Guía de Capacitación de Administracion 2

Capacitación de

Administración Financiera

Capacitación de

Administración Financiera Dirección y realización del proyecto L.C.C. Gabriel Barragán Casares Director General del Colegio de Bachilleres del Estado de Yucatán Planeación y coordinación Lic. Alejandro de Jesús Salazar Ortega Director Académico Metodología y estrategia didáctica Lic. Lorenzo Escalante Pérez Jefe del Departamento de Servicios Académicos Coordinación de la asignatura primera edición M.A Zac Nicté Sansores Ramos Colaboradores L.A.MKT María Guadalupe Ayala Canche LAET Guadalupe de los Ángeles Medina Puc L.A Manuel Torres Euan CP Dinorah Esther de la Encarnación Miranda Piqué LAE Anel Roxana García Echeverria

1ª Edición Julio 2011

Impreso en México

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LA REFORMA INTEGRAL DE LA EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR La Educación Media Superior (EMS) en México enfrenta desafíos que podrán ser atendidos VyORVLHVWHQLYHOHGXFDWLYRVHGHVDUUROODFRQXQDLGHQWLGDGGHÀQLGDTXHSHUPLWDDVXV distintos actores avanzar ordenadamente hacia los objetivos propuestos. Es importante saber que la EMS en el país está compuesta por una serie de subsistemas que operan de manera independiente, sin correspondencia a un panorama general articulado y sin TXHH[LVWDVXÀFLHQWHFRPXQLFDFLyQHQWUHHOORV(OUHWRHVHQFRQWUDUORVREMHWLYRVFRPXQHV de esos subsistemas para potenciar sus alcances y de esta manera lograr entre todos, reglas claras de operación. Es importante para el desarrollo de la EMS, que ustedes docentes y estudiantes conozcan los ejes que la regulan, cómo opera y los retos que enfrenta en la actualidad para asumir a partir de dicho conocimiento una actitud diferente que nos permita coadyuvar en este esfuerzo. Los diferentes subsistemas de la EMS han realizado cambios en sus estructuUDVORVFXDOHVSUHWHQGLHURQGDUODSHUWLQHQFLDHÀFDFLD\FDOLGDGQHFHVDULDVSDUDTXHOD población a la que atiende (jóvenes entre los 15 y 21 años aproximadamente) adquiriera conocimientos y habilidades que les permitan desarrollarse de manera satisfactoria, ya sea en sus estudios superiores o en el trabajo y, de manera más general, en la vida. En esta misma línea, no se debe perder de vista el contexto social de la EMS: de ella egresan individuos en edad de ejercer sus derechos y obligaciones como ciudadanos, y como tales GHEHQUHXQLUHQDGLFLyQDORVFRQRFLPLHQWRV\KDELOLGDGHVTXHGHÀQLUiQVXGHVDUUROORSHUsonal, una serie de actitudes y valores que tengan un impacto positivo en su comunidad y en el país en su conjunto. Es en este contexto que las autoridades educativas del país, han propuesto la Reforma Integral de la Educación Media Superior (RIEMS), cuyos objetivos consisten en dar identidad, calidad, equidad y pertinencia a la EMS, a través de mecanismos que permitan articular los diferentes actores de la misma en un Sistema Nacional de Bachillerato dentro del cual se pueda garantizar además de lo anterior, tránsito de estudiantes, interFDPELRGHH[SHULHQFLDVGHDSUHQGL]DMH\ODFHUWLÀFDFLyQGHORVPLVPRV Lo anterior será posible a partir del denominado Marco Curricular Común (MCC) de la RIEMS, el cual se desarrolla considerando el modelo de competencias, y que incluye: Competencias Genéricas, Competencias Disciplinares (básicas y extendidas) y Competencias Profesionales (básicas y extendidas). Esta estructura permite observar de manera clara, los componentes comunes entre los diversos subsistemas, así como aquellos que son propios de cada uno y que por consiguiente, los hace distintos. Lo anterior muestra cómo la RIEMS respeta la diversidad del nivel educativo del país, pero hace posible el Sistema Nacional del Bachillerato, conformado por las distintas instituciones y subsistemas que operan en nuestro país. Una competencia es la integración de habilidades, conocimientos y actitudes HQXQFRQWH[WRHVSHFtÀFR(VWDHVWUXFWXUDUHRUGHQD\HQULTXHFHORVSODQHV\SURJUDPDV de estudio existentes y se adapta a sus objetivos; no busca reemplazarlos, sino comSOHPHQWDUORV\HVSHFLÀFDUORV'HÀQHHVWiQGDUHVFRPSDUWLGRVTXH KDFHQPiVÁH[LEOH\ pertinente el currículo de la EMS. Nuestro subsistema pertenece al conjunto de los que ofrecen bachillerato geQHUDOHOFXDOHQODGHÀQLFLyQGHO0&&GHODUHIRUPDLQWHJUDOGHEHUiGHVDUUROODUHQORV estudiantes capacidades que les permitan adquirir competencias genéricas, competencias disciplinares básicas y extendidas, además de competencias profesionales básicas. Las competencias genéricas son las que todos los bachilleres deben estar en FDSDFLGDGGHGHVHPSHxDUODVTXHOHVSHUPLWHQFRPSUHQGHUHOPXQGRHLQÁXLUHQpOOHV capacitan para continuar aprendiendo de forma autónoma a lo largo de sus vidas, y para GHVDUUROODUUHODFLRQHVDUPyQLFDVFRQTXLHQHVOHVURGHDQDVtFRPRSDUWLFLSDUHÀFD]PHQWH en los ámbitos social, profesional y político. Dada su importancia, dichas competencias

III

VHLGHQWLÀFDQWDPELpQFRPRFRPSHWHQFLDVFODYH\FRQVWLWX\HQHOSHUÀOGHOHJUHVDGRGHO Sistema Nacional de Bachillerato. A continuación se listan las once competencias genéricas, agrupadas en sus categorías correspondientes:

