Informe TTP Grupo 1

 

i 

ESCUELA PROFESIONAL DE GESTIÓN DE NEGOCIOS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO: IMPLEMENTACIÓN DE LA NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD (NIC) 7 EN LA EMPRESA AMARADOS S.A.C. DE HUANCAYO –  JUNÍN,  JUNÍN, 2019. PRESENTADO POR: ALARCÓN GÓMEZ, Marqueli ASTO ROMERO, Rossmery

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD

HUANCAYO –  PERÚ  PERÚ 2019

 

ii  

ASESOR (A): C.P.C. Heydi Karina Molina Yangali 

 

iii

 

A nuestros padres por su apoyo incondicional a diario y por toda la  paciencia que tuvieron para con nosotros a lo largo de estos años de formación profesional. profesional.

 

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ÍNDICE

PORTADA …………………………………………………………………… i  ASESORIA ………………………………………………………………….. ii  DEDICATORIA…………………………………………………………….. iii  INDICE……………………………………………………………………… iv  RESUMEN………………………………………………………………….. vi  INTRODUCCIÓN………………………………………………………….. vii  CAPITULO I CONTEXTO LABORAL 1.1.  1.2. 

Datos generales de la organización en la que trabaja………………. 9  Característicass de la organización…………………………………… 9  Característica

9  1.2.1. de la empresa………………………………………………... 10 1.2.2.   Historia Visión…………………………………………………………………..   1.2.3.  Misión…………………………………………………………………. 10  1.2.4.  Valores………………………………………………………………… 10  1.3.  Área en la que desempeña, actividades y funciones........................... 10 1.3.1.  Flujograma de procesos……………………………………………… 11  1.3.2.  Organigrama de la empresa…………………………………………. 12  1.1.1.  Las actividades desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de tesorería de la empresa son las siguientes……………………………………13 1.1.2.  Las funciones desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de tesorería de la empresa son las siguientes:…………………………………..13 

 

 

CAPÍTULO II DETERMINACI DETERMINACIÓN ÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA NECESIDAD 2.1.  Diagnóstico……………………………………………………………15 2.2.  Determinación del problema o necesidad a solucionar……………...16 2.3.  Problema Fundamental………………………………………………..17 2.4.  Justificación…………………………………………………………….17 2.5.  Antecedentes del proyecto……………………………………………..17 2.5.1.  Antecedentes Locales…………………………………………………..17 2.5.2. Antecedentes Regionales………………………………………………18 2.5.3. Antecedentes Nacionales………………………………………………18 2.5.4. Antecedentes Internacionales…………………………………………18 2.6.  Marco teórico y normativo……………………………………………19 2.6.1.  Marco Teórico…………………………………………………………19  2.6.2.  Marco Normativo……………………………………………………...21 2.6.2.1.  NIC 7 Estado de flujos de efectivo…………………………………..21  2.7.  Definición de términos básicos………………………………………..25 2.7.1.  Glosario………………………………………………………………...25 CAPÍTULO III……………………………………………………………… PROPUESTA TECNICA Y OPERATIVA   Objetivo 3.1 .. 28 3.1.1. Objetivo General……………………………………………………… 28 3.1.2. Objetivos Específicos…………………………………………………. 28 3.2  Metas…………………………………………………………………... 30 3.3  Estrategias…………………………………………………………….. 32 3.4  Actividades…………………………………………………………….. 34 3.5. Recursos, materiales y finanzas……………………………………….36 CAPÍTULO IV RESULTADOS E IMPACTO 4.1 Resultados del proyecto………………………………………………..38 4.2. Resultados del proyecto………………………………………………..39 4.3. Impacto del proyecto…………………………………………………..40 4.3.1. Detalle de impacto del proyecto………………………………………41 CONCLUSIONES…………………………………………………………... 42 SUGERENCIAS…………………………………………………………….. 43 ANEXOS……………………………………………………………………...44

 

 

vi

RESUMEN

Título: Implementación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo  –  Junín,  Junín, 2019. Objetivo general: Implementar la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo  –   Junín, 2019. Conclusión principal: Para implementar la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. tenemos que empezar por evaluar las pérdidas cuantificables que tuvo la empresa a lo largo de un periodo (un mes) debido a los faltantes de dinero tanto en caja chica como en caja principal es por ello que después de ver la cantidad de desvaríos que tiene la empresa y las consecuencias así como las multas y las moras en las instituciones públicas y privadas es por ello que al implementar esta NIC 7 obtendremos el estado de flujos de efectivo mediante el método directo que nos detalle más las operaciones econ económicas ómicas que tiene la empresa divididas en actividades de operación, inversión y financiamiento así mismo este estado de flujos de efectivo nos  brindara información in formación sobre el grado de liquidez y solvencia que tiene la empresa para p ara tomar a través de ello decisiones financieras.

 

  vii

INTRODUCCIÓN

N or ma I nte nterr nacional de El presente proyecto titulado Implementación de la No C ontab ntabi lid li dad (N (NII C ) 7 e en n la e em mpr esa Ama Amarr ados S S.A .A.C .C.. de H Hua uanca ncayo yo  –  Junín,   Junín, 2019

surgió a partir de la necesidad de aplicar los conocimientos de las distintas unidades didácticas, específicamente los referidos a la contabilidad privada y a través de ello la contabilidad gerencial. El objetivo general que encaminó el proyecto es implementar la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo  –   Junín, 2019. Pues, la implementación de un estado de flujos de efectivo va a permitir que la empresa conozca el movimiento a detalle del efectivo y los equivalentes del efectivo clasificando así las actividades económicas en actividades de operación, inversión y financiamiento esto mediante la elaboración de un estado de flujos de efectivo mediante el método directo los cuales están establecidos por la Norma Internacional de Contabilidad NIC 7 que nos explica el objetivo de elaborar un estado de flujos de efectivo mediante el método directo. El estado de flujo de efectivo tiene el objetivo de brindar información al usuario sobre los movimientos del efectivo y los equivalentes del efectivo tales así como caja  principal, caja chica las cuentas corrientes en instituciones financieras, los cuales serán  plasmados en dicho estado a fin de de proporcionar el gra grado do de liquidez y solvencia que tiene

