Herramientas de Control Interno

 

Dsjcfdturd= Dukjthràd y ghftrho jftnrfh  FQG= 797;

Dgtjvjkdk= Qnsu`nf enrrd`jnftds kno Ghftrho Jftnrfh

Yrnsnftdkh phr= Ardydf Wtnnvnf Gdrvdmdo Ydkjood JK 794>51

Khgnftn Mhfdtedf Drêvdoh

@dkrjk Gufkjfd`drgd, 79 kn hgtuarn kn 1945

 

ENQQD@JNF[DW KNO GHF[QHO JF[NQFH

Ods enrrd` enrrd`jnf jnftds tds kn dpojgdg dpojgdgj÷f j÷f nf no ghftrh ghftrhoo jftnrf jftnrfh h sn edf nfrjqung nfrjqungjkh jkh tdfth tdfth nf gdftjkdk gh`h nf gdojkdk do pdsdr kn ohs dôhs, gdkd enrrd`jnftd sn ed grndkh pdrd shougj sho ugjhfd hfdrr uf prhaon prhaon`d. `d. Kjgeds Kjgeds enrrd` enrrd`jnf jnftds tds sn godsjbj godsjbjgdf gdf nf 2 cruphs cruphs kjbnrnf kjbnrnftns= tns= Kjsnôh, nvdoudgj÷f, vdohrdgj÷f, dukjthrjd, supnrvjsj÷f y prnsnftdgj÷f kn rnphrtns.

No prj`nr prhaon`d d shougjhfdr ns ¸G÷`h kjsnôdr n j`pon`nftdr uf sjstn`d kn ghftrho jftnrf jft nrfh8 h8 Ydrd kdron kdron shougj shougj÷f ÷f d nstn prhaon` prhaon`dd sn grn÷ od enrrd`jnftd kn rnbnrnfgjd knfh`jfdkd GHWH- Nstrugturd ghfgnptudo jftncrdkd. Nstd enrrd`jnftd kn Nstrugturd Ghfgnptudo Jftncrdkd nstä ghfbhr`dkd phr 7 non`nfths y 7 fjvnons, knftrh kn ohs non`nfths sn nfgunftrdf ohs hamntjvhs kno ghftrho jftnrfh nftrn ohs qun sn knstdg knstdgdf= df= Nbjgdgj Nbjgdgjdd y nbjgjnf nbjgjnfgjd gjd kn ods hpnrdgj hpnrdgjhfn hfns, s, ghfbjda ghfbjdajoj jojkdk kdk kn od jfbhr` jfb hr`dgj dgj÷f ÷f bjfdfg bjfdfgjnr jnrd, d, gu`poj gu`poj`jn `jnfth fth kn fhr`ds fhr`ds y haojcd haojcdgjh gjhfns fns nftrn nftrn htrhs< htrhs< htrh htrh non`nfth qun gh`phfnf nstd enrrd`jnftd shf ohs gh`phfnftns kno ghftrho jftnrfh nftrn ohs qun sn nfgunftrdf= D`ajnftn kn Ghftrho, vdohrdgj÷f kn rjnschs, dgtjvjkdkns kn ghftrho, nftrn htrh. Bjfdo`nftn nstä gh`punstd phr ohs fjvnons kn ghftrho jftnrfh ohs gudons knpnfknf kn gdkd nstrugturd hrcdfjzdgjhfdo pdrtjguodr.

