Guia Contabilizadora

BANCOS Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor, que Del importe del valor nominal de los representa el valor nominal de efectivo cheques expedidos a cargo de la empresa. propiedad d dela empresa, depositado en instituciones financieras. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., Del importe del valor nominal depositado que el banco cobra por servicios prestados en la cuenta de cheques. y cargados en una cuenta de cheques, según avisos a cargo del banco. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en la Del importe de su saldo para saldarla (para cuenta de cheques. cierre en libros). Saldo: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la empresa, depositado en instituciones financieras.

CLIENTES Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor, que Del importe de los pagos parciales o representa el derecho de la entidad a totales a cuenta o en liquidación de su exigir a sus clientes el pago por la venta adeudo efectúen los clientes. de mercancías. Del importe de las devoluciones, rebajas y Del importe pactado, con los clientes por descuentos de mercancía. la venta de mercancías. Del importe de las cuentas que se Del importe de los interese normales y consideren incobrables. moratorios. Del importe de su saldo para saldarla. Saldo: Su saldo es deudor y representa y representa el importe de las ventas de mercancías, por las que se tiene el derecho a exigir el pago.

DOCUMENTOS POR COBRAR Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor que Del importe del valor nominal de los representa el derecho de la empresa a documentos cobrados, endosados o exigir títulos de crédito, a favor del pago cancelados por la empresa. de estos, por concepto de mercancías. Del importe de los documentos que se Del valor nominal de los títulos de crédito consideren totalmente incobrables (letras de cambio. Pagares) expedidos a . favor de la empresa. Del importe su saldo para saldarla. Saldo: Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal de, las letras de cambio, pagares expedidos a favor de la empresa.

IVA ACREDITABLE Se carga Se abona Esta cuenta no debe de tener saldo Del importe del impuesto trasladado por inicial debido a que su saldo a favor de una rebaja, devolución o descuento sobre periodos anteriores que se presenta en una compra de mercancías adquirida. la cuenta IVA por compensar o a favor. Del importe de su saldo traspasado a la Del importe del impuesto trasladado por cuneta de impuestos y derechos retenidos el proveedor prestador de servicios en la por enterar al final de cada mes. adquisición (compra) de mercancías, bienes o servicios siempre que haya sido Del importe de las devoluciones solicitas y pagado. hechas efectivas por la Secretaria de Hacienda. Por el importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios Del importe de su saldo para saldarla en la adquisición de mercancías, viene so servicios, que proviene de la cuenta IVA pendiente de acreditar. Saldo: Esta cuenta no tiene saldo, ya que se salda contra la IVA por compensar o a favor.

IVA PENDIENTE DE ACREDITAR Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor que Del importe del impuesto trasladado que representa el impuesto que no se ha se cancela por una rebaja, devolución o pagado al proveedor prestador de descuento sobre una compra de servicios por la compra de mercancías, mercancías adquirida que no haya sido de bienes o servicios. cobrado o abonado a nuestra cuenta. Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisición de mercancías, bienes o servicios siempre que no haya sido pagado, es decir acreditado.

Del importe del impuesto pagado que se haga al proveedor o prestador de servicios, por una compra de mercancías, bienes o servicios, que se lleva contra la cuenta de IVA acreditable.

Saldo: Su saldo es deudor y representa el IVA que no ha sido pagado.

ANTICIPO A IMPUESTOS Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor, que Del importe de los saldos a favor cuya representa el derecho de la empresa a la devolución se solicitó y se hizo efectiva, o devolución o compensación contra oros la compensación realizada contra otros impuestos a cargo de la entidad. impuestos. Del importe de las provisiones de ISR Del importe de su saldo para saldarla. efectuados a cuenta del impuesto definitivo del ejercicio. Saldo: Su saldo es deudor y representa el importe que tiene la entidad a solicitar la devolución a la SHCP.

ALMACEN Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor, que Del importe del precio de costo de las representa el inventario inicial, a precio mercancías vendidas. de costo. Del precio de costo de las mercancías Del importe del costo de la mercancías devueltas a los proveedores. cobradas. Importe de las rebajas sobre compras Del importe del costo de las mercancías otorgadas por los proveedores como recibidas por clientes ajuste a sus facturas. Saldo: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las mercancías.

PROVEEDORES Se carga Se abona Del importe de los pagos parciales o Del importe de su saldo acreedor, que totales a cuenta o en liquidación del representa la obligación de la empresa de adeudo con proveedores. pagar a sus proveedores por las compras de mercancía. Del importe de las devoluciones y rebajas sobre compra de mercancías. Del importe de sus compras a crédito, documentada o no. Del importe de saldo para saldarla. Del importe de los interese moratorios que cargan los proveedores por mora en el pago. Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las compras de mercancías a crédito, por las cuales se adquiere la obligación de pagar.