 

vii  

la empresa a su vez la capacidad pa para ra generar efectivo a través de los ingreso ingresoss todo ello a fin de que la empresa no tenga desvaríos de efectivo así como faltantes de dinero y así afrontar sus deudas y obligaciones. En la actualidad el mundo financiero y contable nos obliga a tener herramientas de los ingresos y egresos de las empresas ya que es de mucha utilidad, en la ciudad de Huancayo. La empresa Amarados SAC no cuenta con un estado de flujo de efectivo debido a la inexistencia sobre la información acerca de los flujos fl ujos de efectivo y desconocimiento de la estructura financiera, el grado de liquidez y solvencia, así como los cambios en cada uno de ellos sobre. La implementación de un estado de flujo de efectivo, nos ayudara a ver cada cuenta a detalle, de igual forma nos ayudara a controlar de manera adecuada el ingreso y salida de liquidez La superestructura del proyecto comprende seis capítulos o apartados bien delimitados. El Capítulo I se denomina Datos generales de la empresa

LOS AUTORES

 

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CAPÍTULO I CONTEXTO LABORAL 1.4. 

Datos generales de la organización en la que trabaja. CARACTERÍSTICAS  RUC RAZÓN SOCIAL CÓDIGO CIIU RÉGIMEN TRIBUTARIO RÉGIMEN LABORAL  NUMERO DE TRABAJADORES TRABAJADORES DOMICILO FISCAL Tabla Nº1

INFORMACIÓN  20486550768 AMARADOS SAC 74218 - 45207 RÉGIMEN GENERAL RÉGIMEN LABORAL 11 Jirón Loreto N°352

(Fuente SUNAT)

1.5. 

Características de la organización 1.5.1.  Historia de la empresa El señor Jorge Sánchez Espinoza, nació en Huancayo-Junín Huancayo-Junín en el año 1980 sus padres son: Alfredo Sánchez Quinto y Martha Espinoza ceras, estudió su  primaria, en la I.E Corazón de JJesús esús Chilca, secundaria en el I.E. de Santa Isabel, sus padres se dedicaban a la comercialización de frutas. En 2005 decidió prepararse en la academia Ingeniería para seguir estudiando, ya habiéndose preparado preparado el tomo examen e ingreso en el 2006 a

 

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la facultad de Arquitectura en la Universidad Nacional del Centro del Perú (UNCP). En 2011, egreso de la Universidad Nacional del Centro del Perú(UNCP), en ese mismo año él empezó a hacer consultorías y diseños de planos en su casa participando a sus vecinos, familiares y amigos durante un año. ya habiendo gano experiencia y vio que es rentable, en abril del 2012 Decidió abrir una constructora junto a sus hermanos Hugo y Sonia Sánchez Espinoza que también son arquitectos, durante ese tiempo Hicieron trabajos de construcciones de casas, edificios departamentos, también diseño y construcción de estructuras. En 2017 renovaron su inscripción en el Registro  Nacional de Proveedores para que poder trabajar con el Estado. En la actualidad ejecutan contratos mediante licitaciones de obras públicas y  privadas mediante mediante la OSCE.

1.5.2.  Visión  Ser una empresa que se proyecta alcanzar el liderazgo en su ámbito del sector construcción en la región logrando ser reconocidos por brindar mejor nuestros servicios con colaboradores y proveedores excelentes.

1.5.3.  Misión  La constructora AMARADOS S.A.C. une infraestructura, tecnología y experiencia para brindar nuestros servicios dándoles a nuestros clientes siempre un plus, para ello contamos con un staff de profesionales para las diversas áreas; así ofreciéndoles calidad total en nuestros servicios

1.5.4.  Valores  olaboradores de la em empresa, presa, así como en Respeto:  El respeto mutuo entre ccolaboradores la relación entre trabajador y empleador a su vez a los terceros como  proveedores y clientes buscando así un clima armonioso dentro de la empresa.

Honestidad:  La verdad y sinceridad en cada actividad realizada por los colaboradores y el empresario a fin de lograr una mejora continua en la empresa

Responsabilidad:  En la entrega de cada tarea encomendada por el jefe superior y el jefe de inmediato de cada área y en la entrega de las obras y servicios solicitados por los clientes.

 

11  

1.6. 

Área en la que desempeña, actividades y funciones que realiza el egresado.  1.6.1.  Flujograma de procesos

Gráfico Nº 1  Fuente: Elaborado por el Equipo Validado por el LIC.Adm.Jesús Caro Madrid

 

12 

1.6.2.  Organigrama de la empresa.  empresa. 

Gráfico Nº 2   Fuente: Elaborado por el equipo Validado por el Lic. .Jesús Caro Madrid 

 

  13

1.6.3.  Las actividades desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de tesorería de la empresa son las siguientes:    Se realiza el arqueo de caja a diario en la empresa debido a la



rendición de cuentas del manejo de efectivo, así como el cierre y cuadre de caja.   Se elabora informes sobre el manejo del flujo f lujo de efectivo, así como



también hacer los reportes de ingresos y egresos en área de tesorería cabe decir en que gastos se empleó el dinero, así como la información de los ingresos.   Se realiza las cobranzas a nuestros clientes de acuerdo al contrato de



ejecución de obra y a las facturas emitidas, proporcionando así esta información en la rendición de cuentas.   Se realiza las conciliaciones bancarias para obtener mayor



información a fin de prevenir riesgos y a su vez conciliaciones con el dinero que se tiene con el que figura en el libro caja y banco.   Canje de cheques endosados en las entidades bancarias.



