Impuestos Municipales

 

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TÚPAC AMARU FACULT FACUL TAD DE CIENCIAS CONT CONTABLES ABLES Y FINACIERAS

CARRERA PROFESIONAL «CONTABILIDAD»

 TEMA : IMPUESTOS

Y TASAS MUNICIPALES

ALUMNA : AYDEE QUISPE HUAMANI 2013 CUSCO-PERÚ

 

IMPUESTO PREDIAL cuya recaudación, administración y fiscalización   Es el Impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio. Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo. El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción que formula el Consejo Nacional de Tasaciones Tasaciones y aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento todos los años.

¿Qué es predio?  Es una propiedad

inmueble que se compone de una porción delimitada de terreno.

 

¿CÓMO SE APLICA EL IMPUESTO PREDIAL? El Impuesto se calcula aplicando a la base imponible (valor total de los predios de un contribuyente) la escala progresiva acumulativa siguiente:

 TRAMO DE AUTOV  TRAMO AUTOVALU ALUO O Más de 15 UIT y hasta 60 UIT

Alícuota 0.6%

Hasta Más de15 60UIT UIT

0.2% 1.0%

Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al 01 de enero del año al que corresponde el impuesto. UIT = S/.3,700.00

 

EJEMPLO : Suponiendo que es de S/. 250,000.00 . que el valor total asignado a un predio es Entonces el impuesto predial se aplicará de la siguiente forma:

Sobre los primeros 55,500 nuevos soles

55,500 X 0.2% = S/111.00

(15 UIT) se aplicará la tasa del 0.2%. Por los 55,501 a 222,000 nuevos soles (más de 15 y hasta 60 UIT) se aplicará la tasa del 0.6%.

16,500 X 0.6% = S/999.00

Por los 222,001 a 250,000 se aplicará la tasa del 1%)

28,000 X 1% = S/280.00

 TOTAL  TOT AL DEL IMPUESTO PR PREDIAL EDIAL = 111.00+999.00+280.00 111.00+999.00+280.00 = S/.1,390.00

 

IMPUESTO AL RODAJE Es el impuesto a los vehículos que utilizan gasolina. Dicho impuesto esoportunidad cobrado en que la misma forma y el impuesto fiscal que afecte a las gasolineras. Se aplica la tasa del 8% sobre el valor de la venta de la gasolina que abonará Banco de la NaciónPETROPERU destinado alalFondo de Compensación Municipal, para luego distribuirse entre todos los Consejos de la Repú República blica .

 

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO AL RODAJE •

 Tratándose de una venta, se aplica de la siguiente  Tratándose siguiente forma: forma: Valor de venta (base imponible).. 100.00 Impuesto al Rodaje 8%................. 8.00 ISC................................................60.0 0 • Si se IGV trata de una importación: V18%........................................30.24 alor en Aduan Aduanas…........................ as…........................ 100.00 Precio de venta………………….. 199.924.00 Impuesto a la importación 4%.......... Impuesto al Rodaje 8%.......................8.00 ISC.....................................................60.00 IGV 18% de 172………………………30.96

 

IMPUESTO DE ALCABALA Grava transferencia de bienes inmuebles, urbanos y rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su modalidad; inclusive las ventas con reserva de dominio, a excepción de la primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras, salvo correspondiente al en dello terreno, o las que se produzcan por causa de muerte; así como por la división y partición de la masa hereditaria gananciales o condominios

originarios.  

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO DE ALCABALA? El impuesto se calcula aplicando a la base imponible una tasa del 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en contrario. No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble. i nmueble. EJEMPLO: Se realiza una operación de compra de una casa. Valor de la Adquisición: S/. 103, 000.00 VALOR DE VENTA S/.103,000.00 (TRAMO NO (S/.37,000.00) IMPONIBLE) BASE IMPONIBLE  T  TASA ASA

S/.66,000.00 3%

IMPUESTO POR PAGAR

S/.1,980.00

 

ARBITRIOS IOS MUNICIP MUNICIPALES ALES ARBITR

Los Arbitrios Municipales son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento mantenimie nto de los servicios públicos de Limpieza Pública, Parques y Jardines Públicos y

Son contribuyentes de los Arbitrios Municipales, los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando un tercero use el predio bajo cualquier título.

Serenazgo .

 

ASAS AS MU MUNIC NICIP IPAL ALES ES TAS Las tasas municipales tienen como hecho generador la prestación efectiva por parte de la Municipalidad de un servicio público administrativo reservado a las municipalidades de conformidad con su ley orgánica y normas de rango de Ley.

¿Porqué se origina los munici municipios pios ó gobiernos local locales? es?

La principal razón para el origen de los gobiernos locales es la:

DESCENTRALIZACIÓN

 

DESCENTRALIZACIÓN La descentralización consiste en la separación s eparación de competencias y funciones entre los tres niveles de gobierno (gobierno nacional, regional regional y local local)) así como un equilibrado ejercicio del poder en beneficio de la población. Debe ser un proceso permanente, dinámico, irreversible, democrática, integral, subsidiaria y gradual .Los objetivos que persiguen son: • •

la unidad y la eficiencia del Estado. Económicos: Desarrollo económico, auto-sostenido y de la competitividad de las diferentes regiones y localidades del país. •  Administrativos: Modernización y eficiencia de los procesos y sistemas de administración; simplificación de trámites; evitar la duplicación de funciones y recursos. • Sociales: Crear capital humano competitivo a nivel nacional e internacional; promover el desarrollo Políticos:

humano. •  Ambientales: Un ordenamiento territorial y del entorno ambiental sostenible.

