Indicadores de Gestion-II

 “INDICADORES DE GESTION”  Nueva Técnicas y Herramientas de Gestión de la Organización Expositor: CPCC Luis Alberto Flores Campos Mayo 2012

GESTION Conjunto de Decisiones y acciones que llevan al logro de objetivos previamente establecidos

DESEMPEÑO acciones que son relevantes para lograr los  objetivos de la organización, y que pueden  ser medidas en términos de contribución a  las metas de la empresa.

GESTION Conjunto de Decisiones y acciones que llevan al logro de objetivos previamente establecidos

DESEMPEÑO acciones que son relevantes para lograr los  objetivos de la organización, y que pueden  ser medidas en términos de contribución a  las metas de la empresa.

OBJETIVOS DEFINICIÓN INDICADORES Conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a medición que permiten observar la situación y las tendencias de cambio generadas en la entidad, en relación con el logro de los objetivos y metas previstas. Constituyen instrumentos de Control de orden gerencial, necesarios a la evaluación de la gestión de todo organización.

Que es Un Indicador?

La Gestión Empresarial, es un término utilizado para describir el conjunto de técnicas y la experiencia de la organización en procesos como planificación, dirección y control eficiente de las operaciones y de las otras actividades de la empresa.

Que es Un Indicador? Un indicador se define como la relaci ón entre una variable cuantitativa o cualitativa, que permite observar la situación y las tendencias de cambio generados en la situación o característica observada, respecto de objetivos y metas previstas e influencias esperadas.

¿Qué es un Indicador?

HOYLínea Base

EJECUCIÓN • Estrategias • Planes • Proyectos • Procesos

FUTURO • Objetivos • Metas • Resultados Esperados

Los indicadores de gestión se convierten en los SIGNOS VITALES de la entidad. El monitoreo continuo permite establecer las condiciones e identificar los diversos síntomas que se derivan del desarrollo normal de las actividades. “

”

Seguimiento a la Ejecución de : • • • •

Estrategias Planes Proyectos Procesos

LOS INDICADORES DEBEN …     

Ser comprensibles: Claros, sencillos y fáciles de interpretar. Ser medibles: Que puedan cuantificarse. Ser controlables: Tener capacidad de influir en ellos. Ser adecuados: Número de indicadores necesarios. Ser oportunos: Disponibles cuando se necesiten

QUE PODEMOS MEDIR … Cumplimiento de Metas Institucionales

Objetivos de los procesos

Logro de los resultados

ENTRE OTROS …

Que es Un Indicador?

Medios, instrumentos o mecanismos para evaluar hasta que punto o en que medida se están logrando los objetivos estratégicos.

Que es Un Indicador?

• Representan una unidad de medida gerencial que permite evaluar el desempeño de una organización frente a sus metas, objetivos y responsabilidades con los grupos de referencia. • Producen información para analizar el desempeño de cualquier área de la organización y verificar el cumplimiento de los objetivos en términos de resultados.

¿Por qué medir?

• Por qué la empresa debe tomar decisiones. • Por qué se necesita conocer la eficiencia de las empresas (caso contrario, se marcha "a ciegas", tomando decisiones sobre suposiciones o intuiciones). • Por qué se requiere saber si se está en el camino correcto o no en cada área. • Por qué se necesita mejorar en cada área de la empresa, principalmente en aquellos puntos donde se está más débil. • Por qué se requiere saber, en lo posible, en tiempo real, que pasa en la empresa (eficiencia o ineficiencia)

¿Para qué medir?

• Para poder interpretar lo que esta ocurriendo. • Para tomar medidas cuando las variables se salen de los limites establecidos. • Para definir la necesidad de introducir cambios y/o mejoras y poder evaluar sus consecuencias en el menor tiempo posible. • Para analizar la tendencia histórica y apreciar la productividad a través del tiempo. • Para establecer la relación entre productividad y rentabilidad. • Para direccionar o re-direccionar planes financieros. • Para relacionar la productividad con el nivel salarial. • Para medir la situación de riesgo de la empresa. • Para proporcionar las bases del desarrollo estratégico y de la mejora focalizada.

NIVEL DE INDICADORES PARA TOMA DE DECISIONES NIVEL

RESPONSABLE

FUENTE

ESTRATEGICO

GRUPO DIRECTIVO

DESEMPEÑO

LIDER DE PROCESO

POLITICA Y  OBJETIVOS DE CALIDAD PROCESOS

OPERACIONAL

FUNCIONARIOS

ACTIVIDADES

1

2

3

NIVEL DE INFORMACIÓN PARA INDICADORES JUNTA GENERAL

GERENTE GENERAL

Nivel Estratégico Ind. de arriba a abajo

Nivel Procesos (Tácticos)

GERENTE FINANZAS

GERENTE MKT

GERENTE DE ADMINISTRACION

Nivel Operativo

Integración horizontal de indicadores

GERENTE DE ………………………

Info de abajo a arriba

Niveles de Aplicación de un Indicador

Niveles de Información y el Nivel de Aplicación de los Indicadores

Cuáles son las fuentes para establecer los indicadores de Gestión?

