Identifikasi Risiko Dan Usulan Pengendalian Intern

SIA-B-TI 1-G2-Anggia Cahyaning Wibiyani Identifikasi Risiko Dan Usulan Pengendalian Intern Untuk Aktivitas Transaksi Perusahaan : Alfamart Aktivitas transaksi : Pembelian No 1

Kegiatan/Hal

Uraian Risiko yang Ada

Bagian gudang 1. Data barang pesanan mengirim data barang pembelian yang yang dibutuhkan ke dikirim ke supplier supplier. lebih pesan 2. Data barang yang yang dikirm ke supplier kurang pesan 3. Kesalahan dalam proses pembuatan laporan data pesanan pembelian di server.

2

Usulan Pengendalian Intern 1. Lakukan pengecekkan terhadap barang yang dibutuhkan atau yang tidak. 2. Menghitung stok barang yang masih tersedia atau habis di gudang 3. Pengecekan terhadap data pesanan pembelian yang dilakukan di server, jangan sampai ada kesalahan pengetikkan/penginputan.

Supplier mengirim faktur supplier ke sistem transaksi pembelian Alfamart.

1. Faktur supplier tidak sesuai dengan data barang pesanan pembelian

1. Pengecekkan salinan faktur dari supplier tersebut, dengan mengirimkan salinan faktur ke inventory controlling

Lalu finance melunasi kepada pihak supplier.

2. Total tagihan yang harus dibayarkan tidak sesuai dengan harga yang dianggarkan finance.

2. Pihak finance akan mengecek setiap rincian harga barang dengan mengonfirmasinya kepada supplier, jika semua sudah disetujui, finance akan melunasi faktur tersebut. 3. Menggunakan sistem pencatatan perpetual untuk menjamin keakuratan besarnya persediaan yang dilaporkan dalam laporan keuangan

3

Penerimaan barang

1. Barang yang diterima

1. Laporan penerimaan barang yang

yang dibeli dari pemasok

salah pesan

bernomor urut tercetak seharusnya disiapkan oleh bagian penerimaan untuk menetapkan tanggung jawab awal atas persediaan

2. Barang yang diterima sudah dalam keadaan tidak layak

2. Setiap laporan penerimaan barang harus dicocokkan dengan formulir pesananan pembelian yang asli

3. Harga yang tertera di barang berbeda di faktur tagihan

3. Mencek barang apakah masih dalam kondisi yang layak masuk gudang

4. Formulir pesanan pembelian dengan faktur tagihan berbeda

4. Harga barang yang tertera dalam formulir pesanan pembelian dicocokkan dengan harga yang tercantum dalam faktur tagihan (invoice) 5. Formulir pesanan pembelian dengan faktur tagihan dicocokkan.

4

Penyimpanan dan Pengeluaran barang yang ada di gudang

1. Jumlah barang di gudang berkurang dari jumlah yang semestinya 2. Kerugian akibat banyak barang hilang 3. Barang dicuri tanpa diketahui 4. Banyak barang menumpuk di gudang 5. Kerusakan barang di gudang

1. Setiap pengeluaran barang dari gudang seharusnya dilengkapi atau didukung dengan formulir permintaan barang, yang telah diotorisasi sebagaimana mestinya. 2. Akses masuk gudang harus dibatasi untuk karyawan tertentu saja 3. Bantuan alat pengaman, seperti kaca dua arah, kamera, sensor magnetik, kartu akses gudang, pengatur suhu ruangan dan sebagainya, termasuk petugas keamanan. 4. Suhu tempat di mana barang disimpan juga seharusnya diatur sedemikian rupa untuk menghindari terjadinya kerusakan atas barang dagangan seperti makanan dan minuman tertentu, obat, bahan adukan cat, gas tabung, dan lain

sebagainya. 5. Teknik penyusunan barang gudang harus diperhatikan

di