GUIA CONTABLE

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GUÍA CONTABILIZADORA  CUENTAS DE ACTIVO      Las

cuentas de activo empiezan cargando.      Las cuentas de activo aumentan cargando.      Las cuentas de activo disminuyen abonando.      Las cuentas de activo tienen saldo deudor. ACTIVO C IRCULANTE CAJA  Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia de efectivo, propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas).  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (según libros sobrantes, según arqueo de caja).

 

MOVIMIENTO DEUDOR

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad, (salidas de efectivo).  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros, según arqueo de caja). 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: Vale de caja. FONDO FIJO

DE CAJA CHICA 

Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del fondo al inicio del ejercicio.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal del fondo a construirse y por los incrementos que pueden efectuarse.  

MOVIMIENTO DEUDOR

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de las disminuciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo saldo para saldarla (para cierre de libros)

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR 1

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GUÍA CONTABILIZADORA  Saldo Deudor:

y representa el valor nominal del fondo en efectivo propiedad de la entidad, en comprobantes o por la suma de ambos.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: Vale de caja.

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GUÍA CONTABILIZADORA  Saldo Deudor:

y representa el valor nominal del fondo en efectivo propiedad de la entidad, en comprobantes o por la suma de ambos.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: Vale de caja.

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GUÍA CONTABILIZADORA  BANCOS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones bancarias.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal del efectivo depositado en la cuenta de cheques. 3.- Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos del banco.  Al finalizar ele ejercicio 4.- Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abono del banco.  

MOVIMIENTO DEUDOR

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los cheques expedidos por la empresa. 2.- Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, según avisos de cargo del banco.  Al finalizar ele ejercicio 3.- Del importe del valor nominal de los intereses, de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, según avisos de cargo del banco. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para el cierre de libros). MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad, depositados en instituciones financieras (bancos).  Presentación: Balance General  Documento Fuente: Estado de Cuentas, Cheques.

INVERSIONES TEMPORALES Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa en el caso de instrumentos financieros de deuda conservados a vencimiento, costo de adquisición y todos aquellos instrumentos financieros en los cuales participa la entidad, ya sea como fines de negociación o disponibles para su venta, su valor razonable.  Durante el ejercicio 2.- Del costo de adquisición del valor razonable o del valor del mercado, según sea el caso, al que se haya adquirido el

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del precio al costo de los instrumentos financieros que se vendan al finalizar el ejercicio. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

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GUÍA CONTABILIZADORA  instrumento. 3.- Del costo de adquisición de los instrumentos financieros denominados en moneda extranjera o en unidades de inversión (UDIS), convertidos en su equivalente en moneda nacional.  Al finalizar el ejercicio 4.- De la diferencia entre el costo de   Adquisición y el valor razonable o el valor de mercado de los instrumentos financieros de capital con fines de negociación o disponibles para su venta. 5.- En el caso de activos financieros denominados en moneda extranjera o UDIS del importe de la conversión de su equivalente en moneda nacional  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: Estado de Cuentas, Cheques.

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GUÍA CONTABILIZADORA  CLIENTES Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías y la prestación de servicios a crédito.  Durante el ejercicio 2.- Del importe originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito. 3.- Del importe de los intereses normales y moratorios (que se retrasa en el pago).

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o la liquidación de su adeudo efectúan los clientes. 2.- Del importe de las devoluciones de mercancías (devoluciones sobre venta). 3.- Del importe de las rebajas y bonificaciones sobe ventas concedidas a los clientes. 4.- Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes. 5.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.  Al finalizar el ejercicio 6.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables. 7.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

ESTIMACIÓN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE CLIENTES Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las dimensiones efectuadas a la estimación como resultados de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de clientes con abonos a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de las cuentas. que se consideren totalmente incobrables con abono a cuenta de clientes  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que razonablemente se esperan no paguen los clientes, es decir, es de cobro dudoso  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos que se efectúen a la estimación, como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes con cargo a los resultados del ejercicio. 3.- Del importe de los descuentos sobre 5

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GUÍA CONTABILIZADORA  de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de clientes, con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

 

venta concedidos a los clientes  Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de la estimación del ejercicio y/o de los aumentos que se efectúen a la estimación, como resultados de los estudios realizados, a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  DOCUMENTOS POR COBRAR Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad a exigir a los suscriptores de títulos de crédito a favor de ella el pago de los mismos, derivados de la venta a crédito de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios.  Durante el ejercicio 2.- Del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagarés) expedidos a favor de la empresa.

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los documentos cobrados, endosados, o cancelados de la entidad. 2.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe del valor de los documentos que se consideren totalmente incobrables.

4.- Del importe de su saldo para saldarla.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

ESTIMACIÓN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE DOCUMENTOS POR COBRAR Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las dimensiones efectuadas a las estimaciones como resultados de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de documentos por pagar, con abonos a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta de documentos por pagar.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de documentos por pagar, con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que razonablemente se espera no paguen los documentos a pagar, es decir es de cobro dudoso.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos que se efectúen al la estimación

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GUÍA CONTABILIZADORA  (para cierre de libros).  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  DEUDORES DIVERSOS Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad a exigir a los deudores el pago, derivado de la venta a crédito de conceptos distintos totalmente ajenos al giro comercial de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe originalmente pactado con los deudores por la venta de conceptos ajenos al giro comercial de la empresa. 3.- Del importe de los préstamos concedidos. 4.- Del importe de otros conceptos de naturaleza análoga. 5.- Del importe de los intereses normales y moratorios cargados a sus cuentas.  Al finalizar el ejercicio 6.- Del importe de los intereses moratorios.  