En casi Todas las organizaciones están estructuradas departamentalmente o Areas, por lo que existen varias fuentes para establecer los indicadores de gestión: • Los derivados de un plan estratégico: Se establecen desde el nivel estratégico del negocio, hacia los departamentos; generalmente son indicadores que se asocian con los objetivos o proyectos. • Indicador de gestión para un área derivados del área misma: Son los considerados típicos o normales para los departamentos y se asocian con los indicadores derivados del plan estratégico como es aumentar la productividad, mejorar la calidad, mejorar el bienestar de los trabajadores, aumentar las ventas, todos estos exigen de cada departamento que sus factores claves de éxito tendrá ahora niveles más exigentes en cuanto a su rango de gestión se refiere.

Cuáles son las fuentes para establecer los indicadores de Gestión?

Los indicadores para un área tienen su base en los procesos en los cuales ella interviene, y tiene que ver con procesos, estructura, desempeño y clientes:

Cuáles son las fuentes para establecer los indicadores de Gestión? • FUNCIONES: La función del área es, en resumen, la razón de ser. Es el fundamento del área y constituye la guía primordial para comprender el papel del área en la gestión global de la organización. • PROCESOS: muestran la manera como el área transforma las entradas (datos, información, materiales, mano de obra, energía, capital y otros recursos) en salidas (resultados, conocimientos, productos y servicios útiles), los puntos de contacto con los clientes, la interacción entre los elementos o sub componentes del área.

Cuáles son las fuentes para establecer los indicadores de Gestión? • ESTRUCTURA: más que el organigrama del área, presenta la forma como están alineados los elementos que la componen para operar. • DESEMPEÑO: Es la relación que existe entre lo que se entrega al área, con lo que se produce y lo que se espera que esta entregue. • CLIENTES: Las salidas o productos del área, buen sean bienes, servicios o ambos, son para alguien, ya un cliente interno o externo, ya que los clientes tienen unas necesidades y expectativas respecto de lo que reciben del área.

Condiciones de Indicador

• Los Indicadores deben de ser Relevantes. Informar

Controlar

Evaluar

Tomar Decisión

• El Indicador debe ser Inequívoco no debe lugar a  Ambigüedades. • El Concepto que expresa el Indicador debe de ser Claro y mantenerse en el tiempo. Información Pertinente

HOY

Mañana

Siempre

• El Indicador deben der ser Objetivo. • El Indicador debe de ser Preciso, accesible

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestión Lo fundamental no es solamente lograr los resultados esperados, sino lograrlos con el mejor método. (Matriz de mejoramiento continuo)

C O R  R  E C T O

I LO CORRECTO

IV LO CORRECTO

INCORRECTAMENTE

CORRECTAMENTE

III LO NO CORRECTO

II LO NO CORRECTO

INCORRECTAMENTE |

CORRECTAMENTE

CORRECTAMENTE Cuatro Posible Situaciones de la Efectividad y por tanto de la Productividad

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestión

•  A) Contar Con Objetivos y Estrategias (Planificación) Son patrones que asocian a la estrategia con los indicadores:  –  –  –  –  –  –  –  –

 Atributo Escala Status Umbral Horizonte Fecha de Iniciación Fecha de Terminación Responsable

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestión

B) Identificar Factores Críticos de Éxito Son Aspectos que son necesarios Mantener Bajo Control:  – Concepción  – Monitoreo  – Evaluación al final del Proyecto C) Establecer Indicadores Para Cada Factor Crítico de Éxito Por ejemplo Tenemos:

Nivel de Aprobación de Pruebas = Total personas que aprobaron las pruebas

Total Personas Capacitadas D) Determinar , Para Cada Indicador, Estado, Umbral y Rango de Gestión:  – Estado: valor Inicial o actual del Indicador  – Umbral: Es el Valor del indicador que se requiere lograr o mantener  – Rango de Gestión: Entre los Valores Máximo o Mínimo

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestión

E) Diseñar La Medición: Es diseñar Fuentes de Información; Frecuencia de Medición, presentación de la información, Asignar responsables, tabulación, análisis y presentación de información. F) Determinar y Asignar Recursos: • La medición Incluye e integra el desarrollo del trabajo. • Los recursos que se emplean en la medición deben de ser parte de los recursos que emplean en el desarrollo del trabajo o proceso. G) Medir, Aprobar, y Ajustar el sistema de Indicadores de Gestión Pertinencia del Indicador  Valores y Rangos establecidos Fuentes de Información Seleccionadas Proceso de toma y presentación de Información Frecuencia de toma de información Destinatario de la Información • • • • • •

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestión

H) Estandarizar y Formalizar Proceso de especificación completa, documentación, divulgación e incluso entre los sistemas de OPERACIÓN, etapa donde se definen los indicadores de gestión. I) Mantener y Mejorar Continuamente (Calidad Total) Lo único constante es el cambio y esto genera dinámica en los sectores de las organizaciones, los indicadores de gestión deben de ser revisados a la par con los objetivos, estrategias y procesos de la empresa. Deben de efectuarse los ajustes que deriven del permanente Monitoreo Mejorar continuamente significa hacer que los indicadores de gestión, sean mas precisos, ágiles, oportunos, confiables y sencillos.