1.6.4.  Las funciones desempeñadas por el equipo de trabajo en el área de tesorería de la empresa son las siguientes:    Control y gestión de cuentas por pagar y cobrar, manejo de



 plataformas bancarias bancarias (BBVA, BCP).   Elaboración del libro caja y bancos para los ingresos in gresos de movimiento



de efectivo y cuentas corrientes.   Control y emisión de cheques, elaboración de reportes de posición



 bancaria y posición posición de egre egresos sos de la eempresa. mpresa.   Elaboración de reportes de ingreso y egreso para gerencia de



contabilidad.   Responsable de la organización y archivamiento documentario



respecto al área de tesorería (conciliación bancaria, manejo y arqueo de caja, apoyo al área de cobranza, conciliar cuentas bancarias diarias, reportar saldos y movimientos bancarios, registrar 14 operaciones de tesorería.

 

 14

CAPÍTULO II DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA/NECESIDAD PROBLEMA/NECESIDAD 2.8. Diagnóstico

 

15

FORTALEZAS • 

DEBILIDADES • Desconocimiento

Cuenta con un capital propio.

•  Cumple

con los requisitos para

 postular

en

procesos

de

licitaciones con el estado (RNP) •  Cuenta

con personal calificado  para la ejecución de las obras como

obreros,

residentes

“ M R DOS S. .C.” 

•  Cuenta

del estado de

flujos de efectivo para la toma de decisiones financieras. • El

propietario y los socios

confunden gastos personales con gastos de la empresa.

operarios, • Deficiente manejo de efectivo y

ingenieros

y

arquitectos. M TRÍZ FOD DE L EMPRES

 

equivalentes del efectivo el afecta en

con máquinas modernas

la

toma

de

decisiones

financieras.

que se emplea en la ejecución de • Incumplimiento con el pago de sus las obras como las excavadoras

tributos

 perforadoras,

terceros en la fecha indicada.

orugas,

y

obligaciones

con

mezcladoras y equipos de •  Desconocimiento del grado de transportes con 10 años máximo liquidez y solvencia y la de antigüedad.

capacidad que tiene la empresa  para generar efectivo efectivo

•  OPORTUNIDADES •  Alta

demanda de obras públicas

AMENAZAS • 

SUNAT.

en la región, así como para la ejecución de viviendas, edificios

• 

• 

 brindan productos productos de calidad. •  Aumento •  Régimen

tributario en que se

encuentra que le permite abrir sucursales y acceder a más oportunidades. i TablaNº2 (Fuente: Elaborado por el equipo)  Validado por el LIC.Adm.Jesús Caro Madrid

de

muchos

Existencia de otras constructoras que pagan a los evaluadores en las licitaciones

de la población en la

 provincia de Huancayo. Huancayo.

Existencia

competidores en el mercado.

y saneamiento básico. •  Mayor oferta de proveedores que

Fiscalizaciones por parte de la

para

obtener

contratos. • 

Fiscalizaciones por parte de SUNAFIL y MINTRA

 

16  

2.9. Determinación del problema o necesidad a solucionar

Gráfico Nº3  Nº3   Fuente: Elaboración por el equipo Validado por el LIC. Jorge Vega Rosales

 

  17

2.10. 

Problema Fundamental Inadecuadaa gestión de tesorería en la empresa Amarados S.A.C Inadecuad

2.11. 

Justificación En la empresa AMARADOS S.A.C. al realizar nuestras prácticas pre

 profesionales identificamos el problema del inadecuada gestión de tesorería que ocasiona un deficiente manejo en los flujos de efectivo y ello genera información inexacta al momento de tomar decisiones decisiones además ocasiona grandes grandes desvaríos en el efectivo que se debe tener con el que se tiene ti ene es por ello que se genera pérdidas cuantificables que son consideradas como gastos para la empresa Amarados S.A.C así como son las multas y moras en instituciones púb públicas, licas, privadas y entes entes reguladores

2.12. 

Antecedentes del proyecto

2.12.1. Antecedente Antecedentess Locales

Salazar (2015). En su tesis titulada  titulada  Sistema de detracción y Estado de  Flujos del Efectivo de la empresa CONSTRUCTORA´S S.A.C.- Huancayo 2015, concluye que:  El sistema de detracción del impuesto general a las ventas tiene una incidencia directa en el estado de flujos de efectivo de las empresa; debido al dinero restringido en la cuenta corriente del Banco de la Nación que solo es utilizado para el pago de tributos, originando que la empresa no pueda reinvertir su capital de trabajo, haciendo que la entidad solicite financiamiento, incrementando así los gastos financieros, y disminuyendo la rentabilidad de la empresa. (p.101).

2.5.2. Antecedente Antecedentess Regionales Ancajima (2015) En su tesis titulada  titulada  Los mecanismos de control  financiero y contable en el área de Tesorería de los hospitales públicos en  Junín.  –   –  Huancayo  Huancayo 2011, concluye que: La evaluación al control financiero en el área de tesorería de la gerencia regional de salud, Junín se identificaron las siguientes deficiencias: el personal desconoce la operatividad del área, sus

 

 

funciones son asignadas en forma verbal o tomadas a iniciativa propia, la documentación no contiene los requisitos indispensable para su adecuado archivamiento, no se practican arqueos de caja en forma periódica, inexistencia de medidas de seguridad para el área de tesorería, carencia de manuales de  procedimientos y políticas de gestión documentaria para el área, y la falta de capacitación al personal. (p.60)

2.5.3. Antecedente Antecedentess Nacionales Mera (2015) En su tesis titulada Estado titulada  Estado de flujo de efectivo en términos reales de la empresa MICHELL Y CÍA. SA  –  Lima  Lima 2015,  2015, concluye que: Se logró comparar los periodos 2011 al 2015 el estado de flujo de efectivo en términos reales de la empresa Michell y Cia. SA. Las actividades de financiamiento al compararlos con los periodos de estudio mantienen la adquisición de préstamos financieros y del mismo modo cumple con estas obligaciones adicionalmente  paga los accionistas los dividendos el cual nos indica que cuenta con liquidez. li quidez.

