III PISMENI ZADATAK IZ RAČUNOVODSTVA III RAZRED 20.04.2008.

3. ПИСМЕНИ ЗАДАТАК ИЗ РАЧУНОВОДСТВА

А ГРУПА

Стање на рачунима производног предузећа је: Текући рачун 820.000,00 дин; Исправка вредности потраживања од купаца 100.000,00 дин; Купци у земљи 350.000,00 дин; Аконтација за службена путовања 1.800,00 дин; Купци у иностранству 90.000,00 дин; Отворени акредитиви 180.000,00 дин; Чекови послати на наплату 56.000,00 дин; Главна благајна 7.000,00 дин; Добављачи у земљи 404.000,00 дин; Материјал 390.000,00 дин; Одступање од планске цене 14.000,00 дин ( повећање); Недовршена производња 518.000,00 дин; Готови производи 340.000,00 дин; Акцијски капитал- обичне акције – израчунати. На основу датог стања саставити почетни биланс, отворити пословне књиге и хронолошки и ситематски прокњижити пословне промене настале у јануару 2007. године. 1. По изводу банке чек послат на наплату је наплаћен. 2. Радник Л.М. вратио се с пута и подноси путни обрачун: трошкови превоза 500,00 дин, трошкови смештаја и исхране 800,00 дин. 3. По изводу банке купац из иностранства уплатио је дуг на девизни рачун. 4. Купац је искористио дати каса-сконто од 3% по фактури број 70 која је гласила на 198.000,00 дин. Примљен је извод. 5. Предузеће „Рад“ је донело одлуку о емисији обичних акција. Уписано је 600.000,00 дин ових акција, од чега је 50% одмах уплаћено на текући рачун предузећа. Извод. 6. Главна благајна предала је порто-благајни 2.000,00 дин. 7. Купац чије је потраживање било сумњиво и отписано исправком вредности уплатио је 85.000,00 дин, по изводу. Извршити дефинитиван отпис потраживања. 8. Порто-благајна подноси обрачун о утрошку на износ од 1.300,00 дин и враћа разлику главној благајни. 9. По фактури број 13 набављен је материјал за 150.000,00 дин, а ПДВ износи 27.000,00 дин. Трошкови транспорта до железничке станице у месту купца по товарном листу број 110 плаћени су чеком на износ од 18.000,00 дин. Планска набавна вредност приспелог материјала је 160.000,00 дин. Издвојена су средства за исплату чека.

10. По спецификацији требовања утрошено је материјала за 200.000,00 дин. Обрачунати одступање од планске цене и књижити. 11. По изводу банке исплаћена је фактура број 13. као и чек који је стигао за исплату. 12. Према подацима из погонског рачуноводства, стање на залихама недовршене производње је 700.000,00 дин, а готових производа 300.000,00 дин.