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestión 1

8 Estandarizar y Formalizar 7 Medir y  Ajustar

6 Determinar y asignar Recursos

Contar con objetivos y estrategias

9

Mantener en uso y mejorar continuamente

5 Diseñar la medición

2 Identificar los factores claves de Éxito 3 Definir los indicadores para los factores claves de éxito

4 Determinar status, umbral y rango de gestión

Como interpretar el Valor de un Indicador En condiciones Normales, para la ejecución de un proyectos, o simplemente para el desarrollo de una actividad, se cuenta con un conjunto de recursos, que aunados con una adecuada  “planificación”  y seguimiento durante la ejecución, determina lo que se puede hacer.   n   u   e   o    d  m   s   n   i    ó    i   m   c   o   a   g   r   i   a   s   p  n   m  o   o  c   c   r   o   e   d    d  a   c   s   i   e    l    d   n   e   i   v    i    N

El resultado o valor de indicador que puede tomar si se tiene todos los recursos o condiciones óptimas se conoce como POTENCIALIDAD O VALOR POTENCIAL

Cuando se aprovecha de manera óptima los recursos se conoce como CAPACIDAD La diferencia existente entre el valor de actualidad y el de capacidad es LATENCIA El resultado obtenido con el grado del aprovechamiento actual de los recursos disponibles es  ACTUALIDAD

Como interpretar el Valor de un Indicador Ejemplo: Si una entidad Promotora de salud desarrolla un proceso de afiliación de usuarios partiendo de cero. Ha diseñado un proceso que incluye promoción, divulgación y afiliación; posee una fuerza de promoción y ventas estructurada para lograr: 20,000 afiliado al mes, Se sabe que en el mercado las mejores EPS de características similares logran en promedio 30,000 afiliaciones mensuales. Durante el primer mes se lograron 17,000.00 afiliaciones. El indicador de resultado a aplicar es (Eficacia): Total afiliaciones mensuales = Total Personas que se afiliaron al mes

Como interpretar el Valor de un Indicador  Valor Potencial  Valor de Capacidad  Valor de Actualidad  Valor de Latencia afiliaciones mes

= = = = =

30,000 afiliaciones al mes 20,000 afiliaciones 17,000 afiliaciones (V.Capacidad – V.Actualidad) (20,000  – 17,000 = 3,000

Índice de Latencia = (V. Capacidad – V. Actualidad / V.Capacidad) x 100 = (20,000 – 17000) / (20,000) x 100 = 15%

Significa que quedó pendiente un 15% de afiliaciones mes con respecto a la capacidad que se tendría si se aprovechara de manera óptima los recursos actuales.

Como interpretar el Valor de un Indicador  Valor Potencial  Valor de Capacidad  Valor de Actualidad  Valor de Latencia

= = = =

30,000 afiliaciones al mes 20,000 afiliaciones 17,000 afiliaciones (V.Capacidad – V.Actualidad)

=

(20,000 – 17,000 = 3,000 afiliaciones mes

Índice de Potencialidad = Es la diferencia porcentual que existe entre el valor de actualidad y el de potencialidad. Índice de Latencia = (V. Potencialidad – V. Actualidad / V. Potencialidad) x 100

= (30,000 – 17000) / (30,000) x 100 = 43.33% Significa que el valor actual del indicador de afiliaciones está a un 43.33% de alcanzar el mejor valor de referencia potencial. Lo ideal respecto a estos índices seria que la latencia tienda a cero; es decir, que iguale a la capacidad y esta última iguale el valor potencial

Como interpretar el Valor de un Indicador MATRIZ DE EVALUACION DE INDICADORES DE GESTION

OBJETIVO CORPORATIVO

PROCESOS

NIVEL

NATURALEZA

VIGENCIA

A P I

E

N

S

D

T

T

P

R

A

E

I

C A D

P

R P

R

E

E

E

R

G

M

M

A

P

A

O

N

V

R

E

A

A

N

L

L

T

O

E

R

E

O

O

B

F

J

J .

1

R

T

T

A

E

I

T

I

I

C I

C Y

Z

G

C

I

I

O

V

A N

A

E

C

N

E

I V

3 C

M

T

.

2

F

C

J X

.

C

R

U

B E

T D

O

B

E

O

O E

O R

G

I

C

A

I

E

I

O

D A

O

C

A D

A

1 1

B C

1

1

1

1

1

1

1

1

1 1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1 1

J 5

SI

1

SI

1

SI

1

SI

1

1 1

1

1

H I

1

1

F G

1

1

D

E

1

3

1

1

4

1 1

1

1 1

2

5

1 2

5

0

0

2

6

4

Este instrumento de evaluación deberá de aplicarse en forma periódica en las organizaciones, y tiene por objeto depurar el sistema de indicadores a partir de análisis de cada uno de ellos respecto a los objetivos y procesos que se llevan a cabo, es decir ayuda a eliminar aquellos indicadores que no agregan valor o que han perdido vigencia.

ERRORES Los indicadores de gestión que miden la actividad en lugar del desempeño proveen data menos útil y una sobre carga de información Focalización en metas de corto plazo a expensas de objetivos a largo plazo, es inconveniente, debido a la presión por desempeño inmediato La falta de conocimiento de las medidas de resultados, puede ocasionar que los indicadores de gestión sean utilizados deficientemente Demasiados indicadores financieros comparados con los indicadores de calidad, por ejemplo, pueden ocasionar un empeño no equilibrado y descuidar áreas esenciales.

