Indices y Hallazgos

 

 

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO  AUDITORÍA INTERNA Tutor/a: Dr. Amaro Berrones

EJERCICIO PRACTCO DE HALLAZGOS E INDICADORES

Alumno: Cintya Adriana Arboleda Cifuentes

2018-2019

 

EJERCICIOS DE HALLAZGOS 1. A ccont ontinuación, inuación, s e desc ri riben ben el elem ement entos os rrel ela aci ciona onados dos con ha hall lla azg os o comenta comentari rios os de a auditoría. uditoría. Pr Prepa epare re lo s ig uiente:

  Identifique a que atributo del hallazg hallazgo o corresponde, en el pa paréntesis réntesis



adjunto a cada elemento. (condición, criterio, causa o efecto)   Redacte el co comentario, mentario, en un párrafo fluido, considerando considerando los req requisitos uisitos



de concisión, claridad, tono constructivo y criterio objetivo.

Primer caso: El requisito BS 5760, manejo, almacenamiento y empaque indica que los registros de existencias deben mantener con exactitud. ( CRITERIO). El sistema de control de inventarios de suministros se actualiza únicamente los viernes de cada semana. ( CONDICIÓN).  Al observar observar la constatación constatación física, se determinó la existencia de 128 tubos de ensayo y no 191 como consta en el reporte de bodega. ( EFECTO). La unidad de producción no puede proyectar sus actividades pues falta información acerca de la disponibilidad de suministros. ( CAUSA).

Comentario: En una empresa uno de los aspectos más difíciles de administrar son los inventarios para que estos tengan un buen manejo, estos beben ser evaluados y controlados periódicamente, ordenados además tener una cuenta precisa de almacenamiento para ssaber aber si es necesario a abastecer bastecer o si las existencias tienen un exceso; al ser tratado con exactitud se puede evitar pérdidas económicas futuras que sean significativas para la empresa.

Segundo caso: El plan operativo correspondiente al año 2014, de la Escuela de Seguridad de la ESPE, estableció como meta matricular a 200 alumnos. (CRITERIO)

 

  La difusión publicitaria empezó con un mes de retraso y otras universidades están ofreciendo carreras similares en condiciones de precio y horario. (CAUSA) Únicamente se matricularon 120 alumnos en el período 2014. (CONDICION) Se dejaron de percibir $ 87.000, por concepto de matrículas. ( EFECTO)

Comentario: Para que un plan operativo se se cumpla a cabalidad se deb debe e tener un un seguimiento al cumplimiento de las actividades, la administración eficaz de los recursos y la adecuada ejecución del presupuesto si no se tratan bien estos tres aspectos este plan no tendrá los resultados deseados en la organización. El plan operativo determinado por la ESPE para la escuela de Seguridad no se pudo concretar en un 100% porque el seguimiento del cumplimiento de las actividades no fue el correcto y al no cu cumplirse mplirse la institución superior tuvo una pérdida económica significativa para el periodo 2014. 1. Objetivos operat operativos ivos pa para ra la lass colecciones colecci ones de verano e inv invierno ierno COLECCIÓN DE VERANO: AÑO

# DE COLECCIONES

VARIACION

% INCREMENTO

2010 2011 2012 2013

560 580 585 599

20 5 14

3,57% 0,86% 2,39% 6,83%

= Número de años proyección % incremento para el año 2014 # incremento para el año 2014 # colecciones de verano 2014

3 2,28% 14 613

 

COLECCIÓN DE INVIERNO

AÑO

# DE COLECCIONES

2010 2011 2012 2013

700 650 630 600

VARIACION

% INCREMENTO

-50 -20 -30

-7,14% -3,08% -4,76% -14,98%

=

Número de años proyección % incremento para el año 2014 # incremento para el año 2014 # colecciones de invierno in vierno 2014

3 -4,99% -30 570

COSTO DE LAS COLECCIONES PARA EL AÑO 2014 # Colecciones proyectadas 2014

Tipo de Colección

Año

% de Crecimiento Total Costo Unitario Crecimiento Unitario Crecimiento

Verano

2014

$

2.500,00

4,50%

113

2613

613

Invierno

2014

$

3.400,00

4,50%

153

3553

570

Descripción del Objetivo operativo: Para el año 2014 se provee efectuar 613 colecciones de verano por un total de $ 1600497 y 570 colecciones de invierno por un total de $2025340.

