Informe Practicas Pre - Profesional - Caso Practico

 

 

UNIVERSIDAD “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI” M ARIÁTEGUI” 

FACULTAD FACULTA D DE CIENCIA JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD INFORME DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL PRESENTADO POR: YANETH AMANQUI PALLI

DOCENTE ENCARGADO: MAG. MAMANI LUIS REYNA MARCELINA

MOQUEGUA – PERÚ 2019

 

 

ÍNDICE Contenido DEDICATORIA ..................................................................................................... 4  AGRADECIMIENTO............................................................................................. 5 RESUMEN............................................................................................................ 6 INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 7 CAPITULO I......................................................................................................... 8 1.1

Descripción del centro de práctica pre – profesionales.......................... 8

1.1.1.

Razón ssocial, ocial, repr representante esentante legal, do domicilio micilio legal, actividades ....... 8

1.1.2.

Organización del ccentro entro de prá prácticas cticas ............................................... 9

1.1.3.

Funciones y/o actividades específicas del área o centro de

practicas....................................................................................................... 11 1.2. Actividades realizadas por el practicante ............................................. 12 1.2.1.

Listado calendarizado de actividades ............................................ 12

1.2.2. Análisis comentados de las normas tributarias, laborales o otras aplicaciones en sus actividades de la práctica. .......................................... 13 1.2.3.

Análisis comentado de las cormas y métodos contables empleados

en sus actividades de la práctica. ............................................................... 15 CAPITULO II CASO PRÁCTICO ..................................................................... 16 2.1. ENUNCIADO DE UN CASO PRÁCTICO A LAS PRÁCTICAS REALIZADAS. ................................................................................................. 16

 

 

OPERACIONES: ............................................................................................. 18 2.2. APLICACIÓN DE LAS NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES Y LEGALES PARA RESOLVER EL CASO PRÁCTICO.................................... 23 2.3. RESULTADOS Y A ANÁLISIS NÁLISIS DE LOS RESU RESULTADOS LTADOS ......................... 31 CAPITULO III. .................................................................................................... 32 RECOMENDACIONES ................................................................................... 33 CONCLUSIONES ........................................................................................... 33 BIBLIOGRAFIA ............................................................................................... 34  ANEXO............................................................................................................ 35

 

 

DEDICATORIA

El presente trabajo, informe de prácticas

pre  –  

 profesionales está dedicado en primer lugar a mi esposo e hijo y a los docentes que cada día compartió sus enseñanzas y sabidurías.

4

 

 

AGRADECIMIENTO  Agradezco primeramente a dios por haberme guiado en cada paso de mi vida, y a los docentes que me enseñaron sus conocimientos brindados durante mi preparación de la carrera.

5

 

 

RESUMEN El presente informe, está dirigido al desarrollo de mis practicas preprofesionales desde el periodo periodo 01 de junio hasta el 30 de nov noviembre iembre del 2019 en el negocio MAC POLLO’S del Sr. JUAN  ELIAS NINA VIZCARRA considerada como una persona natural con negocio, constituida bajo el régimen especial de renta y dedicada a la comercialización, distribución de pollo, huevo y aceite. En el primer capítulo se desarrollara la descripción del centro de práctica, tales como la razón social de la negocio, domicilio, representante legal, RUC de la entidad, actividades de la entidad, funciones de la entidad y su organigrama. También se detallará mi cronograma de actividades que realizare en dicha empresa a lo largo de los 6 meses que estuve haciendo mis practicas preprofesionalesEl informe correspondiente a las practicas pre  – profesionales se desarrolló de acuerdo al reglamento de prácticas pre  –  profesionales de la facultad de la ciencia jurídicas empresariales y pedagógicas para la obtención posterior del título profesional.

PALABRAS CLAVES: comercialización, distribución, organigrama,reglamento.

6

 

 

INTRODUCCIÓN El presente informe tiene por objetivo describir las actividades que fueron desarrolladas en las practicas pre profesionales dentro de la empresa considerada como persona natural con negocio, que lleva el nombre comercial MAC POLLO’S y que está comprendida dentro del régimen especial de renta,

obligada a llevar solo registro de compras y registro de ventas y no desarrolla contabilidad. Las compras y venas están relacionadas con el giro del negocio, es decir, a la comercialización de pollos, huevos y aceite y por ello, debe tributar al estado el Impuesto General a las ventas e Impuesto a la renta. Por otro lado, su mercado objetivo son las empresas jurídicas y usuarios finales a quienes debe emitir comprobantes de pago que corresponda. El informe contiene las actividades que desarrolle dentro de la empresa y la consolidación del conocimiento obtenido en la Universidad de José Carlos Mariátegui.

7

 

 

CAPITULO I 1.1 Descripción del centro de práctica pre – profesionales 1.1.1. Razón social, representante legal, domicilio domicilio legal, actividades

RAZÓN SOCIAL

Nina Vizcarra Juan Elías

NOMBRE COMERCIAL

MAC POLLO’S 

REPRESENTANTES LEGAL

Nina Vizcarra Juan Elías

DOMICILIO LEGAL RUC

Calle Torata N° 100 interior 01 10044348409

TELÉFONO

993190709

 ACTIVIDAD

Dedicada a la comerc comercialización ialización y distribución de carnes de pollo, aceite y huevos.

1.1.1.1

Reseña histórica:

El negocio fue constituido el día 25 de setiembre del 2013 por el señor JUAN NINA VIZCARRA como contribuyente persona natural con negocio en el régimen especial de renta. Con un capital de s/. 35,000.00 compuesto por existencia y activos fijos.

8

 

 

El objetivo principal de la empresa es brindar productos y presta servicios de calidad excelencia a sus clientes, la unidad principal de negocio está ubicada en la calle torata N°100 interior 01.

1.1.1.2.

Misión

  Cuidar la calidad de ssus us productos, cu cumpliendo mpliendo con las co cormas rmas



establecidas, ofreciendo sus productos a precio competitivos.   Brindar un servicio superior, con eficiencia y amabilidad.



  Mantener el compromiso co con n sus colaboradores, la comunida comunidad d y el



cuidado del medio ambiente.

1.1.1.3.