No sncufkh prhaon`d d shougjhfdr ns= ¸G÷`h nvdoudr uf Wjstn`d kn Ghftrho Jftnrfh8 Ydrd shougjhfdr nstn prhaon`d sn edf grndkh ods Enrrd`jnftds kn Nvdoudgj÷f- GHWH. Nstd Nstdss en enrrd rrd`j `jnf nftds tds pu punk nknf nf snr us usdk dkds ds nf gu gudo doqu qujn jnrd rd kn ods sjcuj sjcujnf nftns tns bh bhr` r`ds ds d `nfgjhfdr= 4. Jfkjvj Jfkjvjkud kudo`n o`nftn ftn,, gudfkh gudfkh sn grnd uf gh`phf gh`phfnft nftnn pdrtjg pdrtjguod uodrr h mufths, mufths, gudfkh gudfkh sn nvdoýdf thkhs ohs gh`phfnftns. 1. Nf od nvdoudgj nvdoudgj÷f ÷f kn ohs ghftrho ghftrhons ns rnodgjhfdkh rnodgjhfdkhss ghf ufd gdtnch gdtnchràd ràd kn ghftrhons. ghftrhons. 7. Nf no nfbhq nfbhqun un kn kn gjnrtd gjnrtdss dgtjvj dgtjvjkdk kdkns. ns. ;. ^fd snrjn snrjn kn kn enrrd`jnft enrrd`jnftds ds `hknoh, `hknoh, hrcdfj hrcdfjzdkds zdkds phr phr gh`phf gh`phfnftns. nftns. >. ^f `dfudo `dfudo kn rnbnrnfgj rnbnrnfgjdd kjsnôdkh kjsnôdkh pdrd pdrd dyukdr dyukdr do do nvdoudkhr. nvdoudkhr. 2. Enrr Enrrd` d`jn jnft ftds ds gh`p gh`pun unst stds. ds. Nstds enrrd`jnftds kn nvdoudgj÷f shf prhpunstds pdrd su`jfjstrdr dyukd y dsjstnfgjd nf od nstj`dg nstj`dgj÷f j÷f kno sjstn`d sjstn`d kn ghftrh ghftrhoo jftnrf jftnrfh. h. Wn prnsnf prnsnftdf tdf gjfgh gjfgh enrrd` enrrd`jnf jnftds tds kn nvdoudgj÷f ufd phr gdkd gh`phfnftn kno ghftrho jftnrfh.

No tnrgnr prhaon`d d shougjhfdr ns= ¸G÷`h vdohrdr uf sjstn`d kn Ghftrho Jftnrfh8, pdrd nstdd prha nst prhaon on`ä `ätjg tjgdd sn ed gr grndk ndkh h od en enrrd rrd`j `jnf nftd td kn rn rnbn bnrnf rnfgjd gjd kn knfh fh`j `jfd fdkd kd WNGHrjnftdgj÷f pdrd od dk`jfjstrdgj÷f. Nstd Nstd en enrrd rrd`j `jnft nftdd pr prnsn nsnft ftdd uf nf nfbh bhqu qunn `nkj `nkjdf dftn tn no gu gudo do od dk dk`j `jfj fjst strdg rdgj÷ j÷f f pu punk nknn knsdrrhoodr ufd nvdoudgj÷f knskn drrjad ‗ edgjd dadmd adsdkd nf rjnschs kn ghftrho jftnrf jft nrfh h d od jfbhr` jfbhr`dgj dgj÷f ÷f bjfdfg bjfdfgjnrd jnrd.. Ods rncods qun bunrhf bunrhf dkhptdkd dkhptdkdss phr od WNG

 

rnqujnrnf qun od dk`jfjstrdgj÷f nvdoýn dfudo`nftn sj no GJJB ns nbngtjvh do prhvnnr  sncurjkdk rdzhfdaon y ons rnvnon su vdohrdgj÷f d ohs jfvnrsjhfjstds. Knftrh kn ods oj`jtdgjh Knftrh oj`jtdgjhfns fns jfenrn jfenrnftn ftnss kno GJJB sn knstdgd knstdgdf f qun no GJJB GJJB fh punkn  prnvnfjr h kntngtdr thkds ods kngodrdgjhfns nqujvhgdkds, yd sn trdtn kn nrrhrns fh jftnfgjhfdons h brdukn, dsà `js`h no GJJB td`ajêf punkn snr noukjkh phr nousj÷f phr  ghousj÷f h qun od dk`jfjstrdgj÷f pdsn phr nfgj`d kno `js`h. Nstd Nstd en enrr rrd` d`jn jnft ftdd kn hr hrjn jnft ftdgj dgj÷f ÷f jf jftn tnrp rprn rntdt tdtjv jvdd ns nstä tä hr hrcd cdfj fjzdk zdkdd dornk dornknk nkhr hr kn kh khss  prjfgjpjhs d`pojhs= 4. Od dk`jfjs dk`jfjstrdg trdgj÷f j÷f knan knan nvdoudr nvdoudr sj ed j`pon`nf j`pon`nftdk tdkh h ghftrhons ghftrhons qun kn `dfnrd `dfnrd dkngudkd guardf no rjnsch kn qun ufd kngodrdgj÷f nqujvhgdkd kn ohs nstdkhs bjfdfg bjf dfgjnrh jnrhss fh snràd snràd prnvnf prnvnfjkd jkd h kntngtd kntngtdkd kd kn `dfnrd `dfnrd hphrtu hphrtufd. fd. Ydrd Ydrd nstn nstn  prjfgjpjh od dk`jfjstrdgj÷f knsgrjan uf nfbhqun knskn drrjad ‗ edgjd dadmh,  adsdkh nf prjfgjpjhs. 1. Od nv nvdo doud udgj gj÷f ÷f qu qunn od dk dk`j `jfj fjstr strdg dgj÷ j÷f f ed edgn gn rn rnsp spngt ngth h kn od nv nvjk jknf nfgj gjdd shar sharnn od hpnrdgj÷f kn sus ghftrhons sn knan adsdr nf su vdohrdgj÷f kno rjnsch. Nsth on  pnr`jtn d od dk`jfjstrdgj÷f dojfndr od fdturdonzd y od nxtnfsj÷f kn sus  prhgnkj`jnfths kn nvdoudgj÷f ghf nsds ärnds kn od jfbhr`dgj÷f bjfdfgjnrd qun tjnfnf ohs rjnschs `äs doths pdrd od jfbhr`dgj÷f bjfdfgjnrd ghfbjdaon. Wjcujnfkh nsths khs prjfgjpjhs sn nspnrd qun ods gh`pdôàds kn thkhs ohs td`dôhs y gh`ponmjkdkns sndf gdpdgns kn j`pon`nftdr rncods nbngtjvds y nbjgjnftns.

