tener recursos ociosos que en el largo plazo puedan convertirse en recursos no recuperables. c. Estados de cuenta No se envían estados de cuenta a los clientes debido a que se confía en estos, lo que puede provocar que en el caso de existir inconsistencias estas no sean conocidas y tratadas a tiempo. Recomendación: Enviar mensualmente a los clientes sus estados de cuenta como lo hacen las instituciones bancarias, debido a que si existen inconsistencias en la información presentada tanto el cliente como la empresa puedan discutir las discrepancias y llegar a un acuerdo o arreglar las situaciones que ameritan ser investigadas.
3. Inventarios a. Gestión de inventarios Una buena práctica administrativa y contable asegura que las empresas que comercializan productos tangibles deben tener procedimientos de control eficientes y mejores que las empresas que comercializan servicios, debido a que el movimiento que existe en el inventario de mercadería es elevado, pero la empresa no cuenta con EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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procedimientos de control, tales como: registros individuales de productos, conciliaciones con mayores, inspecciones físicas, salida de mercadería sin autorización, entre otro. Esto provoca que la empresa sea susceptible a robos por parte del personal que interviene en diferentes actividades de control. Recomendación: Desarrollar un proceso de control adecuado de inventarios de mercadería que posee la empresa, donde se detenga control individual y grupal de cada uno los productos y/o materiales que comercializa la empresa y se pueda generar reportes individuales y colectivos acerca de los movimientos, y saldos del inventario. 4. Propiedad, planta y equipo a. Inventarios físicos No se realizan inventarios físicos de propiedades, planta y equipo que posee la empresa a pesar de que las buenas prácticas administrativas y contables lo recomiendan. Esta situación da debido a que la empresa asegura que no lo cree necesario ya que posee poca propiedad, planta y equipo y afirma que se perdería tiempo valioso que puede ser invertido en otras actividades de valor. Recomendación: Realizar inventarios físicos de manera trimestral o semestral de los bienes de la empresa para poder tener control adecuado y eficiente de la propiedad de la empresa así como de sus condiciones. b. Control de propiedad, planta y equipo Las buenas prácticas administrativas y contables indican que las empresas deben tener un control eficiente y adecuado de sus propiedades, planta y equipo para que se pueda tener información real oportuna de sus activos en cualquier momento, el personal de la empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no realiza un control eficiente de los activos fijos debido a que asegura que no existen demasiados movimientos de aquel rubro. Recomendaciones: Implementar un sistema para controlar las propiedades, planta y equipo, para poder EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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mantener registros individuales y por grupos, asimismo, etiquetar los activos fijos de la empresa para tener un mejor control y poder registrar los movimientos de estos de manera adecuada y eficiente afectando los activos correctos.
D. PASIVOS 1. Cuentas por pagar a. Manuales La empresa no cuenta con manuales para las cuentas por pagar donde se especifiquen el tratamiento contable y administrativo de las mismas en todas las circunstancias que puedan surgir. Distribuidora Mercantil AQP S.A.C asegura no tener manuales debido a que solamente trabaja con un proveedor permanente y no es necesario implementar mecanismos de control para las cuentas por pagar. Recomendaciones: crear políticas y/o procedimientos adecuados para que las personas implicadas en las cuentas por pagar, sepan que hacer en circunstancias particulares, tales como: cuentas por pagar no reclamadas, cuando realizar provisiones, etc. E. INGRESOS a. Políticas de venta No existen por escrito políticas contables ni procedimientos administrativos de ventas, lo que puede generar problemas cuando los empleados no sepan cómo hacer frente a situaciones particulares con respecto a actividades referentes a