Visión

  Que nu nuestra estra empr empresa esa se sea a un referente por ex excelencia, celencia, a la hora de



elegir productos del pollo, que aporten, tanto a la salud, como a la nutrición del consumidor, siendo parte importante de la dieta de Moquegua.   Mantener el ccrecimiento recimiento de fforma orma inn innovadora ovadora y vanguardista para lograr



la expresión hacia otras regiones.

1.1.2. Organización del centro de prácticas La estructura de organización está conformada de acuerdo a las necesidades que se dan en la empresa o de acuerdo al cliente y a los trabajadores.

9

 

 

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL MAC POLLO’S 

GERENTE GENERAL JUAN NINA VIZCARRA

GERENCIA ADMINISTRACIÓN Y DE RECURSOS HUMANOS

CONTABILIDAD ENCARGADA YANETH AMANQUI PALLI

GERENTE CORPORATIVA COMERCIAL

ÁREA DE VENTAS

INVENTARIO

PRODUCTOS POLLO, HUEVOS Y ACEITE.

10

SERVICIO AL CLIENTE

MARKETING

 

 

FUENTE: Elaboración propia 1.1.3. Funciones y/o activ actividades idades específicas del áre áreaa o centro de practicas   Emisión de facturas



  Llenado del registro de compras y ventas



  Liquidación del IGV



  Efectuar las declaraciones mensuales a través del program programa a declara



fácil 621 otorgado por la SUNAT de los impuestos IGV e impuesto a la renta.   Elaboración la guía de pag pagos os va varios rios para efectuar la cancelación d de e los



impuestos respectivos declarados.

11

 

 

1.2. Actividades realizadas por el practicante 1.2.1. Listado calendarizado de actividades N°

ACTIVIDADES MAC POLLO’S 

1

Emisión de facturas

2

Llenado de registro de

JUNIO SEMANAS 1 2 3 4 X X X X

JULIO SEMANAS 1 2 3 4 X X X X

AGOSTO SEMANAS 1 2 3 4 X X X X

SETIEMBRE SEMANAS 1 2 3 4 X X X X

X

X

X

X X

OCTUBRE NOVIEMBRE SEMANAS SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4 X X X X X X X X X

X

compras

3

Llenado de registro de ventas

X

X

X

4

Liquidación de IGV

X

X

X

5

declaración mensual a través

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

del declarar fácil 621

6

Elaboración de guías de pago varios

7

Pagar

en

una

entidad

financiera

12

 

 

1.2.2. Análisis comentados de las no normas rmas tributarias, labor laborales ales o otras aplicaciones en sus actividades de la práctica. 1.2.2.1. Aspecto

tributario

a) Sujeto comprendido en régim régimen en especial de renta

Según el decreto supremo N° 179  –  2004  –  EF en sus artículos del 117 al 124, manifiesta que podrán acogerse al Régimen especial de renta las personas naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el país, que obtengan rentas de tercera categoría provenientes e actividades como comercio y/o industrias, entendiéndose por tales a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo, en ese sentido, la empresa por ser persona

natural con negocio se encuentra inmersa dentro de este régimen tributario.

b) Impuestos Por ser una empresa que fue constituida bajo el régimen especial del impuesto a la renta los impuestos que debe asumir son el impuesto general a las ventas e impuestos a renta, como pago cada vez que genere ingresos y como pago a cuenta del mencionado impuesto, pues, este régimen no obliga a que los contribuyentes efectúen la declaración anual del impuesto a la renta.   Impuesto general a la venta (IGV) MENSUAL: 18 %





  Impuesto a la renta men mensual sual cu cuota ota de 1.5 % de ingreso ingresoss netos mensuales

c) Declaración mensual La declaración se efectúa d acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales establecida por la SUNAT, según el grafico 1. 13

 

 

GRAFICO 1 CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES – 2019 Y 2020 DECLARA FÁCIL 621 RUC   FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC PERIODO TRIBUTARIO   TRIBUTARIO

0 

1 

2 y 3 

4 y 5 

6 y 7 

8 y 9 

BUENOS  CONTRIBUYE NTES 

0, 1 , 2, 3, 4,  5, 6, 7, 8 y 9 

Dic-19  Dic-19 

Ene-20 Ene-20   Feb-20  Feb-20  Mar-20  Mar-20   Abr-20  Abr-20   May-20 

Jun-20  Jun-20 

14  14 

15 15  

18 18  

19 19  

20  20 

21  21 

22  22 

Ene 

Ene 

Ene 

Ene 

Ene 

Ene 

Ene 

14   14

15   15

18   18

19   19

20  20 

21  21 

22  22 

Feb 

Feb 

Feb 

Feb 

Feb 

Feb 

Feb 

14  14 

15   15

18   18

19   19

20  20 

21  21 

22  22 

Mar  

Mar  

Mar  

Mar  

Mar  

Mar  

Mar  

12  12 

15   15

16   16

17   17

22   22

23   23

24   24

 Abr    Abr 

 Abr    Abr 

 Abr  

 Abr  

 Abr  

 Abr  

 Abr  

15 15  

16 16  

17 17  

20 20  

21  21 

22 22  

23  23 

May 

May 

May 

May 

May 

May 

May 

14  14 

17  17 

18 18  

19 19  

20  20 

21 21  

24  24 

Jun 

Jun 

Jun 

Jun 

Jun 

Jun 

Jun 

12 12  

15   15

16   16

17   17

18   18

19   19

22   22

Jul-20  Jul-20   Ago-20  Ago-20   Set-20  Set-20  Oct-20   Oct-20 Nov-20 

Dic-20  Dic-20 

Jul 

Jul 

Jul 

Jul 

Jul 

Jul 

Jul 

14   14

15   15

16   16

19   19

20  20 

21  21 

22  22 

 Ago 

 Ago 

 Ago 

 Ago 

 Ago 

 Ago 

 Ago 

13   13

16   16

17   17

18   18

19  19 

20  20 

23  23 

Sep 

Sep 

Sep 

Sep 

Sep 

Sep 

Sep 

15   15

16   16

17   17

18   18

21   21

22   22

23   23

Oct 

Oct 

Oct 

Oct 

Oct 

Oct 

Oct 

15  15 

18 18  

19 19  

20 20  

21  21 

22  22 

25  25 

Nov 

Nov 

Nov 

Nov 

Nov 

Nov 

Nov 

13   13

16  16 

17   17

18   18

19  19 

20  20 

23   23

Dic 

Dic 

Dic 

Dic 

Dic 

Dic 

Dic 

15  15 

16  16 

17 17  

20 20  

21  21 

22  22 

23  23 

Ene-20 

Ene-20 

Ene-20 

Ene-20 

Ene-20 

Ene-20 

Ene 202 

Como puede apreciar en el grafico 1, el ultimo digito del RUC de la persona natural con negocio es 9, por por lo tanto, se debe verificar en el crono cronograma grama la fecha límite de d declaración eclaración de impuestos en el programa declara fácil 621. No está obligada a presentar declaraciones anuales.