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación efectúen los deudores. 2.- Del importe de las devoluciones sobre ventas a crédito sin garantía documental de conceptos distintos de mercancías. 3.- Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta a crédito sin garantía documental de conceptos no relacionados a el giro de la empresa.  Al finalizar ele ejercicio 4.- Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables. 5.- Del importe de su saldo para saldarla.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

ESTIMACIÓN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE DEUDORES DIVERSOS Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las dimensiones efectuadas a la estimación de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de deudores diversos, con abonos a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta de deudores diversos.  Al finalizar el ejercicio

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que razonablemente se esperan no paguen los deudores diversos, es decir es de cobro dudoso.  Durante el ejercicio 2.- El importe de los aumentos que se efectúen a la estimación, como como resultado de los estudios realizados a l la cuenta cuenta por cobrar a deudores diversos, con cargo a los 9

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GUÍA CONTABILIZADORA  3.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de deudores diversos, con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre del libros)  

resultados del ejercicio. 3.- Del importe de la estimación del ejercicio, y/o de los aumentos que se efectúen a la estimación, como resultado de los estudios realizados, a la cuenta por cobrar de deudores diversos, con cargo a los resultados del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  FUNCIONARIOS

Y EMPLEADOS

Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad a exigir a los funcionarios y empleados de la empresa el pago de los préstamos efectuados.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los préstamos concedidos a los funcionarios y empleados. 3.- Del importe de los intereses normales y moratorios.  Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de los intereses moratorios.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo efectúen funcionarios y empleados. 2.- Del importe de las cuentas que sean realmente incobrables.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables. 4.- Del importe de su saldo para saldarla.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la identidad para solicitar la devolución o compensación contra otros impuestos a cargo de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los pagos provisionales del ISR efectuados a cuenta del impuesto definitivo del ejercicio.  

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los saldos a favor, cuya devolución se solicitó y se hizo efectiva, o la compensación realizada contra otros impuestos.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla, aplicado contra el impuesto definitivo (a cargo) del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: 11

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GUÍA CONTABILIZADORA 

 ALMACÉN Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el inventario inicial de mercancías, valuadas precio de costo.  Durante el ejercicio 2.- el importe de de las compras de mercancías a precio de costo. 3.- Del importe de los gastos sobre compra a precio de costo. 4.- Del importe de las devoluciones sobre venta, a precio de costo.  

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ventas de mercancías a precio de costo. 2.- Del importe de las devoluciones sobre compras a, precio de costo. 3.- Del importe de las rebajas sobre compras, a precio de costo.  Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: Facturas, notas, recibos.

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GUÍA CONTABILIZADORA  ESTIMACIÓN PARA BAJA DE CUENTAS INCOBRARBLES DE INVENTARIOS (ALMACÉN) Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de inventarios (almacén), con abonos a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta inventarios (almacén).  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de inventarios (almacén), con abonos a los resultados del ejercicio. 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que razonablemente se esperan no paguen los inventarios, es decir, es de cobro dudoso.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos que se efectúen a la estimación, como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de inventarios (almacén), con cargo a los resultados del ejercicio.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de la estimación del ejercicio, y/o de los aumentos que se efectúen en la estimación, como resultado de los estudios realizados, a la cuenta por cobrar de inventarios (almacén), con cargo a los resultados del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

MERCANCÍAS EN TRÁNSITO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el costo de las mercancías propiedad de la empresa que fueron adquiridas fuera de plaza, las cuales viajan por cuenta y riesgo de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- En general, del importe de todos los costos y gastos sobre compra, tales como permisos, derechos de importación, etc. 3.- Del importe de los fletes y acarreos.

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). 2.- Del importe de los ajustes, correcciones negociadas e inclusive por la cancelación de pedidos.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de las transferencias a las cuentas de compras o almacén, al tener conocimiento que las mercancías llegaron a las bodegas de la empresa. 13

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GUÍA CONTABILIZADORA  4.- Del importe del precio de costo de compras de mercancías adquiridas fuera de plaza, libre a bordo proveedor, las cuales se encuentran e viaje por cuenta y riesgo de la empresa.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA   ANTICIPO A PROVEEDORES Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el importe de los anticipos efectuados a los proveedores a cuentas de futuras compras de mercancías o servicios.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos anticipos efectuados a proveedores a cuenta de futuras compras de mercancías o servicios.

 

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las amortizaciones del anticipo en el momento de efectuar la liquidación en pago de las mercancías o servicios. 2.- Del importe de las devoluciones del anticipo por no haberse recibido la mercancía o el servicio.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

PAPELERÍA Y ÚTILES Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de la papelería y útiles de oficina que se tengan almacenados y que se vayan a consumir o utilizar en el periodo contable.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las compras de papelería y útiles de oficina.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de dicha papelería y útiles que se vaya utilizando o consumiendo.  Al finalizar el ejercicio En el caso de no haber efectuado la aplicación a resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe de la parte de dicha papelería y útiles que se haya empleado, consumido o utilizado durante el ejercicio. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA 

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los materia les publicitarios, tales como contratos celebrados con la prensa, radio, televisión, re vistas, folletos, volantes, etc., con miras a lanzar un nuevo producto al mercado.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las erogaciones que por los conceptos anteriores se realicen.  

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al mercado.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o lanzados al mercado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas sobre los cuales la empresa obtiene el derecho de reclamar el monto asegurando en caso de ocurrir el siniestro, objeto del contrato.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costos de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de la parte que de dichas primas de seguro se hayan devengado.  Al finalizar el ejercicio En caso de no haber efectuado la aplicación a resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe de la parte que de dichas primas se hayan devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los pagos mensuales, trimestrales, anuales, etc., es decir, pendientes de devengarse; por el cual se obtiene el derecho de usar los locales, edificios, terrenos, etc.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las rentas pagadas por anticipado.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de la parte que de dichas rentas pagadas por anticipado se haya devengado.  Al finalizar el ejercicio En caso de no haber efectuado la aplicación a resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe que de dichas rentas pagadas por anticipado se haya devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los intereses pagados por anticipado, sobre la obtención de créditos pendientes de devengarse, por los cuales se obtiene el derecho de utilizar el crédito y pagarlo al final del plazo contratado.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de los intereses pagados por anticipado.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de la parte que de dichos intereses pagados por anticipado se haya devengado. En el caso de haber efectuado la aplicación a resultados durante el ejercicio.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la parte que de dichos intereses pagados por anticipado se haya devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  IVA ACREDITABLE Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Esta cuenta no debe tener saldo inicial debido a que el saldo a favor de periodos anteriores se presenta en la cuenta IVA por compensar o a favor.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisición (compra) de mercancías, bienes o servicios, siempre que haya sido pagado. 3.- Por el importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisición (compra) de mercancías bienes y servicios, que proviene de la cuenta IVA pendiente de acreditar.

