Guia Practica de Contabilida Bancaria

LJMR LICENCIADO LEVYS J. MENDEZ R.

CONTABILIDAD BANCARIA http://www.urbe.edu/

MATERIAL INSTRUCCIONAL

Propiedad de: _______________C.I.:___________ Sección:____ MAYOMAYO-SEPT. SEPT.-2014

PLANIFICACIÓN ACADEMICA P-611 Semana

Lapso Académico

Feriado Observaciones

21/06/14 23/06/14

02

28/06/14 30/06/14

03

05/07/14

Batallade Carabobo (Martes24)

Unidad II Operaciones Activas Arrendamiento Financiero

Díadela Independencia (Sábado05)

Unidad II Operaciones Activas Arrendamiento Financiero Unidad II Operaciones Activas Arrendamiento Financiero

07/07/14 04

12/07/14 19/07/14 21/07/14

06

26/07/14 28/07/14

07

02/08/14 04/08/14

08

09/08/14 11/08/14

09

16/08/14 18/08/14

10

23/08/14 25/08/14

11

30/08/14 01/09/14

12

06/09/14

Instrumento De Evaluación

Fecha de Porcentaje Realización Asignado

Unidad I y II

Taller Grupal 2 pp.

04/07

5 ptos

Prueba escrita Individual

10/07

15 ptos

Nataliciodel Libertador (Jueves24)

Taller Grupal 2pp.

01/08

8 ptos

Prueba Escrita Individual

07/08

12 ptos

30 %

Unidad II Operaciones Activas Reporto Unidad II Operaciones Activas Ventas de Bienes a Plazo Unidad III Operaciones Pasivas Anticipo, Descuento y redescuento

Unidad II

30 %

Unidad III Operaciones Pasiva Efecto de Cobro Inmediato Unidad IV Otras Operaciones de la Banca Fideicomiso Unidad IV Otras Operaciones de la Banca Moneda Extranjera Unidad IV Otras Operaciones de la Banca Moneda Extranjera

Unidad III y IV

Entrega de Informe 3pp. Prueba Escrita Individual

6 ptos

2 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

40%

04/09

VIERNES 05 Y SÁBADO 06, ENTREGA DE NOTAS

00

Porcentaje Acumulado

Unidad II Operaciones Activas Carta de Crédito

14/07/14 05

Contenido a Evaluar

Unidad I Manual de Códigos de Cuenta Bancario

16/06/14 01

Objetivos Programados para cada Semana

14 ptos

100%

PLANIFICACIÓN ACADEMICA P-613 Semana

Lapso Académico

Feriado Observaciones

21/06/14 23/06/14

02

28/06/14 30/06/14

03

05/07/14

Batallade Carabobo (Martes24)

Unidad II Operaciones Activas Arrendamiento Financiero

Díadela Independencia (Sábado 05)

Unidad II Operaciones Activas Arrendamiento Financiero Unidad II Operaciones Activas Arrendamiento Financiero

07/07/14 04

12/07/14 19/07/14 21/07/14

06

26/07/14 28/07/14

07

02/08/14 04/08/14

08

09/08/14 11/08/14

09

16/08/14 18/08/14

10

23/08/14 25/08/14

11

30/08/14 01/09/14

12

00

06/09/14

Instrumento De Evaluación

Fecha de Porcentaje Realización Asignado

Porcentaje Acumulado

Unidad I y II

Taller Grupal 2 pp.

04/07

5 ptos

Prueba escrita Individual

09/07

15 ptos

Taller Grupal 2pp.

01/08

8 ptos

Prueba Escrita Individual

06/08

12 ptos

30 %

Unidad II Operaciones Activas Carta de Crédito

14/07/14 05

Contenido a Evaluar

Unidad I Manual de Códigos de Cuenta Bancario

16/06/14 01

Objetivos Programados para cada Semana

Nataliciodel Libertador (Jueves24)

Unidad II Operaciones Activas Reporto Unidad II Operaciones Activas Ventas de Bienes a Plazo Unidad III Operaciones Pasivas Anticipo, Descuento y redescuento

Unidad II

30 %

Unidad III Operaciones Pasiva Efecto de Cobro Inmediato Unidad IV Otras Operaciones de la Banca Fideicomiso Unidad IV Otras Operaciones de la Banca Moneda Extranjera Unidad IV Otras Operaciones de la Banca Moneda Extranjera

Unidad III y IV

Entrega de Informe 3pp. Prueba Escrita Individual

6 ptos

40%

03/09

VIERNES 05 Y SÁBADO 06, ENTREGA DE NOTAS

14 ptos

100% 3

AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

I CORTE 30% UNIDAD I: MANUAL DE CODIGOS DE CUENTA BANCARIO INTRODUCCIÓN CONTABILIDAD BANCARIA DEFINICIÓN IMPORTANCIA ALCANCE MANUAL DE CONTABILIDAD PARA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS APLICACIÓN ESTRUCTURA MODIFICACIONES A LA CODIFICACIÓN ESTABLECIDA DIFERENCIAS DEL PLAN DE CUENTAS BANCARIOS Y EL DE EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES, CONSTRUCCION, Y COMERCIALES MASAS PATRIMONIALES DE UN BANCO ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS, COSTOS Y GASTOS ORDEN VALUACIÓN NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE VALUACIÓN ENFASIS EN EL ASPECTO ECONÓMICO EMPRESA EN MARCHA DEVENGO Y AJUSTES MENSUALES RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS BASE PARA EL CÁLCULO DE INTERESES COMISIONES Y OTROS CONCEPTOS VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL PROHIBICIÓN DE COMPENSAR SALDOS IMPUTACIÓN DE MONEDA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES FINANCIEROS BASES LEGALES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS INFORMES CONTABLES DE LOS BANCOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL) ESTADO DE RESULTADOS (ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS) ESTADO DE MOVIMIENTOS DE CTAS. DEL PATRIMONIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ACTUACIÓN PROFESIONAL PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS PERIODICIDAD, FORMAS Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INFORME DE AUDITORÍA APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PUBLICACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS E INFORMES DE AUDITORÍA.