 

Establecimientos de vehículos

 Tasas por ser  Tasas servicios vicios públicos o arbitrios.

Las municipalidades podrán imponer las siguientes tasas:

Otras licencias (anuncios, publicidad, etc.).

Licencias de funcionamiento (establecimientos).

 Tasas  T asas por servicios administrativos o derechos (trámites). No es tasa el pago que se recibe por  un servicio de índole contractual.

 

UESTO VEHICU El Impuesto al Patrimonio Vehicular Vehicular,, de periodicidad anual, grava la propiedad de los vehículos, automóviles, camionetas, station st ation wagons, camiones, bus y ómnibus. Debe ser pagado durante 3 años, contados a partir del año siguiente al que se realizó la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular. Está obligado al pago el propietario del vehículo al 1 de enero de cada c ada año, en el que el vehículo deba tributar.

 

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO VEHICULAR? La tasa del impuesto es del 1%, aplicable sobre el valor del vehículo. En ningún caso, el monto a pagar será inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.

EJEMPLO: El Sr. José Bernal Calle adquirió un automóvil por un monto de S/35,000.00 El valor en la Tabla de Valores Referenciales es de S/. 43 170 Para sobrelaeldeterminación monto mayor,del así Impuesto, t enemos: aplicamos la tasa del 1% tenemos: Impuesto al Patrimonio Vehicular Impuesto al Patrimonio Vehicular Impuesto al Patrimonio Vehicular

=

Base Imponibl Imponible e X 1% = =

S/. 43 710 X 1% S/. 437.10

 

IMPUES TO A LAS APUES APUEST TAS IMPUESTO

Grava los ingresos de las entidades organizadoras organizadoras de eventos hípicos y similares, en los que se realizan apuestas, siendo el sujeto del gravamen la empresa o institución que realiza las actividades gravadas. El impuesto es de periocidad mensual y se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso total percibido en un mes por concepto de apuestas y el monto total de los premios otorgados el mismo mes.

 

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO A LAS L AS APUESTAS? APUESTAS? Base Imponibles

Tasa

Ingreso total percibido en un mes Eventos hípicos 12% por concepto de apuestas, menos el Otros eventos monto total de los premios similares: 20% otorgados el mismo mes. EJEMPLO : Se realiza un evento de apuestas; en el cual durante el mes se recauda S/. 25,000.00 .Además se sabe que los premios se valorizan el S/.10,000.00.  TOTAL  TOT AL PERCIBIDO PERCIBIDO (PREMIOS OTORGADOS) BASE IMPONIBLE

S/. 25,000.00 (S/. 10,000.00) S/. 15,000.00

IMPUESTO A LA LAS AP APUESTAS(12%)

S/. 1, 1,800.00

 

IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

El Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava el monto que se abona por presenciar o participar en espectáculos públicos no deportivos que se realicen en locales y parques cerrados. La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho de ingreso para presenciar o participar en el espectáculo.

 

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS? TASAS DE IMPUESTO Espectáculos taurinos: Si el valor promedio promedio de la entrada entrada es superior al 0,5% de la UIT: UIT: Espectáculos taurinos: Si el valor promedio promedio de la entrada entrada es inferior al 0,5% de la UIT: UIT:

10%

Carreras de caballos:

15%

Cine:

10%

5%

Conciertos de música en general: 0% Folklore nacional, teatro cultural zarzuela, música clásica, ópera, 0% opereta, ballet y circo: Otros Espectáculos: 10

EJEMPLO: Valor de venta de la entrada (cine) S/. 10.00 IGV (18%): S/. 1.80 I.E.P.N.D. I.E.P .N.D. (10%) S/. 1.00 Valor total de entrada: S/. 12.80

 

IMPUESTO A LOS JUEGOS Este impuesto grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, talesla como loterías, y rifas, así como obtención de bingos premios en juegos de azar; es decir que establece claramente el hecho imponible. También tenemos el sujeto pasivo del impuesto que es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas, así como quienes obtienen los premios. En caso que el impuesto recaiga sobre las apuestas, las empresas o personas organizadoras actuarán como agentes retenedores.

 

¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO A LOS JUEGOS? BASE IMPONIBLE TASA El valor de los cartones de juego, de los boletos de juego, Bingos, rifas, sorteos y tratándose de bingos, rifas, sorteos y similares similares: 10%  Juegos de pimball, El valor de la ficha o cualquier otro medio utilizado en el  juegos de video y otros funcionamiento o alquiler de los juegos, tratándose de  juegos electrón electrónicos: icos: pimball, juegos de video y otros juegos electrónicos. 10% El monto o valor de los premios, tratándose de loterías y otros Loterías y otros juegos  juegos de azar (si el premio es en especie, se considera el de azar: 10% valor del mercado del bien)