 

Abonar Durante el ejercicio (periodos mensuales) 1.- Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolución, rebaja o descuento sobre una compra de mercancía adquirida, o por la cancelación de un servicio, siempre que haya sido cobrado o abonado a nuestra cuenta. 2.- Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar al final de cada mes. 3.- Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por la Secretaria de Hacienda. 4.- Del importe de su saldo deudor, para saldarla el cual representa el IVA a favor del periodo, cargado a la cuenta IVA por compensar o a favor. 5.- Del importe de su saldo deudor, para saldarla cuando exista impuesto a cargo es decir, IVA por pagar.  Al finalizar el ejercicio 6.- Del importe de su saldo deudor, para saldarla, cuando exista impuesto a cargo es decir, IVA por pagar.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

IVA PENDIENTE DE ACREDITAR Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el impuesto que no ha sido pagado al proveedor o prestador de servicios en la adquisición (compra) de mercancías, de bienes o servicios, al iniciar

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolución, rebaja o descuento sobre una compra de mercancías adquiridas o por la cancelación de un servicio, siempre que no haya sido cobrado 19

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GUÍA CONTABILIZADORA  el ejercicio.  Durante el ejercicio(periodos mensuales) 2.- Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisición (compra) de mercancías, bienes o servicios siempre que no haya sido pagado, es decir, acreditado.  

o abonado a nuestra deuda. 2.- Del importe de impuesto pagado que se haga al proveedor o prestador de servicios en la adquisición (compra) de mercancías, bienes o servicios, que se lleva contra la cuenta IVA acreditable.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  ACTIVO NO CIR CULANTE ( F IJO) TERRENOS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los terrenos adquiridos, el cual incluye el precio de adquisición del terreno, honorarios y gastos notariales, indemnizaciones o privilegios pagados sobre la propiedad a terceros comisiones a agentes, impuesto de traslación de dominio. Honorarios de abogados, gastos de localización, demoliciones, limpia y desmonte, drenaje, calles, cooperaciones y otros. 3.- Del precio de costo de los terrenos recibidos como donaciones. 4.- Del importe de costo de los terrenos recibidos en pago de alguna deuda. 5.- del precio de costo de los terrenos recibos en pago (exhibición) de capital social, por un socio o accionista.

 

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo su demolición, donaciones, etc.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

CONSTRUCCIÓN EN PROCESO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las inversiones en construcciones que se encuentran en proceso.

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de costo del precio de las construcciones terminadas y en condiciones de uso de traspasadas a las cuentas de activo fijo correspondiente, por ejemplo, 21

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GUÍA CONTABILIZADORA   Durante el ejercicio edificios, bodegas, etc. 2.- Del importe del precio de costo de las  Al finalizar el ejercicio construcciones y todos los gastos 2.- Del importe de su saldo para saldarla relacionados a ellas en edificios, plantas, (para cierre de libros). oficinas, etc., que se encuentran en proceso.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  TERRENOS NO UTILIZADOS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la empresa que no son utilizados.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de los terrenos propiedad de la empresa que no son utilizados.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los terrenos que nuevamente se vuelvan a utilizar traspasado a la cuenta de terrenos  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

EDIFICIOS Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los edificios o construidos, propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los edificios adquiridos o construidos por la empresa, dentro del costo se incluyen conceptos como permisos de construcción, honorarios de arquitectos, ingenieros, planeación e ingeniería, supervisión y adiestramiento, gastos legales, etc. 3.- Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras a edificios, las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumenten su capacidad de servicio, se eficiencia o prolonguen su vida útil de servicio. 4.Del precio de costo de las reconstrucciones efectuadas a los edificios. del precio de costo de los edificios recibidos

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo se demolición, donación, etcétera.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

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GUÍA CONTABILIZADORA  como donaciones. 5.- Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de algún deudor. 6.- Del precio de costo de los edificios recibidos como pago (exhibición) del capital social, de un socio o accionista.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de edificios, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un edificio que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende un edificio. 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada de los edificios propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de edificios con cargo a resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación de los nuevos edificios adquiridos, construidos o recibidos por la entidad con cargo a resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA  Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los muebles y equipo de oficina propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los muebles y equipo de oficina comprado. El precio de adquisición del mobiliario y equipo de oficina incluye los costos y gastos

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de mobiliarios y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible o por obsoleto.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

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GUÍA CONTABILIZADORA  estrictamente indispensables, pactados por la adquisición de muebles. 3.- Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras. 4.- Del precio del costo del mobiliario recibido como donaciones. 5.- Del precio del costo del mobiliario recibido como pago de algún deudor. 6.- Del precio del costo del mobiliario recibido como pago (exhibición) de capital social por parte de socios y accionistas.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA  Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de oficina, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un mobiliario y equipo de oficina que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende un mobiliario o equipo de oficina.  Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada del mobiliario o equipo de oficina propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de los mobiliarios y equipos de oficina con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación del nuevo mobiliario y equipo de oficina adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

EQUIPO DE CÓMPUTO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los equipos de cómputo propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los equipos de cómputo comprados. El precio de adquisición del equipo y sus accesorios

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo del equipo de cómputo y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible o por obsoleto.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

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GUÍA CONTABILIZADORA  incluye los costos y gastos estrictamente indispensables, pactados por la adquisición de dicho equipo. 3.- Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras. 4.- Del precio del costo del equipo de cómputo recibido como donaciones. 5.- Del precio del costo del equipo de cómputo recibido como pago de algún deudor. 6.- Del precio del costo del equipo de cómputo recibido como pago (exhibición) de capital social por parte de socios y accionistas.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de equipo de cómputo, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un equipo de cómputo que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende un equipo de cómputo.  Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada del equipo de cómputo propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de los equipos de cómputo con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación del nuevo equipo de cómputo adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

EQUIPO DE TRANSPORTE Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo del equipo de transporte adquirido, propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo del equipo de transporte adquirido, el precio de adquisición incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo del equipo de transporte vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible o por obsoleto.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

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GUÍA CONTABILIZADORA  la compra de equipo de transporte, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras a equipo de transporte, las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida útil de servicio. 4.Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como donación. 6.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo del equipo de transporte recibido como pago de algún deudor.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de equipo de transporte, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un equipo de transporte que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende un equipo de transporte.  Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada del equipo de transporte propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de los equipos de trasporte con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación del nuevo equipo de transporte adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

EQUIPO DE REPARTO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo del equipo de reparto adquirido, propiedad de la entidad.   Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo del equipo de reparto adquirido, el precio de adquisición incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la compra de