COMO EVITARLOS Focalizarse en los objetivos clave de la organización, lo cual mantendrá la atención en las metas esenciales Los modelos de control de gestión ayudan a asegurar la inclusión de objetivos de corto plazo y largo plazo Invertir tiempo en desarrollar buenas medidas de resultados, aun cuando esto no sea una tarea fácil Los modelos de control de gestión pueden utilizarse para establecer un balance adecuado.

ERRORES La manipulación de los datos para mejorar el desempeño, sobre todo cuando la recompensa o el "castigo" dependen de los indicadores Peligro al especificar los datos, por que puede ser interesantes en lugar de necesarios

COMO EVITARLOS Los indicadores maliciosos se pueden reducir estableciendo indicadores de gestión equilibrados verificando la data involucrada en ellos. Focalizar los indicadores de gestión en los objetivos clave, acabando con los

Riesgos de medir procesos de trabajo que son fáciles de controlar, en lugar de aquellos que tienen mayor valor potencial No comparara actividades similares, lo cual puede ocasionar sentimientos de injusticia y falta de confianza en los indicadores de desempeño

Focalizarse en los objetivos clave y generar un efecto cascada hacia medida de mayor valor agregado

indicadores de “bonita saberlos” en ves de los “necesarios saber” 

La calidad de los datos debe de ser alta y los principios para establecer comparaciones deben establecerse por consenso.

TIPOS DE INDICADORES

Eficacia Organización

Información

Eficiencia Efectividad

TIPOS DE INDICADORES Eficacia

Miden el grado de cumplimiento de las metas definidas para alcanzar los objetivos establecidos en el Modelo de Operación de la Entidad.

EFICACIA = MC/ME MC = METAS CUMPLIDAS ME = METAS ESTABLECIDAS

TIPOS DE INDICADORES Eficiencia

Establecen la relación entre los costos de los insumos y los productos de proceso; determinan la productividad con la cual se administran los recursos, para la obtención de los resultados del proceso y el cumplimiento de los objetivos.

EFICIENCIA = RU/RA RU = RECURSOS UTILIZADOS RA = RECURSOS ASIGNADOS

TIPOS DE INDICADORES Efectividad

Miden la satisfacción de las necesidades de la ciudadanía o las partes interesadas, impacto o efecto resultante.

EFECTIVIDAD = EFICIENCIA + EFICACIA EFECTIVIDAD = EFICIENCIA * EFICACIA

TIPOS DE INDICADORES EFICACIA

EFECTIVIDAD

PRODUCTIVIDAD

EFICIENCIA

PRODUCTO SATISFACCION DEL CLIENTE RESULTADO IMPACTO RESPONSABILIDAD SOCIAL EFECTO

ECONOMICO RENTABILIDAD EQUIDAD

Eficacia y Eficiencia dan como resultado Productividad y Efectividad

INDICADORES del NEGOCIO Esquema de Valor de Mercado

El esquema de Valor de una Empresa está soportado por 04 Grandes macro indicadores. Todos son de carácter Creciente excepto el de Riesgo

Indicadores de Efectividad Cuantificación del logro de la Meta, es decir la Capacidad de lograr lo que desea, y están relacionados con el logro de los Objetivos planteados

EFECTIVIDAD RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

RENTABILIDAD

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

CALIDAD CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

•

 APALANCAMIENTO

•

DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Efectividad EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS INSTALACIONES

 VOLUMEN PRODUCIDO

=

 VOLUMEN PROGRAMADO

EFECTIVIDAD EN LAS VENTAS =

X 100

 VOLUMEN VENDIDO

X 100  VOLUMEN PLANIFICADO DE VENTAS

Descripción del Indicador EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS INSTALACIONES Es el grado de cumplimiento del Programa de Producción. Este Factor puede estar afectado por causas imputadas a equipos de producción, como a los que administran el proceso. El indicador es medido porcentualmente % EFECTIVIDAD EN LAS VENTAS Es el grado de cumplimiento del plan de ventas, en términos de volumen despachado, tanto para el mercado nacional como para exportación, así  como el total. El indicador es medido porcentualmente %

Variables Fundamentales Disponibilidad de las instalaciones Eficiencia de equipos Efectividad de la logística y el transporte

• • •

Efectividad en el uso de las instalaciones Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas • •

Indicadores de Eficiencia Es la capacidad de administrativa de producir el máximo de resultados con el mínimo0 de recursos, el mínimo de energía y el mínimo de tiempo posible.