las ventas y pueden nacer conflictos al no tener evidencia escrita para tales actividades. Recomendaciones: Implantar procedimientos adecuados para realizar y controlar de manera eficiente las operaciones de venta de la empresa. b. Segregación de funciones Una buena práctica administrativa y contable es la segregación adecuada de funciones dentro los ciclos transaccionales más importantes de las empresas, Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no posee segregación EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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adecuada de funciones debido a que el Almacenero es quien realiza la factura, surte, revisa y empaca la mercadería vendida, generándose con ello una alta probabilidad de que existan fraudes y errores por parte del almacenero. Recomendaciones: segregar adecuadamente las funciones para tener un mejor control de las operaciones para reducir y/o eliminar posibles fraudes y errores en los procedimientos de venta. c. Cuentas de control No existen cuentas de control adecuadas en el proceso de ventas a crédito, debido a que el sistema contable no permite realizar dichas conexiones entre bases de datos, según información del Departamento contable. Lo que genera una debilidad de control interno importante al no afectar directamente a las cuentas por cobrar. Recomendaciones: Revisar el sistema contable computarizado, y crear o tras cuentas de control adecuadas o conexiones adecuadas entre base de datos, para que estas se actualicen automáticamente con las cuentas por cobrar generadas por las ventas a crédito. F. GASTOS a. Políticas de compras No existen por escrito políticas contables ni procedimientos administrativos de compras, lo que puede generar problemas cuando los empleados no sepan cómo hacer frente a situaciones particulares con respecto a actividades referentes a las compras y pueden nacer conflictos al no tener evidencia escrita para tales actividades. Recomendación: Implantar procedimientos para realizar y controlar de manera eficiente las operaciones de compras de la empresa b. Gestión de compras La empresa no tiene procedimientos de gestión adecuados para las compras y su posterior registro en los inventarios de mercadería, debido a que existen cuentas de control del inventario. No se pueden observar los movimientos que tienen cada uno de los productos que comercializa la empresa. Recomendación: Crear cuentas de control del inventario de mercadería para poder ejercer una gestión adecuada y saber EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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que producto se compran, y saber el movimiento que estos tienen de manera automatizad
AL SEÑOR: LUIS REY DE CASTRO LLOSA. PRESIDENTE DEL DIRECTORIO MERCANTIL AQP SAC.”
DE
LA
EMPRESA
“DISTRIBUIDORA
* Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados financieros correspondiente a los ejercicios financieros 2016 para ser presentados razonablemente, debido a la distorsiones significativas en su contenido. * Disponer plazo perentorio a la gerencia general para la rectificación de los estados financieros. * Disponer que la gerencia general implante controles internos en aspecto de la contabilización de las transacciones.
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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ASIENTOS DE RECLASIFICACION Y AJUSTE PROPUESTO POR LA SOCIEDAD DE AUDITORIA EN EL PROCESO DE LA AUDITORIA FINACIERA 2016 PERÍODO:2017
COMERCIAL AQP
RUC:20129972301
glosa
numero
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
codigo
cuenta
para la reclasificacipon de cheque vale y fact pendiente
14
cuentas por cobrar al personal y los accionistas
645.00
65
otros gastos de gestion
405.00
10
efectivo equivalente de efectivo
2
para registrar el destino
94
gastos de administracion
79
cargas imputables a cta de costos y gastos
3
para registrar sobrantes de caja
10
efectivo equivalente de efectivo
75
otros ingresos de gestion
4
P/R la reclasificacion de cheque hogar sa
10
efectivo equivalente de efectivo
42
cuentas por pagar comerciales
10
efectivo equivalente de efectivo
1
5
p/r la nota de debito
45
obligaciones financieras
6
por el cheque anulado con nombre incorrecto
10