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo del equipo de reparto vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible o por obsoleto.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

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GUÍA CONTABILIZADORA  equipo de transporte, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adaptaciones o mejoras a equipo de reparto las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida útil de servicio. 4.Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo del equipo de reparto recibido como donación. 6.- Del precio del costo del equipo de reparto recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo del equipo de reparto recibido como pago de algún deudor.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de equipo de reparto, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un equipo de reparto que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende un equipo de reparto.  Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada del equipo de reparto propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de los equipos de reparto con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación del nuevo equipo de reparto adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

MAQUINARIA Y EQUIPO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de la maquinaria y equipo adquirido, propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo del equipo de la maquinaria y equipo adquirido, el precio de adquisición incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de la maquinaria y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible o por obsoleto.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

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GUÍA CONTABILIZADORA  la compra de maquinaria y equipo, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adaptaciones o mejoras a maquinaria y equipo las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida útil de servicio. 4.Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo de la maquinaria y equipo recibido como donación. 6.- Del precio del costo de la maquinaria y equipo recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo de maquinaria y equipo recibido como pago de algún deudor.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de maquinaria y equipo, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja una maquinaria y equipo que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende una maquinaria y equipo.  Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada de la maquinaria y equipo propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de la maquinaria y equipo con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación de la nueva maquinaria y equipo adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

MUEBLES Y ENSERES Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de muebles y enseres adquirido, propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de muebles y enseres adquirido, el precio de adquisición incluye los costos y gastos estrictamente

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de muebles y enseres vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible o por obsoleto.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  indispensables pagados por la compra de maquinaria y equipo, hasta dejarlo en condiciones de uso. 3.- Del precio del costo de las adaptaciones o mejoras a muebles y enseres las cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo, ya sea porque aumentan su capacidad de servicio, su eficiencia o prolongan su vida útil de servicio. 4.Del precio del costo de las reconstrucciones efectuadas. 5.- Del precio del costo de los muebles y enseres recibido como donación. 6.- Del precio del costo de muebles y enseres recibido como pago (exhibiciones) de capital social de un socio o accionistas. 7.- Del precio del costo de muebles y enseres recibido como pago de algún deudor.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DEPRECIACIÓN ACUMULDA DE MUEBLES Y ENSERES Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada en base en los estudios efectuados a la cuenta de muebles y enseres, con abono a los resultados del ejercicio. 2.- Del importe de su saldo, cuando se da de baja un mueble y/o enseres que está totalmente depreciado o se ha dañado y se considera inservible. 3.- Del importe de la depreciación acumulada cuando se venden muebles y enseres.  Al finalizar el ejercicio 4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. 5.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada de los muebles y enseres propiedad de la entidad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la depreciación de los muebles y enseres con cargo a los resultados. 3.- Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad e nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4.- Del importe de la depreciación de los nuevos muebles y enseres adquiridos o recibidos por la entidad a cargo de los resultados. 5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   ACTIVO DI F ERIDO GASTOS DE ORGANIZACIÓN Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados a los profesionales encargados de la organización del negocio.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los nuevos gastos efectuados por los conceptos anteriores.

 

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos de organización que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotación.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de organización.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de los gastos de organización, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

GASTOS DE INSTALACIÓN 38

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados para adecuar las oficinas e instalaciones del negocio.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los nuevos gastos efectuados por los conceptos anteriores.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos de instalación que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida estimada, de uso o explotación. 2.- Del importe de su saldo para saldarla. 3.- Del importe del precio del costo de las instalaciones dadas de baja.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

39

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de instalación.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de los gastos de instalación, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

GASTOS PREOPERATIVOS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del precio del costo de los gastos efectuados de la empresa cuando esta en operación adopta un nuevo giro a un ramo de actividad diferente.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados en la etapa preoperativa.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos preoperativos que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotación. 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS PREOPERATIVOS Cargar

Abonar  

Al finalizar el ejercicio

Al iniciarse el ejercicio 40

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos preoperativos.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de los gastos preoperativos, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

41

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  GASTOS DE CONSTITUCIÓN Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados al constituirse como sociedad mercantil.  Durante el ejercicio 2.- Del precio del costo de los gastos efectuados en la tramitación de la constitución de la empresa como una sociedad, tales como permisos ante la Secretaría de Relaciones Exteriores, honorarios notariales por protocololización del Acta Constitutiva, registro de inscripción en el Registro Público de la Propie4dad, abogados, etc.  

 Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de los gastos de constitución que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotación. 2.- Del importe de su saldo para saldarla.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de constitución.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de los gastos de constitución, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente: 42

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA 

CRÉDITO MERCANTÍL Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo asignado como crédito mercantil, en el momento de adquirir una empresa o cuando una sociedad o los socios se apoderan de ésta.  Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por el concepto anterior.  

Abonar  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de precio de costo del crédito mercantil que se ha amortizado totalmente, ya sea al haber concluido el tiempo establecido o al término de su uso total. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

43

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CRÉDITO MERCANTÍL Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado del crédito mercantil.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización del crédito mercantil, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Deudor:

 Documento Fuente:

PATENTES Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo pagado al registrar una maquina, compuesto, procedimiento, sustancia, etc.  Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados por registro de los conceptos anteriores. 3.- Del precio de costo de los derechos pagados por la adquisición de una patente de otra empresa, desarrollada con éxito. 4.- El precio de costo en que se incurre al presentar una demanda relacionada con la patente.  

Abonar  Al finalizar el ejercicio 1.-Del importe del precio de costo de la patente que se han amortizado totalmente o por cumplimiento del término establecido para su explotación. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

44

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA 

 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE PATENTES Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de las patentes.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de las patentes, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  MARCAS Y NOMBRES COMERCIALES Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor que represente el precio de costo pagado al desarrollar una marca o nombre comercial y los relativos al pago de sus derechos de su registro.  Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados para el desarrollo de nuevas marcas o nombres comerciales y los pagos por su registro.  

Abonar  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de las marcas y nombres comerciales que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal, de uso o explotación. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MARCAS Y NOMBRES COMERCIALES Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de las marcas y nombres comerciales.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de las marcas y nombres comerciales, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

46

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DERECHOS DE AUTOR Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe su saldo deudor que representa el precio de costo pagado al registrar su obra técnica, científica, cultural, literaria, musical, etc.  Durante el ejercicio 2.- Del precio e costo de los nuevos pagos efectuados por registro de obras en el Registro de los Derechos de Autor.