d) Libro y registros

14

 

 

Según la ley de impuestos a la renta corresponde llevar dos registros contables (registro de compras y registro de ventas). Con respecto a este punto se debe mencionar que actualmente se está llevando libros físicos, pero a corto estará obligado a emitir libros electrónicos.

e) Limite Si sus ingresos anuales superan los s/ 525,000 deberán cambiar de régimen. En este caso la empresa prevé en el futuro que se acogerá al régimen MYPE tributario 1.2.2.2. Aspecto

laboral

Con respecto a este aspecto debo argumentar que la persona natural con negocio no tiene personal contratado, pero se proyecta a contratar un ayudante y se acogerá al régimen laboral de la microempresa, que ofrece grandes beneficios a la empresa. 1.2.3.

  Análisis comentado de las cormas y métodos contables empleados en

sus actividades de la práctica. En este punto la empresa por esa persona natural con negocio y estar comprendida en el régimen especial de renta, solo lleva registro de compras y registro de ventas, no desarrolla contabilidad.  Al respecto debo señalar desde mi apreciación personal que todas llas as empresas naturales o  jurídicas comprendidas en cualquier régimen tributario deben llevar contabilidad, pues, el verdadero propósito de una empresa cuando se constituye, es el crecimiento y eso solo se controla, se verifica, se consolida a través del manejo de la información financiera, que será presentada en los estados financieros. Así mismo, para preparar y presentar la información financiera se requiere la utilización de las normas internaciones de información financiera conocida como NIIF o en su defecto las NIIF para PYMES, estándares que permitirán que los E.E.F.F. sean de calidad, razonables y sobre todo que se desarrollado bajo un lenguaje universal. 15

 

 

CAPITULO II CASO PRÁCTICO 2.1. ENUNCIADO DE UN CASO PRÁCTICO A LAS PRÁCTICAS REALIZADAS. La NEGOCIO MAC POLLO’S con RUC 100443484409 fue constituida el día 25 de setiembre del 2013 por el señor JUAN NINA VIZCARRA como contribuyente persona natural con negocio en el régimen especial de renta., en la calle Torata N° 100 interior 1 cercado en la ciudad de Moquegua. La entidad MAC POLLO’S inicia sus actividades con el siguiente inventario.

ACTIVOS FIJOS  CANTIDAD

ARTEFACTOS / MUEBLES

PRECIO

02

Cámaras

refrigeradoras

7,200.00 soles

refrigeradoras

11,200.00 soles

grandes 04

Cámaras pequeñas

02

Balanza eléctrica 300 kilos

1,500.00 soles

04

Balanza eléctrica 30 kilos

2,200.00 soles

01

Mesa

2.500.00 soles

Capital social

24,600.00 soles

Referencia.

16

 

 

MAC POLLO’S 

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE SETIEMBRE DEL 2019 I ACTIVO 33

S/.

EQUIPO

EQUIPOS DIVERSOS 33.691 cámaras refrigeradoras

7200

grandes 33.692 cámaras refrigeradoras

11200

pequeñas

33.693 balanza eléctrica 300

1500

kilos 33.694 balanza eléctrica 30 kilos

DEBE

HABER 24,600.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y

33.6

S/.

2200

33.695 mesa

2500

TOTAL ACTIVOS

II PASIVO

24,600.00

S/.

S/.

S/.

Sin pasivo III RESUMEN

0.00 S/.

S/.

S/.

Total, activo

24,600.00

Total, pasivo Capital

50 50.1

capital social

52

50.21 capital inicial 

S/.

0.00 24,600.00

24600

Elaboración propia

17

 

 

OPERACIONES: 1. 

El día 07/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8551 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1411.56 incluido IGV.

2. 

El día 02/09/2019 se vende mercadería según factura 003- 331 a COLPERZA M&R S.A.C con RUC 20604975396, 20 kilos de pollo, 1 kilo de huevo, por un importe de s/684.40

3. 

El día 08/09/2019 se compró mercadería según factura F112  – 8559 con RUC 20419158462 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A. carne de pollo por s/ 1,375.68 incluido IGV.

4. 

El día 08/09/2019 se vende mercadería según factura 003- 332 a CRISOLOGA

MESCO OCAMPO con RUC 10044289283 por un importe de s/684.40 incluido IGV. 5. 

El día 8/09/2019 según factura 001- 854 con RUC 10044157816 CORPORACION MOBBA SUR S.A.C POR S/ 1.540.08 incluido IGV.

6. 

El día 10/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8578 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,633.50 incluido IGV.

7. 

El día 11/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8585 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,600.56 incluido IGV.

8. 

El día 12/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8594 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1.855.97 incluido IGV 18

 

 

9. 

El día 13/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8602 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,973.16 incluido IGV.

10. 10. 

El día 14/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8610 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,096.83 incluido IGV.

11. 11. 

El día 15/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8617 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,164.80 incluido IGV.

12. 12. 

El día 15/09/2019 se vende mercadería según factura 003- 333 a ENRIQUE LOPEZ TINEO con RUC 10327398941 por un importe de s/548.20 incluido IGV.

13. 13. 

El día 16/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8625 GRANJA

RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,762.15 incluido IGV. 14. 14. 

El día 17/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8632 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,760.92 incluido IGV. 15. 15. 

El día 18/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8640 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,666.85 incluido IGV.

16. 16. 

El día 20/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8625 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,636.52 incluido IGV.

17. 17. 

El día 21/09/2019 se compra mercadería según factura F112-8665 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/454.66 incluido IGV. 19

 

 

18. 18. 

El día 30/09/2019 se vvende ende merc mercadería adería se según gún fac factura tura 0 00303- 334 a MAC MACCIS CIS S.R.L con RUC 20603174764 por un importe de s/1006.00 incluido IGV.

19. 19. 

