guia_aprendizaje_3 (1)

GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUÍA DE APRENDIZAJE

Guía de aprendizaje N° 3 1. Identificación de la guía de aprendizaje 

Denominación del programa de formación: Cálculo e Interpretación de indicadores financieros



Código del programa de formación: 12310016



Competencia: 12310016 Analizar los resultados contables y financieros según los criterios de evaluación establecidos por la organización.



Resultados de aprendizaje:  12310016 - 3 Comprender los resultados de cada indicador y analizar sus implicaciones en la toma de decisiones en una empresa.



Duración de la guía: 10 horas

2. Presentación Bienvenido(a) a la actividad de aprendizaje 3 del programa de formación “Cálculo

e Interpretación de indicadores financieros”. Ya se ha realizado el estudio y apropiación de los conceptos básicos de indicadores financieros generales, lo mismo que hemos apropiado el conocimiento en cuanto a la interpretación de los Indicadores de liquides y endeudamiento . En la tercera unidad se enfoca en la formación de competencias que permitan analizar los “ Indicadores financieros de rotación”.

Los procesos actuales hacen de las nuevas tecnologías para la información una herramienta de apoyo para lograr aprendizajes innovadores.

GFPI-F-019 V3

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Por ello para realizar las evidencias correspondientes a esta actividad de aprendizaje, es necesario revisar los materiales del programa, explorar los materiales de apoyo y realizar consultas en internet. Contará con el acompañamiento por parte del instructor durante el desarrollo de las evidencias; el cual debe ser enviado oportunamente y a través de los enlaces establecidos para tal fin.

3. Formulación de las actividades de aprendizaje 3.1 Actividades de reflexión inicial 3.1.1 Iniciemos esta actividad de aprendizaje y a

manera de reflexión personal es

necesario hacerse los siguientes interrogantes: a. ¿Qué son los indicadores financieros de rotación? b. ¿Qué es para usted la cartera en una empresa?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimiento necesarios para el aprendizaje Evidencia: Foro “ Indicadores

financieros de rotación”

Es muy importante tener conocimientos básicos sobre conceptos y usos de indicadores financieros de rotación. Por ello, le invito para una vez consultado el material de formación de la unidad 3 y las consultas en la web, participe en el foro de la unidad: Una vez revisado y apropiado el material de estudio de la unidad tres proceda a hacer la participación en el foro temático de la unidad. En el cual debe responder lo siguiente.

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1. Defina y explique el indicador de rotación de cartera, indique dos maneras de calcularlo. 2. Defina el indicador de rotación de inventarios para una empresa comercial y una empresa manufacturera. Analice algunos aspectos que han de tenerse en cuenta para su interpretación. 3. Comente cuatros aspectos importantes que han de tenerse en cuenta cuando se interpreta la rotación de cartera. El foro se encuentra disponible en el botón guía de Actividades 3.

3.3 Actividades de transferencia del conocimiento. Nombre de la actividad: Indicadores Financieros de rotación.

Instrucción clara del paso a paso: Productos alimenticios sorocho S.A Trabajando  juntos es una empresa dedicada a la fabricación de productos lácteos. A continuación se presentan los estados financieros clasificados correspondientes a los 3 últimos años, con base ello se pide lo siguiente

A- Calcular los indicadores de Rotación. Datos Adicionales para el Cálculo de las Rotaciones Inventario de Producto Terminado (Dic. Año 0) = 15300

Inventario de Producto en Proceso (Dic. Año 0) = 10800

Inventario de Materia Prima (Dic. Año 0) = 32500 Página 3 de 17

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El costo de la mano de obra directa y de los gastos de fabricación, ascienden al 15% y 10% del costo de fabricación, respectivamente. PRODUCTO ALIMENTICIO DEL SOROCHO S.A. BALANCE GENERAL ($ Miles)