4 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

1. LIBROS A CONSULTAR PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO) Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teoría y Practica, Universidad Católica Andrés Bello, UCAB, Venezuela, Caracas. Bonilla, Alcides (2012), Guía de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín, URBE, Venezuela Maracaibo. SUDEBAN (2010), Manual de Códigos de Cuentas Bancario, Edición Impresa RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificación al Manual de Código de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES. 2.1. ABORDAJE DEL TEMA a. Ubicar el Capitulo I del Manual de Código de Cuentas Bancario b. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas c. Ubicar el Capitulo V: Presentación de los Estados Financieros c. Imprimir la Resolución Administrativa No. 171.13 2.2. CONSIDERACIONES a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolución Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros contables con sus cuentas y codificaciones 3. ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN Para La Unidad I usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones. 1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 2 personas, máximo 2 hojas de examen que exponga una reflexión a las siguientes preguntas: 1.1. Porque la Contabilidad Bancaria se considera una contabilidad especializada, explique brevemente según los artículos discutido en clase. 1.2. Señale algunos Aspectos Generales del Manual de Código de Cuenta Bancaria con respecto a Estructura y Codificación. a. Cual es el método que utiliza los Bancos para agrupar Cuentas b. Como se integran los dígitos de las Cuentas atendiendo el siguiente cuadro. Estructura Codificación Ejemplo Grupo Cuenta Sub. Cuenta Tipo de Moneda Sub. Subcuenta c. Como están Identificados los Rubros que componen los estados Financieros d. Que justifica la existencia de dicho manual para las instituciones financieras, considere el basamento legal discutido en clases e. Que aspectos se hacen complejo al momento de abordar el manual de códigos de cuentas 1. 3. ¿Elabora un Mapa Conceptual sobre los principios contables regidos en la contabilidad bancaria? 1. 4. ¿Elabore un Cuadro Comparativo sobre las Diferencias entre la Contabilidad Bancaria y la Contabilidad General?, mínimo 5 diferencias y explíquelas brevemente. 1.5. ¿Elabore un Cuadro Sinóptico (de resumen) sobre algunos aspecto que ustedes como grupo distinguen en la contabilidad bancaria referido a la presentación de informes financieros? Considere el siguiente cuadro

Aspectos Legales para la presentación de los estados Financieros

Estados Financieros Obligatorios para los Bancos

Periodicidad

Informes Auditoria

Aquí consultar al material bibliográfico y describir algunos puntos clave sobre la presentación de los estados financieros

Nombrar cuales son los estados financieros que presentan los bancos

Nombrar cuales son los estados financieros mensuales y semestrales que presentan los bancos, así como los plazos para la presentación

Explicar cuales son las bases de presentación de los informes de auditoría, asimismo, cuales son los requisitos que deben cumplir los contadores público para actuar como profesionales en la materia

Aprobación, Publicación y comunicación

Explicar que aspectos impone la norma sobre como aprobar los estados financieros, quienes lo aprueban, como deben publicarlos, que deben publicar y como comunican al colectivo sobre la información contable de los bancos 1.6. Consultar la Página http://sudeban.gob.ve/webgui/inicio/publicaciones3/informacion-estadistica/informacion-estadistica-2015 , y observe como se presenta la información contable de los bancos dentro de este linK y responda a manera de reflexión que aspecto relaciono usted (es), con los planteamientos teoricos estudiado. 4. PLAZO DE PRESENTACIÓN: VER PLANIFICACIÓN ACADEMICA LA FECHA INDICADA

5 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

UNIDAD II: OPERACIONES ACTIVAS DE LA BANCA MARCO CONCEPTUAL DE LAS OPERACIONES ACTIVAS DEFINICIÓN Y ASPECTOS BASICO TASA DE INTERES OTORGAMIENTOS DE CRÉDITOS OPERACIONES DE DESCUENTOS (VENTAJAS Y ELEMENTOS) DISTINCIÓN ENTRE CRÉDITOS VIGENTES, CRÉDITOS VENCIDOS, CRÉDITOS REESTRUCTURADO ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEFINICIÓN ASPECTOS DEL CONTRATO ELEMENTOS EL INTERES SISTEMA DE AMORTIZACIÓN EL PRECIO DE VENTA EL PRECIO DE ADQUISICIÓN CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO) Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teoría y Practica, Universidad Católica Andrés Bello, UCAB, Venezuela, Caracas. Bonilla, Alcides (2012), Guía de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín, URBE, Venezuela Maracaibo. SUDEBAN (2010), Manual de Códigos de Cuentas Bancario, Edición Impresa RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificación al Manual de Código de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES. 2.1. ABORDAJE DEL TEMA a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas b. Imprimir El modelo de Contabilización No. 4 Ubicado en el Capitulo IV: MODELOS DE CONTABILIZACIÓN DEL MANUAL c. Investigar la dinámica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignará este punto) 2.2. CONSIDERACIONES a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolución Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros contables con sus cuentas y codificaciones 3. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DEL I CORTE CRONOGRAMA Y PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN (P-611 Y P-613) FECHA

