Informe de Practicas Concar

SOFTWARE DE CONTABILIDAD CONCAR

Diciembre 2015

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES TEMA: SOFWARE CONCAR Estudiante: Gamero Romaní Ricardo Lucio Docente: CPC. Zoraida Yupanqui Vizcarra Semestre: Decimo

PUNO – PERU 2015 0 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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INDICE RESUMEN………………………………………………………………………………………….3 CAPITULO I MARCO TEORICO 1. Problemática………………………………………………………………………………... 4 2. Objetivo……………………………………………………………………………………..4 3. Justificación………………………………………………………………………………… 5 CAPITULO II MARCO TEORICO

2.1 Antecedentes o revisión bibliografía………………………………………………………..5 1. Teorías………………………………………………………………………………………6 2. Marco conceptual…………………………………………………………………..............12 CAPITULO III INFORMACION GENERAL DEL CENTRO DE PRÁCTICAS 1. 2. 3. 4.

Denominación y ubicación del centro de prácticas………………………………………..13 Titular o representante legal de la entidad…………………………………………………13 Jefe superior inmediato del centro de prácticas……………………………………………13 Presentación de la entidad………………………………………………………………….13 5. Funciones………………………………………………………………………………..…14 CAPITULO IV PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 1. Planteamiento de la monografía…………………………………………………………...14 CAPITULO V DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 1. Desarrollo de la monografía – libro diario………………………………………………… 26 CAPITULO VI ANALISIS Y COMENTARIO 1. De las practicas realizadas…………………………………………………………………47 2. Del sistema CONCAR……………………………………………………………………..47 CAPITULO VII CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES, BIBLIOGRAFIA

1. CONCLUSIONES…………………………………………………………………………47

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2. RECOMENDACIONES…………………………………………………………………...4 8 3. BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………..50 ANEXOS

RESUMEN El presente informe de prácticas pre- profesionales se realizó gracias al acogimiento de la empresa LINARES & SERRANO ASESORES CONSULTORES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA – LIN & SER ASECON S. A., dirigido por su representante legal CPC. Jesús Serrano Caipa dirección de la empresa Av. Miguel Grau Nº 2311 C.P. Francisco Bolognesi – Tacna cuya activad principal es el servicio de pagos contables. El contenido del presente informe, está comprendido es siete partes, especificado en capítulos los cuales se detalla a continuación. En el primer capítulo se da a conocer sobre el planteamiento del estudio en lo que se refiere a la problemática los objetivos y la justificación concerniente a las prácticas profesionales. En el segundo capítulo se menciona a la revisión bibliográfica de los diferentes textos a los que se recurrieron como también las teorías y el marco conceptual con conceptos referentes sobre asuntos de contabilidad que tienen importancia en una empresa. En el tercer capítulo se encuentra la información general sobre el centro de prácticas en lo que concierne a la denominación, ubicación geográfica, la persona o el representante legal como también las personas que laboran y las funciones que se realiza. En el cuarto capítulo se menciona el planeamiento de la monografía, con los diferentes tratamientos contables referidos a distintas operaciones que se dan en las empresas o estudios contables. En el quinto capítulo se encuentra el desarrollo del sistema CONCAR. En el sexto capítulo se menciona los análisis y comentarios sobre las prácticas realizadas y el software CONCAR.

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En el séptimo mencionamos sobre las conclusiones a las que hemos llegado en el centro de prácticas y como también las recomendaciones debidas para contribuir a una buena administración, dando un mejor punto de vista institucional y profesional.

CAPITULO I PLANTEAMIENTO DE ESTUDIO 1.1 IDENTIFICACION DEL PROBLEMA Al iniciar mis actividades y desempeño laboral en la empresa privada LINARES & SERRANO

ASESORES

CONSULTORES

SOCIEDAD

ANONIMA

CESARRADA – LIN & SER S.A., en el desarrollo de actividades encontré algunos problemas que dificultan un adecuado desempeño de las actividades desarrolladas en dicho estudio que a continuación se detallan y analiza. a. Con los comprobantes de pago Con referente a los comprobantes que emiten los clientes han cometido el error de incumplir lo que menciona la ley de comprobantes de pago tal es el caso de realizar mal los cálculos como es la detracción del 1.5% y en algunos casos con los borrones en las liquidaciones de compra que se hacen en los comprobantes. b. Falta de emisión y llenado de comprobantes de pago En algunos casos los clientes no saben y desconocen el llenado de comprobantes de pago o no emiten comprobante alguno e indicándoles que es obligatorio el registro de comprobantes de pago para su establecimiento.

1.2 OBJETIVOS

1.1.

Objetivo general.  Aplicar los conocimientos teóricos adquiridos en aula desarrollando habilidades profesionales en el estudio contable LINARES & SERRANO 3

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ASESORES CONSULTORES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA – LIN & SER ASECON S. A. donde utilizamos el software CONCAR, mayormente para empresas privadas. 1.2.

Objetivos específicos.  Aplicar los conocimientos teóricos contables y las normas  Conocer el funcionamiento de las actividades desarrolladas dentro de un estudio contable.  Demostrar a través de un caso práctico en registro de las operaciones contables delos comprobantes de pago mediante el sistema CONCAR.

1.3.

Justificación: Las practicas pre- profesionales son un aspecto clave, para el futuro de cualquier persona que se quiera insertar en el mundo laboral. Si uno revisa los avisos de empresas que buscan trabajadores, se podrá apreciar que siempre, piden trabajadores con experiencia y las prácticas en empresas son una manera de obtener la misma. Dicha práctica nos permitirán conocer los pormenores de nuestra profesión, así como los obstáculos a los que nos enfrentamos en la misma. Es importante que todos los alumnos las realicen, pues nos ayudara a mejorar nuestro desempeño profesional, nos hará crecer como profesionales y como persona. Así al llegar a ocupar un puesto un cargo, en algún lugar de trabajo, ya tendremos plenamente identificadas todas las cosas que se hallara en el área en que se desenvuelve, es decir, llegar con un grado de conocimiento mejor y más preparados. CAPITULO II MARCO TEORICO

2.1 Antecedentes 4 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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Estudio Caballero Bustamante (2008) En toda entidad económica, para lograr de

manera eficiente y concisa, los fines que se persiguen debe imperar un buen sistema de organización. Es por eso se creó el software CONCAR para así efectuar el sistema contable con más precisión y llevar un mejor control y fundamentalmente una buena organización en la contabilidad. En el mundo actual de cambios permanentes, de corrientes comerciales, tecnológicas y globalizadora, la contabilidad se ha convertido en una de las herramientas más importantes para ejecutar todo tipo de actividad económica. Se podría decir que es una de las ciencias claves en el mundo de los negocios. Todos tenemos, cotidianamente, la necesidad de saber cuál es nuestra situación patrimonial; tener cierto control sobre nuestros ingresos y gastos y tener las cuentas claras para declarar los impuestos. A nivel personal, puede ser algo sencillo, basta con unas cuantas anotaciones, pero a nivel empresarial se torna algo extenso y complejo. En ambos casos se optimiza la información si se tiene el conocimiento contable. 2.2 TEORIAS ¿QUE ES LA CONTABILIDAD COMPUTARIZADA? La contabilidad computarizada es un uso beneficioso de los avances tecnológicos actuales. No sólo ha revolucionado los métodos tradicionales del papel de la contabilidad, sino que ha creado nuevos tipos de aplicaciones de contabilidad para las empresas. Las compañías ahora crean sistemas de información contable completos que integran todas las operaciones de la empresa, incluyendo a los proveedores y vendedores externos en la cadena de valor.