 

Abonar  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de los derechos de autor que se han amortizado parcial o totalmente al haber concluido su vida legal o de uso. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla 1.- Del importe de su saldo acreedor el cual (para cierre de libros). representa la cantidad que se ha amortizado de los derechos de autor.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la amortización de los derechos de autor, cargada a los resultados del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

FONDO

DE PENSIONES Y JUBILADOS

Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de los fondos establecidos por la empresa para pagar a sus empleados o trabajadores sus pensiones o jubilaciones correspondientes.  Durante el ejercicio 2.- Del valor nominal de los fondos establecidos para pensiones y jubilados. 3.- Del valor nominal de los intereses ganados y capitalizados al fondo.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal por los pagos efectuados a los trabajadores pensionados o jubilados. 2.- Del importe del valor nominal de las reducciones efectuadas al fondo.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

DEPÓSITOS EN GARANTÍA  48

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios.  

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los depósitos en garantía devueltos a la empresa, por haber terminado el plazo de los contratos o por la cancelación de los mismos.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

49

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor , que representa el derecho de la entidad para exigir a los suscriptores de títulos de crédito a favor de ella el pago de los mismos, derivados de la venta a crédito de conceptos distintos de mercancías o prestaciones de servicios.  Durante el ejercicio 2.- Del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de la empresa.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los documentos cobraos, endosados o cancelados por la entidad. 2.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren totalmente incobrables. 4.- Del importe de su saldo para saldarla.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS A LARGO PLAZO. Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas, sobre los cuales la empresa obtiene el derecho de reclamar el monto asegurado en caso de ocurrir el siniestro, objeto del contrato.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- del importe de la parte de dichas primas de seguros se hayan devengado.  Al finalizar el ejercicio En caso de no haber efectuado la aplicación de resultados durante el ejercicio. 2.- Del importe de la parte que dichas primas de seguros se hayan devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General 50

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Documento Fuente:

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los pagos mensuales, trimestrales, semestrales, anuales, etc.; efectuadas por anticipado, es decir, pendientes de devengarse, por el cual se obtiene el derecho de usar los locales, edificios, terrenos, etc.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del precio de costo de las rentas pagadas por anticipado.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe pagado por dichas rentas pagadas por anticipado se hayan devengado.  Al finalizar el ejercicio En el caso de no haber efectuado la aplicación a resultaos durante el ejercicio. 2.- Del importe que de dichas rentas pagadas por anticipado se hayan devengado. 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

51

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  CUENTAS DE PASIVO      Las

cuentas de pasivo empiezan abonando.      Las cuentas de pasivo aumentan abonando.      Las cuentas de pasivo disminuyen cargando.      Las cuentas de pasivo tienen saldo acreedor. PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo con proveedores. 2.-Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancías a crédito. 3.- Del importe de las rebajas sobre compras de mercancías a crédito.  Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)  

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta la obligación de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de mercancías a crédito, documentadas o no.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de mercancías a crédito, documentadas o no. 3.- Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 ACREEDORES DIVERSOS Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo por la compra de bienes o servicios a crédito, sin garantía documental a por los préstamos recibidos. 2.- Del importe de las devoluciones de los conceptos distintos a las mercancías. 3.- Del importe de las rebajas concebidas por los acreedores.

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar por las compras de conceptos distintos a las mercancías a crédito, sin garantía documental, o por los prestamos recibidos.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se hayan quedado de pagar a los acreedores. 52

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de los intereses moratorios 4.- Del importe de su saldo para saldarla que los acreedores hayan cargado, por falta (para cierre de libros). de pago oportuno.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   ACREEDORES BANCARIOS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación de los adeudos derivados de los préstamos recibidos de instituciones bancarias.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta las obligaciones de pagar a los bancos, por los préstamos concebidos por la empresa.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos préstamos obtenidos a corto plazo. 3.- Del importe de los interese normales o moratorios que las instituciones de crédito carguen a la cuenta de la empresa.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO (menores a un año) Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los titules de crédito que se paguen. 2.- Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se cancelen.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta el valor nominal de los títulos de crédito a cargo de la entidad, pendiente de pago.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambios, pagarés) firmados a cargo de la empresa.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   ANTICIPO A CLIENTES Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los traspasos efectuados a la cuenta de clientes, al momento de haber enviado la mercancía al cliente o al prestarle el servicio. 2.- Del importe de las devoluciones de los anticipos a los clientes.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)  

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presenta la obligación de entregar mercancías o prestar servicios a los clientes, por los anticipos recibidos.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las cantidades recibidas de los clientes como anticipos, a cuentas de futuras ventas de mercancías o prestación de servicios.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

55

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de que dichos intereses se hayan devengado durante el ejercicio.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que presente la obligación de dejar de usar su dinero prestado por la empresa, por la cual se cobró un interés en forma anticipada, pendiente de devengarse.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los intereses que se cobren por anticipado.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar de usar los bienes de la empresa, por las cuales se cobraron rentas en forma anticipada pendientes de devengarse.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las rentas que se cubren por anticipado.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR Cargar

Abonar 56

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos efectuados para liquidar los impuestos y derechos a cargo de la empresa. 2.- Del importe de los ajustes o correcciones a las provisiones, por motivos que tiendan a disminuirlas.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros).  