TIPO DE EVALUACIÓN

TEMA A ABORDAR

METODOLOGÍA

PONDERACIÓN

04/07

Practica Guiada

Unidad I Manual de Código de Cuenta Bancario (TOPICOS ESPECIALES)

Estudio de Caso En pareja

5 ptos

Prueba Escrita

Unidad II Operaciones Contables Activas (I parte) 1. Aspectos Teóricos 2. Arrendamiento Financiero

P-611 10/07 P-613 09/07 CONSIDERACIONES FINALES

Prueba Escrita Evaluación teórico

15 Ptos

practica Unidad II

PART+ASISTENCIA+ENTREGA DE INFORME +COMPORTAMIENTO EJERCICIOS PRACTICOS DE ARRENDAMIENTO (PRACTICA GUIADA) TOTAL

Fuente: Méndez (2014)

6 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

20 Ptos

OPERACIONES ACTIVAS DE LA BANCA (I PARTE) 1. ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EJERCICIO 1: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO BANESCO. El día 30 de mayo de 2008. el banco adquiere 6 edificaciones a un costo unitario de 1.180.000 c/u para destinarlo a los siguientes fines: 2 para uso propio de la institución financiera, 4 para arrendamiento financiero, la transacción se cancelo mediante cheque A-985. Banesco, Banco Universal, El día 12 de Junio de 2008, establece un contrato de arrendamiento financiero por 15 cuotas mensuales y consecutivas todos los 22 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisición de dos edificaciones, en la operación se incurrieron en los siguientes gastos, gastos de notaría de la maquina por un monto de Bs. 8.000,00, gastos de traslado de la maquina Bs. 7.000., la tasa pactada fue del 34% anual. Información Adicional: Cronograma de Arrendamiento AÑO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 2008 2009

Cuota 8

Cuota 9

Cuota 10

Cuota Cuota 1 2 Cuota Cuota Cuota Cuota 11 12 13 14

Cuota 3 Cuota 15

Cuota 4

Cuota 5

Cuota 6

Cuota 7

SE PIDE: Registre la adquisición del activo Entrega del Activo al día 12/06/2008 Ajustes al 31/03/2008 Cancelación de la cuota No.11 Registrar el uso de la Opción a compra en la Cuota 14 Registrar cuando no se hace uso de la Opción a compra en la cuota 14 Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 14 y 15 EJERCICIO 2: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO MERCANTIL. El día 01 de Noviembre de 2010. el banco adquiere 10 mobiliarios a un costo de 1350 c/u y 5 equipos a un costo total de 50.000 Bs. para ser destinadas en arrendamiento financiero a la empresa, Contruc. C.A., asimismo, el banco cancela mediante cheque No. 52345. Mercantil, Banco Universal, el día 17 de Noviembre de 2010, establece un contrato de arrendamiento financiero por 20 cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los días 25 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisición de 10 mobiliarios y 3 equipos, en la operación se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notaría por un monto de Bs. 6.000,00., la tasa pactada fue del 36% anual. Información Adicional: Cronograma de Arrendamiento AÑO

Enero Febrero Marzo Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre cuota 1

2010 2011 2012

Cuota

cuota

Cuota

2

3

4

Cuota

Cuota

Cuota

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15

16

cuota cuota cuota cuota 5

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8

cuota

cuota

cuota

cuota

cuota

9

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12

13

Cuota Cuota Cuota Cuota 17

18

19

20

SE PIDE: Registre la adquisición del activo Entrega del Activo al día 25/11/2010 Ajustes al 31/12/2010 Cancelación de la cuota No. 2 Ajuste al 30/06/2010 Cancelación de la cuota 8 Uso de la Opción a compra en la Cuota 20 Registrar cuando no se hace uso de la Opción a compra en la cuota 14 Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 19-20

7 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

EJERCICIO 3: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO BOD, BANCO UNIVERSAL. El día 01 de agosto de 2012. el banco adquiere 20 maquinas a un costo de 3.850 Bs. c/u para ser destinadas en arrendamiento financiero a la empresa, Contruc. C.A., asimismo, el banco cancela mediante cheque No. 52345. el costo del bien. BOD, Banco Universal, el día 18 de septiembre de 2012, establece un contrato de arrendamiento financiero por 25 cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los días 18 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisición de 10 maquinas, en la operación se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notaría por un monto de Bs. 12.000,00., la tasa pactada fue del 14,5% anual. Información Adicional: Cronograma de Arrendamiento AÑO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre cuota cuota 1