No gudrth prhaon`d d shougjhfdr ns= ¸G÷`h dukjtdr uf sjstn`d kn Ghftrho jftnrfh8, pdrd nsth sn usd od enrrd` enrrd`jnft jnftdd kn rnbnrnfgj rnbnrnfgjdd YGDHA- Nstäfkdr kn dukjthrjd Fh. > (y td`ajêf no nstäfkdr kn dukjthrjd Fh. 1). Nstd enrrd`jnftd enrrd`jnftd tjnfn gh`h dogdfgn dogdfgn nstdaon nstd aongnr gnr rnqunr rnqunrj`jn j`jnfth fthss y prhvnn prhvnn jfbhr` jfbhr`dgj dgj÷f ÷f qun dpojgd dpojgd gudfkh gudfkh uf dukjth dukjthrr ns ghftrdt ghf trdtdkh dkh pdrd pdrd nmngut nmngutdr dr ufd dukjth dukjthrjd rjd kn od vdohrd vdohrdgj÷ gj÷f f qun edgn edgn od dk`jfj dk`jfjstrd strdgj÷f gj÷f rnspngth rnspngt h kn od nbngtjvjkdk kno ghftrho ghftrho jftnrfh sharn od jfbhr`dgj÷ jfbhr`dgj÷f f bjfdfgjnrd bjfdfgjnrd jftncrdkd ghf od dukjthrjd kn nstdkhs bjfdfgjnrhs. Od dukjthràd ghftrho od jfbhr`dgj÷f ed prhkugjkh j`phrt j`p hrtdft dftns, ns, kno jfgouy jfgouynfk nfkh h jftnrfh ufd bunrtn bundrtn dtnfgj dtnfgj÷f ÷f nf bjfdfgjnrd no chajnrf chajnrfh h ghrphr ghr phrdtjv dtjvh h anfnbjgjhs y nf ohs ghftrhons, dsà gh`h jfbhr`dgj÷f bjfdfgjnrd kn `äs dotd gdojkdk. Jcudo`nftn ohs ghsths edf sjkh `dyhrns qun ohs nspnrdkhs, y d vngns, no nsbunrzh rnodgjhfdkh ed pdrngjkh `dyhr qun no fngnsdrjh pdrd rndojzdr ufd nbngtjvd dukjthrjd kno ghftrho jftnrfh d od jfbhr`dgj÷f bjfdfgjnrd.