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar los impuestos y derechos de los que la empresa es sujeto.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las provisiones efectuadas por el cálculo de los impuestos y derechos de que la empresa es sujeto.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

57

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS POR ENTERAR Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos (enteros) realizados para liquidar las retenciones efectuadas.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de retener y enterar los impuestos y derechos a cargos de terceros.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las retenciones efectuadas por impuestos y derechos a cargos a terceros.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) POR PAGAR Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del pago realizado para 1.- Del importe de su saldo acreedor, que liquidar el impuesto sobre la renta del representa la obligación de pagar a la ejercicio. SHCP el impuesto sobre la renta del  Al finalizar el ejercicio ejercicio. 2.- Del importe de su saldo para saldarla  Al finalizar el ejercicio (para cierre de libros). 2.- Del importe del impuesto sobre la renta del ejercicio calculado sobre las utilidades.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA  EMPRESA (PTU) POR PAGAR Cargar

Abonar 58

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Durante el ejercicio 1.- Del importe de pago realizado a los trabajadores como participación en las utilidades de la empresa.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de participar a los trabajadores en las utilidades de la empresa.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la participación a los trabajadores en las utilidades de las empresas.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Acreedor:

 Documento Fuente:

59

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DIVIDENDOS POR PAGAR Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos efectuados a los socios o accionistas de los dividendos que les corresponden.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar a los socios o accionistas sus dividendos.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los dividendos por pagar, en el momento en que su pago sea decretado por la asamblea de accionistas.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

60

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  PASIVO A LARGO PLAZO  ACREEDORES HIPOTECARIOS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de los pagos que se realicen para liquidar el adeudo.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar los préstamos recibidos, los cuales tienen como garantía bienes ¡inmuebles (activos fijos, como terrenos o edificios).  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos créditos (préstamos) hipotecarios que se reciban.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO (mayores a un año) Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se paguen. 2.- Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se cancelen.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa el valor nominal de los títulos de crédito a cargo de la entidad, pendientes de pago.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambios o pagarés) firmados a cargo de la empresa.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

61

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE      Las

cuentas de pasivo empiezan abonando.      Las cuentas de pasivo aumentan abonando.      Las cuentas de pasivo disminuyen cargando.      Las cuentas de pasivo tienen saldo acreedor. CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL O PATRIMONIO CONTABLE Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones de capital, por retiros del propietario o patrocinador.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).  

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la diferencia entre el activo y el pasivo.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos de capital, por las nuevas aportaciones del propietario o patrocinador a la entidad.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

CAPITAL SOCIAL Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones del capital social, ya sea en el caso de reembolso a los socios o accionistas de sus aportaciones de capital (parcial o total), o para amortización de pérdidas.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa el importe del capital social suscrito por los socios o accionistas de la sociedad.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los aumentos de capital, representados por la suscripción de acciones por los socios. 3.- Por los incrementos al capital por nuevos inversionistas, capitalización de utilidades. 4.- Por las reevaluaciones de activos, dando cumplimiento a los requisitos de carácter 62

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  legal, como vigentes.  

MOVIMIENTO DEUDOR

a

las

prácticas

contables

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

63

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las aplicaciones realizadas, es decir, de las cantidades que se hayan aplicado como incrementos al capital social.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que represente las cantidades que han sido aportadas por los socios, de conformidad al mandato de asamblea de accionistas, para ser aplicadas en futuros aumentos de capital social.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las nuevas aportaciones realizadas por los socios accionistas, para futuros aumentos de capital social.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

PRIMA EN VENTA DE ACCIONES Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las aplicaciones realizadas, es decir, de las cantidades que se hayan aplicado como incrementos al capital social, es decir, de la capitalización de la prima en venta de acciones.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).  

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que represente las cantidades cobradas que han sido cobradas a los socios en exceso al valor nominal de las acciones.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las nuevas cantidades cobradas a los socios por los conceptos anteriores.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  CAPITAL DONADO Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las capitalizaciones que se hagan de los donativos recibidos.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa los donativos recibidos por la empresa.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de los nuevos donativos o donaciones recibidas.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Acreedor:

 Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  CAPITAL GANADO UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de la separación de utilidad, para ser aplicadas a reservas. 2.- Del importe de su saldo, traspasado a la cuenta de utilidades acumuladas (resultados de ejercicios anteriores.  Al finalizar el ejercicio 3.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa la utilidad neta del ejercicio (en este caso, esta utilidad es la que corresponde a la del ejercicio inmediato anterior, la cual se obtuvo del traspaso de la cuenta de pérdidas y ganancias.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta del ejercicio, con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

UTILIDADES ACUMULADAS (RETENIDAS) ó UTILIDADES POR APLICAR Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las aplicaciones de las utilidades, por pago de dividendos, reservas, etc.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

MOVIMIENTO DEUDOR

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las utilidades acumuladas y retenidas por disposición de la asamblea de accionistas, para ser aplicadas en la forma, tiempo y condiciones que la misma asamblea decida.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento de las utilidades acumuladas con cargo a la cuenta utilidad neta del ejercicio. 3.- Del importe de las utilidades pendientes de aplicar. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO Cargar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, el cual representa la pérdida neta del ejercicio (en este caso, la pérdida en la que corresponde al ejercicio inmediato anterior, el cual se obtiene del traspaso de la cuenta de pérdidas y ganancias.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la pérdida neta del ejercicio, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.  

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de su saldo, traspasado en el ejercicio a la cuenta de pérdidas acumuladas o resultados de ejercicios anteriores.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

67

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  PÉRDIDAS ACUMULADAS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, que representa las pérdidas acumuladas  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de la pérdida neta del ejercicio, con abono a esa cuenta.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las amortizaciones que se hagan de las pérdidas acumuladas  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Acreedor:

 Documento Fuente:

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo deudor, el cuál representa las pérdidas acumuladas.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la pérdida neta del ejercicio, con abono a la cuenta pérdida neta del ejercicio. 3.- Del importe de las aplicaciones de las utilidades.  Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, el cual representa las pérdidas acumuladas.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de utilidad neta del ejercicio. 3.- Del importe de las amortizaciones de las pérdidas acumuladas.  Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

RESERVA LEGAL 68

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  Cargar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de sus aplicaciones.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). 3.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades.

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas establecidas en cumplimiento a lo establecido por la Ley General de sociedades mercantiles con cargo a las utilidades.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento anual a la reserva, con cargo a la utilidad del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

69

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  RESERVA ESTATUTARIA  Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo establecido en los estatutos de la sociedad (escritura constitutiva y sus modificaciones).  Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento a la reserva, con cargo a la utilidad neta del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

RESERVA CONTRACTUAL Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo establecido en los contratos celebrados por la empresa con sus clientes, proveedores, acreedores, etc.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del incremento a la reserva, con cargo a la utilidad neta del ejercicio.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

RESERVA DE REINVERSIÓN Cargar

Abonar 70

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Durante el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes 1.- Del importe del incremento anual de hechos a la reserva, como resultado de los acuerdo con la aplicación de utilidades. ajustes efectuados a las utilidades.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

71

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  RESERVA DE PREVISIÓN Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las correcciones o ajustes 1.- Del importe del incremento anual de hechos a la reserva, como resultado de los acuerdo con la aplicación de utilidades. ajustes efectuados a las utilidades.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Acreedor:

 Documento Fuente:

RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE ACCIONES Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las amortizaciones 1.- Del importe de la reserva anual de acordadas. acuerdo con lo previsto en la escritura  Al finalizar el ejercicio social. 2.- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

EXHIBICIONES DECRETADAS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Importe del capital suscrito por los 1.- Importe del capital social cuya accionistas y cuya exhibición ha sido exhibición decretada ha sido cobrada. decretada.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR 72

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 ACCIONES POR PAGAR Cargar  Durante el ejercicio 1.- Importe de las acciones pagadas.