2012 cuota 2013 2014

cuota

4

cuota 5

6

Cuota

Cuota

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cuota cuota cuota cuota 7

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Cuota Cuota Cuota Cuota 19

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cuota

cuota

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cuota 13

Cuota

Cuota

Cuota

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25

cuota

2

3

cuota

cuota

14

15

SE PIDE: Registre la adquisición del activo Entrega del Activo al día 18/09/2012 Ajustes al 31/12/2012 Cancelación de la cuota No. 4 Ajuste al 30/06/2013 Cancelación de la cuota 10 Uso de la Opción a compra en la Cuota 20 Registrar cuando no se hace uso de la Opción a compra en la cuota 22 Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 22-25 EJERCICIO 4: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO VENEZUELA El día 01 de Noviembre de 2010. el banco adquiere 12 edificaciones a un costo de 200.500 c/u y 15 mobiliario y equipos a un costo de Bs. 12.000 Bs. c/u, de los cuales 6 edificaciones y 7 mobiliario y equipos los incorporará en una oficina que será aperturada en el, municipio Maracaibo, y el resto de los bienes serán destinados en arrendamiento financiero., asimismo, el banco cancela mediante cheque No. 52345. el 100% de las edificaciones y el 70% del monto de mobiliario y equipo, el resto lo deja a deber por 30 días. Banco Venezuela, Banco Universal, el día 17 de Noviembre de 2010, establece un contrato de arrendamiento financiero por 22 cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los días 17 de cada mes, con uno de sus clientes por la adquisición de 5 Edificaciones y 6 mobiliario y equipos, en la operación se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notaría por un monto de Bs. 25.000,00., la tasa pactada fue del 25% anual. Información Adicional: Cronograma de Arrendamiento AÑO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

2010 2011 2012

cuota 1 Cuota

cuota

Cuota

2

3

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Cuota

Cuota

Cuota

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cuota cuota cuota cuota 5

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Cuota Cuota Cuota Cuota 17

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cuota

cuota

cuota

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9

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Cuota

Cuota

21

22

SE PIDE: Registre la adquisición del activo Entrega del Activo al día 17/11/2010 Ajustes al 30/06/2011 Cancelación de la cuota No. 8 Uso de la Opción a compra en la Cuota 20 Registrar cuando no se hace uso de la Opción a compra en la cuota 20 Registra cuando el cliente no cumple con el pago desde la cuota 21-22

8 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

II CORTE 30% UNIDAD II: OPERACIONES ACTIVAS (II PARTE) CARTAS DE CRÉDITOS DEFINICIÓN/IMPORTANCIA/ELEMENTOS BANCOS QUE PARTICIPAN CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES OPERACIONES DE REPORTO DEFINICIÓN ASPECTOS DEL CONTRATO CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES VENTAS DE BIENES A PLAZOS DEFINICIÓN CONTABILIZACIÓN VALOR DE LOS INTERESES RECIBIDOS CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO) Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teoría y Practica, Universidad Católica Andrés Bello, UCAB, Venezuela, Caracas. Bonilla, Alcides (2012), Guía de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín, URBE, Venezuela Maracaibo. SUDEBAN (2010), Manual de Códigos de Cuentas Bancario, Edición Impresa RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificación al Manual de Código de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES. 2.1. ABORDAJE DEL TEMA a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas b. Ubicar los modelos de Contabilización No. 3, 6 y 7 Ubicado en el Capitulo IV: MODELOS DE CONTABILIZACIÓN DEL MANUAL c. Investigar la dinámica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignará este punto) 2.2. CONSIDERACIONES a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolución Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros contables con sus cuentas y codificaciones 3. ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN Para La Unidad II (Segunda Parte) usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones. 1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 2 personas, sobre lo siguiente: 1.1. Elabore un Mapa Conceptual sobre los tipos de cartas de crédito 1.2. Elabora un Mapa Conceptual sobre los aspectos mas relevante que a reflexión de usted considera elementales dentro de las operaciones de reporto, considerando cuando el banco actúa como reportador y como reportado. 1.3. Desarrolle el ejercicio Modelo de Taller de Carta de Crédito y Reporto.

9 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

OPERACIONES ACTIVAS DE LA BANCA II PARTE 1. CARTAS DE CRÉDITOS CONFIRMADAS

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank of Montreal, para la emisión de una carta de crédito el día 15 de julio 2012 por 80.000,00 $. El Bank of Montreal acepta la negociación el 08 agosto emitiendo una carta de crédito a favor del proveedor. La tasa de interés establecida para la operación es del 35% anual con un vencimiento de 60 días. SE PIDE: Contingencia de la negociación, tasa de cambio Bs. 4,30 por dólar. Emisión de la Carta de crédito, tasa de cambio Bs. 5,30 por dólar. Actualización de la carta de crédito e intereses al 31/08, tasa de cambio Bs. 4,70 por dólar. Cancelación de la carta de crédito el 13/10, tasa de cambio Bs. 6,30 por dólar. Al momento de la cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento. Cancelación de la carta de crédito el 15/10, tasa de cambio 3,50 por dólar. Al momento de la cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento. EJERCICIO 2: Banco Activo, Banco Universal, establece negociaciones con el BankBoston N.A., para la emisión de una carta crédito el día 01 de julio 2010 por 60.000,00 $. El BankBoston N.A., acepta la negociación el 15 de julio emitiendo una carta crédito a favor del proveedor. La tasa de interés establecida para la operación es del 30% anual con un vencimiento de 90 días. SE PIDE: Contingencia de la negociación, tasa de cambio Bs. 6,30 por dólar. Emisión de la Carta de crédito, tasa de cambio Bs. 8,30 por dólar. Actualización de la carta de crédito e intereses al 31/07, tasa de cambio Bs. 6,5 por dólar. Cancelación de la carta de crédito el 30/11, tasa de cambio Bs. 9,8 por dólar. Al momento de cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento. Cancelación de la carta de crédito el 2/12, tasa de cambio Bs. 5,10 por dólar. Al momento de cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento.