Costo total por colección $ 1.600.497,3 $ 2.025.340,1

 

 2. D etermi etermine ne los indi in dicador cadores es de E ficaci fi caci a, E fifici ci enc encia ia y C alidad (Niv (N iv el de  S atis facc faccii ón) ón),, es tru tructur cture e llos os í ndi ndices ces (en fór fórmula) mula) pa para ra los do doss pr proc oces es os .

Verano costo real del objetivo EFICIENCIA= costo estimado

=

Invierno

2100000,00

=

1600497,35

=

2025340,15

131,21%

=

Verano

EFICACIA=

metas logradas metas

1200000,00

59,25% Invierno

=

750 613

=

400 570

=

122,35%

=

70,18%

planificadas

CALIDAD Variable

Peso Relativo

Diseños Comodidad Textura de las Telas Tallas Precios

30% 20% 20% 20% 10%

Calificación Obtenida 5 5

Calificación Porcentual 1,5 1

4 4 3 SUMAN

0,8 0,8 0,3 4,4

NIVEL DE SATISFACCIÓN= Ponderación total de las variables Estándar propuesto =

4,4 5

=

88,00%

 

 3. R edacte llos os co comenta mentarr io ioss (h (hall allazg azg os ) para los 5 iindi ndicador cadores es evaluados .

COMENTARIOS DE LOS INDICADORES EVALUADOS COLECCIÓN

VERANO

INVIERNO

Para el año 2014 se ha logrado el objetivo de metas en un 131,21%

Para el año 2014 se ha logrado el objetivo de metas en un 59,25%

EFICIENCIA Condición Criterio

De acuerdo a lo planificado se De acuerdo a lo planificado se estimó estimó utilizar los recursos en un utilizar los recursos en un valor de valor de $1600497,35 $202540,15 En el año 2014 no se pudo utilizar todos los recursos de una manera óptima por tenencia algunas de las máquinas obsoletas o en mantenimiento.

Causa

En el año 2014 la empresa utilizo sus recursos de manera efectiva ya que se implementó una nueva maquinaria la cual optimizaba tiempo y uso óptimo de materia prima.

Efecto

Se consiguió cumplir con el No se logró cumplir con el objetivo en objetivo con un 31.21% adicional un 40.75%

EFICACIA Para el año 2014 se ha logrado el objetivo en un 122.35%

Para el año 2014 se ha logrado el objetivo en un 70,18%

De acuerdo a lo planificado se estimó vender 613 prendas.

De acuerdo a lo planificado se estimó vender 570 prendas

Causa

En el año 2014 aumento la demanda de prendas de vestir ligeras que son de uso exclusivo para la época de verano el cual se extendió por unos meses y por ende los consumidores compraron más estos productos

En el año 2014 hubo una disminución de la demanda de prendas de vestir de uso exclusivo para la época de invierno el cual ya que este clima no tuvo una larga duración

Efecto

Se consiguió cumplir con el objetivo con un 22.35% adicional

No se logró cumplir con el objetivo con un 29,82% adicional

Condición

Criterio

CALIDAD Condición

Para el año 2014 logró una al consumidor 88 y en la escala dese medición desatisfacción calidad dio un puntaje totaldel 4,4.

 

Criterio

De acuerdo a la escalad de medición de calidad la puntación más alta que significa excelente representa el 100%

Causa

En el 2014 se ha obtenido nuevas certificaciones de calidad porque la empresa ha cumplido con los estándares de calidad que estas certificaciones exigen

Efecto

Las dos colecciones puedenque competir enmercado el mercado porque cumplen con con la calidad y la satisfacción exige el tanto para competir los de más productores y cumplir cumplir las expectativas de los consumidore consumidores. s.