18

(p.64)

2.5.4. Antecedente Antecedentess Internacionales Duarte (2016). En su tesis titulada Análisis titulada Análisis de los efectos sobre los estados de flujo de efectivo (NIC 7) en la empresa industrial ECUAOLLAS S.A, Ecuador  –  2016,   2016, concluye que: El Estado de Flujo de Efectivo, es un estado financiero

que genera información concerniente a aumentos y disminuciones de efectivo y equivalentes siendo así que estos a su vez suministran a la empresa la garantía necesaria para poder cumplir con sus obligaciones presentes y futuras por lo cual es una herramienta financiera útil para la toma de decisiones que venga de la empresa (p.77).

 

19  

2.13. 

Marco teórico y normativo

2.13.1. Marco Teórico    Flujo de Efectivo:



El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza. Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3 maneras diferentes: Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa). Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores (financiamiento). Por la venta de activos que ya no utilizan para beneficio de la empresa   Estado de flujo de efectivo



El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio, por otro lado, el flujo de caja de inversión te indica los movimientos relacionados a las inversiones realizadas y el flujo de caja de financiamiento conside considera ra el efectivo que es resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones o compra de acciones, etc. Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una empresa es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo de efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener t ener la capacidad de  poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse en los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable te permitirá realizar  previsiones para evitar soluciones de emergencia como puede ser adquirir financiamientos no planeados para resolver alguna situación apremiante. Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a conciencia y con información real al día contribuirá sin lugar a dudas a incrementar la rentabilidad que buscas para tu empresa. Esta práctica se centra alrededor de dos áreas muy importantes: el presupuesto de efectivo y el control interno de la contabilidad.

 

20  

  Diferencia entre el método directo e indirecto



La principal diferencia entre ambos es que el método directo presenta los movimientos del efectivo ordenado en relación a las categorías principales de  pagos y cobros cobros por lo cual te tenemos nemos activida actividades des de: • Operación  • Inversión  • Financiamiento 

El estado de flujo de efectivo, cuando se utiliza de manera eficiente y coordinada con el resto de los estados financieros brinda información de valor que permite aestructura los administradores los cambios en loscon activos de una empresa, su financiera y evaluar su capacidad para cumplir sus compromisos y hacer frente a las eventualidades. De igual manera es relevante para conocer la capacidad de la empresa para generar efectivo.

Característica de la Información Subministrada por el Estado de Flujos de Efectivo El Estado de Flujos de Efectivo es un documento que suministra información sobre el movimiento de efectivo de una empresa durante un

ejercicio económico a esta información se le puede atribuir las siguientes características.   Es una información muy objetiva y difícil de manipular puesto que



 básicamente puesto puesto que básicamente muestra muestra el movimiento de efectivo de una empresa durante un ejercicio económico, es decir cobros y pagos.   La información que se obtiene del Estado de Flujo de Efectivo es muy compresible puesto que hay informa sobre los cobros y los pagos de una empresa siendo esta información muy fácil de entender para cualquier usuario.   La información que se obtiene del Estado de Flujos de Efectivo no está afectada por los principios contables con un fuerte contenido económico como por ejemplo el principio del devengo, puesto que la propia naturaleza del Estado de Flujos de Efectivo hace que debe presente este  principio para elaborarlo. elaborarlo.   La información que suministra el Estado de Flujos de Efectivo nos  permite evaluar la capacidad de una empresa de generar dinero y al mismo tiempo, hacer previsiones sobre las necesidades de efectivo que  pude tener una empresa en el fu futuro. turo.







 

21  

2.13.2.  Marco Normativo 2.13.2.1.  NIC 7 Estado de flujos de efectivo  Según el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad nos da a conocer sobre La Norma Internacional de Contabilidad Nº 7 Estado de Flujos de Efectivo, que fue aprobada a partir del 1 de enero de 2005, nos menciona lo siguiente:   Objetivo de la NIC 7



Brindar información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene. t iene.   Alcance de la NIC 7



Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los requerimientos de esta Norma, y lo presentará como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos. Esta Norma sustituye a la antigua NI NIC C 7 Estado de Cambios en la Posición Financiera, aprobada en julio de 1977.   Beneficios de la información sobre flujos de efectivo.



La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor  presente de los flujos netos de efectivo de diferentes entidades. También mejora la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar uti lizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.

 

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  Definiciones



Los términos siguientes se usan, en esta Norma, con los significados que a continuación se especifican:

El efectivo: Comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

Actividades de operación: Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos actividades ordinarias de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.

Actividades de inversión: Son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

Actividades de financiación: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos

tomados por parte de entidad.   Efectivo y equivalentes al efectivo



Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades quedarán excluidas de los equivalentes al efectivo a menos que sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por ejemplo las acciones preferentes adquiridas con proximidad a su vencimiento, siempre que tengan una fecha determinada de reembolso.

 

23  

  Actividades de operación



El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un indicador clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación. Los cobros flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por tanto,  proceden de las operacione operacioness y otros suce sucesos sos que entran en la determinación determinación de las ganancias o pérdidas netas. Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son los siguientes: a) 

Procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

 b) 

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias

c) 

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios

d) 

Pagos a y por cuenta de los empleados

e) 

Cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.

f) 

Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o financiación.

g) 

Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para negociar con ellos.