EFECTIVIDAD RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

RENTABILIDAD

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

CALIDAD CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

•

 APALANCAMIENTO

•

DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Eficiencia USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA NIVEL DE INVENTARIOS

 VOLUMEN PRODUCCION

=

CAPACIDAD INSTALADA

COSTO DE INCVENTARIO (Bs) = X 100  VENTAS NETAS (Bs)

Descripción del Indicador USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA Indica el uso racional de las instalaciones productivas, con base capacidad nominal o instalada. El indicador es medido porcentualmente % NIVEL DE INVENTARIOS Permite conocer el uso racional del capital invertido en inventarios con relación a las ventas netas.. El indicador es medido porcentualmente %

X 100

Variables Fundamentales Disponibilidad de las instalaciones Eficiencia en el mantenimiento Efectividad del Transporte Capacidad de las instalaciones

• • • •

Eficiencia en el uso de los insumos. Determinación óptima de los niveles de reposición. Efectividad en el pago de proveedores. Eficiencia en el tiempo de compras. • •

• •

Indicadores de Calidad El concepto técnico de calidad representa la forma de hacer las cosas en las que, fundamentalmente, predominan la preocupación por satisfacer al cliente y por mejorar, día a día, procesos y resultados.

EFECTIVIDAD RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

RENTABILIDAD

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

CALIDAD CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

•

 APALANCAMIENTO

•

DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Calidad RENDIMIENTO DE CALIDAD CALIDAD DE USO

 VOLUMEN PRODUCCION CONFORME = X 100  VOLUMEN TOTAL PRODUCIDO  Volumen Reclamado por Calidad = X 100  VOLUMEN TOTAL VENTAS

Descripción del Indicador RENDIMIENTO DE CALIDAD Mide la calidad de los procesos, permitiendo detectar las deficiencias en etapas próximas en su origen (en las operaciones) El indicador es medido porcentualmente % CALIDAD DE USO Mide la calidad de los productos con base en la aceptación por parte de los clientes. El indicador es medido porcentualmente %

Variables Fundamentales Disponibilidad de las instalaciones Eficiencia en el mantenimiento Efectividad del Transporte Capacidad de las instalaciones

• • • •

Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas.  Atención y Verificación en los reclamos de los clientes. Eficiencia en la gestión de calidad. •

•

•

Indicadores de Productividad Relación entre los Productos y uno o más de los recursos utilizados en el proceso de Producción

EFECTIVIDAD RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

RENTABILIDAD

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

CALIDAD CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

•

 APALANCAMIENTO

•

DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Productividad Productividad de Mano de Obra Costo Unitario de Producción

 VOLUMEN PRODUCCION CONFORME = X 100 Horas Hombres TRABAJADAS Costo Total de Producción

= X 100  Volumen de Producción Conforme

Descripción del Indicador PRODUCTIVIDAD DE LA MANO DE OBRA Mide la Constitución de la mano de obra al volumen de producción El indicador es medido toneladas por hh-trabajadas.

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION Resume la globalidad de los costos incluidos en el proceso de producción. Es un indicador integral de productividad y es medido Unidades Monetarias (Soles) por toneladas producidas conforme.

Variables Fundamentales Efectividad en el uso de las instalaciones Tiempo efectivo de trabajo Cumplimiento plan de desarrollo y capacitación. Eficiencia en la gestión de calidad • • •

•

Efectividad en el uso de las instalaciones Cumplimiento en la ejecución presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos.  Administración de los programas de reducción de costos. Eficiencia en la gestión de la calidad • •

• •

•

Indicadores de Apalancamiento Utilización de los Activos de costos fijos o fondos (préstamos), a fin de incrementar los rendimientos A los propietarios de un negocio

EFECTIVIDAD RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

RENTABILIDAD

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

CALIDAD CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

•

 APALANCAMIENTO

•

DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Apalancamiento Relación Deuda / Capital

Descripción del Indicador RELACION DEUDA / CAPITAL Mide el nivel de apalancamiento del negocio. El indicador es medido porcentualmente %.

=

DEUDA TOTAL PATRIMONIO

X 100

Variables Fundamentales Efectividad en el uso de las instalaciones Tiempo Efectivo de Trabajo Cumplimiento plan de desarrollo y capacitación Eficiencia en la gente de calidad •

• •

•

Indicadores de Rentabilidad Es Una relación porcentual que dice cuanto se obtiene a través del tiempo por cada unidad De recursos invertido

EFECTIVIDAD RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

RENTABILIDAD

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

CALIDAD CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

•

 APALANCAMIENTO

•

DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Rentabilidad Rentabilidad Total

Margen Neto Descripción del Indicador RENTABILIDAD TOTAL Es la rentabilidad medida en términos de la capacidad de generar utilidades con los activos disponibles. El indicador es medido porcentualmente (%) MARGEN NETO Mide la rentabilidad en Función de las ventas generadas. El indicador es medido porcentualmente (%)

UTILIDAD NETA DIR 

=

 Activo Total Promedio

=

UTILIDAD NETA DIR   VENTAS NETAS|

X 100

X 100

Variables Fundamentales Cumplimiento de Plan de Ventas Efectividad en el plan de producción Cumplimiento en la ejecución de presupuestos Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas Control efectivo de los activos y pasivos  Administración de los programas de reducción de costos Eficiencia en la gestión de la calidad • • •

•

•

•

•

•

Indicadores de Rentabilidad Rotación de Activos (Veces)

Margen de operaciones Descripción del Indicador ROTACION DEL ACTIVO Mide las veces que en un año se mueve el activo de la empresa y muestra la intensidad con que los activos totales se están utilizados MARGEN DE OPERACIONES Mide las ganancias en operaciones en función de las ventas generadas, sin tomar en cuenta la carga financiera y los impuestos. El indicador es medido porcentualmente (%)

=

 VENTAS NETAS  Activo Total Promedio

__ 

UTILIDAD EN OPERACIONES = X 100  VENTAS NETAS|

Variables Fundamentales Cumplimiento de Plan de Ventas Efectividad en el plan de producción Cumplimiento en la ejecución de presupuestos Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas Control efectivo de los activos y pasivos  Administración de los programas de reducción de costos Eficiencia en la gestión de la calidad • • •

•

•

•

•

•

INDICADORES RIESGO Posibilidad de que os resultados reales difieran de los esperados o posibilidad de que algún evento desfavorable ocurra.