IV

Se autodetermina y cuida de sí 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue. 2. Es sensible al arte y participa en la apreciación e interpretación de sus expresiones en distintos géneros. 3. Elige y practica estilos de vida saludables. Se expresa y comunica 4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y herramientas apropiados. 3LHQVDFUtWLFD\UHÁH[LYDPHQWH 5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. 6. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y relevancia general, consideUDQGRRWURVSXQWRVGHYLVWDGHPDQHUDFUtWLFD\UHÁH[LYD Aprende de forma autónoma 7. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida. Trabaja en forma colaborativa 8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos. Participa con responsabilidad en la sociedad 9. Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su comunidad, región, México y el mundo. 10. Mantiene una actitud respetuosa hacia la interculturalidad y la diversidad de creencias, valores, ideas y prácticas sociales. 11. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica, con acciones responsables. Las competencias disciplinares son las nociones que expresan conocimientos, habilidades y actitudes que consideran los mínimos necesarios de cada campo disciplinar para que ORVHVWXGLDQWHVVHGHVDUUROOHQGHPDQHUDHÀFD]HQGLIHUHQWHVFRQWH[WRV\VLWXDFLRQHVDOR largo de la vida. Las competencias disciplinares pueden ser básicas o extendidas. Las competencias disciplinares básicas procuran expresar las capacidades que todos los estudiantes deben adquirir, independientemente del plan y programas de estudio que cursen y la trayectoria académica o laboral que elijan al terminar sus estudios de bachillerato. Las competencias disciplinares básicas dan sustento a la formación de los HVWXGLDQWHVHQODVFRPSHWHQFLDVJHQpULFDVTXHLQWHJUDQHOSHUÀOGHHJUHVRGHOD(06\ pueden aplicarse en distintos enfoques educativos, contenidos y estructuras curriculares; se organizan en los campos disciplinares siguientes: Matemáticas, Ciencias Experimentales (Física, Química, Biología y Ecología), Ciencias Sociales y Humanidades (Historia, Sociología, Política, Economía, Administración, Lógica, Ética, Filosofía y Estética) y Comunicación (Lectura y Expresión oral y escrita, Literatura, Lengua extranjera e Informática). Las competencias disciplinares extendidas dan sustento a las competencias geQpULFDVGHOSHUÀOGHOHJUHVDGRGHOEDFKLOOHUDWRDGHPiVGHTXH WLHQHQFRPRSURSyVLWR SUHSDUDUDOHVWXGLDQWHSDUDHOQLYHOVXSHULRUGHHVWXGLRVHVSHFLÀFDQGRHQORVHOHPHQWRV disciplinares correspondientes y en su caso, incrementando la complejidad de la competencia a desarrollar. Al igual que las disciplinares básicas de agrupan en los campos de conocimiento del Bachillerato General.

Competencias disciplinares extendidas del campo de Matemáticas 1. Construye e interpreta modelos matemáticos mediante la aplicación de procedimientos aritméticos, algebraicos, geométricos y variacionales, para la comprensión y análisis de situaciones reales, hipotéticas o formales. 2. Formula y resuelve problemas matemáticos aplicando diferentes enfoques. 3. Explica e interpreta los resultados obtenidos mediante procedimientos matemáticos y los contrasta con modelos establecidos o situaciones reales. 4. $UJXPHQWD OD VROXFLyQ REWHQLGD GH XQ SUREOHPD FRQ PpWRGRV QXPpULFRV JUiÀFRV analíticos o variacionales, mediante el lenguaje verbal, matemático y el uso de las tecnologías de la información y la comunicación. 5. Analiza las relaciones entre dos o más variables de un proceso social o natural para determinar o estimar su comportamiento. 6. &XDQWLÀFDUHSUHVHQWD\FRQWUDVWDH[SHULPHQWDORPDWHPiWLFDPHQWHODVPDJQLWXGHV del espacio y las propiedades físicas de los objetos que lo rodean. 7. Elige un enfoque determinista o uno aleatorio para el estudio de un proceso o fenómeno y argumenta su pertinencia. 8. ,QWHUSUHWD WDEODV JUiÀFDV PDSDV GLDJUDPDV \ WH[WRV FRQ VtPERORV PDWHPiWLFRV \ FLHQWtÀFRV ESTRATEGIA DIDÁCTICA Para contribuir al desarrollo de las sesiones de aprendizaje en el aula, se estableció una estrategia que permita integrar los elementos del programa de la asignatura, con los materiales de apoyo y la actividad de docentes y estudiantes. 6HOHGHQRPLQDHVWUDWHJLDHQHOVHQWLGRGHVXÁH[LELOLGDG\DTXHQRSUHWHQGH ser un algoritmo que el docente deba seguir al pie de la letra, sino que debe adaptarlo a las características propias del contexto en el que se desarrollan las sesiones de aprendizaje. La estrategia consta de siete pasos o etapas, mismas que deberán conocerse en las primeras sesiones, para un mejor desarrollo de las mismas. Los pasos se listan y describen a continuación: F Dinamización. F Contextualización. F Problematización. F Formación, Adquisición, Desarrollo y Construcción de Competencias. F Síntesis. F Realimentación. F Evaluación de la competencia. Dinamización En el proceso de construcción del aprendizaje, es indispensable para el facilitador tener evidencia de los aprendizajes previos que el alumno ha adquirido y considerar que es a partir de los mismos que se desarrollarán los nuevos, motivando a la colaboración del estudiante en el mismo proceso.