Algunas transacciones, transacciones, tales como la venta de un elemento de propiedades,  planta y equipo, pueden dar lugar a una pérdida o ganancia que se incluirá en el resultado reconocido. Los flujos de efectivo relacionados con estas transacciones son flujos de efectivo procedentes de actividades de inversión.   Actividades de financiación



Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo  procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los

 

  24

suministradores de capital a la entidad. Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de financiación son los siguientes: a) Cobros proc procedentes edentes de la eemisión misión de acciones u otros instrumentos de capital.  b) Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad entidad c)  Cobros procedentes de la emisión de obligaciones sin garantía,  préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en  préstamo, ya sea a largo o a ccorto orto plazo. d)  Reembolsos de los fondos tomados en préstamo e)  Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente  procedente de de un arrendamien arrendamiento to financiero.   Actividades de operación



La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones usando uno de los dos siguientes métodos: a)  Método directo, según el cual se presentan por separado las principales

categorías de cobros y pagos en términos brutos.  b)  Método indirecto, según el cual se comienza presentando la ganancia o  pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulacioness (o devengos) que son la causa de cobros y pagos en el pasado acumulacione o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación.   Método directo:



Se aconseja a las entidades que presenten los flujos f lujos de efectivo utilizando el método directo. Este método suministra información que puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros, la cual no está disponible utilizando el método indirecto. En este método directo, la información acerca de las principales categorías de cobros o pagos en términos brutos  puede ser ser obtenida por uno ddee los siguientes siguientes procedimientos: a) 

Utilizando los registros contables de la entidad.

 b) 

Ajustando las ventas y el costo de las ventas (para el caso de las

entidades financieras, los intereses recibidos e ingresos asimilables y los

 

  25

gastos por intereses y otros gastos asimilables), así como otras partidas en el estado del resultado integral por: Los cambios habidos durante el periodo en los inventarios y en las partidas  por cobrar y por por pagar derivadas de las actividad actividades es de operación. operación. Otras partidas sin reflejo en el efectivo. Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión o financiación.

2.14. 

Definición de términos básicos

2.14.1. Glosario. a)  Liquidez: Es la capacidad que tiene una entidad para obtener dinero

en efectivo y así hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. En otras  palabras, es la facilidad con la que un activo puede convertirse en dinero en efectivo. (Fraire, 2016)   b)  Solvencia: Es la capacidad que demuestra una persona p ersona física, jurídica,

una empresa, una entidad o una administración (Estado) para hacer

frente a sus obligaciones para con terceros.   Para obtenerlo se comparan los activos con los pasivos de la empresa y los recursos que tiene para cubrir deudas. También analiza la capacidad de una compañía, persona o estado para endeudarse. (Altamirano, 1978) c)  Empresa:  Es una organización de personas que comparten unos

objetivos con el fin de obtener beneficios. Es decir que esta agrupada y dedicada a desarrollar una actividad económica con ánimo de lucro. (Romero, 2005) d)  Construcción: En los campos de la arquitectura e ingeniería,

la construcción es el arte o técnica de fabricar edificios e infraestructuras. Es decir, es  es todo aquello que exige, antes de hacerse, disponer de un proyecto y una planificación predeterminada. (Fuente: www.solucionesespeciales.ne www.solucione sespeciales.net/Index/Glosario/Glosario.as t/Index/Glosario/Glosario.asp) p)  e)  Ingreso:  Son los incrementos en los beneficios económicos,

 producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incremento de valor de los activos. (Empresarial)

 

 

f)  Gasto: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos

a largo de periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos (Empresarial)   g)  Interés:  El importe total de intereses pagado durante el periodo se

revelará, en el estado de flujo de efectivo, tanto si ha sido reconocido como gasto en el resultado como si ha sido capitalizado, de acuerdo con la NIC 23 costos por prestamos (Empresarial)  h)  Financiamiento:

Es importante la presentación de los flujos de efectivo procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar la  predicción de d e necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministradores de capital de la entidad. (Empresarial) i)  Estado de flujo de efectivo

El flujo de efectivo suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo. (Empresarial)

26

 j)  Método directo

Método para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo, que presenta por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos  brutos. Se muestra las partidas que corresponden a entradas y salidas de efectivo y equivalentes, en forma separada y determinadas por actividades. (Operativas, (Operativas, de inversión y de financiación). (Empresarial) k)  Activo

Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos y  pasados; y del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios  

económicos. (Empresarial)

l)  Pasivo El termino contable “PASIVO” es parte del lenguaje contable utilizado

 por la contabilidad para designar las obligaciones de la empresa a favor de los que le venden bienes y servicios; a favor de los trabajadores, a favor del gobierno central, a favor del gobierno local y demás instituciones públicas y privadas. (Raffino, 2018) m)  Operación

 

  27

Es un indicador clave de la medida en el cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiamiento. (Empresarial) n)  Inversión

Es importante, porque tal.es flujos de efectivo representan la medida en el cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van a  producir ingresos ingresos y flujos de efectivo efectivo en el futuro. (Empresarial) (Empresarial) o)  Comprobantes de pago

Se considera comprobante de pago, todo documento que acredite la transferencia de bienes, entrega en uso o prestación de servicios, calificado como tal por la superintendencia nacional de administración tributaria SUNAT. (SUNAT) p)  Estados financieros 

Son cuadros estándares en formatos de aceptación internacional,

 preponderadamente  preponderada mente numéricos que muestran un cons consolidado olidado de datos extractados de los de contabilidad, con el propósito de informarnos sobre lo que la empresa, tiene (activo) sobre la empresa Debe (pasivo y patrimonio) y sobre lo que gano o perdió como resultado de su actividad económica, a una fecha dada a un periodo de tiempo. (Empresarial)

 

28

CAPÍTULO III PROPUESTA TECNICA Y OPERATIVA 3.1.  Objetivo. 3.1.1. Objetivo General Implementar la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7 en la

 

empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –  Junín,  Junín, 2019. 

