Hoja de Deficiencias CI

EMPRESA INDUSTRIAL S.A. HOJA DE DECISIONES CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CLIENTE: __________________________________________________________________ PERIODO EXAMINADO: ______________________________________________________ FECHA DE APLICACIÓN: ______________________________________________________ A. CAJA Y BANCOS Preguntas

1.1 N/A

Si

No

Comentarios

Fondo fijo 1. ¿El custodio del fondo fijo es un empleado independiente de la recepción de los fondos, cobranzas y recepción de dinero en general? 2. ¿Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo? 3. ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el control del fondo fijo? 4. ¿Se considera que el monto del fondo fijo es razonable? 5. ¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos individuales con el fondo fijo? 6. ¿Se utilizan comprobantes prenumerados? 7. ¿Todo requerimiento fondo, previamente son probados por algún funcionario autorizado? ¿Quiénes? 8. ¿Los comprobantes de egresos se marcan con un sello fechador pagado? 9. ¿Se ha determinado un plazo máximo para la liquidación de vales provisionales (Indicar cada cuánto tiempo)? 10. ¿Los cheques de reposición se giran a nombre del custodio del fondo? 11. ¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por personal independiente del fondo? ¿Se deja constancia de los arqueos realizados mediantes actas? 12. ¿Mediante que documentos se X realizó la autorización del fondo fijo?

X

Roberto Arias Asist./G. Finaz X X

X X

S/.400 X

X

Los vales no Gerente de Finanzas y Contador

X X

48 horas

X

Asistente Roberto Arias

X

(creación) 13. ¿Se ha prohibido el canje de cheques personales? 14. Mencione con que periodicidad se solicita normalmente el reembolso del fondo fijo y cuál es el monto aproximado de los pagos efectuados a través del fondo. Preguntas

N/A

Si

X

Memo N° 02-05-GG

X

1 vez semanal S/. 10,000 mensual

No

Comentarios

Conciliaciones Bancarias 1. ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y en qué bancos?

X

Una cta. Cte. Banco Internacional

2. ¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son preparadas mensualmente por empleados que no realizan funciones de firma de cheques, o registro de efectivo?

X

Las prepara el Contador Se encuentra atrasada en 2 meses

3. ¿Los estados de cuentas bancarias son recepcionados cerrados por el encargado de practicar las conciliaciones?

X

Contador

4. ¿Se controlan debidamente los cheques que tienen mucho tiempo pendientes de cobro?

X

5. ¿Se controlan las trasferencias de fondos entre bancos? ¿Cómo?

X

Se cruza información en los estados bancarios y cartas

6. ¿Se investigan oportunamente las notas de cargos y abono que aparecen en el estado de cuenta corriente?

X

Se espera su envío del Banco

7. ¿Al cierre del ejercicio se considera las notas de cargo o abono para afectación a resultados?

X

A veces no

8. ¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas por un funcionario responsable inmediatamente después de su terminación? ¿Dejan constancia de la revisión?

X

X

EMPRESA INDUSTRIAL S.A. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Ref. PIT

Deficiencias

Grado Mayor

Recomendación

Menor

Notas discusión con el cliente

A.1

Fondo fijo

A.1.2

No se ha determinado claramente por escrito la naturaleza o uso del fondo.

A.1.3

No se lleva un libro auxiliar para el control del movimiento del fondo fijo.

X

La Gerencia de Finanzas debe disponer que la custodia del fondo lleve un registro auxiliar para el control del movimiento del fondo.

El Gerente acepta la recomendación

A.1.6

Los vales carecen de numeración preimpresa Cada Gerencia mantienen talonarios en blanco.

X

.

El Gerente acepta nuestra sugerencia

A.1.11

No se realiza arqueos de fondo fijo.

A.2.

Bancos (Conciliaciones Bancarias)

A.2.6

No se investiga oportunamente las notas de cargo y abono que aparecen en el estado bancario, generando algunas veces que no se registran en el periodo respectivo.

1.2.8

Las conciliaciones bancarias no son revisadas por un funcionario distinto al contador en señal de revisión y aprobación.

X

El Gerente está de acuerdo

El Gerente está de acuerdo

X

Incluye en carta Control Interno SI NO

X X

X

X

X El Gerente y el Contador están de acuerdo con la sugerencia.

X

X

El Gerente está de acuerdo

X