V

Contextualización

VI

En el desarrollo de competencias se hace necesario el aprendizaje contextual, es decir, SUHVHQWDUHOHPHQWRVDWUDYpVGHHVFHQDULRVTXHOHVHDQVLJQLÀFDWLYRVDORVHVWXGLDQWHV La contextualización deberá realizarse al inicio de cada bloque en los que se organizan los contenidos en los programas de estudio. Problematización (QHOPRGHORGHFRPSHWHQFLDVTXHOD5,(06HVWDEOHFHHOFRQWHQLGRWRPDXQVLJQLÀFDGR primordial al acercarnos a él, a través, de su aplicación en la vida cotidiana, por tanto la problematización debe estar presente a lo largo de toda la estrategia en el aula. Formación, Adquisición, Desarrollo y Construcción de Competencias Etapa en la cual el facilitador a partir de diversas experiencias de aprendizaje facilita el quehacer del estudiante para lograr las competencias. En esta etapa de la estrategia, estudiantes y docentes deben estar pendientes del proceso de asimilación. Galperin lo describe como un proceso de etapas y no como un fenómeno inmediato. Las distintas etapas del proceso de asimilación que el alumno experimenta para desarrollar el aprendizaje son: la etapa de motivación la cual debe fomentarse y mantenerse durante todo el curso, recordemos que si un alumno no está motivado, difícilmente aprenderá. La segunda etapa de este proceso es la formación de la BOA, ésta incluye la forma que el facilitador utiliza para que el alumno desarrolle una competencia. La RIEMS VXJLHUHODFUHDWLYLGDGFRPRPpWRGRRIRUPDGHHQVHxDQ]DSDUDFXPSOLUWDOHVÀQHV La BOA puede llevarse a cabo de varias formas, cubriendo tres aspectos importantes, la orientación al alumno, que como ya dijimos debe estar precedida por una buena carga de motivación, dicha orientación puede ser de dos tipos, completa en la que el maestro le proporciona al alumno todos los aspectos de un contenido, e incompleta en la cual se dejan ciertos aspectos de un contenido para que el alumno pueda descubrir o investigar por sí mismo. La generalidad es otro aspecto importante en la constitución del BOA, que puede ser concreta o generalizada, es decir, el docente puede mostrar hechos concretos relativos a algún contenido o puede abarcar el mismo contenido pero por medio de hechos generales, que tengan alguna relación con el concepto que se expone al alumno. El modo de obtención, es el último de los aspectos que incluye la BOA. Este se presenta de dos formas pre-elaborada e independiente. En la primera, el alumno llega a obtener el aprendizaje de manera conjunta con el facilitador y en la segunda los alumnos adquieren el conocimiento en forma independiente. Síntesis Actividad que permite integrar los aprendizajes del estudiante a través de evidencias de conocimiento, desempeño, producto y actitud de manera que el docente cuente con estrategias para la evaluación formativa logrando involucrar al estudiante en procesos de coevaluación. Evaluación de la competencia Para llevar a cabo la evaluación sumativa de las competencias que se indican en los programas de estudio, se contempla esta etapa la cual debe verse como parte del proceso, es decir, no debe en ningún momento separarse de la formativa. La mejor forma de lograr esta unidad será integrando un portafolio de evidencias de aprendizaje.

1. Dinamización y motivación

2. Contextualización

3. Desarrollo de criterios

4. Síntesis

5. Realimentación

6. Evaluación de la competencia

7. Problematización

VII

Contenido VIII

MÓDULO I Aplica el proceso y herramientas administrativas y contables con visión emprendedora 2 Submódulo 1: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa 3 Elaborar un plan de actividades de acuerdo a un objetivo y según el entorno inmediato

5

Antecedentes históricos de Administración

8

Empresa

8

Personalidad jurídica

10

Proceso administrativo

11

Planeación

12

Organización

19

Dirección

28

Control

49

Determinar las actividades para realizar el plan y los recursos necesarios para llevarlo a cabo

61

Planeación estratégica

63

Planeación táctica

68

Diagramas (GANTT)

70

Áreas funcionales

72

Glosario

93

Submódulo 2: Realizas registros contables

94

Realizar las operaciones contables de una empresa

97

Contabilidad

98

Ley del impuesto sobre la renta

111

La cuenta

115

Catálogo de cuentas

116

El impuesto al valor agregado

121

Registros de operaciones contables

128

Libro diario

128

Libro mayor

130

Balanza de comprobación

130

IX

MÓDULO I Aplica el proceso y herramientas administrativas y contables con visión emprendedora

Submódulo 1: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa Resuelve los siguientes ejercicios para que autoevalúes tus conocimientos y habilidades.

4

Marca con una x la opción que corresponda: Criterios de desempeño ¿Has realizado o realizas estas actividades?

Sí

No

Sabes cuántas empresas existen en tu comunidad. 6DEHVFyPRVHFODVLÀFDQODVHPSUHVDV Sabes en qué consiste el proceso administrativo. Conoces las etapas que conforman el proceso administrativo. Conoces las formas en que se puede constituir una empresa. Sabes cuáles son las áreas en las que se puede dividir una empresa. Sabes en qué consiste la planeación estratégica. Conoces los elementos de la planeación estratégica.

Campo de aplicación 1. Planeas actividades de forma administrativa: Planeas actividades estableciendo objetivos, programas, reglas (políticas). Organizas actividades a través de la coordinación y el trabajo en equipo. Diriges actividades adoptando un estilo de liderazgo y utilizando motivadores. Controlas actividades en base a los planes establecidos. 2. Usas los aspectos del ambiente de trabajo: 0RELOLDULR\HTXLSRGHRÀFLQD Recurso monetario. Fuerza de trabajo.

Sí

No

Administración Financiera Anota el lugar donde has realizado estas actividades:

5

Marca con una x la opción que corresponda: Evidencias de producto ¿Realizas o has realizado?

Sí

No

0DSDPHQWDOGHOFRQFHSWR\FODVLÀFDFLyQGHODHPSUHVD Mapa conceptual del proceso administrativo. Maqueta representando las áreas funcionales de una empresa. Trabajo documental (proyecto). Diagrama del modelo de planeación estratégica. Caso práctico integrador.