3.1.2. Objetivos Específicos   Diagnosticar las deficiencias que existen por el inadecuado control de



gestión de tesorería en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo  –   Junín, 2019.   Diseñar en implementar una herramienta informática que le permita



elaborar el estado de flujos de efectivo de manera directa de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7) en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –  Junín,  Junín, 2019.   Evaluar la implementación de la herramienta informática y capacitar al



 personal encargado encargado para el ma manejo nejo respectivo en la empresa Amarados Amarados S.A.C. Huancayo –  Junín, 2019.

 

29

3.2. Metas

OBJETIVOS   Diagnosticar

las



deficiencias

INDICADORES   Porcentaje de



que



deficiencias

deficiencias

identificadas en el

detectadas que se

área de tesorería

lograron

aumenten debido al

solucionar en el

tesorería en la empresa Amarados

inadecuado control de inadecuado gestión de tesorería en

área de tesorería de la empresa

S.A.C. de Huancayo

la empresa Amarados

Amarados S.A.C.

 –  Junín,  Junín, 2019.

S.A.C. de Huancayo –  

de Huancayo  –  

Junín, 2019

Junín, 2019.

existen

por

inadecuado de

el

control

gestión

  Diseñar



METAS   Evitar que las

de

e

  Aplicar



la

  Porcentaje



de

 

implementar

una

avance

herramienta

en

la

implementación

herramienta

informática

informática que le

 permita elaborar el

de la herramienta

 permita elaborar el estado de flujos de

estado de flujo de efectivo de manera

informática en la empresa

efectivo de manera

directa

Amarados S.A.C.

directa de acuerdo a

los

la

egresos,

Norma

Internacional

que

detallando ingreso

de

y

Huancayo  –  

Junín, 2019

de

clasificándolos así en

Contabilidad (NIC 7)

el tipo de actividad

en la empresa

como

operación,

inversión

y

financiamiento en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo  –  Junín,  Junín, 2019

 

30

  Evaluar

la



  Realizar

el



  Porcentaje



de

implementación de

seguimiento

trabajadores del

la

respectivo después la

área de tesorería

implementación

que manejan la

capacitar al personal

logrando capacitar a 6

herramienta

encargado para el

trabajadores quienes

adecuadamente

manejo respectivo en

laboran en el área de

empresa

la

tesorería

y

Amarados S.A.C.

la

Huancayo

herramienta

informática

y

empresa

Amarados

S.A.C.

contabilidad

en

Huancayo  –   Junín,

empresa

2019.

S.A.C. Huancayo  –   Junín, 2019

Tabla 3. Tabla de metas Validado por: 3.3. Estrategias

Amarados

Junín, 2019.

 –  

 

OBJETIVOS  



Diagnosticar deficiencias existen

ESTRATEGIAS las que

por

 



el

TAREAS  



Lograr disminuir las deficiencias

Realizar cuestionarios de

detectadas en el

control interno

inadecuado control de

área de y

en el área de

gestión de tesorería en

Tesorería mediante

tesorería

y

la empresa Amarados

recaudación

de

entrevistas

a

S.A.C. de Huancayo  –  

información

en

 profundidad con

Junín, 2019.

cuestionarios

y

el personal a

entrevistas con el

cargo a fin de

 personal del área de tesorería en

obtener información

empresa Amarados

idónea que sirva

S.A.C.

de

de fuente en la

Huancayo  –   Junín,

elaboración de

2019.

la

herramienta

 

31

informática en empresa Amarados S.A.C.

de

Huancayo

 –  

Junín, 2019.   Diseñar e implementar



una

herramienta

informática

  Realizar cierres de



  Crear un modelo de



caja de manera

un estado de flujo

que

le

mensual a fin de

de

elaborar

el

analizar

la

acorde

estado de flujos de

información

de

operaciones de la

efectivo

operaciones

empresa

directa de aacuerdo cuerdo a la

económicas en la

muestran

 Norma Internacional de

empresa

resumen mensual

Contabilidad (NIC 7) en

Amarados S.A.C.

de cierre de caja

la empresa

de

con el objetivo de

 permita

de

manera

Huancayo  –  

efectivo a que

de las se el

 

Junín, 2019.

que la información que se muestre en la herramienta

sea

clara, entendible y detallada

en

empresa Amarados S.A.C.

de

Huancayo  –   Junín, 2019.   Evaluar

la



  Capacitar al del área



el

manual

implementación de la

de tesorería

herramienta informática

manejo adecuado de

instructivo

y capacitar al personal

la

herramienta

uso y un video

encargado

el

informática y evaluar

tutorial en los

manejo respectivo en la

los reportes que esta

cuales

se

empresa

 brinde a fin de hacer

detallen

los

para

Amarados

para el

  Realizar



de

 

32

S.A.C.

Huancayo  –  

Junín, 2019..

una conciliación con

 pasos para la

la información física

adecuada

que se tiene en la

utilización de la

empresa

herramienta en

Amarados

S.A.C. Huancayo  –  

empresa

Junín, 2019.

Amarados S.A.C.

de

Huancayo

 –  

Junín, 2019.

Tabla 4. Tabla de estrategias Validado por: 

 

 

  33

MESES 2019 ACTIVIDAD

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 I.

PLANEAMIENTO

Elaboración del plan II. II. EJE EJECU CUCI CI N Diagnosticar las defic deficiencias iencias que existen  por el inadecuado control de gestión de tesorería en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –  Junín,  Junín, 2019. Implementar una herramienta informática que le permita elaborar el estado de flujos de efectivo de manera directa de acuerdo a la  Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7) en la empresa Amarados S.A.C. de Huancayo –  Junín,  Junín, 2019.

