Informe de Auditoria Baterias Etna 17

FÁBRICA NACIONAL DE ACUMULADORES ACUMUL ADORES ETNA ETNA S.A. Y  SUBSIDIARIA   Al 31 de diciembre diciembre del 2011 y 2010 y al 01 de enero de 2010 CONTENIDO

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Dictamen de los auditores independientes Balance general consolidado Estado de ganancias y pérdidas consolidado

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Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado

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Estado de flujos de efectivo consolidado

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Notas a los estados financieros consolidados

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES  A los señores accionistas de Fábrica Nacional de Acumuladores Etna S.A. y Subsidiaria

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Fábrica Nacional de Acumuladores Etna S.A. y  Subsidiaria que comprenden el estado de situación Financiera consolidado al 31 de diciembre de 2011 y 2010, y al 01 de enero de 2010 y los estados de resultados integrales, cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo consolidados por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y al 01 de enero de 2010, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y  mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de Estados Financieros que no contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y  aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y  realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no presentan representaciones erróneas de importancia relativa.

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Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del  juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la empresa para la preparación y  presentación razonable de los estados financieros consolidados a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

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Entiendo por esta parte del dictamen que la responsabilidad de la gerencia es en base a la preparación y presentación de los estados financieros  y sus notas a su vez diseñar e implementar el control interno en la entidad para que la información que se presente sea razonable y no presente errores de importancia.

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Nos hace referencia a que la responsabilidad del auditor básicamente es emitir una opinión habiendo sido evaluado en base a las normas internacionales de auditorias . Los procedimientos que se utilizan para examinar es a criterio de cada auditor ; y al efectuar la evaluación del riesgo este toma en consideración el control interno relevante de la empresa a fin de diseñar los procedimientos en base a estos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

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Opinión

En nuestra opinión los estados financieros consolidados antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Fábrica Nacional de Acumuladores Etna S.A. y Subsidiaria al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y al 01 de enero de 2010, el resultado de sus operaciones y  sus flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.  Asuntos de énfasis

Los Compañías subsidiarias Baterías ETNA Chile S.A. y Baterías ETNA S.A. Sucursal Honduras no han adoptado las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), de acuerdo a las evaluaciones de la gerencia la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) no generará un impacto material en los estados financieros consolidados. Lima, Perú 12 de marzo del 2012 ---------------------(socios) Terrones Abad Saditj Contador publico Colegiado Certificado Matricula No 62

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Identificación y actividad económica 2. Metodología para la conversión de los estados financieros de la Subsidiaria a Nuevos Soles.  3. Principios contables 4. Transacciones en moneda extranjera 5. Efectivo y equivalente de efectivo 6. Cuentas por cobrar comerciales, neto 7. Existencias 8. Inversiones permanentes 9. Inmuebles, maquinaria y equipos, neto 10. Cuentas por pagar comerciales 11. Otras cuentas por pagar 12. Deuda a largo plazo 13. Impuesto a la renta diferido 14. Ingreso diferido 15. Capital social 16. Acciones de inversión 17. Reserva legal 18. Resultados acumulados 19. Costo de ventas 20. Gastos de administración 21. Gastos de ventas 22. Impuesto a la renta. 23. Utilidad básica por acción 24. Situación tributaria 25. Administración de riesgos financieros 26. Contingencias 27. Cartas fianzas y avales 28. Adopción por primera vez de las normasinternacional de información financiera

19. Costo de ventas 20. Gastos de administración 21. Gastos de ventas 22. Impuesto a la renta. 23. Utilidad básica por acción 24. Situación tributaria 25. Administración de riesgos financieros 26. Contingencias 27. Cartas fianzas y avales 28. Adopción por primera vez de las normasinternacional de información financiera

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RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS CONTABLES

Los principios y prácticas contables más importantes aplicadas en el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes: •

a. Uso de estimaciones contables

El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia General realice estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos, pasivos y montos de ingresos y gastos, y para la revelación de activos  y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio en las estimaciones o supuestos debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el efecto del cambio seria incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en que ocurra el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las estimaciones significativas relacionadas con los estados financieros son: la provisión para cuentas de cobranza dudosa, la vida útil asignada a Inmuebles, maquinaria y  equipo y a los activos intangibles, el impuesto a la renta diferido. •

b. Estados financieros consolidados

Los estados financieros consolidados incluyen todas las cuentas de la Compañía y Subsidiarias, luego de eliminar los saldos y transacciones comunes, incluyendo las ganancias y pérdidas originadas por dichas transacciones. •

c. Moneda funcional

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda del ambiente económico principal en que opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación determinada por la compañía.