Anota el lugar donde has realizado estas actividades:

Elaborar un plan de actividades de acuerdo a un objetivo y según el entorno inmediato Contextualización Todos conocemos la gran importancia que tiene la Administración en la capacitación de un profesional para la toma de decisiones, para lograr la optimización de

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa UHFXUVRVKXPDQRVÀQDQFLHURV\PDWHULDOHVTXHSHUPLWDQDOFDQ]DUFRQHÀFLHQFLD\ calidad los objetivos propuestos.

6

/DFDSDFLWDFLyQGHDGPLQLVWUDFLyQÀQDQFLHUDSUHSDUDDORVHVWXGLDQWHVD desempeñarse en un ambiente laboral real, con características competentes aplicando sus conocimientos, habilidades y actitudes que irá desarrollando. Con esta guía se pretende que el alumno adquiera conocimientos de manera integral, de acuerdo a los objetivos propuestos por la RIEMS.

Problematización %XVFD HO VLJQLÀFDGR GH ORV FRQFHSWRV PLVLyQ YLVLyQ YDORUHV REMHWLYRV HVWUDWHJLDVSODQHDFLyQHVWUDWpJLFD\GLDJUDPDGH*DQWW5HDOL]DXQDGHVFULSFLyQUHÁH[LYD de los resultados que obtengas. Responde lo que se te presenta a continuación. F ¿Cómo describirías la misión de una empresa de tu comunidad?

F ¿Cómo describirías la visión de una empresa de tu comunidad?

F ¿Cómo describirías los valores de una empresa de tu comunidad?

F ¿Cómo describirías el objetivo de una empresa de tu comunidad?

Administración Financiera F ¿Cómo describirías las estrategias de una empresa de tu comunidad?

7

F (VFULEHWUHVGHÀQLFLRQHVGHOFRQFHSWRGHSODQHDFLyQ\HOQRPEUHGHVXDXWRU subraya elementos similares entre cada uno. 1.

2.

3.

F (VFULEHORVHOHPHQWRVFRPXQHVTXHVXEUD\DVWHGHODVWUHVGHÀQLFLRQHVDQWHULRUHV

F (ODERUDXQDGHÀQLFLyQGHSODQHDFLyQFRQGLFKRVHOHPHQWRV

F Menciona los elementos que intervienen en la elaboración del diagrama de Gantt.

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa

Antecedentes históricos de Administración 8

'HVGHWLHPSRVLQPHPRULDOHVHOKRPEUHKDEXVFDGRHÀFLHQWDUVXVDFWLYLdades, sin saber que esto ya formaba parte del fenómeno administrativo. Antecedentes históricos: características de los diferentes periodos de la administración Época primitiva: Á Se divide el trabajo según edad y sexo. Á El trabajo se realiza en grupos. Periodo agrícola: Á La vida es sedentaria. Á Aparece el trabajo colectivo en la recolección de frutos. Antigüedad grecolatina: Á Surge el esclavismo. Á La supervisión del trabajo es muy estricta, con sanciones de tipo corporal. Feudalismo: Á La administración acata las órdenes del señor feudal. Á Los siervos se independizan, lo que propicia la aparición de talleres. Revolución Industrial: Á Surgen las primeras máquinas industriales. Á Comienza la producción en serie. Siglo XX Á Tiene auge la tecnología. Á 6XUJHODDGPLQLVWUDFLyQFLHQWtÀFD Siglo XXI Á El trabajo se da en forma automatizada. Á La globalización parte fundamental para la administración en las empresas.

Empresa En los últimos años, la globalización permea nuestro entorno, fundamentalmente en la organización familiar y empresarial, sin importar su procedencia. Así, hoy en día la empresa moderna es considerada como el producto de la Revolución Industrial y de la globalización.

FIGURA 1.1 Empresa.

Administración Financiera Empresa es un término que abarca diversos aspectos: económico, jurídiFRÀORVyÀFRVRFLDOHQWUHRWUDVSXHVVXÀQDOLGDGSULQFLSDOHVDWHQGHUODVQHFHsidades de la sociedad creando satisfactores a cambio de una remuneración que compensará el compromiso, los esfuerzos y las inversiones de los empresarios. Por ORWDQWRODVHPSUHVDVVHSXHGHQFODVLÀFDUGHODVLJXLHQWHPDQHUD F De acuerdo con su actividad o giro: Renovables No renovables

Extractivas Industrial Manufactureras Mayoristas Minoristas

Comercial

Comisionistas Turismo Transporte Servicios públicos Educación Salud Consultoría, etcétera

Servicio

FIGURA 1.2.

F De acuerdo con el origen de su capital: ORIGEN DE CAPITAL ORIGEN DE CAPITAL

Privadas

ORIGEN DE CAPITAL

ORIGEN DE CAPITAL

Públicas

FIGURA 1.3.

F De acuerdo con su magnitud o tamaño: Artesanal

Tamaño de la empresa

Producción

Grande

Mecanizada Automatizada

Finanzas

Mediana

Aportación de Capital Personal Local

Pequeña Ventas

Nacional Internacional

FIGURA 1.4.

9

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa F De acuerdo con otros criterios: Nuevas Necesarias

10

Económico

Básicas Semibásicas Secundarias Temporales

Duración

Permanentes

Otros criterios

Finalidad

Lucrativas No lucrativas Sociedad Anónima Sociedad Cooperativa

Régimen Jurídico

Sociedad en Comandita Simple Sociedad Civil Sociedad de Responsabilidad Limitada, etcétera.

FIGURA 1.5.

Personalidad jurídica A lo largo del curso de Administración hemos revisado conceptos importantes: ahora nos toca hablar de la naturaleza de las empresas, independientemente del tamaño o tipo, para lo cual el concepto de persona jurídica tiene una gran importancia. Las personas jurídicas de derecho público emanan directamente del Estado, gozan de derecho de potestad pública y establecen relaciones de subordinación. 7LHQHQSRUÀQODSUHVWDFLyQGHORVVHUYLFLRVS~EOLFRV\OD realización, en el más actual derecho, de ciertas actividades de carácter comercial. Para nuestro estudio podemos decir que existen dos tipos de personalidad jurídica:

FIGURA 1.6 Persona física.