El día 30/09/2019 se vende mercadería según factura 003- 335 a SONIA YSABEL COPA ASCONA con RUC 10406794020 por un importe de s/684.40 incluido IGV para realizar una pollada por aniversario de la empresa.

20. 20. 

Se vende con boletas de venta desde el día 01/09/2019 hasta el día 30/09/2019 con serie: 0003 de la numeración 11398-111551 11398-111551 un importe total s/16,958.10 incluido incluido IGV.

Mes de octubre: 21. 21. 

1.- El día 08/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8775 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1992.88 incluido IGV.

22. 22. 

El día 10/10/2019 se compró mercadería según factura F112  – 8787 con RUC 20419158462 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A. carne de pollo por s/ 1,833.85 incluido IGV.

23. 23. 

El día 11/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8793 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,823.01 incluido IGV.

24. 24. 

El día 12/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8801 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,454.00 incluido IGV.

25. 25. 

El día 13/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8808 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1.515.66 incluido IGV

26. 26. 

El día 14/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8818 GRANJA 20

 

 

RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,958.93 incluido IGV. 27. 27. 

El día 15/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8826 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,018.12 incluido IGV.

28. 28. 

El día 16/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8832 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,005.67 incluido IGV.

29. 29. 

El día 17/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8843 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,041.46 incluido IGV.

30. 30. 

El día 18/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8853 GRANJA

RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,300.70 incluido IGV. 31. 31. 

El día 21/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8878 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,118.65 incluido IGV. 32. 32. 

El día 22/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8885 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/2,16.81.52 incluido IGV.

33. 33. 

El día 24/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8903 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,026.86 incluido IGV.

34. 34. 

El día 25/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8910 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,088.87 incluido IGV. 21

 

 

35. 35. 

El día 26/10/2019 se compra mercadería según factura F112-8917 GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A con RUC 20419152462, carne de pollo por s/1,790.14 incluido IGV.

36. 36. 

El día 01/10/2019 se vende mercadería según factura 003- 401 a JULIE JANETH ESPINAL CHIPANA con RUC 10428380563 por un importe de s/ 1,526.00 incluido IGV.

37. 37. 

El día 15 /10/2019 / 10/2019 se vende mercadería según factura 003- 336 a CORPOCACION ZONYER E.I.R.L A con RUC 20533302239 por un importe de s/ 2,547.00 incluido IGV

38. 38. 

El día 21 /10/2019 / 10/2019 se vende mercadería según factura 003- 337 a ENRIQUE LOPEZ TINEO con RUC 10327398941 por un importe de s/ 548.2 incluido IGV.

39. 39. 

El día 25 /10/2019 / 10/2019 se vende mercadería según factura 003- 338 a MACCIS S.R.L con RUC 20603174764 por un importe de s/ 1,006.00 incluido IG IGV. V.

40. 40. 

El día 30 /10/2019 / 10/2019 se vende mercadería según factura 003- 339 a SONIA YSABEL COPA ASCONA con RUC 10406794020 por un importe de s/684.40 incluido IGV para realizar una pollada por aniversario de la empresa.

41. 41. 

Se vende con boletas de venta desde el día 01/10/2019 hasta el día 30/10 /2019 con serie: 0003 de la numeración 11552  – 11665 un importe total s/   19,267.80 incluido IGV.

22

 

 

2.2.

APLICACIÓN DE LAS NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES Y LEGALES PARA RESOLVER EL CASO PRÁCTICO.

En el negocio MAC POLLO’S esta acogida al régimen especial del impuesto a la renta (RER)

solo deben llevar los siguientes libros contables que está estipulado por la SUNAT:   Registro de compras



  Registro de ventas.



 A continuación, desarrollaremos el caso práctico en el negocio MAC POLLO’S con RUC 10044348409

23

 

 

REGISTRO DE COMPRA – VENTA SETIEMBRE 2019 NINA VIZCARRA, JUAN ELIAS CALLE. TORATA NRO 100 INT. 1 R.U.C.: 10044348409

REGISTRO DE COMPRAS * NUEVOS SOLES * SETIEMBRE - 2019 D A T O S CODIGO 06-00001 06-00002 06-00003 06-00004 06-00005 06-00006 06-00007 06-00008 06-00009 06-00010 06-00011 06-00012 06-00013 06-00014

FECHA

VENCE

07/09/2019 08/09/2019 08/09/2019 10/09/2019 11/09/2019 12/09/2019 13/09/2019 14/09/2019 15/09/2019 16/09/2019 17/09/2019 18/09/2019 20/09/2019 21/09/2019

07/09/2019 08/09/2019 08/09/2019 10/09/2019 11/09/2019 12/09/2019 13/09/2019 14/09/2019 15/09/2019 16/09/2019 17/09/2019 18/09/2019 20/09/2019 21/09/2019

NUMERACIÓN 01 F112 8551 01 F112 8559 01 001 007233 01 F112 8578 01 F112 8585 01 F112 8594 01 F112 8602 01 F112 8610 01 F112 8617 01 F112 8625 01 F112 8632 01 F112 8640 01 F112 8625 01 F112 8665

G E N E R A L E S DOC.IDENTIDAD 06-20419158462 06-20419158462 06-10044157816 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462 06-20419158462

COMPRAS RAZON SOCIAL

GRANJA RINCONADA DEL SUR S. A GRANJA RINCONADA DEL SUR S. A GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A GRANJA RINCONADA DEL SUR S. A GRANJA RINCONADA DEL SUR S. A GRANJA RINCONADA DEL SUR S. A GRANJA RINCONADA DEL SUR S. A GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A FOOD MARKETS S.A.C. GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A

COMPRAS PARA VENTAS GRAVADAS ***TOTALGENERAL***

24

GRAVADAS 

COMPRAS NO GRAVADAS

I.G.V.

OTROS TRIBUTOS

TOTAL DOCUMENTO

1,196.24 1,163.29 1,305.15 1,384.32 1,356.41 1,572.86 1,672.17 1,776.97 987.12 1,493.35 1,492.31 1,412.58 1,386.88 385.31

215.32 209.39 234.93 249.18 244.15 283.11 300.99 319.85 177.68 268.80 268.61 254.27 249.64 69.35

1,411.56 1,372.68 1,540.08 1,633.50 1,600.56 1,855.97 1,973.16 2,096.82 1,164.80 1,762.15 1,760.92 1,666.85 1,636.52 454.66

18,584.94

3,345.29

21,930.23

18,584.94

3,345.29

21,930.23

T.C.