Indicadores de Riesgo RIESGO OPERATIVO

RIESGO FINANCIERO Descripción del Indicador RIESGO OPERATIVO Posibilidad de no estar en capacidad de cubrir los costos de operación. También mide el peligro de no ganar RIESGO FINANCIERO Posibilidad de no estar en condiciones de cubrir los costos financieros, es decir mide el peligro a que está compuesta la empresa de no pagar sus deudas

= UTILIDAD EN OPERACIONES > 0 (UAIT) = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS > 0 (UAT)

Variables Fundamentales Cumplimiento de Plan de Ventas Efectividad en el plan de producción Cumplimiento en la ejecución de presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas  Administración de los programas de reducción de costos Eficiencia en la gestión de la calidad • • •

•

•

•

•

INDICADORES COMPETITIVIDAD Capacidad de una organización, para mantener sistemáticamente ventajas comparativas que le permitan alcanzar, sostener y mejorar una determinada posiciónn en el entorno socioecómico

Indicadores de Competitividad Costo del Producto Propio COMPETITIVIDAD EN COSTO = X 100 UNITARIO DEL PRODUCTO Costo del producto de la Competencia

 VARIACION DE LA PARTICIPACION EN EL MERCADO Descripción del Indicador COMPETITIVIDAD EN COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO Indica la relación entre el costo de producción de la empresa y los de la competencia para un producto similar. El indicador es medido porcentualmente (%)

Participación en el Mercado Año Anterior X 100 Participación en el Mercado Año Actual

=

Variables Fundamentales Efectividad en el uso de las instalaciones Cumplimiento en la ejecución presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos  Administración de los programas de reducción de costos Eficiencia en la gestión de capital • •

• •

•

 VARIACION DE LA Efectividad en el plan de Producción PARTICIPACION EN EL MERCADO Cumplimiento de programa de ventas Define la capacidad de la empresa para Eficiencia en la gestión de incrementar o mantener su comercialización y ventas participación en el mercado. Eficiencia en la gestión de calidad El indicador es medido porcentualmente (%) • • •

•

INDICADORES LIQUIDEZ Capacidad de la empresa para cubrir sus pasivos a corto plazo en la fecha de vencimiento, siendo las mas importantes el capital de trabajo neto, liquidez o solvencia y prueba súper acida.

Indicadores de Liquidez = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO NETO

 ACTIVO CIRCULANTE

=

SOLVENCIA

PASIVO CIRCULANTE

_ 

Descripción del Indicador Variables Fundamentales CAPITAL DE TRABAJO NETO Cumplimiento del plan de ventas Mide la reserva potencial de la caja del Efectividad en el plan de Producción negocio. El es medido en unidades Cumplimiento en la ejecución monetarias. presupuestaria SOLVENCIA Eficiencia en el uso de los recursos Mide la capacidad de la empresa para Eficiencia en la gestión de cubrir los compromisos a corto plazo. El comercialización y ventas indicador es medido en veces Eficiencia en la gestión de calidad Control del nivel en endeudamiento a corto plazo Control efectivo de los activos corrientes Efectivo Inventarios Cuentas por Cobrar • • •

• •

•

•

•

•

• •

Indicadores de Liquidez = ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIOS PASIVO CORRIENTE

PRUEBA ACIDA

PRUEBA SUPER ACIDA = ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIOS – CTAS POR COBRAR  PASIVO CORRIENTE Descripción del Indicador PRUEBA ACIDA Mide la capacidad de la empresa para cubrir los compromisos a corto plazo, excluyendo las existencias. El indicador es medido en veces PRUEBA SUPER ACIDA Mide la capacidad de la empresa para cubrir los compromisos a corto plazo, excluyendo las existencias y cuentas por cobrar. El indicador es medido en veces

Variables Fundamentales Cumplimiento del plan de ventas Efectividad en el plan de Producción Cumplimiento en la ejecución presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas Eficiencia en la gestión de calidad Control del nivel en endeudamiento a corto plazo Control efectivo de los activos corrientes Efectivo Inventarios Cuentas por Cobrar • • •

• •

•

•

•

•

• •

Son Un Medio no un FIN • Generalmente en muchas organizaciones , los indicadores se convierten en una meta que hay que alcanzar y todo el mundo se aliena tratando de lograr a toda costa, el valor del indicador. Con lo que el indicador pierde su naturaleza, y se convierte en un factor negativo. Por lo que se debe siempre recordar  “Que los indicadores son un medio para lograr los fines de la organización” 