F Persona física: una sola persona es el dueño o empresario, encargado de visualizar el crecimiento y desarrollo de la empresa en el tiempo o plazo que se proponga. Es un medio jurídico para facilitar y regular las tareas entre asociaciones o sociedades y existen por sí mismas.

FIGURA 1.7 Persona moral.

Administración Financiera F Persona moral: este tipo de constitución es también conocida como “sociedades”, en cuya creación intervienen socios, quienes participan en su fundación y supervisan su crecimiento, desarrollo y el logro de la meta que se haya formulado.

Actividad 1 Instrucciones: realiza una síntesis de los antecedentes históricos de la administración, empresas y personalidad jurídica. Utilice el siguiente cuadro. Criterios

Antecedentes históricos de la administración

Empresa

'HÀQLFLyQ

Características

Aportaciones

Contesta: 1. ¿Qué relación tienen los temas presentados en el cuadro anterior?

2. ¿Cuál es la importancia de conocer y entender estos temas?

Proceso administrativo La medida del éxito de una empresa se vuelve un dato contundente si parte de los resultados empresariales obtenidos, producto de una administración correcta. Esto es posible gracias al proceso administrativo, que establece los parámetros que permiten el cumplimiento de los objetivos planteados. El proceso administrativo se divide en estas dos etapas o fases: FIGURA 1.8 Administración.

Personalidad jurídica

11

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa 1) Mecánica o estructural: es la que nos indica cómo se va a realizar una DFWLYLGDGHQXQDHPSUHVDORTXHVHGHÀQHDWUDYpVGHOD planeación y la organización.

12

2) Dinámica u operativa:HVODIDVHGXUDQWHODFXDOYHULÀFDPRVTXHODIDVH mecánica se cumpla por medio de la dirección y el control de una empresa, se determinan los parámetros a seguir según los resultados obtenidos de las metas establecidas.

Planeación En cualquier institución o negocio es indispensable determinar los resultados que se pretenden alcanzar, así como las condiciones futuras y los elementos necesarios para que éste IXQFLRQH HÀFD]PHQWH 7RGR HVWR FRQ OD ÀQDOLGDG GH UHGXFLU ORV QLYHOHV GH riesgo e incertidumbre que se puedan presentar dentro de cualquier negocio, y así, potencializar y maximizar su desarrollo. La planeación consiste en la FIGURA 1.9 Planeación. determinación de los objetivos y elección de cursos de acción para lograrlos, contemplando las contingencias que se pudieran dar en el transcurso de su elaboración, de modo que se pueda anticipar una alternativa y establecer medidas para afrontar situaciones no esperadas. El tiempo es un aspecto fundamental para ODSODQHDFLyQSRUORTXHGHEHFODVLÀFDUVHHQSHULRGRVGHFRUWRPHGLDQR\ODUJR plazos. Además, debe cumplir con las siguientes características o principios:

Liga

Flexibilidad: ajuste a los posibles cambios o contingencias.

ObjetividadGHEHVHUFXDQWLÀFDEOHOR que implica que los datos sean reales y precisos.

Factibilidad: debe ser realizable y realista.

Unidad:WRGRVORVSODQHVHVSHFtÀFRV deben integrarse a un plan general.

Administración Financiera Propósitos Las aspiraciones de la organización que se formulan inmediatamente de la misión y la visión constituyen los propósitos; éstos pueden ser permanentes o semipermanentes y están enfocados hacia la integración moral de la empresa y de sus miembros. 8QSURSyVLWRELHQGHÀQLGRWLHQHHVWRVWUHVHOHPHQWRV F Un verbo que indique cambio del statu quo (aumentar, disminuir, generar, eliminar, transformar). F La explicación del problema o condición que se busca cambiar. F La LGHQWLÀFDFLyQGHORVFOLHQWHVHVSHFtÀFRV Empresa

Propósitos Ofrecer un servicio con sentido humano en nuestras tiendas es el resultado de un esfuerzo de capacitación y desarrollo constante, que involucra a todos nuestros colaboradores.

Hacer del nuestro un auténtico negocio, ser productivos. Alcanzar los niveles de rentabilidad establecidos.

TABLA 1.

Actividad 2 Redacta un propósito adecuado para una zapatería. Utiliza el siguiente cuadro. Verbo que indique cambio del statu quo: Explicación del problema o condición que se busca cambiar: ,GHQWLÀFDFLyQGHORV FOLHQWHVHVSHFtÀFRV Redacción del propósito:

13

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa

Valores 14

Toda organización o negocio requiere de fuertes puntales que le brindarán soporWHQHFHVDULRDODFWXDUGHODHPSUHVD3RUORWDQWRSRGHPRVGHÀQLUDORVYDORUHV como el conjunto de pautas correctas que todos los miembros de la empresa deben tener, y enfocarlas hacia la misma empresa y a la sociedad. Es fundamental que la empresa se obligue a la observación de estos valores y no sólo los ostente en placas o documentos. Empresa

Valores Respeto: Buscamos constantemente mantener la armonía en la relación con compañeros de trabajo, clientes y proveedores. Lealtad: Tenemos un fuerte compromiso y mosWUDPRVÀGHOLGDG+DFHPRVFRQUHVSHWRQXHVWUDV UHVSRQVDELOLGDGHV\PDQLIHVWDPRVFRQÀGHQFLDOLGDG en los aconteceres de la Organización. Honestidad: Mostramos integridad para recibir DFDPELRODFRQÀDQ]DGHFOLHQWHVLQWHUQRV\ externos. Justicia: Nos inclinamos a dar a cada quien lo que le corresponde: la justicia es equidad y dignidad para todos. Valoramos a la persona: Vemos siempre al otro como persona, nunca como instrumento. Servimos con pasión: Nos entregamos en todo lo que hacemos. Buscamos la rentabilidad: Obtenemos resultados para seguir creciendo y emprendiendo. Operamos con efectividad: Ejecutamos con precisión y excelencia. Trabajamos en equipo: Colaboramos, sumamos esfuerzos, multiplicamos logros. Construimos FRQÀDQ]D: Cultivamos cada relación con integridad. Entregamos calidad: Ofrecemos diariamente productos y servicios de calidad superior. TABLA 2