IVA CAUSADO Se carga Se abona Del importe que se genera por la Del importe del IVA a los clientes en venta devolución, rebaja o descuento sobre de mercancías o la prestación de servicios. venta siempre que haya sido pagado. Del importe del IVA repercutido a los Del importe que se genera por una clientes efectivamente se cobró y proviene cancelación de una venta o prestación de la cuanta IVA pendiente de causar. de servicios, siempre que haya sido pagado. Del importe del traspaso acreditado a la cuenta IVA acreditable. Del importe del IVA trasferido a la cuenta IVA por pagar cuando el importe del IVA causado es mayor que el acreditable, y existe la obligación de efectuar entero a las autoridades de Hacienda. Saldo: Esta cuenta no tiene saldo, ya que se salda para determinar el IVA a favor o por pagar

IVA PENDIENTE DE CAUSAR Se carga Se abona Del importe del IVA que se genera por El saldo inicial de esta cuenta representa el devolución rebaja o descuento sobre importe del impuesto que no ha sido venta. cobrado. Del importe de IVA que ha sido Del importe del IVA retenido los clientes efectivamente cobrado por tas ventas a por la venta de mercancías. crédito. Saldo: Su saldo es acreedor y representa el IVA que no ha sido cobrado.

IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR Se carga

Se abona

Del importe de los pagos efectuados por Del importe de su saldo acreedor, que liquidar los impuestos y derechos a cargo representa la obligación de pagar los de la empresa. impuestos y derechos de los que la empresa es sujeta. Del importe de los ajuste o correcciones a las provisiones, por movimientos que Del importe de las obligaciones efectuadas tienden a disminuirlas. por el cálculo de los impuestos y derechos de que la empresa es sujeta. Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las obligaciones de la empresa.

CAPITAL SOCIAL Se carga Del importe de las disminuciones de capital social, ya sea en caso de reintegro de socios o accionistas de su capital, o para amortizarlo con las perdidas.

Se abona Del importe de su saldo acreedor, que representa el importe de del capital social suscrito por los socios o accionistas de la empresa. Del importe de los incrementos de capital

aumentos

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe del capital social e la empresa.

o

CAPITAL Se carga Se abona Del importe de las disminuciones de Del importe de su saldo acreedor, que capital, por retiros del propietario. reprenda la diferencia entre activo y el pasivo. Del importe de su saldo para saldarla. Del importe de los aumentos de capital, por las aportaciones del propietario del negocio. Saldo: Su saldo es acreedor y representa el capital invertido en la empresa.

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Se carga Se abona Del importe de su saldo, traspasado a la Del importe de su saldo acreedor, que cuenta de utilidades acumuladas del representa la utilidad del ejercicio ejercicio. Del importe de su saldo para saldarla. Saldo: Su saldo es acreedor y representa la utilidad neta del ejercicio

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO Se carga Se abona Del importe de su saldo deudor, el cual Del importe de su saldo, traspasado a la representa la pérdida neta del ejercicio. cuenta de pérdidas acumuladas. Del importe de la pérdida neta del Del importe de su saldo para saldarla ejercicio, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias Saldo: Su saldo es acreedor y representa la pérdida neta del ejercicio.

VENTAS Se carga

Se abona Del importe de las ventas de mercancías realizadas al contado, a crédito o con garantía documenta, a precio de venta.

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las ventas de mercancías realizadas en el periodo contable al contado.

COSTO DE VENTAS Se carga Se abona Del importe de las ventas de mercancías Del importe de las devoluciones sobre a precio de costo ventas de mercancías, a precio de costo. Saldo: Su saldo es deudor y representa el costo de ventas

COMPRAS Se carga Del importe del precio de costo de adquisición de las mercancías compradas al contad, a crédito o con documentos.

Se abona

Saldo: Su saldo es deudor y representa el costo de adquisición de mercancías.

GASTOS DE VENTA Se carga Se abona Del importe de las erogaciones Del importe de su saldo para saldarla efectuadas por la empresa tales como propaganda y publicidad, teléfono del departamento de ventas, sueldos de gerentes, empleados, luz papelería y útiles prima vacacional, IMSS, INFONAVIT, aguinaldo, etc. Del importe de los departamento de ventas.

gastos

Saldo: Su saldo es deudor departamento de ventas.

del

y representa las erogaciones efectuadas por el

GASTOS DE ADMINISTRACION Se carga Se abona Del importe de las erogaciones por los Del importe de su saldo para saldarla. que fue creada, todos los gastos del departamento de administración, tales como gerentes directores y administradores. Por lo tanto incluye renta de oficinas, salarios, honorarios, aguinaldo, IMSS, INFONAVIT, 2 % sobre nóminas etc. Del importe de gastos del departamento de administración Saldo: Su saldo es deudor y representa las erogaciones efectuadas al departamento de administración.