PRINCIPIOS CONTABLES Son un conjunto de reglas generales que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable.

Características los libros contables infracciones de llevar los libros contables 5 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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CONCAR 

CONCEPTO: Emite estados financieros, reportes de centros de costos, análisis de cuentas por anexos y documentos, presupuestos, conciliación bancaria, ratios y gráficos de estados financieros. El software le permite el análisis de la información financiera de manera oportuna para la toma de decisiones, otorgándole un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de empresas: industriales, agrícolas,

comerciales,

servicios,

financieras,

navieras,

constructoras,

mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios.

1. FINALIDAD Ferrer Quea, Alejandro: (2004) Las finalidades principales del sistema son las

siguientes: 2.1 Flexibilidad del Sistema El sistema puede aplicarse a empresas industriales, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en general todos los giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías, uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales. El sistema permite un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del Plan de cuenta y tablas complementarias. 2.2 Estados Financieros y Análisis de Cuentas en Moneda Nacional y Dólares Van Horne (1980) Los Estados financieros, libros y reportes de análisis de cuentas

son emitidos en moneda nacional y dólares. Para fines de ley los reportes pueden emitirse solo en moneda nacional. 2.3 Estado de Cuenta de Clientes, Proveedores y Otros. 6 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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Flores Soria, Jaime (2004) Existen consultas y reportes de los documentos pendientes

de clientes, proveedores, socios, empleados

y otros anexos de acuerdo a las

necesidades. Las cuentas que requieren este nivel de análisis son indicadas por el usuario en forma libre. Los clientes, proveedores u otros pueden ser codificados por el RUC, o por un código interno de la empresa. 2.4 Reporte por Centro de Costos Se puede emitir información por centros de costos o departamentos de las cuentas de ingresos y egresos. El código de centro de costo puede tener 6 dígitos o letras. 2.5 Variedad de Reportes Complementarios Existen reportes configurables por el usuario tales como balances de comprobación y generales, ganancias y pérdidas, costos, diario, mayor, análisis de cuentas, registro de ventas y compras. 2.6 Registro de Comprobantes de varios meses en forma simultanea El sistema permite registrar los comprobantes de diferentes meses en forma simultánea sin tener que efectuar cierres. Esto es importante ya que se agiliza el ingreso de datos, permitiendo obtener la información oportunamente. 2.7 Registro de Comprobantes directamente en el Sistema Los comprobantes pueden crearse directamente en el computador sin tener que previamente codificarse en formatos manuales, y el sistema los numera automáticamente. Posteriormente los comprobantes registrados se pueden imprimir en formularios continuos simples para ser adjuntados al documento original. También se puede registrar comprobantes previamente codificados y con numeración manual. El sistema efectúa la validación de datos conforme se van registrando los datos minimizando los errores y al terminar el comprobante se controla que cuadre pudiéndose dejar pendiente. Las compras y ventas producen asientos automáticos. 2.8 Emisión Cheque Boucher

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El software permite generar los comprobantes de cheques e imprimir el ChequeBoucher o los Boucher de cheque manuales, presentando información de cheque girado por banco, fecha y proveedor. 2.9 Carga de Asientos Automáticos Permite incorporar con una opción los asientos contables automáticos producidos por otros sistemas auxiliares computarizados, para evitar la digitación.

2.10 Conversión Automática de Asientos en Dólares Los comprobantes pueden ser ingresados en dólares, moneda nacional u otra moneda, según la moneda original de la operación y el sistema los convierten a moneda nacional y dólares de acuerdo a la Tabla de tipo de cambio diaria o según el tipo de cambio en particular que se desee. Opcionalmente se puede indicar al sistema que no efectúe la conversión de un comprobante. 2.11 Regularización y Ajuste Automático de Diferencia de Cambio El sistema regulariza automáticamente mediante un asiento los saldos de documentos en moneda nacional o dólares ya cancelados pero que no se les aplicó el ajuste por diferencia de cambio al momento de cancelarlos, simplificando en trabajo. También genera un asiento automático de las diferencias de cambio de acuerdo al FASB 52, al cierre del mes de las cuentas que se le indique. 2.12 Generación de Cuentas Automáticas El sistema genera cuentas automáticas de dos formas: Por el Plan de Cuentas, en donde se indican el cargo y abono automático de cada cuenta. Por la Tabla de Transferencia de la 6 a la 9 con abono a 79, en base a código de costo, pudiéndose establecer en estos casos porcentajes.

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2.13 Conciliación Bancaria Automática El sistema realiza la conciliación de los documentos bancaria en forma automática en la moneda de la cuenta corriente bancaria. Los documentos que no concilian automáticamente pueden regularizarse manualmente. Para realizar la conciliación deben ingresarse los movimientos de los estados de cuenta bancarios. 2.14 Presupuesto por Centro de Costos Existe la opción para registrar el presupuesto de ingresos y gastos por cada centro de costo, mes y cuenta, para que el sistema controle su ejecución en base a los movimientos contables automáticamente.

2.15 Archivo para el COA – SUNAT El sistema emite el Registro de Compras y en base a los datos de compras y proveedores

registrados, se puede crear automáticamente

X58CPCOA.DBF y X61COAPR.DBF

los

archivos

para el sistema COA de la SUNAT,

ahorrando de esta manera una considerable cantidad de tiempo. 2.16 Visualización de Información en Pantalla Los reportes pueden visualizarse en la pantalla antes de imprimirse. Esta facilidad permite un significativo ahorro de papel y de tiempo de impresión ya que solo deben imprimirse los reportes definitivos y no los borradores. Todas las bases de datos pueden ser consultadas amigablemente. 2.17 Transferencia de Reportes a Excel Collazos Cerrón Jesús (2000) El sistema permite exportar a Excel los principales

reportes automáticamente. 2.18 Archivo Histórico de Reportes en Disco Los reportes pueden ser archivados al disco para posteriormente emitir una copia o visualizarlo en pantalla permitiendo de esta manera disponer de información de meses anteriores para la Gerencia o Auditores, sin tener que efectuar nuevos procesos que demandan tiempo. 9 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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2.19 Archivos para el PDT –SUNAT El sistema posee una interface con los archivos necesarios para el PDT de la SUNAT. El PDT de Compras, Ventas, Honorarios, Resumen de Ventas Anual, Renta Anual y PDB Exportadores, que son generados por el sistema y luego podrán ser exportados al diskette del PDT. 2.20 Ajuste por Inflación El proceso de ajuste por inflación se puede configurar de manera amigable en el módulo de ajuste. Este cuenta con diferentes características así como el mantenimiento de índices de inflación, las cuentas de ajuste ACM y la generación de los asientos contables. 2. Ingreso al Sistema