 

  NINA VIZCARRA, JUAN ELIAS CALLE. TORATA NRO 100 R.U.C.: 10044348409

REGISTRO DE VENTAS * NUEVOS SOLES *SETIEMBRE - 2019 DA T O S CODIGO 

FECHA 

VENCE 

NUMERACI  

GEN E RALES REFERENCIA  

DOC.IDENTIDAD 

EXPORT. INAFECTAS EXONERADAS 

VENTAS GRAVADAS  RAZON SOCIAL 

OTROS TRIBUTOS 

I.G.V. 

TOTAL DOCUMENTO 

T.C.  

VENTAS GRAVADAS DOCUMENTO: ( 03 ) BOLETA DE VENTA SERIE: 0003 Grupo-01   Grupo-02   Grupo-03   Grupo-04   Grupo-05   Grupo-06   Grupo-07   Grupo-08   Grupo-09   Grupo-10   Grupo-11   Grupo-12   Grupo-13   Grupo-14   Grupo-15   Grupo-16   Grupo-17   Grupo-18   Grupo-19   Grupo-20   Grupo-21   Grupo-22   Grupo-23   Grupo-24   Grupo-25   Grupo-26   Grupo-27   Grupo-28   Grupo-29   Grupo-30  

01/09/2019  02/09/2019  03/09/2019  04/09/2019  05/09/2019  06/09/2019  07/09/2019  08/09/2019  09/09/2019  10/09/2019  11/09/2019  12/09/2019  13/09/2019  14/09/2019  15/09/2019  16/09/2019  17/09/2019  18/09/2019  19/09/2019  20/09/2019  21/09/2019  22/09/2019  23/09/2019  24/09/2019  25/09/2019  26/09/2019  27/09/2019  28/09/2019  29/09/2019  30/09/2019 

01/09/2019  02/09/2019  03/09/2019  04/09/2019  05/09/2019  06/09/2019  07/09/2019  08/09/2019  09/09/2019  10/09/2019  11/09/2019  12/09/2019  13/09/2019  14/09/2019  15/09/2019  16/09/2019  17/09/2019  18/09/2019  19/09/2019  20/09/2019  21/09/2019  22/09/2019  23/09/2019  24/09/2019  25/09/2019  26/09/2019  27/09/2019  28/09/2019  29/09/2019  30/09/2019 

11398-11404   11405-11408   11409-11414   11415-11421   11422-11425   11426-11431   11432-11434   11435-11436   11437-11442   11443-11446   11447-11455   11456-11462   11463-11465   11466-11469   11470-11476   11477-11478   11479-11485   11486-11491   11492-11494   11495-11499   11500-11502   11503-11505   11506-11509   11510-11515   11516-11521   11522-11528   11529-11535   11536-11537   11538-11544   11545-11551  

VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS  VENTAS VARIAS 

DOCUMENTO: ( 01 ) FACTURA DE VENTA SERIE: 0003 1  2  3  4  5 

02/009/201  08/09/2019  15/09/2019  30/09/2019  30/09/2019 

02/009/201  08/09/2019  15/09/2019  30/09/2019  30/09/2019 

4 44

003- 331  003- 332  003- 333  003- 334  003- 335 

769.15  386.36  841.86  517.29  721.61  103.14  152.46  52.20  216.95  169.49  499.15  275.42  467.97  601.69  454.92  557.37  616.19  786.86  224.58  677.97  335.51  105.93  243.22  1,250.76  687.80  292.71  813.81  520.93  811.86  216.10 

COLPERZA M&R S.A.C   CRISOLOGA MESCO OCAMPO 

4 ENRIQUE LOPEZ TINEO  20603174764 MACCIS S.R.L  4 4 SONIA YSABEL COPA ASCONA 

138.45  69.54  151.54  93.11  129.89  18.56  27.44  9.40  39.05  30.51  89.85  49.58  84.23  108.31  81.88  100.33  110.91  141.64  40.42  122.03  60.39  19.07  43.78  225.14  123.80  52.69  146.49  93.77  146.14  38.90 

580.00  1,614.58  464.58  852.54  837.37 

104.40  290.62  83.62  153.46  150.73 

907.60  455.90  993.40  610.40  851.50  121.70  179.90  61.60  256.00  200.00  589.00  325.00  552.20  710.00  536.80  657.70  727.10  928.50  265.00  800.00  395.90  125.00  287.00  1,475.90  811.60  345.40  960.30  614.70  958.00  255.00 

684.40  1,905.20  548.20  1,006.00  988.10 

* * TOTAL BOLETA DE VENTA- FACTURAS DE VENTA SERIE: 0003 * * 

18,720.34 

3,369.66 

22,090.00 

* * TOTAL VENTAS GRAVADAS * *  

18,720.34 

3,369.66 

22,090.00 

***TOTALGENERAL*** 

18,720.34 

3,369.66 

22,090.00 

Pág: 16

25

 

 

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS MES DE SETIEMBRE – 2019 NOMBRE

DIRECCION

R.U.C.

Nina Vizcarra Juan Elías

Calle Torata N° 100 Interior 1

10044348409

BASE IMPOSIBLE

IGV

VENTAS

S/. 18.720

3369.66

COMPRAS

S/. 18.585

3345.29

IGV

25.0

RENTA

18720* 1.5 % TOTAL A PAGAR PAGAR  

281.00 305.18 305.18  

26

 

 

REGISTRO DE COMPRAS - OCTUBRE 2019 NINA VIZCARRA JUAN ELIAS CALLE. TORATA NRO 100 R.U.C.: 10044348409

REGISTRO DE COMPRAS * NUEVOS SOLES * OCTUBRE - 2019 D A T O S CODIGO  

FECHA  

VENCE  

G E N E R A L E S

NUMERACIÓN  

DOC.IDENTIDAD 

COMPRAS GRAVADAS

RAZON SOCIAL  

COMPRAS NO GRAVADAS  

I.G.V. 