efectivo equivalente de efectivo
42
cuentas por pagar comerciales
por la nota de debito por chque devuelto
12
cuentas por cobrar comerciales
10
efectivo equivalente de efectivo
por reclasificacion de cobranza dudosa
12
cuentas por cobrar comerciales
12
cuentas por cobrar comerciales
por la provicion de cobranza dudosa
68
valuacion y deterioro de activos
19
estimacion de ctas de cobranza dudosa
por el destino de la provicion
95
gasto de venta
79
cargas imputables a cta de costos y gastos
por el ajuste por haber abonado indebidamente por sobrantes de inventarios
10
efectivo equivalente de efectivo
16
cuentas por cobrar diversas
20
mercaderias
75
otros ingresos de gestion
13
por la desvalorizacion de existencias
69
costo de ventas
29
desvalorizacion de existencias
14
por la destruccion de mercaderias
29
desvalorizacion de existencias
20
mercaderias
15
por la anotacion en el registro de compras n° 1
45
obligaciones financieras
40
tributos contraprestaciones y aportes
45
obligaciones finacieras
16
por la provicion del gasto finaciero
67
gastos financieros
45
obligaciones financieras
17
por el destino de los gastos fiancieros
97
gastos financieros
79
cargas imputables a cta de costos y gastos
18
por la provicion de la deprteciacion anual por el destino de los gastos de produccion
68
valuacion y deterioro de activos
39
depreciacion amortizacion
95
gasto de venta
79
cargas imputables a cta de costos y gastos
7 8 9 10 11 12
19
TOTAL
debe
haber
1,050.00 405.00 405.00 90.60 90.60 25,000.00 25,000.00 6,131.00 6,131.00 8,000.00 8,000.00 15,000.00 15,000.00 1,000,000.00 100,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 20,000.00 20,000.00 27,600.00 27,600.00 44,157.00 44,157.00 44,157.00 44,157.00 30,000.00 5,700.00 35,700.00 7,610.82
7,610.82 7,610.82 7,610.82 1,268.00 1,268.00 1,268.00 1,268.00 42,638,194.87
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
42,638,194.87
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
A4
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2016 AUDITADO CTA
DENOMINACIÓN
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11 INVERSIONES FINANCIERAS
MOVIMIENTO DEBE 8,631,126.89
MOVIMIENTOS HABER 4,661,238.62
SALDO FINAL DEUDOR
SALDO FINAL ACREEDOR
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE
HABER
3,969,888.27
BALANCE ACTIVO
ESTADO GESTION NATURALEZA PASIVO
PÉRDIDAS
3,969,888.27
0.00
393,100.00
39,600.00
353,500.00
353,500.00
0.00
9,814,446.00
2,489,219.00
7,325,227.00
7,325,227.00
0.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
160,645.00
60,000.00
100,645.00
100,645.00
0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
306,800.00
66,800.00
240,000.00
240,000.00
0.00
2,700.00
270.00
2,430.00
2,430.00
0.00
0.00
1,040,000.00
373,028.32
373,028.32
0.00
5,000.00
5,000.00
0.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS 19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 20 MERCADERÍAS 26 ENVASES Y EMBALAJES 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS LEASING 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 34 INTANGIBLES 37 ACTIVO DIFERIDO 38 OTROS ACTIVOS
1,040,000.00 2,499,271.01 264,942.00
264,942.00
-
0.00
0.00
44,157.00
44,157.00
-
0.00
0.00
1,146,500.00
1,146,500.00
1,146,500.00
0.00
766,111.87
766,111.87
766,111.87
0.00
4,919,500.00
4,919,500.00
4,919,500.00
0.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
0.00
0.00
0.00
2,160.00
2,160.00
10,000.00
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN AGOT. 40 TRIBUTOS POR PAGAR
2,126,242.69
5,000.00
1,040,000.00
10,000.00
10,000.00 2,133,553.24
2,133,553.24
528,989.37
1,057,761.10
528,771.73
528,771.73
21,980.68
534,460.68
512,480.00
512,480.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2,964,899.58
3,913,095.06
948,195.48
948,195.48
44 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONIST
1,500,000.00
1,600,000.00
100,000.00
100,000.00
104,901.87
2,349,422.99
2,244,521.12
2,244,521.12
49 PASIVO DIFERIDO
22,833.33
50 CAPITAL 52 CAPITAL ADICIONAL 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS 60 COMPRAS
575,108.34
552,275.01
552,275.01
6,980,000.00
6,980,000.00
6,980,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00 3,600.00
3,600.00
-
19,200.00
0.00
0.00
19,200.00
19,200.00
420,000.00
700,000.00
280,000.00