En el escritorio de Windows en cada estación se ha creado un icono CONCAR80. Se abre haciendo doble clic con el mouse. 1. El software está diseñado para agilizar y simplificar el trabajo. Permite obtener información gerencial, analítica, operativa y tributaria. La versión estándar emite los estados financieros en soles y dólares. 2. La versión internacional genera estados financieros sobre el plan de cuentas del exterior. 3. Además de todos los estados financieros, emite reportes de centros de costos, análisis de cuentas, anexos y documentos, presupuesto, conciliación bancaria. El sistema puede aplicarse a todo tipo de empresas, industriales, agrícolas, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías, uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales. 4. El sistema de Contabilidad General ha sido desarrollado para ser utilizado por el área de Contabilidad, en la elaboración de los libros contables, balances y estados 10 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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financieros, posibilitando de esta manera mejorar la oportunidad y confiabilidad de los resultados para la toma de decisiones por la Alta Dirección. 5. La concepción del sistema se basa en la información que soportan las diferentes bases de datos principales, como son el Plan de Cuentas, Tabla General y de Anexos. Estos conjugados con la información variable (asientos contables) permiten generar los reportes de resultado que se obtienen. 2.3 MARCO CONCEPTUAL SOFWARE: Estos son los programas informáticos que hacen posible la realización de tareas específicas dentro de un computador.

CONTABILIDAD: Sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás operaciones económicas que realiza una empresa o entidad.

SISTEMA: Conjunto ordenado de normas y procedimientos que regulan el funcionamiento de un grupo o colectividad.

TRIBUTOS: Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado para sostener el gasto público.

PDT: Programa de Declaración Telemática. OBJETIVIDAD: Para evitar los prejuicios, las valoraciones personales y subjetividad

de

investigador.

CAUSALIDAD: Permite establecer con claridad los niveles que generan la problemática y sus distintos aspectos y categorías DISTINGUIENDO Entre causa, motivos

y

condiciones.

TOTALIDAD: El problema estudiado y sus aspectos deben ser percibidos en su globalidad

y

no

en

forma

aislada.

VERIFICACIÓN: Implica la contratación de las hipótesis para comprobar su validez

y

certeza.

CRITERIO SOCIAL: toda vez que los problemas económicos solo se pueden entender en el marco y escenario de la vida humana, la práctica social es el origen y

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fin

de

la

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actividad

económica.

CAPITULO III INFORMACION GENERAL DEL CENTRO DE PRÁCTICAS 3.1 Denominación y ubicación del centro de practicas 3.1.1

DENOMINACION

Razón social: LINAREZ & SERRANO ASESORES Y CONSULTORES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA – LIN & SER ASECON S.A. 3.1.2

UBICACIÓN DEL CENTRO DE PRACTICAS  Ubicado en el domicilio fiscal Av. Miguel Grau Nº 2311 C.P. Francisco Bolognesi – Tacna.

3.2 Titular o representante legal de la entidad Cpc. Jesús Serrano Caipa 3.3 presentación de la entidad La empresa LINARES & SERRANO ASESORES Y CONSULTORES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA – LIN & SER ASECON S.A. inicia sus actividades el 13 de setiembre del 2013, la misma que se encuentra ubicado en la Av. Miguel Grau Nº 2311, de la ciudad de Tacna cabe precisar que la empresa se encarga básicamente de un estudio contable para así llevar mejor el sistema contable. 3.4 ORGANIZACIÓN La empresa LINARES & SERRANO ASESORES Y CONSULTORES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA – LIN & SER ASECON S.A. Es responsable de planificar, coordinar, proponer y ejecutar los procesos referidos al ingreso de comprobantes de pago y efectuar los pagos correspondientes a la SUNAT. 3.4.1

PLAN ESTRATEGICO Y ORGANIZACIONAL 12

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VISION, MISION Y VALORES DE LA EMPRESA a. Visión Ser líderes en soluciones contables, administrativas y financieras que superen las expectativas nuestros clientes, quienes contaran con el compromiso de nuestra integridad, manteniendo altos estándares éticos. Trasladar soluciones acordes a lo solicitado por el cliente y las mismas signifiquen tener un valor agregado en las áreas de consultoría, auditoria, contabilidad y administración, así como asesoría a los clientes locales e internacionales representados en nuestro país y los referidos. b. Misión Ofrecer soluciones integrales de asesoría y consultoría en el campo administrativo, contable, tributario, laboral y de auditoria, que orienten al cliente hacia la mejor alternativa, bajo estrictos estándares éticos, que aseguren un servicio de calidad y eficiencia, con el cual se obtenga un mayor crecimiento de la empresa y la tranquilidad de estar cumpliendo con las obligaciones contractuales vigentes. c. Valores de la empresa Somos una empresa que vive y trabaja con valores; Honestidad, Servicio, Lealtad, Ética, Organización, Responsabilidad, Disciplina, Puntualidad, Servicio, Trabajo en Equipo. d. Estructura organigrama

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CAPITULO IV PLANTEAMINETO DE LA MONOGRAFIA CONCAR El curso de prácticas pre profesionales diseñada por la Facultad de Ciencias Contables y Administrativas de la Universidad José Carlos Mariátegui filial Puno, tiene como propósito acercar a los alumnos del décimo ciclo a una realidad laboral inmediata, repotenciando sus habilidades en la solución de problemas que se muestren en su área de trabajo, como también el desarrollar los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera profesional.  Factura Nº 00740 emitida por MAINHOUSE ELECTRTONIC S.A.C. con ruc Nº 20547155018, por un monto de 2,409.60 nuevo soles incluido IGV. 14 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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 Factura Nº 001387 emitida por COMTRONIC S.A.C. con ruc Nº 20550070805, por un monto de 320.00 nuevo soles incluido IGV.  Factura Nº 0069 emitida por INNOVAMOBIL SRL. Con ruc Nº 20552388985, por un monto de 296.00 nuevos soles incluido IGV.  Factura Nº 001571 emitida por CLIC TECHNOLOGY EIRL. Con ruc. Nº 20538460177, por un monto de 1,134.00 nuevos soles incluido IGV.  Factura Nº 00253 emitida por Comercial JUAN CARLOS con ruc Nº 10415949559, por un monto de 635.60 nuevo soles incluido IGV.  Factura Nº 0020 emitida por DEAR LOTUS EIRL. Con ruc Nº 20548604801, por un monto de 569.00 nuevo soles incluido IGV.  Factura Nº 00828 emitida por G&B ACCESORIOS EIRL. Con ruc Nº 20546624324, por un monto de 226.00 nuevo soles incluido IGV.  Factura Nº 00309 emitida por Comercial JUAN CARLOS con ruc Nº 10415949559, por un monto de 735.00 nuevo soles incluido IGV.  Factura Nº 001622 emitida por CLIC TECHNOLOGY EIRL. Con ruc. Nº 20538460177, por un monto de 986.00 nuevos soles incluido IGV.