Administración Financiera Actividad 3 Instrucciones: Redacta los valores que consideras que debería observar una cocina económica. Utiliza el siguiente cuadro. Valor

15

'HÀQLFLyQ 1RWD/DGHÀQLFLyQGHO YDORUGHEHUHÁHMDUOR TXHVLJQLÀFDSDUDWL

Objetivos La manera de describir situaciones concretas que en un tiempo determinado se GHVHDQDOFDQ]DU\TXHDGHPiVVHDQFXDQWLÀFDEOHVUHFLEHQHOQRPEUHGHREMHWLYRV cabe señalar que en el momento en el que se logren dejan de serlos. Es importante presentarlos siempre por escrito para evitar confusiones y asegurarse de que existan en todos los niveles de la organización. Estratégicos o generales

Largo plazo

Tácticos o departamentales

Mediano plazo

Operacionales o individuales

Corto plazo

FIGURA 1.10 Planeación.

Todo objetivo se debe redactar utilizando la siguiente sintaxis: Verbo + Un ¿qué cosa? + Un ¿cuándo? + Un ¿cómo? + Un ¿para qué?

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa Ejemplos:

16

Objetivos establecidos a los agentes del departamento de ventas de una empresa automotriz: F Vender 3000 unidades de automóviles en los próximos 3 años, empleando las mejores estrategias promocionales, para cumplir con los estándares establecidos. (Estratégico y a largo plazo) F Vender 100 unidades de automóviles cada año, a través de varias formas de ÀQDQFLDPLHQWRSDUDFXPSOLUFRQHOREMHWLYRJHQHUDOTáctico y mediano plazo) F Vender como mínimo 9 unidades de automóviles mensuales, para obtener el volumen de ventas establecido ofreciendo facilidades de pago. (Operativo y a corto plazo)

Actividad 4 Instrucciones: redacta un objetivo que te establecerías en el colegio de bachilleres del estado de Yucatán. Utiliza el siguiente cuadro. Nota: Al momento de redactar el objetivo, no es indispensable seguir rigurosamente el orden de los elementos de la sintaxis, siempre que nos expresemos con claridad y precisión.

Verbo Un ¿qué cosa? Un ¿cuándo? Un ¿cómo? Un ¿para qué? Redacción:

Estrategias Las estrategias son las alternativas de acción que nos sirven para dirigir y optimizar los recursos para alcanzar los objetivos. Para establecerlas es necesario seguir estas tres etapas: 1. Determinación de cursos de acción o alternativas: consiste en buscar el número mayor de alternativas para alcanzar cada uno de los objetivos. 2. Evaluación: es el momento de plantear las ventajas y desventajas de cada una de las alternativas por medio de la investigación y otras técnicas.

Administración Financiera 3. Selección de alternativas: sirve para contemplar opciones idóneas en cuanto a que se puedan elaborar y posean más ventajas, seleccionando sólo las que perPLWDQORJUDUFRQPD\RUHÀFLHQFLD\HÀFDFLDORVREMHWLYRVGHODHPSUHVD

Actividad 5 Instrucciones: establece las ventajas y desventajas de tres estrategias que te ayudarán a obtener las competencias y aprobar la capacitación de administración ÀQDQFLHUD Estrategia

Ventajas

Desventajas

Contesta: ¿Cuál es la estrategia que elegirías y por qué?

Políticas Las políticas de una empresa son los criterios auxiliares que se establecen debido a una acción repetitiva, para el cumplimiento de los objetivos, pero, a diferencia GHODVUHJODVVRQÁH[LEOHVHQXQPRPHQWRGHWHUPLQDGR1RKD\TXHROYLGDUTXH las políticas deben contemplar todo lo ocurrido en la organización.

17

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa Ejemplo:

18

El constante atraso de entrada de los estudiantes en el primer módulo de una escuela origina la creación de la siguiente política: “Se otorgan 10 min de tolerancia para la entrada al primer módulo.”

Actividad 6 Instrucciones: redacta cinco políticas que deberán acatar un chofer del camión del servicio de transporte. 1. 2. 3. 4. 5.

Programas /RV SURJUDPDV VRQ XQ GLVHxR HQ HO TXH VH HVWDEOHFHQ ODV DFWLYLGDGHV GHÀQLGDV VHJ~QHORUGHQHQTXHVHGHEHQGHUHDOL]DUFRQHOÀQGHDOFDQ]DUORVREMHWLYRV estableciéndose el tiempo propuesto para cada una de ellas, así como para los elementos que conllevan en su logro.

Actividad 7 Instrucciones: imagina que trabajas para una empresa de ropa, y te pide el dueño GHOQHJRFLRTXHOHSUHVHQWHVXQSURJUDPDSDUDHOGHVÀOHGHPRGDVTXHGHVHDRIUHFHUHOSUy[LPRÀQGHVHPDQD8WLOL]DHOFXDGURTXHVHWHSUHVHQWDDFRQWLQXDFLyQ Programa No.