Indicadores Financieros  ANALISIS ESTRATEGIAS

 ANALISIS FINANCIERO

FINANCIERAS.  ANALISIS FINANCIERO  ANALISIS DE APALANCAMIENTO EVALUACION ADM. OPERATIVA EVALUACION ADM. DE LA INVERSION EVALAUCION ADM. FINANCIERA INDICES NO TRADICIONALES

¿ COMO ANÁLIZAR CON INDICES FINANCIEROS ? RAZONES FINANCIERAS

INDICES DE LIQUIDEZ

 ANALIZAR LAS TENDENCIAS

INDICES DE EFICIENCIA Y/O ROTACION INDICE ENDEUDAMIENTO INDICES DE RENTABILIDAD INDICES DE COBERTURA INDICES DE VALORACION

COMPARACION DE LAS RAZONES

INDICES FINANCIEROS

 SE PUEDE INTERPRETAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA

EMPRESA, EN BASE A RELACIONES EXISTENTES ENTRE DOS PARTIDAS DE UN MISMO O DE DIFERENTES ESTADOS FINANCIEROS. 

EN GENERAL, LOS INDICADORES (RAZONES FINANCIERAS) NO TIENEN SIGNIFICADO POR SÍ SOLOS: DEBEN COMPARARSE ENTRE EJERCICIOS SUCESIVOS DE LA EMPRESA (EVOLUCIÓN HISTÓRICA) Y  CON EL PROMEDIO DE EMPRESAS DE SIMILARES CARACTERÍSTICAS DENTRO DE LA INDUSTRIA.

LAS COMPARACIONES HAY QUE REALIZARLAS SIEMPRE CON DE UNA MISMA INDUSTRIA 

EMPRESAS



CONSIDERAR PROBLEMAS DE ESTACIONALIDAD QUE CUBREN UN PERIODO INFERIOR A UN AÑO

PARA

ANÁLISIS



LOS RESULTADOS OBTENIDOS DEL ANÁLISIS DE RAZONES DEBEN DAR ORIGEN A INTERROGANTES QUE AL ANALISTA LE INTERESARA RESPONDER A TRAVÉS DE UN ANÁLISIS MAS PROFUNDO.



ELEGIR BIEN EL PA PATRÓN TRÓN DE REFERENCIA REFERENCI A O DE COMPARACIÓN



CUIDADOS EN UNA COMPARACIÓN CON LA INDUSTRIA

Importante

CONCENTRESE EN EL ANÁLISIS EN POCAS RAZONES FINANCIERAS PERO IMPORTANTES

VENTAJAS DEL USO DE INDICADORES FINANCIEROS

FACILITAN AN EL ENTENDIMIENTO DE LA SITUACIÓN • FACILIT • MÁS EFICIENTE QUE ANALIZAR SÓLO CANTIDADES ABSOLUTAS • RÁPIDA INTERPRETACIÓ INT ERPRETACIÓN N LIMITACIONES DEL USO DE INDICADORES FINANCIEROS

•

SE OBTIENEN A PARTIR DE CIFRAS CONTABLES, POR LO QUE DEPENDEN DE LA CALIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD.

•

SI NO EXISTE ADECUADA REVISIÓN Y DEPURACIÓN PREVIA DE LAS PARTIDAS DEL BALANCE Y ESTADO DE RESULT RESULTADOS, ADOS, SE PUEDE LLEGAR A CONCLUSIONES ERRÓNEAS, ALEJADAS DE LA REALIDAD

•

DIFERENTES PROCEDIMIENTOS CONTABLES ENTRE EMPRESAS, PUEDE  ARROJAR INDICADORES DIFERENTES AFECT AFECTANDO ANDO SU COMPARACIÓN

•

SON EMINENTEMENTE HISTÓRICOS

ANÁLISIS EN BASE A RAZONES

FUENTES DE COMPARACIÓN

SERIE

DE TIEMPO CORTE TRANSVERSAL (SECTORIAL)

PRECISIÓN

CAUTELA

DE INFORMACIÓN CONTABLE CAMBIOS EN COBERTURA EFECTOS ESTACIONALES MALOS USOS DE LA ESTADÍSTICA MUESTRAS DE COMPARACIÓN PEQUEÑAS CRECIMIENTO CON BASE MÁS BAJA CRÉDITOS

 APLICACIONES ESPECÍFICAS

MEDIANO Y LARGO PLAZO (INCUMPLIMIENTO) CLASIFICACIÓN DE ACCIONES

INDICES DE LIQUIDEZ HABILIDAD DE LA EMPRESA PARA CUBRIR SUS DEUDAS DE CORTO PLAZO EN SU FECHA DE VENCIMIENTO INDICES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO CONJUNTO DE MEDICIONES CREDAS PARA REFLEJAR HASTA QUÉ PUNTO LA EXPANSIÓN DE LA EMPRESA HA SIDO FINANCIADA CON DEUDA. INDICES DE RENTABILIDAD REFLEJAN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INDICES DE COBERTURA MEDICIONES CREADAS PARA JUZGAR LA HABILIDAD DE LA EMPRESA PARA SERVIR EL PAGO DE INTERESES SOBRE SUS OBLIGACIONES. INDICES DE VALORACION PERMITEN LA VALORIZACION DE LA EMPRESA EN DIFERENTES FORMAS

RAZON DE LIQUIDEZ TEST O PRUEBA ACIDA RAZON DISPONIBLE CAPITAL DE TRABAJO. ROTACIONES;

INDICES DE LIQUIDEZ

- EXISTENCIAS - PROVEEDORES - CUENTAS POR COBRAR. PERIODOS PROMEDIO - EXISTENCIAS - PROVEEDORES - CUENTAS POR COBRAR. CICLO DE MADURACION O CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO.