280,000.00
3,000,000.00
5,573,140.89
2,573,140.89
2,573,140.89
348,292.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
348,292.00 348,292.00
2,126,242.69
1,777,950.69
33,475.71
33,475.71
33,475.71
63 GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS
16,599.79
16,599.79
16,599.79
925.00
925.00
925.00
42,609.07
42,609.07
42,609.07
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 67 GASTOS FINANCIEROS
27,667.15
27,667.15
27,667.15
68 VALUACIÓN Y DETERIORO
1,061,311.53
1,061,311.53
1,061,311.53
69 COSTO DE VENTAS
2,126,242.69
70 VENTAS
GANACIAS
348,292.00 348,292.00
62 GASTOS DE PERSONAL 64 GASTOS POR TRIBUTOS
PÉRDIDAS
0.00
2,133,553.24
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACION
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
GANACIAS
ESTADO GESTIÓN FUNCIÓN
2,126,242.69
-
2,126,242.69
2,126,242.69
4,521,050.00
4,521,050.00
4,521,050.00
4,521,050.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
82,490.60
82,490.60
82,490.60
82,490.60
77 INGRESOS FINANCIEROS
32,983.33
32,983.33
32,983.33
32,983.33
1,182,588.25
1,182,588.25
79 CARGAS IMPUTABLES CTA CTOS GTOS 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 95 GASTOS DE VENTA 97 CARGAS FINANCIERAS 32 CRÉDITOS DOCUMENTARIOS
54,118.82
54,118.82
54,118.82
54,118.82
1,100,802.28
1,100,802.28
1,100,802.28
1,100,802.28
27,667.15
27,667.15
27,667.15
27,667.15
224,819.08
224,819.08
36 RESPONSABILDAD POR CRÉDITOS SUMAS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTALES
1,182,588.25
224,819.08 42,638,194.87 -
42,638,194.87 -
224,819.08 24,316,360.73
24,316,360.73 -
3,308,830.94
3,308,830.94
19,251,830.46
17,924,137.47 1,327,692.99
3,308,830.94 1,327,692.99
4,636,523.93
3,308,830.94 1,327,692.99
4,636,523.93
24,316,360.73
24,316,360.73
3,308,830.94
3,308,830.94
19,251,830.46
19,251,830.46
4,636,523.93
4,636,523.93
4,636,523.93
4,636,523.93
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
" ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA" DEL 01-01 AL 31-01-2016
AUDITADO EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar al personal Cuentas por cobrar Diversas Mercaderías Productos terminados Productos en proceso Materias primas y auxiliares Envases y embalajes Serv y otros contratos por anticipado Estimacion de Cobranza Dudosa Tributos y contraprestaciones TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE inversiones mobiliarias Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Otros Activos (-) Depreciación y Amortizac. Acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
3,969,888.27 353,500.00 7,325,227.00 100,645.00 240,000.00 373,028.32
5,000.00 2,430.00 (1,040,000.00) 11,329,718.59 1,146,500.00 766,111.87 4,919,500.00 40,000.00 10,000.00 (2,133,553.24) 4,748,558.63 16,078,277.22
A3-1 EJERCICIO O PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar Remuneraciones y Participaciones por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar Diversas Terceros
528,771.73 512,480.00 948,195.48
TOTAL PASIVO CORRIENTE
1,989,447.21
PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por pagar a accionistas Obligaciones Financieras Pasivo diferido
100,000.00 2,244,521.12 552,275.01
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Excedente de ravaluación Reservas Legales Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,896,796.13
6,980,000.00 12,000.00 19,200.00 280,000.00 2,573,140.89 1,327,692.99 11,192,033.88 16,078,277.22
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
" ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA" DEL 01-01 AL 31-01-2016 Con la Distribución Legal de la Renta
AUDITADO EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar al personal Cuentas por cobrar Diversas Mercaderías Productos terminados Productos en proceso Materias primas y auxiliares Envases y embalajes Serv y otros contratos por anticipado Estimacion de Cobranza Dudosa Tributos y contraprestaciones TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE inversiones mobiliarias Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Otros Activos (-) Depreciación y Amortizac. Acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
3,969,888.27 353,500.00 7,325,227.00 100,645.00 240,000.00 373,028.32