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Formato 8.1 - Registro de Compras Periodo :ENERO 2015 PAG. 1 RUC :20533001204 CTLIBR81 Razón Social :TC COMPANY SRL Expresado en :SOLES +-------------+-----------+----------+----------------------------+-------------------------------------+---------------------------+--------------+--------------+------+----------------------------------+----+ | NUMERO | FECHA DE | | COMPROBANTE DE PAG | INFORMACION DEL PROVEEDOR | ADQUISICIONES GRAVADAS | | | |REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO|Tasa| | CORRELATIVO |EMISION DEL| FECHA DE | O DOCUMENTO +----------------+--------------------+ DESTINADAS A OPERACIONES | VALOR | | | O DOCUMENTO ORIGINAL |IGV.| |DEL REGISTRO|COMPROBANTE| VMTO O +----+-----+-----+-----------+ DOC. IDENTIDAD |APELLIDOS Y NOMBRES,|GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN | DE LAS | IMPORTE | TIPO | QUE SE MODIFICA | | | O CODIGO | DE PAGO | FECHA DE | | | AÑO | +----+-----------+ DENOMINACION +--------------+------------+ ADQUISICIONES| TOTAL | DE +----------+----+-----+------------+ | | UNICO DE LA |O DOCUMENTO| PAGO |TIPO|SERIE| DUA | NUMERO |TIPO| NUMERO | O RAZON SOCIAL | BASE | | NO | |CAMBIO| FECHA |TIPO|SERIE| NUMERO | | | OPERACION | | | | |O DSI| | | | | IMPONIBLE | IGV | GRAVADAS | | | | | | | | +-------------+-----------+----------+----+-----+-----+-----------+----+-----------+--------------------+--------------+------------+--------------+--------------+------+----------+----+-----+------------+----+ SUBDIARIO : 11 REGISTRO COMPRAS LOCALES - VTAS GRAVADAS ---------- ---------------------------------------11 010001 22/01/2015 01 001 253 635.60 / / 18.00 11 010002 23/01/2015 01 002 20 569.46 / / 18.00 11 010003 23/01/2015 01 002 828 226.00 / / 18.00 11 010004 21/01/2015 01 001 1247 485.00 / / 18.00 11 010005 24/01/2015 01 001 740 2,409.60 / / 18.00 11 010006 23/01/2015 01 002 1387 320.00 / / 18.00 11 010007 24/01/2015 01 002 1633 986.00 / / 18.00 11 010008 21/01/2015 01 001 69 296.00 / / 18.00 11 010009 13/01/2015 01 002 1571 1,134.00 / / 18.00 -------------- -------------0.00

10415949559 ASENJO FERNANDEZ FRA

538.64

96.96

6

20548604801 DEAR LOTUS EIRL

482.60

86.86

6

20546624324 G & B ACCESORIOS EIR

191.60

34.40

6

20545485169 CORPORACION D&D PERU

411.01

73.99

6

20547155018 MAINHOUSE ELECTRONIC

2,042.03

367.57

6

20550070805 IMP.& EXPORT.COMTRON

271.18

48.82

6

20538460177 CLIC TECHNOLOGY E.I.

835.59

150.41

6

20552388985 INNOVA MOVIL S.R.L

250.85

45.15

6

20538460177 CLIC TECHNOLOGY E.I.

961.02

172.98

-------------- ------------TOTAL SUBDIARIO

7,061.66

-------------- -------------0.00

6

5,984.52

1,077.14

-------------- ------------TOTAL PAGINA

5,984.52

1,077.14

7,061.66 -------------- -------------

-------------- -------------0.00

TOTAL GENERAL

7,061.66

5,984.52

1,077.14

============== =============

============== ============== Formato 8.1 - Registro de Compras Periodo :FEBRERO 2015 PAG. 1 RUC :20533001204 CTLIBR81 Razón Social :TC COMPANY SRL Expresado en :SOLES +-------------+-----------+----------+----------------------------+-------------------------------------+---------------------------+--------------+--------------+------+----------------------------------+----+ | NUMERO | FECHA DE | | COMPROBANTE DE PAG | INFORMACION DEL PROVEEDOR | ADQUISICIONES GRAVADAS | | | |REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO|Tasa| | CORRELATIVO |EMISION DEL| FECHA DE | O DOCUMENTO +----------------+--------------------+ DESTINADAS A OPERACIONES | VALOR | | | O DOCUMENTO ORIGINAL |IGV.| |DEL REGISTRO|COMPROBANTE| VMTO O +----+-----+-----+-----------+ DOC. IDENTIDAD |APELLIDOS Y NOMBRES,|GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN | DE LAS | IMPORTE | TIPO | QUE SE MODIFICA | | | O CODIGO | DE PAGO | FECHA DE | | | AÑO | +----+-----------+ DENOMINACION +--------------+------------+ ADQUISICIONES| TOTAL | DE +----------+----+-----+------------+ | | UNICO DE LA |O DOCUMENTO| PAGO |TIPO|SERIE| DUA | NUMERO |TIPO| NUMERO | O RAZON SOCIAL | BASE | | NO | |CAMBIO| FECHA |TIPO|SERIE| NUMERO | | | OPERACION | | | | |O DSI| | | | | IMPONIBLE | IGV | GRAVADAS | | | | | | | | +-------------+-----------+----------+----+-----+-----+-----------+----+-----------+--------------------+--------------+------------+--------------+--------------+------+----------+----+-----+------------+----+ SUBDIARIO : 11 REGISTRO COMPRAS LOCALES - VTAS GRAVADAS ---------- ---------------------------------------11 020001 28/02/2015 01 001 309 735.00 / / 18.00 -------------- -------------0.00

10415949559 ASENJO FERNANDEZ FRA

622.88

112.12

-------------- ------------TOTAL SUBDIARIO

735.00

-------------- -------------0.00

6

622.88

112.12

-------------- ------------TOTAL PAGINA

622.88

112.12

735.00 -------------- -------------

-------------- --------------

TOTAL GENERAL

622.88

112.12

0.00 735.00 ============== ==============

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CAPITULO V DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA DE INGRESO AL SOFWARE CONCAR Contabilidad Concar Álvarez Illanes Juan Francisco (2003)

Debe ingresar el Usuario y Contraseña con

mayúsculas. Como usuario inicial el predeterminado es SIST

y como Contraseña

NORTON hasta que se creen los usuarios reales. Para ingresar al sistema deberá ingresar el código de la compañía o pulsar el botón con la flecha para seleccionar. En este caso aparecerá la ventana de ayuda para seleccionar el código.

