Hoja de Trabajo 7 - Capítulo 7

7-1) Estimación de Entradas de Efectivo La fábrica de tejidos de punto La Industrial S.A había realizado su presupuesto de ventas para el período Enero-Marzo y su historial de política de cobro ha revelado que: * El 30% de las ventas se efectúa al contado y el 70% a crédito * El 1.5% de las ventas a crédito son cuentas incobrables * El saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta

La Industrial PRESUPUESTO DE VENTAS Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL ENERO-MARZO

PRECIO UNIDADES 4500 2500 3000 3200 8700

60 VALORES 270000 150000 180000 192000 522000

Determine las entradas en efectivo para el periodo Enero-Marzo y el saldo que quedará en cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.

PRESUPUESTO DE VENTAS Dieciembre Enero Febrero Marzo TOTAL

Valores 270,000.00 150,000.00 180,000.00 192,000.00 522,000.00

Ventas al Contado

Ventas al Crédito

30%

70%

189,000.00 45,000.00 54,000.00 57,600.00 156,600.00

105,000.00 126,000.00 134,400.00 365,400.00

7-2) Estimación de Salidas de Efectivo Reaslice la estimación de salida en efectivo para la Industria S.A. para el período Enero-Marzo y complete los cuadros resúmenes proporcionados: a) Por concepto de compras y gastos y b) Por desembolso de capiltal. Para el efecto le proporcinaron información de los presupuestos operativos y los desembolsos de capital requeridos para el trimestre, así como la política de pagos. * Las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo en el mes siguiente. * Los gastos indirrectos de fabricación incluyen la depreciación. * Las compras de Diciembre fueron 65,000

La Industria S.A. Enero Febrero Marzo TOTAL

Compras

MOD

GIF

61240 70426 77648 209314

18720 21888 24192 64800

8400 8400 8400 25200

Compras

MOD

50% 63,120.00 65,833.00 74,037.00 202,990.00 38,824.00

18,720.00 21,888.00 24,192.00 64,800.00

Puede ayudarse con los formatos proporcionados. a) Estimación de Salidas para

Compras y Gastos Diciembre Enero Febrero Marzo TOTAL

65000 61,240.00 70,426.00 77,648.00 274,314.00 CXP

RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS La Industrial S.A. Compras Enero 63,120.00 Febrero 65,833.00 Marzo 74,037.00 TOTAL 202,990.00

La Industrial S.A. Se comprará mobiliario por valor de 25000 Se comprará 1 computadora por valor de 8000

MOD 18,720.00 21,888.00 24,192.00 64,800.00

TOTAL GIF 6,900.00 6,900.00 6,900.00 20,700.00

DESEMBOLSOS DE CAPITAL 70% al contado Febrero, 30% Marzo al contado en Marzo

TOTAL

La depreciación está incluida en el presupuesto de GIF (no es necesario realizar un cálculo adicional).

b) Estimación de Salidas para Desembolsos de Capital Mobiliario Computadora Enero 0 0 Febrero 17,500.00 -

Total 0

Marzo TOTAL

7,500.00

8,000.00

7-3) Elaboración del Flujo de Efectivo Proyectado 7-3) a) Con los cálculos de los incisos anteriores realice el flujo de Efectivo proyectado para La Industrial, S.A. para el período Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente información: * El saldo al 31 de diciembre era de 10000 * La empresa no tiene fuentes de otros ingresos * La empresa no maneja un saldo mínimo de efectivo

Puede ayudarse complementando el formato proporcionado. 7-3 b) ¿Qué opinión le merece el resultado del Flujo de Efectivo Proyectado?

La Industrial S.A. Flujo de Efectivo Proyectado Flujo de Efectivo de Operación Entradas en Efectivo por Ventas Salidas en Efectivo de Operación Flujo de Efectivo de Operación

Flujo de Efectivo de Inversión Entrada en Efectivo de Otros ingresos Salidas de Inversión Flujo de Efectivo de Inversión

Enero

Febrero

231,165.00 140,940.00 90,225.00

-

157,425.00 146,821.00 10,604.00

17,500.00 (17,500.00)

Incremento Neto en Efectivo

90,225.00

Saldo al Comienzo en Efectivo

10,000.00

100,225.00

100,225.00

93,329.00

Saldo Final en Efectivo

(6,896.00)

7-3 c) Si usted fuera asesor de la empresa, ¿qué recomendaciones haría a la actual administración?

o su presupuesto de ventas para el período

úa al contado y el 70% a crédito o son cuentas incobrables n el siguiente mes a la venta

rzo y el saldo que quedará

Cuentas Incobrables

Saldo Pendiente de cobro

Entradas por Total Entradas en Ventas a Efectivo Crédito

1.50%

2,835.00 1,575.00 1,890.00 2,016.00 CXC

tos operativos y los desembolsos

en el mes y el saldo en el mes siguiente. icación incluyen la depreciación.

103,425.00 124,110.00 132,384.00 132,384.00

186,165.00 103,425.00 124,110.00 413,700.00

231,165.00 157,425.00 181,710.00 570,300.00

Gastos de Fabricación (GIF)

Agua GASTOS OPERACIONALES

Deprerciación Energía Eléctrica Reparaciones Sueldos Teléfono Total Gastos Indirectos

52,200.00 52,200.00 52,200.00 156600

GIF 8,400.00 8,400.00 8,400.00 25,200.00

Excluir

1,500.00 1,500.00 1,500.00 4,500.00

GASTOS OPERACIÓN

52,200.00 52,200.00 52,200.00 156,600.00

DESEMBOLSOS DE CAPITAL al contado Febrero, 30% Marzo al contado en Marzo

necesario realizar un cálculo adicional).

25,000.00 8,000.00 33,000.00

TOTAL GIF 6,900.00 6,900.00 6,900.00 20,700.00

GASTOS OPERACIÓN

52,200.00 52,200.00 52,200.00 156,600.00

Trimestral

Mensual

900

300

4500 3000 1200 15000 600

1500 1000 400 5000 200

25200

8400

Marzo

total

181,710.00 157,329.00 24,381.00

570,300.00 445,090.00 125,210.00

15,500.00 (15,500.00)

33,000.00 (33,000.00)

8,881.00

92,210.00

93,329.00

10,000.00

102,210.00

102,210.00

ones haría a la actual administración?