de de

EJERCICIO 3: Banco BOD, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisión de una carta crédito el día 01 de mayo 2010 por 160.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociación el 22 de mayo emitiendo una carta crédito a favor del proveedor. La tasa de interés establecida para la operación es del 32% anual con un vencimiento de 45 días. SE PIDE: Contingencia de la negociación, tasa de cambio Bs. 3,30 por dólar. Emisión de la Carta de crédito, tasa de cambio Bs. 4,30 por dólar. Actualización de la carta de crédito e intereses al 31/05, tasa de cambio Bs. 3,80 por dólar. Cancelación de la carta de crédito el 15/07, tasa de cambio Bs. 6,30 por dólar. Al momento de cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento. Cancelación de la carta de crédito el 18/07, tasa de cambio Bs. 2,80 por dólar. Al momento de cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento.

de de

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EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crédito, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisión de una carta de crédito el día 01 de mayo 2009 por 320.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociación el 22 de mayo emitiendo una carta de crédito a favor del proveedor. La tasa de interés establecida para la operación es del 32% anual con un vencimiento de 50 días. SE PIDE: Contingencia de la negociación, tasa de cambio Bs. 12,30 por dólar. Emisión de la Carta de crédito, tasa de cambio Bs. 15,80 por dólar. Actualización de la carta de crédito e intereses al 30/06, tasa de cambio Bs. 14,30 por dólar. Cancelación de la carta de crédito el 15/07, tasa de cambio Bs.19 por dólar. Al momento de la cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento. Cancelación de la carta de crédito el 18/07, tasa de cambio Bs.11, 30 por dólar. Al momento de la cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento.

10 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

2. OPERACIONES DE REPORTO 1. CUANDO LA INSTITUCIÓN ACTUA COMO REPORTADORA EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el día 12 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto por la compra de 5.000 bonos de la deuda pública 0 cupón por Bs. 150 c/u, con un vencimiento de 45 días, pagaderos a una tasa de interés del 32% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/05 La recompra de los títulos al 31/07 EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el día 25 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto por la compra de 15.000 bonos de la deuda pública 0 cupón por Bs. 80 c/u, con un vencimiento de 60 días, pagaderos a una tasa de interés del 24% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/05 La recompra de los títulos al 15/07 EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el día 18 de junio establece un contrato de reporto por la compra de 20.000 bonos de la deuda pública 0 cupón por Bs. 180 c/u, con un vencimiento de 40 días, pagaderos a una tasa de interés del 34% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/06 La recompra de los títulos al 20/07 EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crédito, Banco Universal, el día 18 de julio de 2013 establece un contrato de reporto por la compra de 12.000 bonos de la deuda pública 0 cupón por Bs. 150 c/u, con un vencimiento de 90 días, pagaderos a una tasa de interés del 30% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/07 La recompra de los títulos al 20/08 EJERCICIO 5: Banco Venezuela, Banco Universal, el día 15 de enero establece un contrato de reporto por la compra de 8.000 bonos de la deuda pública 0 cupón por Bs. 75 c/u, con un vencimiento de 45 días, pagaderos a una tasa de interés del 38% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/01 La recompra de los títulos al 28/02 EJERCICIO 6: Banco Nacional de Crédito, Banco Universal, el día 22 de enero establece un contrato de reporto por la compra de 30.000 bonos de la deuda pública 0 cupón por Bs. 175 c/u, con un vencimiento de 60 días, pagaderos a una tasa de interés del 38% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/01 La recompra de los títulos al 28/02 2. CUANDO LA INSTITUCIÓN ACTUA COMO REPORTADA EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el día 12 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la adquisición de créditos que alcanzan la suma de Bs. 30.000. La operación se estableció con un vencimiento de 60 días y una tasa de 32 % anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 30/06 La recompra de los títulos al 25/07

11 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

EJERCICIO 2: El Banco Fondo Común, Banco Universal, el día 15/06/2012, establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la adquisición de créditos que alcanzan la suma de Bs. 30.000. La operación se estableció con un vencimiento de 45 días y una tasa de 25 % anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 30/06 La recompra de los títulos al 02/08 EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el día 20/11/2010 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la adquisición de créditos que alcanzan la suma de Bs. 80.000. La operación se estableció con un vencimiento de 90 días y una tasa de 30 % anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/12 La recompra de los títulos al 28/02 EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crédito, Banco Universal, el 22/11/2011, establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la adquisición de créditos que alcanzan la suma de Bs. 70.000. La operación se estableció con un vencimiento de 60 días y una tasa de 42 % anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/12 La recompra de los títulos al 28/01

MODELO DE EJERCICIO DEL TALLER EJERCICIO 1: Banco BOD, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisión de una carta de crédito el día 18 de mayo 2010 por 550.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociación el 26 de mayo emitiendo una carta de crédito a favor del proveedor. La tasa de interés establecida para la operación es del 24% anual con un vencimiento de 60 días. SE PIDE: Contingencia de la negociación, tasa de cambio Bs. 8,30 por dólar. Emisión de la Carta de crédito, tasa de cambio Bs. 7,30 por dólar. Actualización de la carta de crédito e intereses al 15/06, tasa de cambio Bs. 6,80 por dólar. Cancelación de la carta de crédito el día 09/08, a una tasa de cambio Bs. 12,50 por dólar. Al momento de la cancelación el banco cobra un interés operativo a una tasa del 5% por cada día excedido del vencimiento. EJERCICIO 2. Banco Nacional de Crédito, Banco Universal, el día 13 de julio de 2013 establece un contrato de reporto por la compra de 350.000 bonos de la deuda pública por Bs. 330 c/u, con un vencimiento de 30 días, pagaderos a una tasa de interés del 30% anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 31/07 La recompra de los títulos al 18/08 EJERCICIO 3. El Banco Mercantil, el día 15/03/2013 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la adquisición de créditos que alcanzan la suma de Bs. 178.000,00. La operación se estableció con un vencimiento de 45 días y una tasa de 29 % anual. SE PIDE: Registrar la operación de reporto Intereses devengados al 30/03 La recompra de los títulos al 30/04