Actividad

Duración de la actividad

Administración Financiera

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Organización La organización es un proceso estructurado y encaminado en el que interactúan personas para obtener XQÀQXREMHWLYR/DVRUJDQL]DFLRQHVVHFODVLÀFDQHQIRUPDOHVHLQformales. La organización formal es una estructura que ayuda a los integrantes a trabajar conjuntaPHQWHGHPDQHUDHÀFLHQWHGRQGH cada miembro de la organización DSRUWD FRQ HÀFLHQFLD VX WUDEDMR FIGURA 1.11 Organización. para alcanzar el objetivo primordial. Por lo tanto la organización informal no requiere darse por escrito, pero se cumple habitualmente, esto se debe a que cuenta con sus propias reglas y tradiciones; este tipo de organización tiene sus objetivos que en algunos casos pueden estar o no de acuerdo con los objetivos de la empresa; debido a que está integrada por pequeños grupos como por ejemplo: formada por amistad, proximidad, tipo de trabajo, similitud de objetivos, etc.

Etapas de la organización Las etapas de la organización comprenden la división del trabajo y la coordinación.

FIGURA 1.12.

Submódulo I: Aplicas el proceso administrativo en diversos ámbitos de una empresa

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La división del trabajo es la asignación de la función que desempeñará la SHUVRQDHQFDUJDGDGHXQSXHVWR(QEDVHDOSHUÀOTXHVHUHTXLHUDHVGHFLUHVOD GHOLPLWDFLyQGHODDFWLYLGDGFRQODÀQDOLGDGGHUHDOL]DUXQDIXQFLyQFRQODPD\RU SUHFLVLyQHÀFLHQFLD\PtQLPRHVIXHU]RSHUIHFFLRQDQGRHOWUDEDMR Para realizar una auténtica división del trabajo se requiere tomar en cuenta las etapas de jerarquización, departamentalización y descripción de funciones. F La jerarquización es disponer de las funciones de una organización por orden de rango, grado o importancia, agrupados de acuerdo con el grado de autoridad y responsabilidad que posean, independientemente de la función que realicen. F La departamentalización es la división y el agrupamiento de las funciones y acWLYLGDGHVHQXQLGDGHVHVSHFtÀFDVWRPDQGRHQFXHQWDVXVHPHMDQ]D

Funcional:

Producción

Geográfica:

Zona norte

Proceso:

Perforado

Gerencia general

Finanzas

Producto:

Mercadotecnia

Gerencia comercial

Zona centro

Clientes:

Zona sur

Gerencia de producción

Soldadura

Víveres

Ventas mayoristas

Secuencia:

Ensamblado

Turno matutino

Gerencia comercial

Medicinas

Insecticidas

Gerencia comercial

Ventas industriales

Ventas minoristas

Gerencia de producción

Turno vespertino

Turno nocturno

FIGURA 1.13 Tipos de departamentalización.

La coordinación es la organización de recursos y esfuerzos de los inteJUDQWHVGHXQJUXSRFRQODÀQDOLGDGGHVHURSRUWXQRXQLGRDUPyQLFRHÀFLHQWH al desarrollar y alcanzar los objetivos.

Autoridad y responsabilidad El concepto de autoridadVHGHÀQHFRPRODFDSDFLGDGSDUDRUGHQDUGHOHJDU\H[Lgir que se cumplan las órdenes dadas a los subordinados. Para alcanzar las metas deseadas, la cual consta de los siguientes elementos: mando y delegación.

Administración Financiera Los tipos de autoridad son: F Formal. Este tipo de autoridad es ejercida o delegada por una persona que tiene un nivel superior, para que ejecute otra persona que está bajo su mando. Esta se divide en: F Lineal. Es la autoridad dirigida por un jefe a una persona o grupo. F Funcional. Está compuesta por uno o varios jefes de funciones distintas. F Técnica o Staff (VWH WLSR GH DXWRULGDG SODQLÀFD DVHVRUD GD VHJXLPLHQWR \ controla los planes y programas, para comprobar el grado de su cumplimiento y hacer notar las desviaciones que se puedan producir para introducir por la línea jerárquica las correcciones que se consideren necesarias. F Personal. Es la que posee de acuerdo a la personalidad del individuo.

Tipología de la organización F Lineal o militar. Es la que centraliza la autoridad en una sola persona. Por ejemplo un gerente, el propietario de una empresa, etc. En la cual el jefe toma todas las responsabilidades y funciones del mando. Sin embargo no elimina la ayuda o cooperación de jefes subalternos. F Sistema funcional de Taylor. Es donde se utiliza la aptitud y conocimiento proIHVLRQDOGHOLQGLYLGXRSDUDUHQGLUGHPDQHUDDGHFXDGD\VHRUJDQL]DHVSHFtÀcamente por departamentos tomando en cuenta la división de trabajo de las labores de una organización. F Lineal o funcional. Este tipo de organización conserva la autoridad y responsabilidad transmitida a través de un solo jefe; pero recibe asesoramiento, servicio técnico de un grupo de especialistas para cada función. F Staff. Es el resultado de la organización lineal y funcional, en ésta existen órganos de decisión en la asesoría. Los órganos de línea se caracterizan por la autoridad lineal y el principio escalar, mientras que los órganos staff prestan asesoría a servicios especializados. F Por comités. El comité es un grupo de personas con autoridad de línea y staff, a las cuales se les entrega un asunto para su estudio. Esta característica diferencia el comité de otros órganos de la administración. Es decir, este tipo de organización comparte la responsabilidad de las órdenes debido a que se reúnen para dictaminar en relación al acuerdo que se toma con la mayoría de los votos de sus integrantes. Existen diferentes clases de comités los que hacen funciones administrativas, los que llevan a cabo funciones técnicas, y los que realizan el estudio de problemas y aquellos que proveen recomendaciones. F Matricial. Es la combinación de la departamentalización por proyectos y por funciones, surge como una respuesta al crecimiento de las organizaciones y a la necesidad de desarrollar proyectos en que se requiere la intervención de especialistas de distintos departamentos; se distingue de otro tipo de organización, en que se elimina el principio de unidad de mando a favor de los sistemas de mando múltiple o de dos jefes.

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Organigramas 22

FIGURA 1.14 Organigrama.