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d. Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran en nuevos soles al tipo de cambio fijado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS) al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS a esa fecha. Las ganancias o pérdidas que se generen entre el tipo de cambio de liquidación de las transacciones o de cierre del balance general y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de resultados en el período en que se generan como parte del rubro “Ganancia (perdida) neta por diferencia en cambio”. e. Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros presentados en el estado de situación financiera corresponden a instrumentos primarios tales como efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y obligaciones financieras. En el momento inicial de su reconocimiento, los instrumentos financieros son medidos a su valor razonable, más los costos directamente relacionados con la transacción. La Compañía determina la clasificación de los activos y pasivos financieros al momento de su reconocimiento inicial y, cuando es permitido y  apropiado, reevalúa esta clasificación a final de cada año.

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f. Compensación de activos y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros se compensan cuando la Compañía tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia de la Compañía tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. 

g. Deterioro de activos financieros

La Compañía evalúa al final de cada periodo si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados. Un activo financiero o un grupo de activos financieros se deterioran y generan pérdidas sólo si hay evidencias objetivas de deterioro como resultado de uno o más eventos ocurridos después del reconocimiento inicial del activo y cuando dicho evento de pérdida tiene un impacto sobre los flujos de caja proyectados estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que puede ser estimados confiablemente. La Compañía considera como deteriorados todas aquellas partidas vencidas con una antigüedad mayor a 120 días por las cuales se ha efectuado las gestiones de cobranza sin obtener resultados y que a la fecha no se encuentran refinanciadas. El valor en libros de estos activos se reduce a través de una cuenta de estimación y el monto de la pérdida es reconocido en el estado de resultados. Las cuentas por cobrar, junto con la estimación asociada, son castigados cuando no hay un prospecto realista de recupero en el futuro. •

h. Existencias

Las existencias se valúan al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. El costo se determina usando el método de promedio ponderado; el costo de las existencias por recibir, usando el método de costo especifico. El valor neto realizable es el precio de venta normal menos los costos para ponerlas en condición de venta, incluyendo los gastos de comercialización y distribución.

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i. Inmuebles, maquinaria y equipo, neto

Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo menos su depreciación acumulada, cuando se venden o retiran los activos se elimina su costo y depreciación y  cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de resultados. Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor recuperable estimado es reducido inmediatamente a su valor recuperable. La depreciación es calculada uniformemente usando el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos.      

Rubro

Vida útil

Edificaciones e instalaciones Entre 9 y 49 años Maquinaria Entre 2 y 30 años Unidades de transporte 5 años Muebles y enseres 10 años Equipo diverso 10 años Los valores residuales, la vida útil de los activos y los métodos de depreciación utilizados se revisan anualmente.

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 j. Pérdida por deterioro

Cuando existen acontecimientos o cambio económicos que indiquen que el valor de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en los libros de estos activos. Si luego de este análisis resulta que su valor en libros excede a su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de resultados, por un monto equivalente al exceso del valor en libros. Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posibles, para cada unidad generadora de efectivo. El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo, es el mayor  valor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor de uso. El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo, es el importe que se puede obtener al venderlo, en una transacción efectuada en condiciones de independencia mutua entre las partes bien informadas, menos los correspondientes costos de ventas. El valor de uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un activo o de una unidad generadora de efectivo. •

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k. Arrendamiento financiero

Los bienes recibidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos y pasivos al inicio del arrendamiento financiero y se registran al valor razonable del bien arrendado, o al valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento, el que sea mayor. Estos activos se deprecian siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos. La depreciación anual se reconoce en el estado de resultados. El cargo financiero se distribuye entre los ejercicios comprendidos en el plazo del arrendamiento.

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l. Participación de los trabajadores e impuesto a la renta

El impuesto a la renta corriente es medido como el importe esperado que sea recuperado o pagado a las autoridades tributarias, siendo calculado sobre la base de la información financiera de la Compañía. La participación de los trabajadores es calculada sobre la misma base que la usada para calcular el impuesto a la renta corriente. •

m. Provisiones

Las provisiones se reconocen solo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación, y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se registran en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrirpara cancelarla.

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El 14 de octubre de 2010 la Superintendencia de Mercado de Valores SMV (antes CONASEV) emitió la Resolución N° 102-2010- EF/94 01.1 la

cual indica lo siguiente “La preparación y presentación de los primeros

estados financieros en los que se apliquen plenamente las NIIF, se

efectuara de acuerdo a lo dispuesto en la NIIF 1 “Adopción por Primera  Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”. Al

cumplir la presente norma la Compañía adopta las NIIF y sus primeros estados financieros de acuerdo a NIIF corresponden al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2011. El período de transición a las NIIF es el 01 de enero de 2010, al momento de preparar el balance de apertura bajo NIIF, la Compañía ha reconocido ajustes a los estados financieros preparados bajo Principios Generalmente Aceptados de Contabilidad. Excepciones adoptadas con motivo de la adecuación a las NIIF

De acuerdo a la NIIF 1 la Compañía debe adoptar las excepciones obligatorias y optar por las excepciones opcionales que se adecuen mejor a su realidad, a la fecha del presente estado financiero la excepción opcional de inversiones en subsidiarias al costo fue adoptada la excepción de beneficios a los empleados había sido adoptado previamente a la adecuación a las NIIF las excepciones obligatorias no eran aplicables a la Compañía.