12 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

3. VENTAS DE BIENES A PLAZO

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el día 8 de enero rescinde de un contrato de arrendamiento de un edificio el cual presento un saldo de capital vencido de 1.250.000 Bs. Más unos intereses vencidos de Bs. 12.000, el avalúo arrojo un valor de 1.380.000 Bs., para adquirir el bien la institución incurrió en gastos varios por Bs. 5.800, asimismo, el día 12 de enero de 2012 vende en Bs. 1.980.000 Bs. El inmueble adjudicado en recuperación de créditos a cobrar, de la siguiente manera, 30% de inicial, el 45% a los 30 días y el saldo a 60 días, la tasa de interés pactada es del 24,5% anual. SE PIDE: Registrar l adquisición del bien Registrar la venta del bien Intereses devengados a fin de mes Si al 12/02 se cobra la primera cuota Si al 12/02 el Cliente cae en mora Intereses devengado al 28/02 Si el 12/03 se cobra la segunda cuota Si el 12/03 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora Si el 12/03 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora con la primera cuota

EJERCICIO 2: Banco Venezuela, Banco Universal, el día 12 de mayo, adquiere muebles y enceres de un cliente en pago por vencimiento e incumplimiento al contrato de crédito establecido, dicho bienes tenia un valor en libros de 920.000, de los cuales 108.000 correspondía a intereses vencido, para adquirir el bien la institución incurrió en gastos varios por Bs. 180.000, seguidamente, el día 20 de mayo de 2013 vende en Bs. 1.200.000 los bienes adjudicado en recuperación de créditos a cobrar bajo las siguientes condiciones, una inicial depositada en el banco del 20% del costo, 30% a 30 días, el resto a 60 días., la tasa de interés pactada fue del 30% anual. SE PIDE: Registrar la adquisición del bien Registrar la venta del bien Intereses devengados a fin de mes Si al 12/07 se cobra la primera cuota Si al 12/07 el Cliente cae en mora Intereses devengado al 30/09 Si el 12/08 se cobra la segunda cuota Si el 12/08 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora Si el 12/08 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora con la primera cuota

EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el día 20 de junio de 2013, adquiere unos 5.000 títulos de valores en pago, a un valor nominal de 50 Bs. c/u, asimismo, las cuales se cotizan en la bolsa de valores a un valor de 48 Bs. Por titulo, se incurrieron en gastos de gestión por Bs. 16.000, asimismo, vende los títulos a una institución en el extranjero a un valor de 60Bs. Por títulos, a cobrar el 40% de inicial la cual fue cancelada en efectivo, 40% a los 30 días y el saldo a 60 días, la tasa de interés pactada es del 25% anual. SE PIDE: Registrar la adquisición del bien Registrar la venta del bien Intereses devengados a fin de mes Si al 20/07 se cobra la primera cuota Si al 20/07 el Cliente cae en mora Intereses devengado al 31/07 Si el 20/08 se cobra la segunda cuota Si el 20/08 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora Si el 20/08 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora

EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crédito, Banco Universal, el 01/08 adquiere una flota de vehiculo las cuales tenían un saldo contable de Bs. 985.000, el valor razonable de dicho activo es de 960.000, para adquirir dicho bien se incurrieron en gastos por Bs. 25.000, en este sentido, el día 08 de agosto de 2013 vende en Bs. 2.180.000, a cobrar el 30% a los 30 días y el saldo a 60 días, la tasa de interés pactada es del 32% anual sobre saldos. SE PIDE: Registrar l adquisición del bien Registrar la venta del bien Intereses devengados a fin de mes Si al 08/09 se cobra la primera cuota Si al 08/09 el Cliente cae en mora Intereses devengado al 28/02 Si el 08/10 se cobra la segunda cuota Si el 08/10 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora Si el 08/10 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora

13 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

UNIDAD III: OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA MARCO CONCEPTUAL DE LAS OPERACIONES PASIVAS LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO DE LOS BANCOS (FUENTES DE LOS RECURSOS) DEFINICIÓN/VALORACIÓN Y PRESENTACIÓN EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA TASA DE INTERES OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL DEPOSITOS DEFINICIÓN TIPOS DE DEPOSITOS CODIGOS Y REGISTROS CONTABLES ANTICIPO, DESCUENTOS Y REDESCUENTO DEFINICIÓN CODIGOS/ REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO) Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teoría y Practica, Universidad Católica Andrés Bello, UCAB, Venezuela, Caracas. Bonilla, Alcides (2012), Guía de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín, URBE, Venezuela Maracaibo. SUDEBAN (2010), Manual de Códigos de Cuentas Bancario, Edición Impresa RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificación al Manual de Código de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES. 2.1. ABORDAJE DEL TEMA a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas b. Investigar la dinámica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignará este punto) 2.2. CONSIDERACIONES a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolución Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros contables con sus cuentas y codificaciones. 3. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DEL II CORTE CRONOGRAMA Y PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN (P-611 Y P-613) FECHA

01/08

P-611 07/08 P-613 06/08 CONSIDERACIONES FINALES

TIPO DE EVALUACIÓN Taller Practica Guiada

Prueba Escrita

TEMA A ABORDAR

METODOLOGÍA

PONDERACIÓN

Unidad II: II Parte, Operaciones Activas de la Banca 1. Carta de Crédito Confirmadas 2. Operaciones de Reporto

Estudio de Caso En pareja

8 ptos

Prueba Escrita

12 Ptos

3. Ventas de Bienes a Plazo Unidad III: Operaciones Pasivas de la Banca (I parte) 1. Aspectos Conceptuales 2. Anticipo, Descuento y Redescuento.