SETIEMBRE

 

34

Evaluar

la

implementación

herramienta informática  personal

encargado

de

la

y capacitar al

para

el

manejo

respectivo en la empre empresa sa Amarados S.A S.A.C. .C. Huancayo –  Junín,  Junín, 2019. II II.. EV EVAL ALUA UACI CI N Presentación del informe. Tabla 5. Cronograma de actividades Validado por:

 

35

3.5  Recursos, materiales y finanzas ITEMS 

DETALLE

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

INGRESOS Talento Humano

Remuneraciónn Remuneració

0.00

0.00

 pasajes

S/.200.00

S/.400.00

alimentos

S/.450.00

S/.900.00

Terno

S/.120.00

S/.240.00

Hojas bond

0.00

0.00

Regla

S/.1.00

S/.2.00

lapicero

S/.5.00

S/.10.00

GASTOS Recursos Financiero

Recursos Materiales

 

 

Posit

S/.5.00

S/.10.00

Recursos

Calculadora

0.00

0.00

Tecnológicos

Internet

S/.30.00

S/.60.00

USB Computadora

S/.36.00 0.00

S/.62.00 0.00

SUB TOTAL

S/.1,684.00

10% DE IMPREVISTOS

S/ 168.40

TOTAL

S/.1,852.40

Tabla 6. Recursos materiales y finanzas Validado por:

 

36  

CAPÍTULO IV RESULTADOS E IMPACTO 4.1 Resultados del proyecto

Objetivos Estrategias Diagnosticar las   Lograr

Antes Después Los encargados La empresa



deficiencias que

disminuir las del

área

existen por el

deficiencias

inadecuado

detectadas en realmente

de actualmente

finanzas no sabían maneja información

control

de

el área de y

explicarse el por necesaria y a

gestión

de

Tesorería

qué del dinero que detalle de los

tesorería en la

mediante

se

empresa

recaudación

coincidía con el efectivo y los

Amarados

de

dinero

información

mostraba en la mediante un

en

contabilidad es por estado de flujos de

S.A.C. Huancayo Junín, 2019. 

de  –  

tenía

no movimientos del

que

se equivalentes

cuestionarios y ello que se carecía efectivo y reportes entrevistas con de información de actividades el personal del exacta de los según su área tesorería

de movimientos del clasificación como y inversión, en efectivo equivalentes

empresa

del

 

37  

efectivo es por ello operación y

Amarados S.A.C.

de que

Huancayo

 –  

Junín, 2019.

se

tenía financiamiento.

constantes

faltas (Ver apéndice)

de dinero en caja chica

y

caja

 principal es por ello

que

atrasaba

esto las

obligaciones de la empresa generando multas y moras con entes reguladores,  personal y otros servicios. Apéndice )

(Ver

Diseñar

  Realizar

e

empresa Actualmente

La



la

una constructora tiene

de carecía de de herramienta

implementar una

cierres

herramienta

caja

informática que le

manera

 permita elaborar el estado de flujos

mensual a fin cual se de analizar la registrar

de

información

ingresos y egresos ello que se tiene

manera directa de

de

de

acuerdo

operaciones

obtener

 Norma

económicas

detallados

Internacional de

en

Contabilidad

empresa

(NIC 7) en la

Amarados

empresa 

S.A.C.

efectivo a

de la

una

herramienta

informática en la informática para el pueda control de flujos los de efectivo es por y esta

efectivo

reportes de

herramienta apoyo

de  poder

para

obtener

la movimientos de información flujos de efectivo exacta y a detalle es por ello que la sobre

el

de información que movimiento del Huancayo  –   se ingresaba era de flujo de efectivo y Junín, 2019.

manera física y así a través de ello generaba reportes tomar decisiones

 

38  

inexactos de los financieras a fin de movimientos

de que se prevea el

flujo de efectivo efectivo

para

los cuales llevaban afrontar deudas a a los usuarios de tiempo y así evitar estas

multas y moras

informaciones

a que

generaban

tomar decisiones  perdidas

a

la

  Capacitar al del Al implementar la Actualmente

el

inadecuadas tanto empresa. en

contables,

financieras y de gestión.

(Ver

Apéndice )

Evaluar

la

implementación



área de tesorería herramienta

80% del personal

el del

área

de

la

 para el manejo informática

informática

y

adecuado de la  personal a cargo tesorería conocen del área de sobre el manejo de herramienta

capacitar

al

informática

de herramienta

y tesorería no sabían la herramientas los cómo emplear esta están debidamente

personal

evaluar

encargado para

e reportes que esta herramienta para capacitados  brinde a fin de facilitar su trabajo instruidos para su

el

manejo

respectivo en la

hacer

empresa

el conciliación con desconocían el uso facilitaron la información y manejo debido a manual instructivo

Amarados S.A.C. Huancayo  –  Junín,  Junín, 2019.

una debido

a

que fácil manejo y se le

física que se tiene que todavía no y el video tutorial mejorando así su en la empresa estaban Amarados S.A.C. capacitados para manejo y su Huancayo  –   poder hacer el uso interpretación para Junín, 2019.

debido

de

herramienta

esta su acertada toma de dicciones.

informática.