OTROS TRIBUTOS

TOTAL DOCUMENTO

02-00001 08/10/2019  08/10/2019  01 F112 8775  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,688.88

304.00

1,992.88

02-00002 10/10/2019  10/10/2019  01 F112 8787  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,554.11

279.74

1,833.85

02-00003 11/10/2019  11/10/2019  01 F112 8793  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,544.92

278.09

1,823.01

02-00004 12/10/2019  12/10/2019  01 F112 8801  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,232.20

221.80

1,454.00

02-00005 13/10/2019  13/10/2019  01 F112 8808  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,284.46

231.20

1,515.66

02-00006 14/10/2019  14/10/2019  01 F112 8818  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,660.11

298.82

1,958.93

02-00007 15/10/2019  15/10/2019  01 F112 8826  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,710.27

307.85

2,018.12

02-00008 16/10/2019  16/10/2019  01 F112 8832  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,699.72

305.95

2,005.67

02-00009 17/10/2019  17/10/2019  01 F112 8843  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,730.05

311.41

2,041.46

02-00010 18/10/2019  18/10/2019  01 F112 8853  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,949.75

350.95

2,300.70

02-00011 21/10/2019  21/10/2019  01 F112 8878  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,795.49

323.19

2,118.68

02-00012 22/10/2019  22/10/2019  01 F112 8885  

1,861.70

335.11

2,196.81

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

02-00013 24/10/2019  24/10/2019  01 F112 8903  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

870.22

156.64

1,026.86

02-00014 25/10/2019  25/10/2019  01 F112 8910  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

922.77

166.10

1,088.87

02-00015 26/10/2019  26/10/2019  01 F112 8917  

06-20419158462

GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A  

1,517.07

273.07

1,790.14

23,021.73

4,143.91

27,165.64

23,021.73

4,143.91

27,165.64

COMPRAS PARA VENTAS GRAVADAS  

***TOTALGENERAL***  

T.C.  

27

 

 

REGISTRO DE VENTA OCTUBRE - 2019 NINA VIZCARRA, JUAN ELIAS CALLE. TORATA NRO 100 R.U.C.: 10044348409  10044348409  REGISTRO DE VENTAS * NUEVOS SOLES * OCTUBRE - 2019 D A TO S CODIGO

FECHA

VENCE

NUMERACI

G E NE RA LES REFERENCIA

DOC.IDENTIDAD

RAZON SOCIAL

VENTAS GRAVADAS

EXPORT. INAFECTAS EXONERADAS

I.G.V.

OTROS TRIBUTOS

TOTAL DOCUMENTO

VENTAS GRAVADAS DOCUMENTO: ( 03 ) BOLETA DE VENTA SERIE: 0003 Grupo-01 Grupo-02 Grupo-03 Grupo-04 Grupo-05 Grupo-06 Grupo-07 Grupo-08 Grupo-09 Grupo-10 Grupo-11 Grupo-12 Grupo-13 Grupo-14 Grupo-15 Grupo-16 Grupo-17 Grupo-18 Grupo-19 Grupo-20 Grupo-21 Grupo-22 Grupo-23 Grupo-24 Grupo-25 Grupo-26 Grupo-27 Grupo-28 Grupo-27

01/10/2019 02/10/2019 03/10/2019 04/10/2019 05/10/2019 06/10/2019 07/10/2019 08/10/2019 09/10/2019 10/10/2019 11/10/2019 12/10/2019 13/10/2019 14/10/2019 15/10/2019 16/10/2019 17/10/2019 18/10/2019 19/10/2019 20/10/2019 21/10/2019 22/10/2019 23/10/2019 24/10/2019 25/10/2019 26/10/2019 27/10/2019 28/10/2019 29/10/2019

01/10/2019 02/10/2019 03/10/2019 04/10/2019 05/10/2019 06/10/2019 07/10/2019 08/10/2019 09/10/2019 10/10/2019 11/10/2019 12/10/2019 13/10/2019 14/10/2019 15/10/2019 16/10/2019 17/10/2019 18/10/2019 19/10/2019 20/10/2019 21/10/2019 22/10/2019 23/10/2019 24/10/2019 25/10/2019 26/10/2019 27/10/2019 28/10/2019 29/10/2019

11552-11554 11555-11556 11557-11561 11562-11565 11566-11573 11574-11576 11577-11578 11579-11580 11581-11583 11584-11586 11587-11589 11590-11595 11596-11601 11602-11605 11606-11609 11610-11613 11614-11617 11618-11624 11625-11626 11627-11631 11632-11635 11636-11537 11638-11640 11641-11643 11644-11647 11648-11651 11652-11660 11661-11665 11652-11660

VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS

338.73 414.75 705.51 435.85 722.88 663.39 534.58 322.20 406.36 269.24 130.42 844.75 723.56 853.05 802.80 345.76 482.37 537.37 492.71 677.54 86.53 414.49 571.36 543.56 621.10 340.34 782.46 810.17 782.46

28

60.97 74.65 126.99 78.45 130.12 119.41 96.22 58.00 73.14 48.46 23.48 152.05 130.24 153.55 144.50 62.24 86.83 96.73 88.69 121.96 15.57 74.61 102.84 97.84 111.80 61.26 140.84 145.83 140.84

399.70 489.40 832.50 514.30 853.00 782.80 630.80 380.20 479.50 317.70 153.90 996.80 853.80 1,006.60 947.30 408.00 569.20 634.10 581.40 799.50 102.10 489.10 674.20 641.40 732.90 401.60 923.30 956.00 923.30

T.C.

 

  Grupo-28

30/10/2019 30/10/2019

11661-11665

VENTAS VARIAS

DOCUMENTO: ( 01 ) FACTURA DE VENTA SERIE: 0003

672.37

3 

21/10/2019 21/10/2019

003- 338

10428380563 JULIE JANETH ESPINAL CHIPANA 20533302239 CORPORACION ZONYER E.I.R.L 10327398941 ENRIQUE LOPEZ TINEO

4 

25/10/2019 25/10/2019

003- 339

20603174764 MACCIS S.R.L 

5 

30/10/2019 30/10/2019

003- 340

1 

01/10/2019 01/10/2019

003- 336

2 

15/10/2019 15/10/2019

003- 337

SONIA YSABEL COPA ASCONA

* * TOTAL BOLETA DE VENTA FACTURAS DE VENTA SERIE: 0003 * * -

121.03

793.40

1,293.22

232.78

1,526.00

2,158.47

388.53

2,547.00

464.58

83.62

548.20

852.54

153.46

1,006.00

2,171.19

390.81

2,562.00

23,268.64

4,188.36

27,457.00

* * TOTAL VENTAS GRAVADAS * *

23,268.64

4,188.36

27,457.00

* * *TOTALGENER AL** *

23,268.64

4,188.36

27,457.00

Pág: 17

29

 

 

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS MES DE OCTUBRE – 2019 NOMBRE

DIRECCION

R.U.C.