Evaluación teórico practica Unidad II y III

PART+ASISTENCIA+ENTREGA DE INFORME +COMPORTAMIENTO EJERCICIOS PRACTICOS DE ARRENDAMIENTO (PRACTICA GUIADA) TOTAL

Fuente: Méndez (2014)

14 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

20 Ptos

OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (I PARTE) 1. ANTICIPO-DESCUENTO Y REDESCUENTO

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el día 22 de mayo descuenta 50 pagaré a un valor nominal de 4.500 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 45 días, el Banco Central fija una tasa de descuento del 32% anual. SE PIDE: Registrar la operación de descuentos Intereses causados al 30/05 Cancelación del Crédito el 15/07 EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el día 15 de junio descuenta 150 pagaré a un valor nominal de 6.500 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 60 días, el Banco Central fija una tasa de descuento del 28% anual. SE PIDE: Registrar la operación de descuentos Intereses causados al 30/06 Cancelación del Crédito al 31/08 EJERCICIO 3: BICENTENARIO, Banco Universal, el día 18 de Julio descuenta 60 pagaré a un valor nominal de 2.650 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 50 días, el Banco Central fija una tasa de descuento del 40% anual. SE PIDE: Registrar la venta del bien Intereses causados al 31/07 Cancelación del Crédito al 31/08 EJERCICIO 4: BANCO NACIONAL DE CRÉDITO, Banco Universal, el día 20 de septiembre descuenta 100 pagaré a un valor nominal de 3.650 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 45 días, el Banco Central fija una tasa de descuento del 36% anual. SE PIDE: Registrar la operación de descuentos Intereses causados al 30/09 Cancelación del Crédito al 10/11 EJERCICIO 4: SOFITASA, Banco Universal, el día 20 de enero descuenta 80 pagaré a un valor nominal de 12.650 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 70 días, el Banco Central fija una tasa de descuento del 25% anual. SE PIDE: Registrar la operación de descuentos Intereses causados al 31/01 Cancelación del Crédito al 04/04

15 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

I I I C O R TE 4 0 % UNIDAD III: OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (II PARTE) EFECTOS DE COBRO INMEDIATO DEFINICIÓN DEPOSITOS BANCARIOS CODIGOS /REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO) Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teoría y Practica, Universidad Católica Andrés Bello, UCAB, Venezuela, Caracas. Bonilla, Alcides (2012), Guía de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín, URBE, Venezuela Maracaibo. SUDEBAN (2010), Manual de Códigos de Cuentas Bancario, Edición Impresa RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificación al Manual de Código de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES. 2.1. ABORDAJE DEL TEMA a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas b. Investigar la dinámica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignará este punto) 2.2. CONSIDERACIONES a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolución Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros contables con sus cuentas y codificaciones.

UNIDAD IV: OTRAS OPERACIONES DE LA BANCA FIDEICOMISO DEFINICIÓN PARTES QUE INTERVIENEN MARCO LEGAL TIPOS DE FIDEICOMISOS ASPECTOS JURIDICOS RELEVANTES OTRAS OPERACIONES DE CONFIANZAS DEFINICIÓN TIPOS CASO PRÁCTICO OPERACIONES EN MONEDA EXTRANGERA DEFINICIÓN ASPECTOS RESALTANTES DEL CONTEXTO ACTUAL CODIGOS UTILIZADOS/REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)

16 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teoría y Practica, Universidad Católica Andrés Bello, UCAB, Venezuela, Caracas. Bonilla, Alcides (2012), Guía de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín, URBE, Venezuela Maracaibo. SUDEBAN (2010), Manual de Códigos de Cuentas Bancario, Edición Impresa Ley de Instituciones del Sector Bancario (2012) RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificación al Manual de Código de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES. 2.1. ABORDAJE DEL TEMA a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas b. Investigar la dinámica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignará este punto) 2.2. CONSIDERACIONES a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolución Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros contables con sus cuentas y codificaciones. 3. ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN Para La Unidad III (Segunda Parte) y La Unidad IV usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones. 1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 3 personas, sobre lo siguiente: 1.1. Elabore un Mapa Conceptual sobre los depósitos bancarios, respondiendo las siguientes interrogantes: a. Definición de Depósitos Bancarios. b. Elementos de los depósitos bancarios (depositante, depositario, la suma depositada, plazo y condiciones para su devolución, remuneración y el modo de cancelarla c. Proveniencia de los depósitos, los depósitos y las cuentas bancarias, importancia de los depósitos para los bancos, garantía de los depósitos. c. Clasificación de los depósitos bancarios 1.2. Elabora un Mapa Conceptual sobre los aspectos mas relevante sobre las operaciones conexas y accesorias de la banca, destacando: Fideicomiso, transferencias de fondos, alquiler de cajas de seguridad, cobranza de valores, asesoría de inversiones, apertura y tramitación de cartas de crédito, compra y venta de divisas extranjera, emisión de cheques de gerencia (explicando brevemente en que consiste cada una de estas modalidades). 1.3. Investigue y elabore un cuadro sinóptico sobre: Fideicomiso, (Definición, Partes que Intervienen, Marco legal que los regula, aspectos jurídicos de la LISB (2012), relevantes y tipos de fideicomiso. 3. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DEL II CORTE CRONOGRAMA Y PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN (P-611 Y P-613) FECHA 01/08