ACTIVO

Efectivo

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

1371

987

-3172

25

25

25

Cuentas por Cobrar

38233

28357

17525

Provisión de Cartera

-3399

-3399

-3399

Inventario - Productos Terminados

15294

19441

19441

Inventario de Prod.en Proceso

12106

7239

7239

Inventario de Materia Prima

28178

13534

11041

Mercancías en Tránsito

259

0

791

Otros Activos Corriente

0

0

860

Sub Activo Corriente

92067

66184

50351

Terreno, Edificios y Equipos

6946

7473

7473

Depreciación Acumulada

-4053

-4466

-4896

Subtotal Activo Fijo

2893

3007

2577

Inversiones Permanentes

919

882

798

 Activos Diferidos

1274

701

215

Inversiones Temporales

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Otros Activos

31673

32729

31817

Valorizaciones

3169

3169

3169

131995

106672

88927

TOTAL ACTIVO

PASIVO Obligaciones Bancarias

29070

30822

37567

Proveedores Nacionales

19972

8704

10354

Proveedores Extranjeros

15337

0

0

Porción Corriente Cesantías Consolidadas

2339

4678

1300

Gastos Acumulados

4249

9512

14052

Impuesto de Renta por Pagar

2789

4523

569

Otros Pasivos Corrientes

5189

7957

10178

PASIVO CORRIENTE

78945

66196

74020

Obligaciones Bancarias a Largo Plazo

12019

15050

0

Cesantías Consolidadas

4583

3119

0

Otros Pasivos a Largo Plazo

14351

13937

23690

TOTAL DE PASIVO

109898

98302

97710

Capital Pagado

8627

11983

12000

Reservas

5847

5980

5979

Valorizaciones

3169

3169

3169

0

0

-22671

Utilidades del Ejercicio

1257

-22671

-17203

Valorizaciones

3169

3169

3169

PATRIMONIO

22069

1630

-15557

TOTAL

131967

99932

82153

Utilidades Retenidas

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PRODUCTO ALIMENTICIO DEL SOROCHO S.A. ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS ($ Miles) (Enero-Dic)

(Enero-Dic)

(Enero-Dic)

 AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

VENTAS NETAS

124828

127323

64500

Costo de Ventas

-104224

-111738

-56178

UTILIDAD BRUTA

20604

15585

8322

Gastos de Ventas y Administración

-19684

-21288

-12555

UTILIDADA OPERACIONAL

920

-5703

-4233

Otros Ingresos

8124

3440

730

Otros Egresos

-5703

-19839

-13350

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

3341

-22102

-16853

Provisión Impuesto de renta

-2084

-569

-350

UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS EXT

1257

-22671

-17203

0

0

0

1257

-22671

-17203

Partidas Extraordinarias UTILIDAD DEL EJERCICIO

Una vez elaborado el documento, podrá ingresar al enlace de envío siguiendo la ruta: Nota: Si al momento de enviar el archivo (Actividad), el sistema genera el error: "Archivo inválido", debe tener en cuenta que este error se debe a que: En el momento que está adjuntando el archivo, lo tiene abierto. Ciérrelo y pruebe nuevamente adjuntándolo en “Adjuntar archivo”, “Examinar mi equipo”.

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4. Actividades de evaluación Evidencias de aprendizaje Evidencias de conocimiento: Foro “Indicadores financieros

Criterios de evaluación

Técnicas e instrumentos de evaluación

de

rotación”

Resuelva: 1. defina y explique el indicador de rotación de cartera, indique dos Basado en lo revisado en maneras de calcularlo. material guías, documentos complementarios e Internet 2. defina el indicador de rotación de resuelva los planteamientos del inventarios para una empresa comercial foro de la tercera unidad. y una empresa manufacturera. Analice algunos aspectos que han de tenerse en cuenta para su interpretación. 3. comente cuatros aspectos importantes que han de tenerse en cuenta cuando se interpreta la rotación de cartera. Evidencia de desempeño: Revisar los estados financieros y Rúbrica de Producto Evidencia: Calcular los indicadores de con la información presentada Rotación. calcular indicadores de rotación

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS ACCIÓN: Título valor que representa una fracción igual en que se divide el capital social de una empresa. Acredita y transmite los derechos del socio sobre la empresa.

DÉFICIT ECONÓMICO: Ingreso público total menos gasto público total. Si además se le restan los intereses totales, se obtiene el déficit económico primario.

DÉFICIT FINANCIERO: Déficit económico más recursos obtenidos del sistema financiero por parte del sector público.

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DIVIDENDO EN ACCIONES: Se da cuando la empresa decide capitalizar sus utilidades y a cambio entrega a los socios acciones de la emisora, en lugar de dinero en efectivo.

DIVISAS: Moneda aceptada o conjunto de créditos externos recibidos por un país en forma de cheques, valores inmobiliarios o monedas extranjeras.

ECONOMÍA: (1) Ciencia que se ocupa de la administración de la riqueza de un país, región o ciudad. (2) Sistema donde se realiza la producción, distribución y consumo de bienes y servicios de un país, región o ciudad.

