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Práctica calificada Auditoria Tributaria Tributaria 1.- La empresa Negocios Trujillo SRL liquido el Impuesto general a las Ventas de julio 2013, determinando determinando un IGV a pagar de S! 10,"00! #l 1$!%!2013 presento presento &' de IGV( Renta sin pago de IGV )*ec+a de encimiento 1-!%!2013.! #l 2"!%!2013 cancelo a cuenta de IGV S /,"00 ms los intereses moratorios! moratorios! #l 1-!"!2013 pago el saldo de la deuda triutaria! Se solicita A.- Calcular el importe total de la deuda tributaria a pagar el 29.8.2013 y 16.9.2013

Vencimiento el 2"!%!13 +an 13 x 0.04d5as! = 0.!2

1-!%!13  4ago transcurrido 13

Interés 10%900" P a g o a c t a . e l Moratorio = 0.!2# = Interés Moratorio =

$. !7

I&' a cta.

 $. !%900

Intereses Moratorios Pago al 29.08

29.8.13   Hasta el Hasta el 16.9.13 = 18 días

!6.68

$. !7  S/. 5,957

 $. I&' total 10%900  $. I&' a cta. !%900 .- !egi"trar el p $. ago aldo al 16.9 !%000 tributaria 18 x 0.04 = 0.72

de la deuda

Interés Moratorio

=!000" 0.72# = 36.00

Interés Moratorio

= $. 36

aldo al 16.9

$. !%000

Intereses Moratorios $. 36 Pago al 16.09 5,036

S/.

2.- La empresa Inersiones Liertad S67 presento su &' de IGV(Renta de enero 201$, el 1$ de *erero de 201$! 8ec+a de encimiento, de acuerdo con los siguientes datos Ventas S! 2%0,00 IGV S! /0,$00 Total 330,$00, 7ompras S! 200,-/0 IGV 3-,119 Total 23-,9-9! IGV a pagar S! 1$,2%3, el cual *ue pagado! #l 2$!2!201$ el contador detecto que no se +an declarado *acturas de entas por S! 29,/00 )VV 23,30/ IGV $,1"$.  no se +an declarado *acturas de compras por S 12, %00 )VV 10,%$9 IGV 1,"/2.! #l 3!3!201$ presento &' Recti*icatoria de IGV(renta, en *orma oluntaria, declarando las *acturas de entas  compras omitidas! Se solicita

a.-

Deterinar el n!e"o i#orte a #agar $e I%& o sal$o a 'a"or $e enero 201(.

).- *l 3.3201( la e#resa #ago el I%&, la !lta + los intereses oratorios, al!las los i#ortes.

'enci(iento 14.2.14 ) Pago el 3.8.14 = 17 días.

.- egistrar el #ago $e la $e!$a tri)!taria

3. La empresa Inersiones Lira S67 sus declaraciones 'uradas de IGV(Renta  de Remuneraciones de octure 2013, su encimiento *u el 20!11!2013! Los triutos por  pagar *ueron IGV S! $,"-0, Impuesto a la Renta S! 2,390! :N4 S! "%0  #SS6L;& S 1,200! La empresa el 10!12!2013 presento &' omitidas  pago sus triutos, las multas  los intereses deengados! #e "olicita$ 1.- %etermi&ar la" i&fraccio&e" tributaria" cometida" y "u" "a&cio&e".

2. Calcular al 10.12.2013 lo" i&tere"e" moratorio" de lo" tributo" y de la" multa". Vencimiento 20!11!13 

4ago

10!12!13 < 20 d5as!

3. Co&tabili'ar el pago de la deuda tributaria (. La empresa Negocios 6cuario S67 liquido el Impuesto General a las Ventas de mao 2013, determinando un IGV a pagar de S! 10,/00! #l 1%!-!2013 presento &' de IGV(Renta  pago a cuenta de IGV S! $,/00 )*ec+a de encimiento 20!-!2013. #l 20!9!2013 cancelo la deuda triutaria de S! -,000 ms intereses moratorios! S# Solicita a.- Calcular el importe a pagar de )*+ má" i&tere"e" moratorio" el 20.,.2013.

Vencimiento 20!-!13 20!9!13 < 30 d5as!

 4ago el

b.-

!egi"trar el pago de la deuda tributaria.

. La empresa Inersiones Liertada S67 presento su &' de IGV(Renta de *erero 201$, el 19 de mar=o de 201$, *ec+a de encimiento de acuerdo a las siguientes datos Ventas S! 290,300 IGV $%,-/$, Total 31%,"/$, 7ompras S! 200,-/0 IGV 3-,119! Total 23-,9-9! IGV a pagar S! 12,/39, el cual *ue pagado! #l 2$!3201$ el 7ontador detecto que no se +an declarado *acturas de entas por S! 30,200 )VV 2/, /"3, IGV $,-09.  no se +an declarado *acturas de compras por S! 1-,/00 )VV 13,"%3! IGV 2,/19. ! #l 2%!3!201$ presento &' Recti*icatoria de IGV(Renta, en *orma oluntaria, declarando las *acturas de entas  compras omitidas! Se solicita

1.- %etermi&ar el &ueo importe a pagar de )*+ a pagar o "aldo a faor de febrero 201(.

2.- /l 28.3201( la empre"a pago el )*+ la multa y lo" i&tere"e" moratorio" calcular lo" importe" a pagar  Vencimiento 19!3!1$  4ago el 2%!3!1$ < 11 d5as!

3.- !egi"trar el pago de la deuda tributaria.

-!( La empresa Inersiones Lira S67 sus declaraciones juradas de IGV(renta  de

remuneraciones de diciemre 2013, su encimiento *ue el 22!1!201$! Los triutos por pagar *ueron  IGV S! /,210, Impuesto a la renta S1,"90! :N4 S! 1$%0  #SS6L;& S! 1,2/0! La empresa el 2$!1!201$ presento sus declaraciones 'uradas omitidas  pagos sus triutos, las multas  los intereses moratorios deengados, #e "olicita$

1.- %etermi&ar la" i&fraccio&e" tributaria" cometida" y "a&cio&ada".

2.- Calcular al 2(.1.201( lo" i&tere"e" moratorio" de lo" tributo" y multa". Vencimiento 22!1!1$  4ago 2$!1!1$ < 2 d5as!

3. Co&tabili'ar el pago de la deuda tributaria ;IT 201$< 3%00

;IT 201/