P-611 07/08

TIPO DE EVALUACIÓN Taller

Unidad III Operaciones Pasivas (II parte) 1. Efectos de Cobro Inmediato Unidad IV Otras Operaciones de la Banca 1. Fideicomiso 2. Operaciones en moneda extranjera.

Prueba Escrita

P-613 06/08

CONSIDERACIONES FINALES

TEMA A ABORDAR Aspectos Relevante sobre las operaciones pasivas y las operaciones accesorias y conexas de la banca

METODOLOGÍA

PONDERACIÓN

Estudio de Caso En pareja 3 ptos 15 Ptos Prueba Escrita Evaluación teórico practica Unidad III y IV

PART+ASISTENCIA+ENTREGA DE INFORME +COMPORTAMIENTO EJERCICIOS PRACTICOS DE ARRENDAMIENTO (PRACTICA GUIADA) TOTAL

20 Ptos

Fuente: Méndez (2014)

17 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (II PARTE) 1. EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, recibe depósitos por bolívares 350.000,00 distribuidos de la siguiente manera: efectivo 25%; cheques de la misma plaza 35%; cheques de otras plazas 40%. Los depósitos fueron efectuados para: 45% cuentas de los clientes, 25% para cancelar créditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el mes (30/10). SE PIDE: Recepción de los depósitos Envío al cobro de los documentos Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra plaza no se cobra el 25%) No cobro los Cheques EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, recibe depósitos por bolívares 150.000,00 distribuidos de la siguiente manera: efectivo 30%; cheques de la misma plaza 40%; cheques de otras plazas 30%. Los depósitos fueron efectuados para: 40% cuentas de los clientes, 30% para cancelar créditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el mes (30/10). SE PIDE: Recepción de los depósitos Envío al cobro de los documentos Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 60% y los de otra plaza no se cobra el 40%) No cobro los cheques EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, recibe depósitos por bolívares 550.000,00 distribuidos de la siguiente manera: efectivo 20%; cheques de la misma plaza 40%; cheques de otras plazas 40%. Los depósitos fueron efectuados para: 35% cuentas de los clientes, 35% para cancelar créditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el mes (30/10). SE PIDE: Recepción de los depósitos Envío al cobro de los documentos Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 50% y los de otra plaza no se cobra el 30%) No cobro los cheques EJERCICIO 4: Venezolano de Crédito, Banco Universal, recibe depósitos siguiente manera: efectivo 40%; cheques de la misma plaza 40%; cheques efectuados para: 30% cuentas de los clientes, 40% para cancelar créditos, intereses generados en el mes (30/10). SE PIDE: Recepción de los depósitos Envío al cobro de los documentos Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro 80%) No cobro los cheques

18 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.

por bolívares 250.000,00 distribuidos de la de otras plazas 20%. Los depósitos fueron 15% intereses y comisiones por cobrar, 15%

el 20% y los de otra plaza no se cobra el

OTRAS OPERACIONES DE LA BANCA 1. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

EJERCICIO 1: El 01/08/2013 se contrata con otra institución financiera del país una compra a futuro de 10.000,00 $ en cheques de viajero a liquidar en 60 días (15/09/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 6,30 por $. La cotización del dólar frente al bolívar durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera: Periodo 01/08 30/08 30/09

Cotización 6,15 14,50 8,30

SE PIDE: Compra a futuro en moneda extranjera Venta a futuro en moneda extranjera EJERCICIO 2: El 04/05/2013 se contrata con otra institución financiera del país una compra a futuro de 22.000,00 $ en cheques de viajero a liquidar en 90 días (30/07/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 10,30 por $. La cotización del dólar frente al bolívar durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera: Periodo 01/05 30/05 30/06 30/07

Cotización 8,30 12,50 9,75 20,50

SE PIDE: Compra a futuro en moneda extranjera Venta a futuro en moneda extranjera EJERCICIO 3: El 01/02/2013 se contrata con otra institución financiera del país una compra a futuro de 120.000,00 $ en cheques de viajero a liquidar en 120 días (30/04/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 5,30 por $. La cotización del dólar frente al bolívar durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera: Periodo 01/01 31/01 28/02 30/03 30/04

Cotización 4,30 8,50 7,80 12,50 11,30

SE PIDE: Compra a futuro en moneda extranjera Venta a futuro en moneda extranjera EJERCICIO 4: El 01/02/2013 se contrata con otra institución financiera del país una compra a futuro de 80.000,00 $ en cheques de viajero a liquidar en 90 días (31/04/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 15,30 por $. La cotización del dólar frente al bolívar durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera: Periodo 01/02 28/02 30/03 31/04

Cotización 8,50 10,30 9,80 10,25

SE PIDE: Compra a futuro en moneda extranjera Venta a futuro en moneda extranjera

19 AUTOR: LCDO. LEVYS J. MÉNDEZ R.