5,000.00 2,430.00 (1,040,000.00) 11,329,718.59 1,146,500.00 766,111.87 4,919,500.00 40,000.00 10,000.00 (2,133,553.24) 4,748,558.63 16,078,277.22
A3-1 EJERCICIO O PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar
870,785.73
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
618,695.44
Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar Diversas Terceros
948,195.48
TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por pagar a accionistas Obligaciones Financieras Pasivo diferido TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Excedente de ravaluación Reservas Legales Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio Neto TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
2,437,676.65
100,000.00 2,244,521.12 552,275.01 2,896,796.13 5,334,472.78
6,980,000.00 12,000.00 19,200.00 280,000.00 2,573,140.89 879,463.55 10,743,804.44 16,078,277.22
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.01.2016 AUDITADO DESCRIPCIÓN
EJERCICIO O PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) Compras Variación de Existencias
4,521,050.00 (348,292.00) (1,777,950.69)
MARGEN COMERCIAL
2,394,807.31
Servicios de Terceros VALOR AGREGADO
(16,599.79) 2,378,207.52
Cargas de Personal Gastos por Tributos Otros Gastos de Gestión EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
(33,475.71) (925.00) (42,609.07) 2,301,197.74
Otros Ingresos de gestion Proviciones del Ejercicio RESULTADOS DE EXPLOTACION
82,490.60 (1,061,311.53) 1,322,376.81
Ingresos Financieros Cargas Financieras UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO
32,983.33 (27,667.15) 1,327,692.99
Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28%
(106,215.44) (342,014.00)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
879,463.55
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
PERIODO: ENERO 2016 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.01.2016 CON LA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA AUDITADO EJERCICIO O DESCRIPCIÓN PERIODO Ventas Netas (ingresos operacionales) Compras Variación de Existencias
4,521,050.00 (348,292.00) (1,777,950.69)
MARGEN COMERCIAL
2,394,807.31
Servicios de Terceros VALOR AGREGADO
(16,599.79) 2,378,207.52
Cargas de Personal Gastos por Tributos Otros Gastos de Gestión EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
(139,691.15) (925.00) (42,609.07) 2,194,982.30
Otros Ingresos de gestion Proviciones del Ejercicio RESULTADOS DE EXPLOTACION
82,490.60 (1,061,311.53) 1,216,161.37
Ingresos Financieros Cargas Financieras UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO
32,983.33 (27,667.15) 1,221,477.55
Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28%
(342,014.00)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
879,463.55
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
A3-2
Instituto público superior Honorio delgado Espinoza
PERIODO: ENERO 2015 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.01.2016 AUDITADO DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28% Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
EJERCICIO O PERIODO 4,521,050.00 4,521,050.00 (2,126,242.69) 2,394,807.31
(54,118.82) (1,100,802.28) 1,239,886.21
32,983.33 (27,667.15) 82,490.60
1,327,692.99 (106,215.44) (342,014.00) 879,463.55
1,558,920.75
879,463.55
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
A3-2
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PERIODO: ENERO 2016 RUC : 20129972305 RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.01.2016 CON LA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA AUDITADO DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERIODO Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones 8 % Impuesto a la Renta 28%
4,521,050.00 4,521,050.00 (2,082,085.69) 2,438,964.31
(160,334.26) (1,100,802.28) 1,133,670.77
32,983.33 (27,667.15) 82,490.60
1,221,477.55
-342,014.00
Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
879,463.55
879,463.55
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A3-2
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FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
A3-5
Ejercicio : 2016 RUC : 20129972305 Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
AUDITADO CUENTAS PATRIMONIALES
