Hoja de Trabajo 7 Presupuestos

Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos. trabajos. ESTIMACIÓN DE ENTRADAS DE EFECTIVO La fábrica de tejidos de punto la Industrial, S. A. había realizado r ealizado su presupuesto de ventas para el período Enero-Marzo y su historial de política de cobro ha revelado que: El 30% de las ventas se efectúa al contado y el 70% a crédito El 1.5% de las ventas a Crédito son cuentas incobrables El saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta   

PRECIO LA INDUSTRIAL, S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL ENERO-MARZO

60.00

UNIDADES VALORES 4500 270000 2500 150000 3000 180000 3200 192000 8700 522000

Determine las entradas en efectivo para el periodo Enero- Marzo y el saldo que quedará en cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado. Saldo Pendiente de Cobro

Ventas al contado

Ventas al Crédito

Cuentas Incobrables

30%

70%

1.50%

189,000

2,835

186,165

Entradas por ventas a crédito

Total Entradas en Efectivo

PRESUPUESTO DE VENTAS

VALORES

Diciembre

270,000

Enero

150,000

45,000

105,000

1,575

103,425

186,165

231,165

Febrero

180,000

54,000

126,000

1,890

124,110

103,425

157,425

Marzo

192,000

57,600

134,400

2,016

132,384

124,110

181,710

TOTAL ENERO-MARZO

522,000

156,600

365,400

5,481

359,919

413,700

570,300

CXC

132,384

ESTIMACIÓN DE SALIDAS DE EFECTIVO Realice la Estimación de salidas en efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero- Marzo y complete los cuadros resúmenes proporcionados:  

Por conceptos de compras y gastos y Por desembolsos de capital

Para el efecto de proporcionaron información de los presupuestos operativos y los desembolsos de capital requeridos para el trimestre, así como la política de pagos.   

Las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo en el mes siguiente. Los gastos indirectos de fabricación incluyen la depreciación. Las Compras de Diciembre fueron de 65,000

GASTOS DE FÁBRICA GIF

LA INDUSTRIAL, S.A. COMPRAS

MOD

GIF

GASTOS DE OPERACIÓN

Enero

61,240.00

18,720.00

8,400.00

52,200.00

Febrero Marzo TOTAL

70,426.00 77,648.00 209,314.00

21,888.00 24,192.00 64,800.00

8,400.00 52,200.00 8,400.00 52,200.00 25,200.00 156,600.00

TRIMESTRAL

MENSUAL

900

300

Depreciación Energía Eléctrica

4,500

1,500

3,000

1,000

Reparaciones

1,200

400

Sueldo

15,000

5,000

Teléfono

600

200

Total Gastos Indirectos

25,200

8,400

Agua

PUEDE APOYARSE CON LOS FORMATOS PROPORCIONADOS.

ESTIMACIÓN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL

Compras

65,000.00 61,240.00 70,426.00 77,648.00 209,314.00 CXP

50% 63,120.00 65,833.00 74,037.00 202,990.00 38,824.00

MOD

18,720.00 21,888.00 24,192.00 64,800.00

GIF

Excluir

TOTAL GIF

8,400.00 8,400.00 8,400.00 25,200.00

Depreciación 1,500.00 1,500.00 1,500.00 4,500.00

6,900.00 6,900.00 6,900.00 20,700.00

GASTOS OPERACIÓN

52,200.00 52,200.00 52,200.00 156,600.00

RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS La Industrial, S.A. Enero Febrero Marzo TOTAL

Compras

MOD

63,120.00 65,833.00 74,037.00 202,990.00

18,720.00 21,888.00 24,192.00 64,800.00

LA INDUSTRIAL, S.A.

TOTAL GIF

Gastos de Operación

6,900.00 52,200.00 6,900.00 52,200.00 6,900.00 52,200.00 20,700.00 156,600.00

DESEMBOLSO DE CAPITAL

Se Comprará mobiliario por valor de 25,000

70% al contado Febrero, 30% Marzo

Se Comprará 1 Computadora por Valor de 8,000

al contado en Marzo

Total

TOTAL 140,940.00 146,821.00 157,329.00 445,090.00

VALOR ESTIMADO

25,000.00 8,000.00 33,000.00

La depreciación está incluida en el presupuesto de GIF (no es necesario realizar un cálculo adicional). ESTIMACIÓN DE SALIDAS PARA DESEMBOLSOS DE CAPITAL MOBILIARIO COMPUTADORA TOTAL Enero Febrero 17,500.00 17,500.00 Marzo 7,500.00 8,000.00 15,500.00 TOTAL 25,000.00 8,000.00 33,000.00

ELABORACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO Con los cálculos de los incisos anteriores realice el Flujo de efectivo Proyectado para La Industrial, S.A. para el período Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente información:   

El Saldo al 31 de diciembre era de 10,000 La empresa no tiene fuentes de otros ingresos La empresa no maneja un saldo mínimo de efectivo.

Puede ayudarse completando el formato proporcionado

LA INDUSTRIAL, S.A. Flujo de Efectivo Proyectado Flujo de Efectivo de Operación Entradas en Efectivo por Ventas Salidas en Efectivo de Operación Flujo de Efectivo de Operación Flujo de Efectivo de Inversión Entradas en Efectivo de Otros Ingresos Salidas de Inversión Flujo de Efectivo de Inversión

Enero

Febrero

Marzo

TOTAL

231,165.00 157,425.00 181,710.00 570,300.00 140,940.00 146,821.00 157,329.00 445,090.00 90,225.00 10,604.00 24,381.00 125,210.00

-

17,500.00 15,500.00 33,000.00 (17,500.00) (15,500.00) (33,000.00)

Incremento Neto en Efectivo

90,225.00

(6,896.00)

8,881.00

92,210.00

Saldo al Comienzo en Efectivo

10,000.00

100,225.00

93,329.00

10,000.00

Saldo Final en Efectivo

100,225.00

93,329.00

102,210.00 102,210.00

1

¿Qué opinión le merece el resultado del Flujo de Efectivo Proyectado? LOS RESULTADOS DEL FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO MUESTRAN UNA LIQUIDEZ SATISFACTORIA PARA LA INDUSTRIAL, S.A. YA QUE CUBRE TODOS SUS GASTOS DE OPERACIÓN Y LOS DESEMBOLSOS DE CAPITAL REQUERIDOS.

2

Si usted Fuera asesor de la empresa, ¿Qué recomendaciones haría a la actual administración? SE OBSERVA QUE LA INDUSTRIAL GENERA SUFICIENTE EFECTIVO PARA HACERLE FRENTE A SUS PROYECTOS, SIN FINANCIAMIENTO, Y CON UNA LIQUIDEZ ADECUADA PODRÍA INCLUIR MAS PROYECTOS DE INVERSIÓN Y CONTINUAR CON SU EXPANSIÓN.