INDICES DE LIQUIDEZ

RAZÓN DE LIQUIDEZ

ACTIVO CIRCULANTE / PASIVO CIRCULANTE

RAZÓN ACIDA

ACTIVO CIRCULANTE – INVENTARIO PASIVO CIRCULANTE

RAZÓN DISPONIBLE

DISPONIBLE / PASIVO CIRCULANTE

CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

RAZÓN DE TESORERIA

TESORERIA + VALORES NEGOCIABLES PASIVO CIRCULANTE

INDICES DE LIQUIDEZ

COBERTURA DE LAS EXISTENCIAS INMOVILIZACION DE RECURSOS CORTO PLAZO

TASA DE ALMACENAJE

TASA DE DEUDORES

CAPITAL DE TRABAJO EXISTENCIAS NECESIDAD CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO TOTAL

EXISTENCIAS  ACTIVO CIRCULANTE CUENTAS POR COBRAR   ACTIVO CIRCULANTE

INDICES DE LIQUIDEZ

INTENSIDAD DE CAPITAL

INMOVILIZACIONES + NEC. CAPITAL TRABAJO INMOVILIZACIONES

FINANCIAMIENTO GLOBAL NECESIDADES CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE TRABAJO NECESIDAD CAPITAL DE TRABAJO

TASA DE PROVEEDORES

INMOVILIZACIONES

CUENTAS POR PAGAR  PASIVO CIRCULANTE

 ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS

NECESIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO

(ACTIVO CIRCULANTE  – TESORERIA ACTIVA) - (PASIVO CIRCULANTE  – TESORERIA PASIVA

TESORERIA ACTIVA

DISPONIBLE DEPOSITOS A PLAZO  VALORES NEGOCIABLES

TESORERIA PASIVA

OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO DIVIDENDOS POR PAGAR 

INDICES DE ROTACION  Y/O EFICIENCIA ROTACIÓN CUENTAS X PAGAR (PROVEEDORES)

COSTOS DE EXPLOTACIÓN CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)

ROTACIÓN CUENTAS X COBRAR (CLIENTES)

VENTAS ANUALES A CRÉDITO (ING.X VTAS) CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES)

ROTACIÓN DE EXISTENCIAS

COSTO DE VENTAS INVENTARIO PROMEDIO (CTA. EXISTENCIAS)

PERIODO PROMEDIO COBRO

CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES) * 365  VENTAS ANUALES A CRÉDITO (ING.X VTAS) 365 ROTACIÓN CUENTAS X COBRAR (CLIENTES)

INDICES DE ROTACION  Y/O EFICIENCIA PERIODO PROMEDIO DE PAGO (PLAZO PROMEDIO PROVEEDORES)

CUENTAS X PAGAR * 365 COSTO DE EXPLOTACIÓN 365 ROTACIÓN CUENTAS X PAGAR (PROVEEDORES)

PLAZO PROMEDIO EXISTENCIAS

365 ROTACIÓN DE EXISTENCIAS EXISTENCIAS * 365 COSTO DE VENTAS

CICLO DE FABRICACIÓN

PLAZO PROMEDIO EXISTENCIAS

CICLO DE MADURACIÓN

PLAZO PROMEDIO EXISTENCIAS + PLAZO PROMEDIO CUENTAS POR COBRAR 

CICLO DE CAJA

CICLO DE MADURACIÓN - PLAZO PROMEDIO PROV.

ALGUNOS PROBLEMAS DE LAS RAZONES DE LIQUIDEZ:

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NO CONSIDERAN CALIDAD  DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES. NO CONSIDERAN LA OPORTUNIDAD  EN QUE SE PRODUCEN DENTRO DEL AÑO (TIMING ), NI LA MAGNITUD  DE LOS INGRESOS Y EGRESOS ASOCIADOS A LOS ACTIVOS Y PASIVOS CIRCULANTES. INFLUENCIA DE ESTACIONALIDADES EN PERÍODOS CORTOS. NO INCLUYE RECURSOS DISPONIBLES QUE APARECEN EN EL BALANCE. DIFERENCIAS EN CRITERIOS CONTABLES AFECTAN RAZONES. NO CONSIDERA PLATAS NEGRAS  . ALGUNAS CUENTAS (ESPECIALMENTE EN EL ACTIVO CIRCULANTE) DEBEN SER REVISADAS CON ESPECIAL CUIDADO. SE TRATA DE RAZONES EN ALGUNOS CASOS RELATIVAMENTE FÁCILES DE MANEJAR  “

”

“

”

“

”

PASIVO CIRCULANTE ACTIVO CIRCULANTE

CAPITAL DE TRABAJO

FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO FIJO

DEUDA LARGO PLAZO

CAPITAL PROPIO