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 1.- Efecto acum. de los cambios en las políticas contables de la corrección de errores sutanciales 2.- Distribuciones o asiganciones de utilidades efectuadas en el periodo
CAPITAL
CAPITAL
ADICIONES DEEXCEDENTES
ADICIONAL
INVERSIÓN REVALUACIÓN
5,000,000.00
RESERVA
OTRAS
RESULTADOS
LEGAL
RESERVAS
ACUMULADOS
700,000.00
3.- Dividendos y participaciones acordados durante el periodo
TOTAL
5,573,140.89
11,273,140.89
-1,500,000.00
-1,500,000.00
4.- Nuevos aportes de los accionistas 60,000.00
60,000.00
5.-Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
12,000.00
12,000.00
6.- Incremento o disminución por fusiones o escisiones 7.- Revaluación de activos 19,200.00 8.- Capitalización de partidas patrimoniales
19,200.00
1,500,000.00
-1,500,000.00
420,000.00
-420,000.00
9.- Redención de asociaciones de inversión o reducción de capital 10.- Utilidad (pérdida) neta del ejercicio
879,463.55
879,463.55
3,452,604.44
10,743,804.44
11.- Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
6,980,000.00
12,000.00
-
19,200.00
280,000.00
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-
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A3-4 FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Ejercicio : 2016 CON ASIENTOS IMPORT. MOVIMIENTOS PATRIMONIALES RUC : 20129972305 Razón social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL APQ S.A.C
AUDITADO DESCRIPCION
EJERCICIO
Actividades de operación Cobranza de venta de bienes o servivcios e ingresos operacionales
15,414,219.00
Cobranza de regalias, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
8,090.60
Menos Pago a proveedores de bienes y servicios Pago a remuneraciones y benificios sociales Pago de tributos
-2,963,424.58 -23,030.68 -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo a la actividad Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacion
-16,125.00 -1,585,577.90
Actividades de inversion Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinarias y equipos Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativo a la actividad
6,131.00
Menos Pago por compra de valores e inversiones permanentes Pago por compra de inmuebles, maquinarias y equipo
-28,025.00
Pago por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversion
-36,000.00 -11,094.00
Actividades de financiamiento
72,000.00 Cobranza de recursos obtenidos por emision de valores u otras obligaciones de largo plazo4,300.00 Otros cobros de efectivos relativos a la actividad 54,717.20
Cobranza de emison de acciones o nuevos aportes
Menos Pagos de amortizacion o cancelacion de valores u otras obligaciones de largo plazo Pago de dividendos y otras distribuciones
-73,821.87 -1,438,500.00
Otros pagos de efectivos relativos a la ac tividad Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
-1,381,304.67
Aumento (Dismimucion) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo
-2,977,976.66
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
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6,947,864.93 3,969,888.27
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta interpretación. Asimismo representan información importante para los inversores que deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento del valor de las acciones. Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta información que no está directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una base clara y objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean un estado financiero, ya que según la normatividad vigente no lo son, más bien forman parte integral de ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su presentación. Por otro lado estas notas representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados financieros cuando correspondan. Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia lógica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los estados financieros con la finalidad de poder relacionarlos, el detalle de algunas notas se presenta a continuación: La nota inicial de identificación de la empresa y su actividad económica. Declaración sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el país donde se confeccionen los Estados Financieros. Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la empresa para la preparación de los estados financieros.