Tabla 8. El antes y después de la implementación

 

39

 

4.2. Resultados del proyecto Al presentarnos ante el Arquitecto Jorge Sánchez Espinoza, referimos que éramos estudiantes del vi semestre de la carrera de contabilidad del instituto continental y que requeríamos realizar nuestras practicas pre profesionales en la constructora Amarados S.A.C. en donde el arquitecto nos sugirió realizar en el área de tesorería debido a que se requería personal practicante.   Nosotras al ingresar a laborar como practicantes en el área de tesorería pudimos apreciar que se tenían ciertas deficiencias en cuanto a reporte de ingreso y egresos y conciliaciones es por ello que formulamos un cuestionario que se aplicó al personal de tesorería y al contador general de la empresa debido a que el área de tesorería emitía reportes al área de contabilidad. Es a partir de ello que identificamos las deficiencias en el área de tesorería ubicado el problema central que se tenía una inadecuada gestión de tesorería en la empresa Amarados S.A.C, la cual traía como consecuencia consecuencia constantes constantes faltas de liquidez para afrontar gastos como pago de tributos, pago de alquiler, pago de servicios básicos como luz, agua e internet y pago al personal; dichas obligaciones obligaciones eran canceladas en en la medida que se contaba con liquidez generando así intereses, multas y moras por  pago a destiempo clasificándose así como perdidas cuantificables, las cuales representabann gastos para la empresa. representaba

De acorde a la necesidad que tenía el área de tesorería es que nosotros como equipo de trabajo propusimos implementar un estado de flujo de efectivo el cual detalle mejor el movimiento del efectivo y los equivalentes de efectivo para así poder  prevenir faltantes futuros ver en que se está gastando más y tomar decisiones de acorde a la información brindada en dicho estado es por ello que se diseñó una herramienta informática de control del flujo de efectivo y los equivalentes de efectivo  para lo cual se parte del flujo de caja proyectada la cual sirve como información referencial en cuanto a ingresos y egresos futuros, luego se registran los ingresos y egresos detallando el monto, fecha de operación importe y comprobante de pago que sustente dicha operación para que se genere un reporte de ingresos y egresos del mes separándolos por tipo de actividad como nos señala en la NIC 7 actividades de operación, inversión y financiamiento, financiamiento, para finalizar en el estado de flujo de efectivo de manera detallada para facilitar la comprensión del usuario de este estado, así como también esta herramienta tiene un valor agregado en cuanto al arqueo de caja para  poder facilitar facilit ar el trabajo al cajero encargado en el área de d e tesorería bríndalo le un reporte del dinero que se tiene en caja. Después de la implementación de esta herramienta en el área de tesorería se instruyó al personal encargado en el área de tesorería para su manejo efectivo de dicha herramienta es por ello que se elaboró un manual instructivo donde detalla cómo manejar la herramienta y un video tutorial, facilitando f acilitando así el manejo y la compresión.

 

40

 

4.3. Impacto del proyecto El equipo trabajo paso a analizar y medir los resultados que esta herramienta había tenido en el área de tesorería y obtuvimos resultados positivos tanto en el manejo de efectivo, los equivalentes del efectivo, los reportes detallados y exactos que generaba nuestra herramienta es de gran ayuda debido a que ahorraba el trabajo, brindando información exacta y una clara explicación en el movimiento de flujos de efectivo y las actividades en las que se clasificaban, todo ello plasmado en el estado de flujos de efectivo y en cuadros estadísticos para que a partir de ello se tomen daciones futuras y se prevengan riesgos para le empresa. El valor agregado que eldeequipo implementado en lagenerando empresa AMARADOS S.A.C. control caja la de cual cuatrabajo l se realizaba de forma física generando así información inexacta es por ello que este control de movimiento de efectivo en caja brinda información rápida, exacta y fácil de interpretar para el usuario.

4.3.1. Detalle de impacto del proyecto En la siguiente tabla se aprecia una comparación que genero nuestro impacto del  proyecto en la empresa AMARADOS S.A.C. los cuales se reflejan con una antes y

un después que nuestro paso como practicantes en la constructora trajo muchas mejoras para la empresa que a continuación pasamos a detallar:

ANTES  No tenía Flujograma Flujograma  No tenía flujograma en el área de tesorería Tenía políticas establecidas que no  beneficiaban a la empresa  No tenía flujo de caja caja proyectada El personal de caja demoraba para hacer arqueos de caja y emitían informes que eran inexactos. (Apéndice) Se emitían los reportes de control de ingreso y egreso de caja de manera manual, desordenada e inexacta (Apéndice)  No se tenía un estado de flujos de efectivo (Apéndice).

DESPUES Tiene flujograma de procesos (Apéndice) Tiene flujograma de procesos en el área de tesorería (Apéndice) Tiene políticas establecidas que si  benefician a la empresa Tiene un flujo de caja proyectad proyectadoo que El personal reporta el movimiento de caja con información exacta y real  presentado la información a tiempo oportuno (Apéndice) Se emiten los reportes de control de ingreso y egreso de caja de forma computarizada de manera ordenada, real exacta y detallada (Apéndice) Se tiene un estado de flujos de efectivo que brinda información detallada y real; clasificándolas por tipo de actividad. (Apéndice)

 

41

 No cumplía a tiempo con sus obligaciones generándose así multas, moras e intereses que no beneficiaban a la empresa (Apéndice)

Cumple con sus obligaciones a tiempo debido a su mejora en la administración de los flujos de efectivo y a su acertada toma de decisiones. (Apéndice)

 

 

42

 

CONCLUSIONES   Se logró diagnosticar las deficiencias que existen por el inadecuado control de gestión



de tesorería en la empresa Amarados S.A.C., es por ello que partimos del análisis FODA enfatizando en las debilidades de la empresa y apoyándonos también en el árbol de problemas para así poder saber cuál es el mayor problema para a partir de ello crear nuestro título e implementar nuestro proyecto.    Se logró implementar la herramienta informática que le permita elaborar el estado de



flujos de efectivo de manera directa de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7) en la l a empresa Amarados S.A.C., para  para el control de los flujos de efectivo a un 80%.     Se logró evaluar la implementación de la herramienta informática y capacitar al



 personal encargado para el manejo respectivo en la empresa Amarados S.A.C., mediante capacitaciones charlas y brindándoles a personal encargado el manual instructivo para el manejo de la herramienta y el video tutorial facilitando así su uso.

 

43

SUGERENCIAS  SUGERENCIAS    Que, el diagnostico de los problemas y debilidades en el área de tesorería de la



empresa se tiene que realizar mediante cuestionarios y entrevistas a profundidad  para identificar el problema real en el área es por ello que es necesario la