Nina Vizcarra Juan Elías

Calle Torata N° 100 Interior 1

10044348409

BASE IMPOSIBLE

IGV

VENTAS

S/. 23,269.00

4,188.00

COMPRAS

S/. 23,022.00

4,144.00

IGV

s/ 44.00

RENTA

18720* 1.5 % TOTAL A PAGAR  PAGAR  

30

s/ 349.00 s/ 393.00  393.00 

 

 

2.3. RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS   En el negocio MAC POLLO’S tiene como finalidad de garantizar que el sabor y frescura



de los alimentos que vende, que lleguen en óptimas condiciones de calidad y conservación al hogar de la ciudad de Moquegua.   Con referente con las entidades supervisoras SUNAT.



  En nuestra región de Moquegua existen muchas empresas, que necesitan



asesoramiento e incluso algunas que llevan su contabilidad en forma manual.   Por ello m mismo ismo este caso práctic práctico o es muestra de qu que e la contabilidad p puede uede ser llevada



de una manera más fácil y rápida mediante un sistema computarizado.

RESULTADO RESULTA DO DEL CASO PRACTICO En el mes de septiembre tuvo como base imponible de sus ventas S/.18,720.00 y el IGV de S/. 3,369.66, con respecto a las compras la base imponible es de S/.18,585.00 y el IGV es de S/. 3,345.29 haciendo la liquidación del IGV nos da como resultado de S/.25.00 a pagar y la Renta por pagar la determinamos con la base imponible de las ventas y como está en Régimen Especial del Impuesto a la renta (RER) le toca pagar el 1.5% que da como resultado S/.281.00 En la constancia de declaración el IGV a pagar sale igual de la liquidación porque no tuvo ningún tipo de retención; así que se pagó entre IGV y renta un total de 306.00 soles.

Comentario: La empresa paga IGV y Renta ya que sus ventas son mayores a sus compras, si la empresa realizara más compras tendría IGV a favor, pero como no es así le toca pagar ambos tributos.

31

 

 

CAPITULO III. CONCLUSIONES  Habiendo elaborado mis prácticas pre- profesionales en el negocio MAC POLLO’S en donde pude aprender y reforzar mis conocimientos empleando técnicas y estrategias pude llegar a las siguientes conclusiones: Me ha permitido consolidar conceptos adquiridos en la Universidad José Carlos Mariátegui, así como ampliar mis conocimientos y ganar experiencia en la Parte contable, Negocio Comerciales MAC POLLO’S. 

 Aprendí los valores de la puntualidad, puntualidad, responsabilida responsabilidad d y orden. Las funciones que realice como practicante durante 06 meses es la siguiente:  

Emisión de facturas

 

Llenado del registr registro o de compras y vventas entas

 

Liquidación del IGV

 

Efectuar las declarac declaraciones iones mensuales a través del progra programa ma declara fácil 621 otorgado por la SUNAT de los impuestos IGV e impuesto a la renta.

 

Elaboración la guía de pagos varios para efec efectuar tuar la cancelación de los impuestos impuestos respectivos declarados.

32

 

 

RECOMENDACIONES   Que habiendo avanzado la tec tecnología nología en el neg negocio ocio MAC POLLO’S debería acceder a



un mejor sistema contable el que se pueda manipular en cualquiera de los sistemas operativos existentes.   Utilizar un Método de vvaluación aluación de inventarios promedio ponderado, utilizado en el



sistema permanente de control de inventarios (productos)   Que el negocio tenga a su disposició disposición n trabajadores depen dependientes, dientes, deberán se serr



remunerados con la remuneración mínima vital que según la ley lo indica en la legislación laboral “estar  en planilla”    Actualmente, el paradigma es la ccompetitividad, ompetitividad, Innovación por tanto el negocio tiene



que mejorar el grado de capacitación, entrenamiento y perfeccionamiento de su personal para que el servicio que presta sea de total satisfacción para los sus clientes. También para que pueda captar más clientes

33

 

 

BIBLIOGRAFIA  

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-a-la-rentaempresas/regimen- especial-del-impuesto-a-la-renta-empresas

 

https://es.slideshare.net/jhonny1474/informe-de-practicascontabilidad?from_action=save

 

http://orientacion.sunat.gob.pe/images/nuevosinscritos/RegimenEspecial_renta.pdf

34

 

 

ANEXO

35

 

 

36

 

 

LA CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO VIRTUAL N° 621  – “IGV – RENTA MENSUAL” SIN PAGO 

37

 

 

PDT IGV –  RENTA  RENTA MENSUAL DETALLES DE CASILLAS DECLARACIONES

SUNAT DE DECL CLAR ARAC ACII N PAGO PAGO 0621

Copia para el contribuyente (Pag. 1)

PDT IGV - RENTA MENSUAL RUC Razón Social Número de Orden Tipo de Declaración

10044348409 NINA VIZCARRA JUAN ELIAS 926055007 Original

Período Fecha de Presentaci ón Tipo de Moneda

IGV VENTAS

201909 22/10/2019 Soles

IGV CUENTA PROPIA

Ventas Netas Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas s a d Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4) a v a Descuentos y devoluciones (ley 27037) r G Facturadas en el período Exportaciones Embarcadas en el período Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportacione exportaciones) s) Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio) Otras ventas (inciso ii), numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento Total

100 102 160 162 106 127 105 109 112

BASE 18,720.00

101 103 161 163

131

IGV COMPRAS

TRIBUTO 3,370.00

3,370.00

IGV CUENTA PROPIA

Compras netas destinada a ventas gravadas exclusiv exclusivamente amente Compras netas destinada a ventas gravadas y no gravadas     o        i     c      a  exclusivamente amente      N Compras netas destinada a ventas no gravadas exclusiv     s  Compras netas destinada a ventas gravadas exclusiv exclusivamente amente     a       d      a       t     r  Compras netas destinada a ventas gravadas y no gravadas     o      p   exclusivamente amente     m Compras netas destinada a ventas no gravadas exclusiv      I Compras internas no gravadas Compras importadas no gravadas TOTAL CR DITO FISC FISCAL AL ESPE ESPECIAL CIAL OTROS OTR OS CR DIT DITOS OS COEFICIENTE