3. Explicación de los Módulos

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El sistema de Contabilidad General, ha sido dividido en módulos, cada uno de estos módulos se encarga de manejar una actividad específica del sistema, de la misma forma en que se encuentran clasificados los procedimientos contables para la elaboración de un balance se ha dividido el sistema en los siguientes módulos. Los módulos del Sistema de Contabilidad son los siguientes: 1) Módulo de Archivo (Base de Datos Principales) 2) Módulo de Registro de Comprobantes 3) Módulo de Consolidación ó Cierre 4) Módulo de Emisión de Reportes Mensuales 5) Módulo de Análisis de Cuentas 6) Módulo de Presupuesto 7) Módulo de Conciliación Bancaria 8) Módulo de Sunat 9) Módulo de Utilitarios 10) Módulo Nuevo PCGE Al ingresar al sistema de Contabilidad General, podemos observar el Menú Principal, el cual contiene una lista con todos los módulos programados, permitiendo así, poder ingresar a cualquiera de ellos de acuerdo a los requerimientos o necesidades al momento de trabajar. 4.1 Módulo de Archivo (Base de Datos Principales) El módulo de archivo (bases de datos principales) nos permite efectuar el mantenimiento y consulta de las bases de datos del sistema. Las bases de datos principales son aquellas que mantienen la información relativamente fija en el sistema; es decir, es aquella información que sufre modificaciones muy rara vez y en donde se encuentran todos los datos que caracterizan a la empresa. Entre los procesos que se permiten realizar en este módulo son: el de mantenimiento (Adición, modificación, eliminación, consulta) y listado de los datos contenidos en estas bases de datos. 27 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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a) Plan de Cuentas b) Códigos de Anexos c) Tablas Generales d) Tipos de Cambios e) Tabla de Transferencias de la 6 a la 9 f) Tabla de Numeración de Comprobantes g) Tabla de Asientos de Cierre h) Mantenimiento Cuentas Bancos i) Tabla de Índices de Inflación j) Mantenimiento Tipo Pago por Programa k) Mantenimiento Parámetro de Honorarios l) Configuración de Libros

4.2 Módulo de Registro de Comprobantes

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Los asientos contables son recibidos por seis opciones disponibles: a) Registro de Comprobantes Estándar con Conversión (Asientos de diarios) Permite registrar en el sistema cualquier tipo de comprobante como son asientos de diario, bancos, caja, planillas, costos, canjes, cancelaciones de clientes y otros. Al registrar un comprobante el sistema solicitará en código de moneda original y el tipo de cambio y convertirá automáticamente a la otra moneda (si la moneda original es Soles lo convierte a dólares y viceversa) todo los movimientos registrados en dicho comprobante, es decir el todo el comprobante tendrá el mismo tipo de cambio. Con esta opción también se puede modificar un comprobante registrado en cualquiera de las opciones del sistema.

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b) Registro de Comprobantes Estándar sin Conversión (Asientos de diarios) Permite registrar en el sistema cualquier tipo de comprobante como son asientos de apertura, de diario, caja, costos, cancelaciones de clientes y otros. Al registrar un comprobante el sistema solicitará en código de moneda original pero no el tipo de cambio. Al ingresar cada línea o detalle del comprobante el usuario podrá digitar el importe en soles y dólares de cada movimiento contable. Es decir que un comprobante cada línea o detalle puede convertirse o no la moneda contraria o puede tener un tipo de cambio diferente en cada línea o detalle.

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Con esta opción también se puede modificar un comprobante registrado en cualquiera de las opciones del sistema c) Comprobantes de Compras Permite registrar los documentos de las operaciones de compras y produce el asiento afectando la cuenta del IGV y la provisión a la cuenta 42 debiendo el usuario afectar la cuenta de gastos, activos o compras de existencias. El registro de los comprobantes se puede realizar desde formatos previamente codificados y numerados manualmente.

d) Comprobantes de Ventas Permite registrar los documentos de las operaciones de ventas y produce el asiento completamente, debiendo el usuario del sistema finalizarlo. Esta opción permite registrar boletas y en este caso el sistema automáticamente determina el importe de I.G.V.

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e) Comprobante Honorarios Permite registrar los documentos de las operaciones de compra de servicios mediante un Recibo por Honorario. El asiento se genera automáticamente previa configuración de la Tabla 54 (Tablas Generales).

f) Comprobante Bancos Mediante esta opción se automatiza todo lo referente a cualquier operación bancaria (cobranzas en banco, depósitos, pagos a proveedores, leasing, gastos 32 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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de letras, préstamos, etc.)

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Para ello el usuario tiene que definir las

transacciones bancarias básicas de la empresa en el Mantenimiento de Movimientos Bancos.

g) Comprobante Cheques Permite registrar los cheques girados produciendo el comprobante contable con la afectación automática de la cuenta de bancos (104XXX), debiendo el usuario ingresar las cuentas de contrapartida como por ejemplo la 42 o cualquier otra cuenta, adicionalmente al comprobante creado automáticamente, esta opción mantiene un archivo de los cheques girados, pudiéndose emitir el cheque/voucher en formato continuo, voucher de cheques manuales, relación de cheques girados por fecha/banco o proveedor.

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4.3 Módulo de Consolidación o Cierre Este módulo se encarga de procesar los comprobantes de un mes contable para permitir consultar e imprimir los estados financieros y reportes actualizados a dicho mes. En este proceso de consolidación se realizan verificaciones y actualizaciones que permitir disponer de la información actualizada y precisa. El proceso de consolidación se puede realizar diariamente, procesándose los comprobantes del mes registrados hasta fecha, permitiéndose de esta manera disponer de información de saldos hasta dicha fecha. Antes de realizar el cierre el sistema verifica que no existan comprobantes sin finalizar del mes de proceso. El sistema nos muestra dos opciones de consolidación, el previo y el definitivo. El proceso previo no cierra el mes de proceso más el definitivo si bloquea automáticamente el Registro de comprobantes del mes procesado.