6HHQWLHQGHSRURUJDQLJUDPDODUHSUHVHQWDFLyQJUiÀFDGHODOtQHDJHUHQFLDORSHUDWLYDGHODHPSUHVD(OFXDOUHÁHMDODLQWHUFRPXQLFDFLyQGHODVGLVWLQWDVIXQFLRQHV empresariales y dentro de ellas las diferentes subfunciones. Debido a la complejidad y amplitud de las empresas se han subdividido los organigramas en dos tipos: F Organigrama maestro. Este ilustra la estructura completa dando un panorama de las relaciones entre los departamentos principales. F Organigrama suplementario. Este muestra un solo departamento o un componente principal pero proporciona detalles sobre relación, autoridad y obligaciones. Existen tres formas de representar a los organigramas: F Organigrama vertical. Se muestran las jerarquías de nivel superior a nivel inferior, ligadas por líneas que representan la comunicación de autoridad y responsabilidad a las demás jerarquías, se ubican hacia abajo a medida que decrece su importancia. F Organigrama horizontal. Se ubican las jerarquías superiores en el extremo izquierdo y los demás niveles hacia la derecha, de acuerdo a su importancia. F Organigrama circular. Se forma por círculos concéntricos ubicando en la parte central las autoridades superiores y alrededor se encuentran otros que se hayan alejados en razón de su jerarquía.

Manual

FIGURA 1.15 Manual.

Otra evidencia escrita de importancia, que manejan las organizaciones para su correcto funcionamiento son los manuales los cuales son documentos precisos que contienen, en forma ordenada y sistemática, información acerca de la organización, es decir, es un registro de informes que se utiliza para orientar el desempeño de las funciones dentro de una organización.

Administración Financiera Alcance

Generales Departamentales De puestos

Contenido

De historia de la empresa Organización Políticas De procedimiento De contenido múltiple

Área de actividad

De personal De ventas Producción Finanzas Generales (que se ocupen de dos o más funciones específicas) Otras funciones

Manuales

FIGURA 1.16.

$FRQWLQXDFLyQVHPHQFLRQDODVGHÀQLFLRQHVGHDOJXQRVPDQXDOHVGHXVR común: F Manual de historia. Éste proporciona información al empleado de nuevo ingreso con respecto a la historia de la compañía, sus comienzos, crecimiento, logro, administración y posición actual. F Manual de organización. Este tipo de manual expone detalladamente la estructura de la empresa, señalando los puestos y la relación que existe entre ellos para alcanzar los objetivos. Detalla la jerarquía, grado de autoridad, responsabilidad, funciones y actividades de las áreas de la empresa. F Manual de política. Menciona por escrito las políticas que maneja la empresa. F Manual de procedimiento. Éste muestra el procedimiento preciso que debe VHJXLUVHSDUDORJUDUHOWUDEDMRGHWRGRHOSHUVRQDOGHRÀFLQDRGHFXDOTXLHURWUR GHSDUWDPHQWRTXHGHVHPSHxDUHVSRQVDELOLGDGHVHVSHFtÀFDV F Manual de puesto. Es una combinación de los manuales de organización y de procedimiento debido a que no sólo contiene la descripción de las labores, sino que explica cómo deben ejecutarse. F Manual de personal (V DTXHO TXH GHSHQGH GH FDGD iUHD HVSHFtÀFD VHJ~Q HO interés que le convenga, por ejemplo para el personal en general, trata asuntos como prestaciones para el empleado, uso de los servicios como cafetería, bibliotecas, asistencia, vacaciones y sueldos, etcétera.

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Actividad 8 24

Instrucciones: a continuación se presenta un cuadro en el cual se deberá desarrollar un mapa mental referente al tema de organización diferenciando sus etapas y tipología, así como también los diferentes organigramas que posee la organización.

Administración Financiera Actividad 9 Instrucciones: menciona los tipos de manuales que se aplican en una organización, considerando la información que se te proporcionó con anterioridad. Manual

Características

Aplicación

Actividad 10 Instrucciones: a continuación se presenta un cuadro en el que deberás escribir el tipo de autoridad que se ejerce y quién la lleva a cabo en tu comunidad estudiantil. (MHPSORHQIRFDGRDXQDRUJDQL]DFLyQ)RUPDO *HUHQWH Tipo de autoridad

Persona que la ejerce

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Actividad 11 26

Instrucciones: Con la información que se proporciona, a través de binas analiza detenidamente e ilustra los organigramas de manera horizontal, vertical y circular de los ejemplos de empresas que se te presentan a continuación. 1. Detecta los principales errores de: F Diseño. Líneas de autoridad, niveles jerárquicos, etc. F Contenido. Duplicidades, asignación correcta de áreas, tipos de autoridad. 2. Elabora un organigrama propuesto por ti.

Vicepresidente ejecutivo

Vicepresidente de relaciones industriales Director de higiene y salud ocupacional

Director de grupo de personal

Gerente de compensación y prestaciones

Director de servicios administrativos

Gerente de selección

Sueldos y salarios

Incentivos y caja de ahorro

Director de seguridad y prevención de accidentes

Seguridad y prevención

Seguridad e higiene industriales

Director de relaciones laborales Relaciones laborales del corporativo

Director de desarrollo personal

Capacitación de personal

Selección de personal

Reclutamiento

Prestaciones

FIGURA 1.17 Organigrama de la gerencia de recursos humanos.

F Dibuja un organigrama vertical, horizontal y circular.

Desarrollo y entrenamiento de ejecutivos

Administración Financiera

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Dirección 28

Toma de decisiones Uno de los grandes problemas que lleva al fracaso a la mayoría de las empresas, ya sea pública o privada, es la incorrecta toma de decisiones. Por esta razón, la responsabilidad más importante del administrador es la toma de decisiones; ya que pasa la mayor parte de su tiempo resolviendo problemas y tomando decisiones.