EMISIÓN: Acción de emitir valores de una empresa. Se refiere a títulos de deuda y/o de capital, y puede ser pública o privada, primaria o secundaria. Emisora Empresa que emite títulos accionarios, es decir que pone sus valores a la venta, a través de la Bolsa.

IBOR:  Indicador de rentabilidad de títulos de renta fija en el mercado secundario de la Bolsa de Occidente. La diferencia entre este indicador y otros como el DTF o la Tasa de la Superintendencia Bancaria, TBS, radica en que los plazos de medición se incrementan y se expresa en términos efectivos anuales: su base está compuesta por títulos de alta participación y su frecuencia de divulgación es diaria. En la actualidad los plazos de medición son siete, pero dado el desarrollo del mercado de capitales, se está en capacidad de ampliar el número de indicadores siguiendo la misma metodología utilizada para los actuales: 0-60 días, 61-120 días, 121-180 días, 181-360 días, 361-720 días, 721-1.080 días y más de 1.081 días.

IGBC (Índice General de la Bolsa de Valores de Colombia): Corresponde al indicador bursátil del mercado de acciones, refleja el comportamiento promedio d e los precios de las Página 8 de 17

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acciones en el mercado, ocasionado por la interacción de las fluctuaciones que por efecto de oferta y demanda sufren los precios de las acciones.

ILIQUIDEZ: Falta de suficiente dinero en caja para asegurar las actividades económicas normales y el desarrollo anterior de las mismas.

IMPUESTOS: Contribuciones, en dinero o especie, que el gobierno de u n país cobra a sus habitantes con objeto de sostener su gasto y los servicios que les proporciona.

IMPORTE PROMEDIO: Es el resultado (cociente) de dividir el monto transado entre la capitalización bursátil. Este índice nos da una medida ponderada de la liquidez.

IMPUESTO (TAX): Cobro obligatorio que el Estado o las colectividades locales realizan respecto de los recursos de los agentes económicos, sin asignación previa a un gasto preciso.

INDICADOR (Indicators):  Índice en cifras que indica la evolución de cierta magnitud económica o financiera importante para la conducción de la política económica en general, para análisis de resultados.

INDICADOR DE ACTIVIDAD:  Mide la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos.

INDICADOR DE APALANCAMIENTO (Leverage): Compara el financiamiento originado en terceros con recursos de los accionistas, con el fin de establecer cuál de las dos partes está corriendo el mayor riesgo. El leverage financiero total establece la relación existente entre los compromisos financieros y el patrimonio de la empresa. El leverage total mide el

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grado en que está comprometido el patrimonio de los socios o accionistas respecto de los acreedores de la compañía.

INDICADOR DE LIQUIDEZ: Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones de corto plazo.

INDICADOR RPG (RENTABILIDAD PRECIO GANANCIA):  Relación entre el precio de una acción y la utilidad por acción. Determina el tiempo de recuperación de la inversión en acciones. Supone que las utilidades del período se mantienen para otros períodos futuros

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO: Tienen por objeto medir en qué grado y forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. De la misma manera, establece el riesgo que corren tales acreedores, el riesgo de los dueños y la conveniencia o inconveniencia de un determinado nivel de endeudamiento para la empresa.

INDICADORES DE RENDIMIENTO:  Los indicadores de rendimiento denominados también de rentabilidad o lucratividad sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa, para controlar los costos y los gastos y, de esta manera, convertir las ventas en utilidades.

INDICADOR BURSÁTIL: Conjunto de indicadores que nos permiten valorar el desempeño de una acción o valor que cotiza en el mercado de valores.

INDICADORES DE ROTACIÓN: Sirven para medir la eficiencia que tiene la empresa en la utilización de sus recursos. Es una medición que involucra cuentas estáticas del Balance General con cuentas dinámicas del Estado de Resultados.

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INFLACIÓN: Fenómeno que consiste en un desequilibrio crónico entre la oferta y la demanda de una economía, que se manifiesta en un persistente aumento de nivel general de precios.

INGRESO NACIONAL: Suma de las remuneraciones de todos los factores de la producción que intervienen en el proceso productivo de un país en un lapso dado, que comúnmente es de un año: sueldos, salarios, intereses, rentas, dividendos, ganancias no distribuidas e impuestos directos de las empresas.

INVERSIÓN: Proceso que consiste en la formación de capital fijo. La compra de activos financieros o de bienes de consumo no constituye propiamente inversión. La inversión pública es la realizada por el gobierno y la privada es efectuada por particulares.

INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA: El concepto de inversión extranjera directa (IED) se refiere a la aportación de capital de largo plazo que realiza un país a otro, con el propósito en invertirlo de forma directa en empresas agrícolas, industriales o de servicios, según lo permita su legislación vigente.

LIQUIDEZ: Disponibilidad de activos de fácil conversión en efectivo. El juego entre la oferta y la demanda de liquidez determina las tasas de interés. La oferta depende del rendimiento y la seguridad. La demanda, del deseo del público de realizar transacciones, de especular o de prevenir gastos futuros.

OBLIGACIÓN: Es un título de crédito que representa la participación individual de los tenedores en un crédito colectivo a cargo de una sociedad anónima.

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OBLIGACIÓN CONVERTIBLE: Título de deuda que será convertido en una acción en un plazo determinado; existen diversos tipo de obligaciones convertibles, destacando las forzosamente convertibles y las opcionales a la decisión del tenedor de título.

OBLIGACIÓN NEGOCIABLE:  Instrumento de deuda emitido por empresas a plazos mayores de los 9 meses. Normalmente contemplan el pago de un cupón de renta semestral. Oferta Lista de las cantidades de un bien o servicio que los vendedores están dispuestos a vender a cada precio posible.

POLÍTICA MONETARIA: Conjunto de acciones que realiza el gobierno para controlar la cantidad de dinero o los activos líquidos del sistema financiero, por medio de la oferta monetaria, tasas de interés y operaciones en el mercado de dinero.

PORCENTAJE DE VARIACIÓN: Es el porcentaje de cambio en un valor, el cual se toma según el precio de cierre del día anterior, en comparación al otro en un momento determinado.

PRECIO: Valor de los bienes y servicios expresado en dinero, determinado por las fuerzas de la demanda y la oferta. Valor en dinero que se le da a un título en sus operaciones de compraventa. Existen dos tipos de precios: el limitado, el cual indica el máximo al que opera en el caso de una orden de compra y el mínimo al que operará en el caso de la venta, o de mercado, el cual se refiere a operar al mejor precio posible.

PRODUCTO INTERNO BRUTO (PIB)  Es la suma monetaria de todos los bienes y servicios de demanda final producidos internamente en un país en un año. Para efecto de

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comparación, se le deduce la tasa de inflación para estimar la variación real del volumen del producto total de un país.

PRODUCTO NACIONAL BRUTO (PNB) Valor de los bienes y servicios de demanda final producidos por un país en un año, considerando lo aportado por los nacionales fuera del territorio.

RAZON FINANCIERA: son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga cargo para poder desarrollar su objeto social.

RATIOS FINANCIEROS  (o indicadores financieros) son magnitudes relativas de dos valores numéricos seleccionados extraídos de los estados financieros de una empresa.

RAZÓN CORRIENTE:  Se denomina también relación corriente y trata de verificar las disponibilidades de la empresa, a corto plazo, para afrontar sus compromisos.

RAZÓN DE ACCIONES COMUNES:  Se basa en el balance general, es una razón de apalancamiento que muestra la importancia de los fondos suministrados por los accionistas y refleja a la vez el capital tomado en préstamo y las acciones preferentes.

RAZONES DE APALANCAMIENTO (Leverage Ratio):  Son las que miden hasta qué punto la empresa se está financiando con pasivos externos.

RAZONES DE EFICIENCIA (Efficiency Ratio):   Son las que miden la eficacia de la empresa en el uso de los activos de la empresa. Página 13 de 17

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RAZONES DE LIQUIDEZ (Liquidity Ratio): Indicadores de liquidez. RAZONES DE RENTABILIDAD (Profitability Ratio): Son las que miden la efectividad de la gerencia en generar utilidades contables sobre las ventas y la inversión.

READQUISICIÓN DE ACCIONES: Compra parcial o total que una misma empresa hace de sus acciones en circulación con el fin de que sus propietarios internos aumenten la propiedad sobre ella.

REASEGUROS:  Operación que realizan las compañías de seguros para cubrirse con terceros como una forma de diversificar el riesgo incurrido al ofrecer seguros.

RECESIÓN (RECESSION): Fase del ciclo económico caracterizada por la disminución de la actividad, el empleo y la producción, así como la inversión.

RECOMPRA: Operación mediante la cual una entidad que ha emitido títulos valores los adquiere

de

nuevo

de

las

personas

o

entidades

que

los

posean.

REDESCUENTO: Descontar nuevamente cualquier instrumento negociable que ya ha sido descontado previamente.