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4.4 Módulo de Emisión de Reportes Mensuales Este módulo nos permite emitir los reportes de resultado en base a los datos ya ingresados vía asientos contables, después de haberse efectuado el cálculo de balance. La mayoría de reportes mostrarán datos e información de cualquier mes, previamente al reporte se debe efectuar el consolidado del mes requerido, para que de esta manera el sistema actualice la información ingresada. Todos los reportes pueden ser visualizados en la pantalla antes de ser impresos. También es posible archivarlos en disco para posteriormente imprimirlos o importarlos a cualquier hoja de cálculo (Ej., Excel, Word, etc.) sin tener que reprocesar el mes. Los reportes pueden ser emitidos en dólares o soles, por que el usuario deberá indicar en qué moneda desea que se imprima. El tipo de moneda es solicitada por cada reporte del programa. 4.5 Módulo de Análisis de Cuentas

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Este módulo nos permite consultar y emitir reportes de saldos por cuenta y anexos, documentos pendientes en forma selectiva a la fecha de consolidación y estados de cuentas sin necesidad de efectuar el cierre del mes a consultar. Las cuentas que pueden ser analizadas en este proceso son aquellas que han sido definidas con Nivel de Saldo 2 o 3 en el Plan de Cuentas. Los reportes que pueden emitirse son los de documentos pendientes, movimientos de una cuenta entre fechas y movimiento total por meses de una cuenta. Para emitir los reportes que tengan check al lado izquierdo, deberá realizar previamente el proceso de Generación Archivo Saldo de Documento.

4.6 Módulo de Presupuesto Este módulo nos va a permitir formular un presupuesto y compararlo con el movimiento contable. El presupuesto se puede llevar por centro de costo y por cuenta. 4.7 Módulo de Conciliación Bancaria Para iniciar el proceso de conciliación bancaria, debe registrarse en el sistema los movimientos pendientes (carga inicial), tanto del movimiento contable, así como de los estados de cuenta bancarios al mes anterior en que inicia la conciliación bancaria. Los movimientos contables que se registren deben tener fecha contable menor al mes en que se inicia el proceso de conciliación (ejm: si se inicia en junio de 2013 la fecha contable de la carga inicial debe ser de mayo y anteriores). Los movimientos bancarios de estados de cuentas pendientes deben registrarse en un 36 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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sólo estado de cuenta por banco iniciándose en el 000001, también con fechas anteriores al mes de inicio. Para la carga inicial de los movimientos contables existe una opción especial en el menú y el sistema asignara automáticamente el subdiario 90. Para registrar los movimientos bancarios pendientes debe usarse la opción normal de Registro de Estados de cuenta. 4.8 Módulo de Sunat 4.81

PDT Honorarios Este módulo nos va a permitir generar un archivo de la planilla electrónica a cargar en el PDT PLAME-SUNAT, de los Honorarios Cancelados. El sistema mostrará el archivo de todos los prestadores de servicios a los que se les haya cancelado Recibo por Honorarios en el mes de proceso.

4.82

DAOT PDT de Compras El sistema muestra las operaciones afectas e inafectas al IGV con proveedores, es decir todos los documentos de compras emitidos en el ejercicio y registrados en el Registro de Compras. Para ello el programa realiza un proceso para generar el archivo PDTCOMP, el cual selecciona y totaliza los documentos de operaciones que deben informarse en el DAOT.

4.83

DAOT PDT Ventas El sistema muestra las operaciones afectas e inafectas al IGV con clientes, es decir todos los documentos de ventas emitidos en el ejercicio y registrados en el Registro de Ventas. Para ello el programa realiza un proceso para generar el archivo PDTVENT, el cual selecciona y totaliza los documentos de operaciones que deben informarse en el DAOT.

4.84

PDT Resumen de Ventas Anual El sistema muestra los totales de todos los documentos emitidos a los clientes, seleccionando el periodo a generar, el sistema generara el archivo para luego ser importado al PDT 3550.

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4.85

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PDT Renta Anual El sistema de Contabilidad CONCAR, permite generar un archivo con el Balance de Comprobación, de acuerdo al formato establecido por Sunat, para que pueda ser importado al PDT 0684.

4.86

PDB Mensual de Exportadores El sistema genera el archivo previo mensual del PDB compras y Ventas, el cual filtra operaciones que sean recibo de honorarios en el caso de compras, para luego ser importados por el PDB.

4.87

Proceso COA-SUNAT El proceso COA-SUNAT brinda información detallada de las compras para ser cargadas en el software COA de la SUNAT.

4.9 Módulo de Utilitarios En este módulo se encuentran las opciones de servicios complementarios del sistema. Dentro de este módulo complementario se encuentra el siguiente menú: 4.9.1

Reindexación Las opciones de reindexación de bases de datos deben procesarse cuando se reinicie el sistema luego de haberse producido una interrupción del servicio de cómputo por falta de energía eléctrica, falla del computador o "colgada del sistema", también deben procesarse una vez por semana para reordenar las bases de datos. Durante el proceso de reindexación los usuarios no deben estar trabajando con el sistema.

4.9.2

Mantenimiento de Compañías

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Permite agregar una nueva compañía al sistema o modificar los datos generales de una de ellas. También permite iniciar un nuevo ejercicio contable de una compañía.

4.9.3

Mantenimiento de Usuarios Esta opción permite la creación, modificación o eliminación de los usuarios del sistema. Al ingresar al sistema, el usuario deberá ingresar su CÓDIGO y PASSWORD. Los Usuarios están determinados por el personal que tendrá acceso al sistema; estos pueden ser de tres niveles OPERADOR

Al ingresar al sistema solo tendrá acceso a las áreas previamente asignadas; e ingresar información en ellas.

SUPERVISOR

Al ingresar al sistema tendrá acceso a todas las áreas pero no podrá ingresar información en ellas

MASTER

Podrá ingresar a todas las áreas del sistema e ingresar información en ellas 39

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4.9.4

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Mantenimiento Usuarios/Programas Disponible solo para la versión en redes y nos permite asignar los diferentes programas del sistema a un usuario específico, ya sea individualmente o por rangos.

4.9.5

Mantenimiento Usuarios/Compañías Nos permite mantener la lista de compañías que dispone el sistema que se le van a asignar a los usuarios.

4.9.6

Inicialización Balances El programa inicializa los archivos de Balance, Centro de Costos, Cuentas Automáticas, y Movimiento Mensual.

4.9.7

Histórico reporte en Disco Nos permite consultar e imprimir cualquier reporte que se haya guardado en disco. (*.PRN)

4.9.8

Verifica Comprobantes Nos permite visualizar aquellos comprobantes y cuentas contables mal configuradas en el sistema.

4. Creación, modificación y/ configuración del Software de Contabilidad

CONCAR 5.1 Mantenimiento de Subdiarios Los Subdiarios son la forma cómo está organizados los asientos contables en el sistema (por tipo de operación). Equivalen a lo que en la contabilidad manual son 40 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

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los LIBROS CONTABLES. La diferencia es que en el sistema se pueden llevar una gran cantidad de subdiarios (libros contables), tantos como el usuario desee o la complejidad de la operaciones de la empresa así lo requiera.