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de las acciones equivalentes a reducciones de capital social cuya, pendientes de pago.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   ACCIONES AMORTIZADAS POR PAGAR Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Importe de las acciones amortizadas pagadas.  

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de las acciones amortizadas pendientes de pago.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

DIVIDENDOS POR PAGAR Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Importe de los dividendos pendientes de pago.

 

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de los dividendos decretados, pendientes de pago 2.- Importe de los dividendos preferentes, pendientes de pago.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General  Documento Fuente:

 ACCIONISTAS Cargar  Durante el ejercicio 1.- Importe del capital social suscrito por los accionistas.

 

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe del capital social exhibido por los accionistas o decretado exhibible por la  Asamblea.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Acreedor:

74

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Documento Fuente:

 ACCIONES DESERTORAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Importe de las acciones declaradas desertoras.  

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Importe de las acciones desertoras vendidas.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Balance General Saldo Acreedor:

 Documento Fuente:

CUENTAS DE RESULTADOS (INGRESOS)      Las

cuentas de resultados acreedoras empiezan abonando.      Las cuentas de resultados acreedoras aumentan abonando.      Las cuentas de resultados acreedoras disminuyen cargando.      Las cuentas de resultados acreedoras tienen saldo acreedor. CUENTAS ACREEDORAS  VENTAS Cargar

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ventas de mercancías realizadas al contado, a crédito o con garantía documental, a precio de venta.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 75

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  Cargar

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio de costo de las mercancías que la empresa devuelve físicamente a sus proveedores por no estar de acue3rdo con su calidad, color, estilo, talla, precio, etc.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Cargar

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de los descuentos que por pronto pago concedieron los proveedores a la empresa.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

76

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  REBAJAS SOBRE COMPRAS Cargar

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las rebajas que sobre el precio de costo conceden los proveedores a la empresa.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS Cargar

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones del costo de adquisición de las mercancías compradas, obtenida por elevados volúmenes de compras.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

PRODUCTOS FINANCIEROS Cargar  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla , con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Abonar  Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe de los intereses cobrados 2.- Del importe de los descuentos obtenidos o ganados. 3.- Del importe de las utilidades o ganancias en valuación de moneda extranjera, en cambios de la misma o en valuación de metales preciosos amonedados. 77

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de los productos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

78

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  OTROS PRODUCTOS Cargar  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de su saldo para saldarla, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.

 

Abonar  Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ganancias o productos obtenidos por la empresa, como resultado de operaciones esporádicas, eventuales o especiales que no constituyen la actividad de la empresa, como por ejemplo la utilidad de ventas de activo fijo, utilidad de venta de inversiones temporales, sobrantes, etc.  Al finalizar el ejercicio 2.- Por cualquiera de los conceptos anteriores.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

79

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  CUENTAS DE RESULTADOS (EGRESOS)      Las

cuentas de resultados deudoras empiezan cargando.      Las cuentas de resultados deudoras aumentan cargando.      Las cuentas de resultados deudoras disminuyen abonando.      Las cuentas de resultados deudoras tienen saldo deudor. CUENTAS DEUDORAS COSTO DE VENTAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las ventas de mercancías a precio de costo.  

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las devoluciones sobre venta de mercancías, a precio de costo.

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

COMPRAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del precio del costo de adquisición de las mercancías compradas al contado, a crédito o con documentos.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados Saldo Deudor:

 Documento Fuente:

GASTOS SOBRE COMPRAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los gastos 80

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  efectuados sobre compras de mercancías, tales como fletes, acarreos, cargas y descargas, permisos, licencias, impuestos, derechos, etc.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

81

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las mercancías que los clientes devuelven físicamente por no estar conformes con sus especificaciones de calidad, color, tamaño, precio, etc., registradas a precio de venta.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados Saldo Deudor:

 Documento Fuente:

DESCUENTOS SOBRE VENTAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de los descuentos pronto pago (pago anticipado) que se conceden a los clientes al liquidar sus adeudos antes de su vencimiento.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

REBAJAS SOBRE VENTAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las rebajas qué, sobre el precio de venta se conceden a los clientes  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados Saldo Deudor:

82

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA   Documento Fuente:

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las disminuciones sobre el precio de venta original que se conceden a los clientes que compraron elevados volúmenes de mercancía.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  GASTOS DE VENTAS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de las erogaciones 1.- Del importe de su saldo para saldarla, efectuadas por la empresa, tendientes a con cargo a la cuenta de pérdidas y incrementar y desarrollar el volumen de las ganancias. ventas, tales como propaganda y publicidad, renta de bodegas, teléfonos del departamento de ventas, sueldos de gerentes de ventas, comisiones de empleados, empaques y envases, luz, papelería y útiles, seguros de bodegas y mercancías, gratificaciones, prima vacacional, IMSS, INFONAVIT, aguinaldo, depreciaciones y amortizaciones de equipo e instalaciones del departamento de ventas, estimaciones para cuentas de cobro dudoso de clientes y, en general todas aquellas que sean realizadas por el departamento de ventas.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de los gastos del departamento de ventas que se hayan devengado, por cualquiera de los conceptos anteriores.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de las erogaciones 1.- Del importe de su saldo para saldarla efectuadas por la empresa, tendientes a con cargo a la cuenta de pérdidas y lograr los objetivos para los cuales fue ganancias. creada, es decir todos los gastos efectuados por el departamento de administración incluyendo a todas aquellas personas 84

LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  encargadas de tomar decisiones, tales como directores, gerentes, administradores, contadores, etc. Por lo tanto, incluye: renta de oficinas, teléfonos, luz, sueldos, salarios, honorarios, ratificaciones, vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, IMSS, INFONAVIT, 1% SRP, papelería y útiles , seguros, depreciaciones amortizaciones del equipo e instalaciones utilizados por el departamento de administración, combustibles y lubricantes, gastos de representación y en general, todos aquellos gastos efectuados por el departamento administrativo.  Al finalizar el ejercicio 2.- Del importe de los gastos del departamento de administración que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

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LIC. Y EAD. ROLANDO JAVIER CABRERA 

GUÍA CONTABILIZADORA  GASTOS FINANCIEROS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de los intereses pagados. 1.- Del importe de su saldo para saldarla, 2.- Del importe de los descuentos con cargo a la cuenta de pérdidas y concedidos. ganancias. 3.- Del importe de comisiones y situaciones que cobra el banco. 4.- Del importe de las pérdidas obtenidas en valuación de metales preciosos amonedados.  Al finalizar el ejercicio 5.- Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal.  Presentación: Estado de Resultados  Documento Fuente:

OTROS GASTOS Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe de las erogaciones 1.- Del importe de su saldo para saldarla efectuadas por la empresa, derivas de con cargo a la cuenta de pérdidas y aquellas operaciones eventuales o ganancias. esporádicas que no constituyen el giro o la actividad principal de la empresa, como la pérdida en ventas de activos fijos, la pérdida de ventas en inversiones temporales, faltantes o sobrantes, robos, etc.  Al finalizar el ejercicio 2.- Por cualquiera de los conceptos anteriores.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal. 86

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GUÍA CONTABILIZADORA   Presentación:

Estado de Resultados

 Documento Fuente:

PÉRDIDAS Y GANANCIAS Cargar

Abonar

 Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del saldo de la cuenta de gastos de ventas. 2.- Del importe de la cuenta de gastos de administración. 3.- Del importe del saldo de la cuenta de gastos financieros. 4.- Del importe del saldo de la cuenta de otros gastos. 5.- Del importe de las provisiones de impuestos, cuando se obtenga utilidad. 6.- Del importe de su saldo para saldarla, cuando este represente la utilidad neta del ejercicio, con abono a la cuenta de utilidad neta del ejercicio.  

MOVIMIENTO DEUDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor u Acreedor:

 Al finalizar el ejercicio 1.- Del importe del saldo de la cuenta de ventas, el cual representa la utilidad en ventas o utilidad bruta. 2.- Del importe del saldo de la cuenta de productos financieros. 3.- Del importe del saldo de la cuenta de otros productos. 4.- Del importe de su saldo para saldarla, cuando este represente la pérdida neta del ejercicio con cargo a la cuenta de pérdidas netas del ejercicio.

MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

y representa el valor nominal de la utilidad o pérdida del

ejercicio.  Presentación:

Estado de Resultados

 Documento Fuente:

87

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GUÍA CONTABILIZADORA   ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del inventario inicial.  Durante el ejercicio 2.- Del importe de las compras, incluyendo el gasto a compras. 3.- Del importe de las devoluciones hechas por los departamentos productivos. 4.- Del importe de la revolución por aumentos de precio de mercado.  Al finalizar el ejercicio 5.- Del importe de los ajustes por aumento contra el inventario físico.

 

MOVIMIENTO DEUDOR

 Durante el ejercicio 1.- Del importe por la entrega a los departamentos productivos. 2.- Del importe por las devoluciones a proveedores. 3.- Del importe por los ajustes a mermas o pérdidas. 4.- Del importe de las ventas de materias primas.  Al finalizar el ejercicio 5.- Del importe de los ajustes por disminución contra el inventario físico.

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal de las materias primas en existencia a una  fecha determinada y deberá de igualarse al valor del inventario físico que se practique.  Presentación:  Documento Fuente:

 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS Cargar

Abonar

 Al iniciarse el ejercicio 1.- Del importe del inventario inicial de  Artículos Terminados.  Durante el ejercicio 2.- Del importe del valor de la producción recibida de los departamentos productivos. 3.- Del importe de las devoluciones de clientes a precio de costo. 4.- Del importe, en su caso de compras de artículos terminados.  

MOVIMIENTO DEUDOR

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del costo de producción de los artículos vendidos. 2.- Del importe por las devoluciones de productos terminados sujetos a corrección. 3.- Del importe por los ajustes a mermas o pérdidas. 4.- Del importe de los artículos terminados por pérdidas o mermas.

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal del importe de los artículos terminados en

existencia.. 88

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GUÍA CONTABILIZADORA 

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Del importe del costo de producción de 1.- Del importe del traspaso a Pérdidas y las ventas Ganancias.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

y representa el valor nominal del importe de los artículos vendidos a su costo de producción. Saldo Deudor:  Presentación:  Documento Fuente:

SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Del importe por la nómina de sueldos y 1.- Del importe por la aplicación a cuentas salarios, que queda pendiente de aplicar a de costos (Producción en Proceso). costos.  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR Saldo Acreedor 

Saldo Acreedor:

En caso de que quede con saldo, representa el valor del importe  pendiente de aplicación de un periodo.  Presentación:  Documento Fuente:

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio  Durante el ejercicio 1.- Del importe por el total de todos los 1.- Del importe por la aplicación de la costos indirectos causados en un periodo producción en proceso. que debe absorber la fabricación de los productos. 90

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GUÍA CONTABILIZADORA   

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR Saldo Deudor:

y representa el valor nominal y deberá quedar saldada en cada periodo de

costos..  Presentación:  Documento Fuente:

91

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GUÍA CONTABILIZADORA  CUENTAS DE ORDEN  ACCIONES EMITIDAS Cargar

Abonar  Durante el ejercicio importe del capital

1.- Del social autorizado. 2.- Del importe de las reducciones al capital social.  

MOVIMIENTO DEUDOR

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del capital social suscrito por los accionistas.

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

Documento Fuente:

EMISIÓN DE ACCIONES Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe del capital social suscrito por los accionistas

 

MOVIMIENTO DEUDOR

 Durante el ejercicio importe del capital

1.- Del social autorizado. 2.- Del importe de las reducciones al capital social. MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

Documento Fuente:

 ACCIONES EN DEPÓSITO Cargar

Abonar

 Durante el ejercicio 1.- Del importe de las acciones de capital social exhibido en especie  

MOVIMIENTO DEUDOR

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

Documento Fuente:

DEPÓSITO EN ACCIONES Cargar

Abonar 92