No qujfth prhaon`d d shougjhfdr ns= ¸G÷`h supnrvjsdr uf sjstn`d kn ghftrho jftnrfh8,  pdrd nstn prhaon`d d od bnged fh edf grndkh ufd enrrd`jnftd kn rnbnrnfgjd, nsth sn knan d qun od supnrvjsj÷f kno ghftrho jftnrfh ns uf tn`d qun dpnfds nstä n`pnzdfkh d  podftndrsn. Ns kn rnsdotdr qun dgtudo`nftn od supnrvjsj÷f jftnrfd ns ufd haojcdgj÷f qun tjnfnf od muftd kn kjrngthrns y od dotd dk`jfjstrdgj÷f, pnrh pdrtjguodr`nftn kno gh`jtê kn dukjth duk jthràd ràd qun sn nfgdrc nfgdrcdd kn vjcjod vjcjodrr thkhs thkhs ohs prhgnsh prhgnshss rnodgjh rnodgjhfdk fdkhs hs ghf no ghftrh ghftrhoo

 

jftnrfh. jftnrf h. Jcudo` Jcudo`nft nftnn od supnrv supnrvjsj jsj÷f ÷f nxtnrf nxtnrfdd ns no rho nspngàb nspngàbjgh jgh kn ods dgtjvj dgtjvjkdk kdkns ns nxtnrfds kn rncuodgj÷f, vjcjodfgjd y ghftrho, nsth ns, ods supnrjftnfknfgjds. Edstd no `h`nfth ed sjkh podftndkh gh`h ufd shojgjtuk d od WNG pnrh d od bnged fh edy ufd knbjfjgj÷f godrd do rnspngth.

Yhr ýotj`h ýotj`h no snxth snxth prhaon prhaon`d `d d shougj shougjhfd hfdrr ns= ¸G÷`h ¸G÷`h prnsnf prnsnftdr tdr d pdrtns pdrtns nxtnrf nxtnrfds, ds, rnphrtns rnphrt ns sharn no ghftrho ghftrho jftnrfh8, pdrd nsth sn utjojzd od enrrd`jnftd enrrd`jnftd kn ghftrho ghftrho jftnrfh knfh`jfdkd GHWH- Qnphrtn d pdrtns nxtnrfds.   Nf ohs ýotj`hs ýotj`hs dôhs dôhs sn sn ed kdkh ufd dtnfgj÷f sjcfjbjgdtjvd do tn`d kn rnphrtns pýaojghs sharn no ghftrho jftnrfh, nstn rnphrtn sn nfbhgd sharn ohs tn`ds rnodgjhfdkhs ghf no ghftrho jftnrfh nf od prnpdrdgj÷f kn uf nstdkh bjfdfgjnrh puaojgdkh kn ufd nftjkdk.

Ohs non`nfths qun sn knanf jfgoujr knftrh kno dogdfgn kno rnphrtn shf ohs sjcujnftns= 4. 1. 7. ;. >. 2. 3.

Jftnc Jftncrj rjkd kdk k y vdoh vdohrns rns êtj êtjgh ghss @htjv @htjvdgj dgj÷f ÷f edgjd edgjd od od gh`p gh`pntn ntnfgj fgjdd Bjohshbàd Bjohshbàd kn od dk`jfjstrdgj÷ dk`jfjstrdgj÷f f y nstjoh kn hpnrdgj÷ hpnrdgj÷f f Nstrug Nstrugtur turdd kn kn od hrcdfj hrcdfjzdgj zdgj÷f ÷f Dsjcfd Dsjcfdgj÷ gj÷f f kn rnsphfs rnsphfsdaj dajojk ojkdk dk y duthrjk duthrjkdk dk Yhoàtj Yhoàtjgds gds y präg prägtjgd tjgdss kn rngursh rngurshss eu`dfh eu`dfhss Gh`jtê Gh`jtê nmng nmngutj utjvh vh h ggh`j h`jtê tê kn dukj dukjthr thrjd jd

Ohs rnphrtns punknf pnrtnfngnr do ghftrho jftnrfh kurdftn uf pnrjhkh kn tjn`ph, no grhfhcrd`d ns sjcfjbjgdtjvh nf khs dspngths=  

Dbngtd no prhgnsh kn nvdoudgj÷f Qnvnodgj÷f kn ods knbjgjnfgjds jknftjbjgdkds y ghrrncjkds kurdftn no pnrjhkh

[jphs prjfgjpdons=  

Qnphrtns dfudons / jftnr`nkjhs Ynrjhkhs buturhs

No ghftnfjkh kno rnphrtn ns no sjcujnftn=  

Kngodrdgj÷f kn od rnsphfsdajojkdk kn od dk`jfjstrdgj÷f Kjsgusj÷f kn non`nfths nspngàbjghs= - Gh`jtê kn du duk kjthrjd - Nstd Nstdao aong ngnr nr y gh`uf gh`ufjg jgdr dr ods pho phoàt àtjg jgds ds nstda nstdaon ongj gjkd kdss