CREACIÓN

: 

Menú Archivos



Tabla General



Mantenimiento Tabla General



Ubicar Clave 02 Sub Diarios 

Hacer clic en crear (icono blanco, parte inferior derecha de la pantalla ó Alt+ C) Sub diario 34

Nombre PROVISIONES DEL EJERCICIO

5.2 Mantenimiento de Anexos Los códigos de anexos, son datos complementarios a las cuentas y sirven para identificar a los clientes, proveedores, personal, accionistas y en general a toda entidad que la empresa desee controlar. El código de anexo puede tener hasta 18 caracteres Alfa Numéricos. Esta base de datos es utilizada para registrar los códigos de anexos que haremos referencia en nuestros asientos contables y reportes y consultas de análisis de cuenta. CREACIÓN

: 

Menú Archivos



Códigos de Anexos



Mantenimiento de Anexos



Icono Blanco parte inferior derecha o ALT+C



Ingresar Los datos Según corresponda

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Ingresar Conceptos Patrimoniales (Código de Anexo N)

0001

EFECTO ACUMULADO DE LOS CAMBIOS EN LAS P

0002

DISTRIBUCIONES O ASIGNACIONES DE UTILIDAD

0003

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES ACORDADOS E

0004

NUEVOS APORTES DE ACCIONISTAS

0005

MOVIMIENTO DE PRIMA EN LA COLOCACION DE

0006

INCREMENTOS O DISMINUCIONES POR FUSIONES

0007

REVALUACION DE ACTIVOS

0008

CAPITALIZACION DE PARTIDAS PATRIMONIALES

0009

REDENCION DE ACC.DE INVERSION O REDUCCIO

0010

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

0011

OTROS INCREMENTOS O DISMINUCIONES DE LAS PART PAT

5.3 Mantenimiento Tipos de de Cambio La tabla de Tipo de Cambios es aquella donde se definen las monedas con su equivalencia en moneda nacional de cada día. Esta tabla será usada por el sistema para convertir cada asiento contable a soles y dólares. Para registrar el tipo de cambio del dólar se deber usar el código US. Es obligatorio registrar el tipo de cambio del primer día (01) del mes cuyo cierre contable se desea procesar. CREACIÓN

:



Menú Archivos



Tipo de Cambio



Mantenimiento Tipo de Cambio

Moneda: US DÓLAR USA

Año  13

Mes  11 

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5.4 Centro de Costos Esta tabla determina mediante un código departamentos administrativos o plantas de producción en las que estará dividida la empresa para efectos de costeo y así determinar la

procedencia del Ingreso o gasto. También

puede usarse para

identificar líneas de productos o servicios, así como otra aplicación que le pueda dar la empresa. Creación de Centro de Costo (CC)

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

Menú Archivos



Tabla General



Mantenimiento Tabla General



Clave 05 Centros de Costos 



Crear Icono Blanco (parte inferior derecha) o ALT+C Clave Descripción 400

Administración / Ventas

5.5 Tabla de Transferencia Esta Tabla permite definir la forma como se generarán en forma automática las cuentas de la clase 9 y 79 al ingresar una cuenta 6. El programa solo considerará las cuentas de la clase 6 para crear la cuenta automática, si alguna cuenta de otra clase tiene centro de costo no generará cuenta automática. Creación de la Tabla de Transferencia

Centro de Costo



Menú Archivos



Tabla de Transferencia



Icono Blanco (parte inferior derecha) o ALT+C



Centro de Costo



Pasar con el Mouse a Cuenta Cargo

Cta.Cargo

Cta.Abono

Factor

200

941101

791101

100

300

951101

791101

100

400

941101

791101

60----| Destino 60% Cta.94

400

951101

791101

40----| Destino 40% Cta.95

5.6 Mantenimiento Cuenta Bancos

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Esta opción permite crear los códigos de cuentas corrientes bancarias con las cuales se girarán los cheques. Creación de Cuentas Bancarias 

Menú Archivos



Mantenimiento Cuentas Bancos



Icono Blanco (parte inferior derecha) o ALT+C

Código Cta.

:

10411

10412

Descripción Cuenta

:

Crédito Soles

Crédito Dólares

Nombre Banco

:

Crédito BCP

Crédito BCP

Número Cuenta

:

194-1414955-94

194-1182037-90

Moneda

:

MN

US

Tipo Cuenta Reporte

:

1

1

Orden Reporte

:

-

-

Cuenta Contable

:

104101

104102

REPORTES 1. BALANCES DE COMPROBACION CTBALA08 BALANCE DE COMPROBACION Nos permite cuadrar el balance a un mes determinado, detallando el saldo anterior, movimiento del mes así como el saldo actual. Para emitir este reporte es necesario hacer el proceso de consolidación del mes respectivo. El mismo nos permite agrupar las cuentas a 2/3 y 4 dígitos. CTBALA02 BALANCE DE COMPROBACION A 2/3/4 DIGITOS Resume el balance de comprobación a 2/3 y 4 dígitos. CTBALA09 BALANCE DE SALDOS EN DOLARES Y MONEDA NACIONAL Es el balance de comprobación pero en bimoneda. Detallando las cuentas de movimientos. CTBALA07 SUMAS Y SALDOS

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Es la hoja de trabajo de contabilidad en el cual se ve el balance, el estado de ganancias y pérdidas por función y naturaleza y el libro de inventarios. El reporte hace resumen a 2/3/4 y 8 dígitos. CTBALA18

BALANCE DE COMPROBACIÓN A 8 DIGITOS

Es el balance de comprobación con al particularidad de agrupar las cuentas a dos dígitos. 2. BALANCES GENERALES CTBALA03 BALANCE GENERAL Nos muestra el balance en dos columnas o en formato continuo con opción de mandarlo Excel. Este reporte dispone de dos tablas. La Tabla General #10 que es para el formato estándar y la Tabla General #20 que es para el formato alterno. La utilidad de estas dos tablas es que con la primera se emiten los balances que se van a legalizar y con la segunda se trabajan los balances como un reporte interno, en el cual también se pueden detallar los rubros en ingles. CTBALA34 BALANCE GENERAL ANALITICO Este reporte nos detalla los saldos de las cuentas pertenecientes a cada rubro del balance general. (Tabla General #10) CTBALA14 ANALISIS DEL BALANCE GENERAL Este reporte nos detalla le saldo anterior, movimiento del mes y el saldo actual de las cuentas pertenecientes a cada rubro del balance general. Este reporte puede tomar la configuración de la Tabla General #10 o #20. CTBALA16 BALANCE GENERAL HASTA 12 MESES Este reporte nos muestra los saldos o el movimiento mensual del balance mes a mes. CTBALA04 BALANCE GENERAL HISTORICO AJUSTADO Este reporte nos muestra el valor histórico en libros y el ajustado por inflación del balance general. 3. GANANCIAS Y PÉRDIDAS CTGYP01

DEL MES O ACUMULADO

Este reporte nos muestra el estado de ganancias y pérdidas por función o naturaleza con movimientos del mes o saldos acumulados. Para ello se dispone de cuatro tablas de configuración. Para ganancias y pérdidas por función la Tabla General #11 que es la estándar y a Tabla General #21 que es la alterna. Para ganancias y pérdidas por naturaleza la Tabla General #13 y #23. La utilidad de estas tablas es la misma que se detalla en el reporte de balance.