107 110 113 114 116 119 120 122

    s      e       l     a      n

BASE 18,585.00

108 111

TRIBUTO 3,345.00

115 117

178 172 169 169

3,345.00

173

IVAP

IVAP BASE

Ventas Gravadas Otros Créditos IVAP

TRIBUTO

340

341 182

RENTA

RENTA

Ingresos Netos Coeficiente Porcentaje

301 380 315

38

BASE 18,720.00 1.50

312

TRIBUTO 281.00

 

 

SUNAT DECLARACION PAGO 0621

PDT IGV - RENTA MENSUAL Copia para el contribuyente (Pag. 2)

RUC

10044348409

Razón Social

NINA VIZCARRA JUAN ELIAS

Número de Orden

926055007

Período Fecha de Presentación Tipo de Moneda

Tipo de Declaración Original

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

201909 22/10/2019 Soles

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA IVAP

I G V

RENTA

Impuesto Resultante o Saldo a Favor

140

25.00

353

302

281.00

Saldo a Favor del Período anterior

145

0.00

351

303

0.00

Tributo a Pagar o Saldo a Favor

184

25.00

352

304

281.00

Percepciones declaradas en el período

171

Saldo de percepciones de periodos anteriores

168

Saldo de percepciones no aplicadas

164

Retenciones declaradas en el período

179

Saldo de retenciones de periodos anteriores

176

Saldo de Retenciones no aplicadas

165

0.00

0.00

Retenciones de tercera declaradas en período

326

Retenciones de tercera declaradas en periodos anteriores

327

Compensación Saldo a Favor del Exportador

347

305

Impuesto Temporal a los Activos Netos

328

Otros Créditos permitidos por Ley

306

Sub Total

681

25.00

683

682

281.00

Pagos previos

185

0.00

342

317

0.00

Interés moratorio moratori o

187

343

319

Total deuda tributaria tributar ia

188

344

324

25.00

¿Deseo acorgerme a la prórroga del pago del IGV (IGV Justo) (Si/No)?

281.00

SI

39

 

 

LLENADO DE GUIA PARA PAGOS VARIOS

40

 

 

BAUCHER DE PAGO IGV- RENTA 

41

 

 

MES DE OCTUBRE – 2019

42

 

 

PDT IGV –  RENTA  RENTA MENSUAL DETALLES DE CASILLAS DECLARACIONES

SUNAT

DE DECL CLAR ARAC ACII N PAGO PAGO 0621

PDT IGV - RENTA MENSUAL RUC Razón Social Número de Orden Tipo de Declaración

Copia para(Pag. el contribuyente 1)

10044348409 NINA VIZCARRA JUAN ELIAS 927469604 Original

Período Fecha de Presentaci ón Tipo de Moneda

IGV VENTAS Ventas Netas Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas s a d Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4) a v devoluci ones (ley 27037) a Descuentos y devoluciones r G Facturadas en el período Exportaciones Embarcadas en el período Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportacione exportaciones) s) Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio)

100 102 160 162 106 127 105 109

Otras ventas (inciso ii), numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento Total

112

IGV COMPRAS Compras netas destinada a ventas gravadas exclusiv exclusivamente amente Compras netas destinada a ventas gravadas y no gravadas Compras netas destinada a ventas no gravadas exclusiv exclusivamente amente     s  Compras netas destinada a ventas gravadas exclusiv exclusivamente amente     a       d      a        t     r Compras netas destinada a ventas gravadas y no gravadas     o      p   exclusivamente amente     m Compras netas destinada a ventas no gravadas exclusiv      I Compras internas no gravadas Compras importadas no gravadas TOTAL CRÉDITO FISCAL ESPECIAL OTROS OTR OS CR DIT DITOS OS COEFICIENTE

107 110 113 114 116 119 120 122

    s      e       l     a      n     o       i     c      a       N

IGV CUENTA PROPIA BASE 23,263.00 101 103 161 163

131

IGV CUENTA PROPIA BASE 23,022.00 108 111

201910 22/11/2019 Soles

TRIBUTO 4,188.00

4,188.00

TRIBUTO 4,144.00

115 117

178 172 169 169

4,144.00

173

IVAP

IVAP BASE

Ventas Gravadas Otros Créditos IVAP

TRIBUTO

340

341 182

RENTA

RENTA

Ingresos Netos Coeficiente Porcentaje

301 380 315

43

BASE 23,269.00 1.50

312

TRIBUTO 349.00

43

 

 

PDT IGV - RENTA MENSUAL

SUNAT DECLARACION PAGO 0621

Copia para el contribuyente (Pag. 2)

RUC

10044348409

Razón Social

NINA VIZCARRA JUAN ELIAS

Número de Orden

926055007

Tipo de Declaración

Original

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

Período

201909

Fecha de Presentación

22/10/201 9

Tipo de Moneda

Soles

DETERMINACIÓN DE LA DETERMINACIÓN DEUDA IVAP

IGV

RENTA

Impuesto Resultante o Saldo a Favor

140

44.00

353

302

349.00

Saldo a Favor del Período anterior

145

0.00

351

303

0.00

Tributo a Pagar o Saldo a Favor

184

44.00

352

304

349.00

Percepciones declaradas en el período

171

Saldo de percepciones de periodos anteriores anterior es

168

Saldo de percepciones no aplicadas

164

Retenciones declaradas en el período

179

Saldo de retenciones de periodos anteriores

176

Saldo de Retenciones no aplicadas Retenciones de tercera declaradas en período

165

0.00

0.00 326

Retenciones de tercera declaradas en periodos anteriores

327

Compensación Saldo a Favor del Exportador

347

305

Impuesto Temporal a los Activos Netos

328

Otros Créditos permitidos por Ley

306

Sub Total

681

44.00

683

682

349.00

Pagos previos

185

0.00

342

317

0.00

Interés moratori moratorio o

187

343

319

Total deuda tributaria tributari a

188

344

324

¿Deseo acorgerme a la prórroga del pago del IGV (IGV Justo) (Si/No)?

44.00

349.00

SI