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Notas de carácter específico por las partidas presentadas en los estados financieros. Otras notas de carácter financiero o no financiero requeridas por las normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa se consideren necesarias para un adecuado entendimiento de la situación financiera y el resultado económico. Esta información constituye lo indispensable que deberá proporcionar la empresa adjunto a los Estados Financieros y constituyen notas de carácter general, sin embargo, en caso de existir revelaciones importantes estas deberán presentarse de acuerdo a los criterios establecidos en la NIC 10 “Sucesos Posteriores a la Fecha del Balance General” y NIC 24“Revelaciones de Entidades Vinculadas”. Adicionalmente existen notas explicativas que se refieren tanto a las cifras del ejercicio actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio anterior. Otras informaciones a revelar en las Notas: Es necesario que la entidad revele en las notas, información importante relacionada con el importe de los dividendos propuestos o acordados antes de que los Estados Financieros hayan sido autorizados para su publicación; importes que en su momento no hayan sido reconocidos como distribución a los poseedores de instrumentos de participación en el patrimonio neto durante el periodo, así como los importes correspondientes por acción. Debe también revelarse el importe de cualquier dividendo preferente de carácter acumulativo que no haya sido reconocido. Asimismo si fuera el caso, el ente económico informará de otros datos relativos a ellos, si estos no ha sido objeto de revelación en otra parte de la información publicada con los estados financieros; datos como el domicilio y forma legal de la entidad, así como el país en que se ha constituido y la dirección de su sede social (o el domicilio principal donde desarrolle sus actividades, si fuese diferente de la sede social), la descripción de la naturaleza de la operación de la entidad, así como de sus principales actividades, el nombre de la entidad controladora directa y de la controladora última del grupo; son de vital importancia para conocer la actividad y sector en el cual se desempeña la empresa. Ejemplo de Notas a los Estados Financieros: El siguiente extracto modelo de nota ha sido elaborado en base a una nota real de una empresa Comercial:
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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por el año terminados el 31 de Diciembre de 2016 (En miles de Soles) NOTA 1
IDENTIFICACION DE LA COMPAÑIA Y ACTIVIDAD ECONOMICA
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. (en adelante la Compañía) fue constituida el 01 de Abril de 1999. La actividad principal de la Empresa es la comercialización de artículos de Ferretería y Repuestos para máquinas y equipos industriales. La empresa inicio con un capital de S /. 1,000,000.00(Un millón 00/100 nuevos soles) que se paga mediante aportes de socios y aportes de bienes, las mismas que sean valorizado en función del cálculo de la depreciación a lo largo del tiempo de vida útil, cabe indicar que se encuentran en buenas condiciones de operatividad. La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Arequipa, Provincia y Departamento de Arequipa que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin N° 1520. Se encuentra inscrita en el asiento número 1, folio: 16 del registro de personas jurídicas de la SUNARP – Arequipa. Al 31 de diciembre de 2016, el número de trabajadores (funcionarios, empleados y obreros) de la Compañía fue de 50 y 53, respectivamente. Los Estados Financieros por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron aprobados por el Directorio de la Compañía en sesión que se llevó a cabo el 20 de Enero de 2017.
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NOTA 2
POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Las políticas contables significativas utilizadas por la Compañía en la preparación y presentación de sus estados financieros son las siguientes: Base de preparación y presentación: Los Estados Financieros fueron preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales incluyen Normas de Contabilidad (NIC), Normas Internacionales de Interpretación Financiera (NIIF) aprobados para su uso por el Comité Internacional de Contabilidad La unidad monetaria utilizada para el registro contable para las operaciones es el sol (S/.) Aplicando obligatoriamente el Plan Contable General Empresarial (PCGE) Ley 28708 Ley General Nacional del Sistema de Contabilidad, es el conjunto de políticas, principios y normas de procedimientos contables aplicados en el sector público y privado. El Sistema Nacional de Contabilidad está conformado por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector del sistema y el Consejo Normativo de Contabilidad.
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