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CTGYP05

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ANALISIS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Este reporte nos detalla el saldo anterior, movimiento del mes y el saldo actual de las cuentas pertenecientes a cada rubro del estado de ganancias y perdidas por función o naturaleza. Este reporte puede tomar la configuración de la Tabla General #11 o #21. CTGYP07

COMPARATIVO 12 MESES

Este reporte nos muestra un comparativo mensual del estado de ganancias y pérdidas por función o naturaleza. Hay la opción de emitir el reporte en Excel. CTGYP02

GANANCIAS Y PERDIDAS HISTORICO Y AJUSTADO

Este reporte nos muestra el valor histórico en libros y el ajustado por inflación del estado de ganancias y pérdidas por función o naturaleza. CTGYP13

GANANCIAS Y PERDIDAS POR LINEA – CENTRO DE COSTO

Reporte estilo Ganancias y Pérdidas que muestra la liquidez que ha tenido las Líneas de negocio o Proyectos. Para emitir el reporte se necesita consolidar el mes respectivo. El reporte lo encuentra en “Reportes/Ganancias y Pérdidas”. El programa puede trabajar con los siguientes formatos de ganancias y Pérdidas configuradas en el Plan de Cuentas: Ganancias y Pérdidas por Función (Tabla General 11) Ganancias y Pérdidas por Naturaleza (Tabla General 13) Ganancias y Pérdidas por Función alterno (Tabla General 21) Ganancias y Pérdidas por Naturaleza alterno (Tabla General 22)

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CAPITULO VI ANALISIS Y COMENTARIO 6.1.- ANALISIS Y COMENTARIO DE LAS PRÁCTICAS REALIZADAS En el Estudio contable, al iniciar mis prácticas, me presentaron al personal del Estudio, quienes me mostraron su afecto y sus deseos de colaborar para que pudiera realizar mis prácticas y de ese modo conocer, comprender y aplicar correctamente los procedimientos contables y tributarios la misma que dispone de la Sección Registros Auxiliares, lugar donde he desarrollado mis prácticas. En el estudio contable, se aplica el proceso, procedimientos, técnicas y prácticas contables en toda su dimensión. Esto quiere decir teniendo en cuenta los principios, normas y regulaciones respectivas.

6.2.- ANALISIS Y COMENTARIO DE LA MONOGRAFIA Durante los años de estudio en las aulas universitarias, adquirimos una parte de los conocimientos teóricos de nuestra profesión, brindados por nuestros profesores y por la investigación de cada uno de nosotros. Los cuales nos ayuda a desempeñar de manera eficiente en el campo laboral al momento de ponerlos en práctica, de esta forma las monografías encomendadas por nuestros profesores son de vital ayuda en nuestra profesión en el manejo de las empresas privadas y públicas. CAPITULO VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 7.1. CONCLUSIONES

Las conclusiones del trabajo son las siguientes: a. En el ESTUDIO CONTABLE, el entrenamiento y la capacitación es trascendente para la realización de las prácticas, especialmente en

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aspectos tributarios, contables y computarizados; lo cual se consigue con la adecuada formación que recibimos en el Instituto. b. Una primera conclusión es la gran dificultad que uno experimenta para llegar a obtener este importante requisito de las prácticas preprofesionales. No es tan sencillo el asunto. Una va de un lugar a otro, de un estudio a otro estudio, de una empresa a otra empresa, hasta que al final, como por cansancio, llega la tan ansiada oportunidad. c.

Si bien, el ESTUDIO CONTABLE, sigue llevando la contabilidad de algunos clientes en forma manual, porque así lo han declarado los contribuyentes, sin embargo dispone de hardware y software especializado para desarrollar la contabilidad computarizada de los contribuyentes; lo que requiere estar bien capacitado para el manejo del software contable.

d.

En el ESTUDIO CONTABLE, para el registro de las transacciones de Registros de Ventas y Compras, es necesario un amplio conocimiento y aplicación de las normas tributarias; como la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y su Reglamento, Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento, Reglamento de Comprobantes de Pago y otras normas relacionadas.

e. El problema que se tiene en el registro de las operaciones de compras y ventas es por un lado la identificación de la operación como gravada, no gravada o exonerada y luego conocer el tipo de moneda en la cual se ha emitido el comprobante de pago; por cuanto si es moneda extranjera debe aplicarse para efecto de los Registros de ventas y compras las normas tributarias establecidas en la Ley del Impuesto General a las Ventas. f.

La entrega de información de los Contribuyentes al ESTUDIO CONTABLE, es muy lento y algunas veces los clientes innecesariamente buscan otros estudios contables.

7.2. RECOMENDACIONES

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Los principios de contabilidad generalmente aceptados podrían considerar mencionar al igual que la ley de elaboración de los libros diario y mayor, ya que son la base para la realización de los estados financieros básicos. Las diferencias más notables fueron en el cálculo de la utilidad. Aspectos como la falta de definición sobre ingreso, es una de ellas. La ley graba un concepto que no está definido por ella misma, por lo tanto, podría tomar en cuenta la definición encontrada en los principios de la contabilidad generalmente aceptados puesto que de ellos se sirve para cumplir con la obligación del pago del impuesto sobre la renta. Establecer tasas de deducción de inversiones que se apeguen más a la realidad sobre el uso y el desgaste de los activos, ya que la tecnología avanza de manera acelerada y no siempre las tasas establecidas por la ley son las idóneas para representar este aspecto. Las características de la información que establece la ley es general y ambigua, con ayuda de los principios podría completarse logrando que estas fueran claras y con una fácil interpretación sobre los aspectos que te pide la ley a considerar.

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BIBLIOGRAFIA  Estudio Caballero Bustamante (2008)  Ferrer Quea, Alejandro: (2004)  Flores Soria, Jaime (2004)  Van Horne (1980)  Collazos Cerrón Jesús (2000)  Apaza Meza Mario (1999)  Álvarez Illanes Juan Francisco (2003)  Instituto de Auditores Internos de España-Coopers & Lybrand, SA. (1997)  Johnson Ferry & Acholes Kevan (1999)  Koontz & O´Donnell (1990)  Leturia Podestá, Carlos: (2004)  Ministerio de economía y finanzas: Decreto Legislativo No. 821; Decreto Supremo No. 136-96-EF.  Rueda Peves, Gregorio: (1998)  Congreso de la República: Ley No. 26887 "Ley General de Sociedades“ (1997)

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