REDIMIR: Retiro de un título o valor o pago del principal de acuerdo con el prospecto de emisión. Acto de liberar un valor o un título de un gravamen.

REFINANCIAMIENTO:  Operación por la cual un prestamista obtiene fondos de otro prestamista para cubrir el crédito otorgado a un tercero.

REGATEO: Proceso por el cual se llega a un precio en una transacción. Cuando existe negociación directa y aguda entre el comprador que empieza ofreciendo un precio que Página 14 de 17

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está dispuesto a subir, y el vendedor que empieza demandando un precio que está dispuesto a disminuir.

RENDIMIENTO: Utilidad que produce una inversión. RENDIMIENTO ACUMULADO:  Utilidad que produce una inversión en un período determinado.

RENDIMIENTO POR DEVENGAR:  Se refiere al diferencial entre el precio objetivo establecido a un cierto plazo y el precio actual de cotización de una acción.

RENTA VARIABLE:  Rubro que agrupa a los instrumentos cuyo rendimiento (renta) se desconoce o incluso podría ser pérdida.

RIESGO: Incertidumbre  respecto el resultado futuro de una inversión. Mayor incertidumbre implica mayor riesgo. El desvío estándar de las variaciones de precio es un indicador del riesgo del activo.

ROTACIÓN DE ACTIVOS: Le dicen a la empresa que tan eficiente está siendo con la administración y gestión de sus activos.

ROTACIÓN DE CARTERA: Determina la calidad de las cuentas por cobrar de cada periodo, en términos de liquidez.

ROTACIÓN DE INVENTARIOS: Permite saber el número de veces en que el inventario es realizado en un periodo determinado. Es decir saber cuántas veces el inventario se convierte en dinero o en cuentas por cobrar (lo se ha vendido).

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ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR:  Determina el número de veces que los saldos de clientes se han recuperado durante la actividad económica

SERVICIO DE LA DEUDA EXTERNA: Pago de amortización e intereses de la deuda contratada por un país en el exterior.

SUPERÁVIT PRIMARIO: Diferencia entre ingresos y gastos totales del sector público, sin considerar el pago de intereses.

TASA DE INTERÉS: Precio que se paga por el uso del dinero durante determinado período. Es el porcentaje de rendimiento o costo, respecto al capital comprometido por un instrumento de deuda.

TIPO DE CAMBIO: Cotización de una moneda en términos de otra. TIR: Tasa de interés a la cual el precio de un bono iguala a la suma del valor presente de sus cupones. Es una medida de la rentabilidad del título. Es consistente al relaciona rla con la duración.

TRANSFERENCIAS: Pagos hechos por un gobierno, empresa o persona a un individuo, por el cual éste no entrega un bien o servicio en contraprestación, por ejemplo, subsidios y jubilaciones.

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6. Referencias bibliográficas Canto, J. V., & Mejía, C. B. (2014). Los indicadores financieros y el Valor Económico Agregado (EVA) en la creación de valor. Industrial Data, 10(1), 042-047. Ramírez, M. H. (2013). Finanzas conductuales: un enfoque para Latinoamérica. Tec Empresarial, 3(3), 8 17. Oriol, A. (2001). Contabilidad y Finanzas para no Financieros. Colección Gerencia Empresarial, 1. González González, P., & Bermúdez, T. (2010). Fuentes de información, indicadores y herramientas más usadas por gerentes de Mipyme en Cali , Colombia. Contaduría y administración, (232), 83-108. Guajardo Cantú, G. (2004). Contabilidad financiera. McGraw-Hill. México. Gutiérrez Marulanda, L. F., & Marulanda, L. F. G. (1992). Finanzas prácticas para países en desarrollo: con énfasis en flujos de fondos, uso de calculadoras financieras, inflación, devaluación y análisis de valor de los accionistas. Rosillón, M. A. N. (2009). Análisis financiero: una herramienta clave para una gestión financiera eficiente. Revista venezolana de Gerencia, 14(48).

7. Control del documento Autor (es)

Nombre Cargo Diego Fernando Tutor Virtual Echeverry Quintero

Dependencia Fecha Centro de Industria Noviembre de 2010 y de la Construcción. Regional Tolima

8. Control de cambios Nombre Autor (es)

Victor Manuel Cardona

Cargo

Dependencia

Vergara Gestor Curso

de Nodo Bolívar 

Fecha Mayo 24/2017

Razón del Cambio Correcciones y actualización del formato

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