Guia AA 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PDF

 

 

PROCESO DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE  APRENDIZAJE 

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Guia No. 6 Efectivo y Equivalentes de Efectivo   Denominación Denominación del Programa de Formación Formación:: Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras   Código del Programa de Formación: Formación : 123100- Versión 1   Nombre del Proyecto: Proyecto : Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y medición de los hechos económicos. Código 1999269   Fa Fase se del Proyecto: Proyecto :  Fase Planeación - Estructurar la empresa didáctica, de acuerdo con   requerimient requerimientos os contables, legales y administrativ administrativos. os.    Ac  Actitivi vidad dad de Proyec Pro yecto to:: AP3: Identificar la estructura administrativa, organizacional y tributaria del ente económico según normativa.    Ac  Actitivi vidad dad de A Apr prend endizaj izaje e: AA6: Reconocer y medir el manejo del efectivo y/o equivalente del efectivo según las políticas contables del ente económico y la normativa vigente.     Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa   Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 3. Reconocer activos, según criterios de medición, procedimiento técnico y normativa.   Duración de la Guí Guía a: 48 Horas un credito

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2. PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN El manejo del efectivo es uno de los controles fundamentales que se debe tener en cuenta en la administración del acapital trabajoyadesea unaenempresa, el efectivo se refiere todo de el dinero caja o en bancos que la empresa posea producto de su actividad operacional durante un periodo determinado, representa el activo más líquido que posea la compañía. El objetivo fundamental de una buena administración del efectivo es poder garantizar la disposición del efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y al mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas. En la administración del efectivo hay dos áreas fundamentales que son: presupuesto del efectivo y control interno contable. El control interno contable es necesario para asegurarse el efectivo tienede unlabuen manejo y es utilizado en losque propósitos propios organización.

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  Según las NIC, los equivalentes a efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez (máximo a 3 meses) que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Con esta guía usted podrá identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo yinformación, bancos en desarrollar los entes económicos. Parapropuestas adquirir dicho conocimiento es necesario consultar de la las actividades y consultar las Normas Internacionales Contabilidad y decretos al respecto. 3. FORMULACIÓN DE LA LAS S ACTIVIDADES DE APRENDIZAJ APRENDIZAJE E MIERCOLES 12 AGOSTO 3. 3.1 1 Activ idades de Reflexión Reflexión inicial i nicial 3.1.1 Observe y lea detenidamente la siguiente fábula “La gallina de huevos de oro” de Esopo en versión de Félix de Félix María Samaniego. Samaniego.  

3.1.2 Ahora realice una pequeña reflexión sobre esta historia y en un escrito de media hoja evidencie:   ¿Que representan para el granjero los huevos de oro?   Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.   Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado que hubiera obtenido de ello.

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3.1.3 Indague con sus padres acerca de la relación que tienen con los bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:   ¿Cuentan con cuentas bancarias?   ¿Cuántas cuentas tienen para depositar el dinero de la Familia?   ¿Todos los ingresos de la familia se gastan o tienen algún fondo para generar un ahorro?   ¿Si ahorran de qué forma lo hacen? •

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El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el ambiente de formación conocer la relación de los bancos y las familias. 3. 3.2 2 Activ Actividades idades de contextualización contextualización e identificación de conoci mientos necesarios para el aprendizaje. Estimado aprendiz: Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo tanto, lo invitamos a que realice y aplique en su proyecto los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten identificar el proceso de reconocimiento y medición de los hechos económicos que contienen efectivo o equivalentes de efectivo. 3.2.1 Estimado aprendiz realice una entrevista, está la puede hacer a un trabajador dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual. 1. ¿A qué actividad se dedica? 2. ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad? 3. ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera? 4. En porcentaje como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos: Concepto

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Concepto

Alimentación

Transportes

Vivienda

Salud

Educación

Recreación

Ahorro

¿Otros cuál?

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5. ¿Cómo o a través de que medio cancela los bienes o servicios que adquiere? 6. ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

JUEVES Y VIENES 13-14 AGOSTO 3.3 Actividades 3.3 Activ idades de apropiación del co nocimi nocimiento ento (Conceptualiza (Conceptualización ción y Teorización) Teorización) 3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada de la NIIF 7 (la versión completa y 3.3.1  no la versión resumida) y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, indague acerca de los siguientes interrogantes: 1. es cuentas efectivo yseequivalente efectivo, que representa. 2. Que En que clasifica el al efectivo    3    0    V    9    1    0      F      I    P    F    G

 

 

3. Consultar NIC 1 como se presentan en los Estados Financieros caja, caja menor y bancos 4. Caja General:   Definición   Contabilización Contabilizaci ón y dinámicas   Que es un arqueo de caja: quien lo realiza, en qué momento se realiza, que busca, qué ocurre si no es correcto, qué tipo de sanciones   Cuáles son las instrucciones para realizar un arqueo. • •

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5. Caja menor   Definición   Como se realiza el procedimiento de apertura del fondo de caja menor   Diseñe un ejemplo de reglamento para el manejo de caja menor   Cuáles y como son los desembolsos de caja menor   De un ejemplo del recibo de caja menor   Que es el libro de caja menor   De un ejemplo del libro de caja menor   Que es un reembolso de caja menor   Que documentos intervienen en el reembolso de caja menor   Enuncie ejemplos de desembolso de caja menor • •

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6. Conciliación bancaria   Definición   Objetivos   Tipos de conciliacio conciliaciones nes   Qué son partidas conciliator conciliatorias ias   Definición Consignaciones en tránsito   Cheques pendientes de cobro, definición.   Notas debito bancarias, definición.   Notas crédito bancarias, definición. • • •

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3.3.2 Elabore de manera Individual y desescolarizada un cuadro donde indique: 3.3.2  a. Pasos a seguir para realizar una conciliación bancaria b. Documentos que se requieren para una conciliación, recuer recuerde de los conceptos vistos en la guía de soportes contables y títulos valores (conciliación, un Extracto bancario y un libro auxiliar de bancos); puede consultar en cualquier texto de contabilidad relacionado en la bibliografía.

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LUNES 17 AGOSTO 3.3.4 Desarrollar ejercicio de caja general y caja menor, donde debe realizar: 3.3.4  1. Constitución y cancelación de caja menor: reconocimiento (registro contable) 2. Reembolso de caja menor: ejercicio práctico de reconocimiento y soportes 3. Realice un ejercicio de arqueo de caja general   Arqueo y ajustes contables: Diferencias surgidas en el arqueo   Sobrante, diga porque motivos se presenta y como se reconoce (contabiliza (contabiliza))   Faltante, diga porque motivos se presenta, y como se reconoce (contabiliza) •

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MARTES 18 AGOSTO 3.3.4 Desarrollar ejercicio practico de conciliación bancaria 3.3.4    Realizar ajustes correspondientes correspondientes.. •

MIERCOLES 19 AGOSTO 3.4. Actividades de transferencia del conocimiento. Duración de la activi activi dad: 8 horas de trabajo trabajo dir ecto  – 2 horas de trabajo i ndependiente- Total Total 10 horas

Felicitaciones, estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con sus compañeros e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía. Por tanto, desarrolle el taller práctico propuesto para la aplicación de los conocimientos de esta guía en su proyecto formativo.  formativo.  4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN Duración de la actividad: 4 horas de trabajo directo  – 1 hora de trabajo i ndependiente - Total 5 horas

Evidencias de Aprendizaje

Criterios de Evaluación

Técnicas e Instrumentos de Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Responde a preguntas sobre Reconocimiento, medición, presentación y revelación del efectivo. Equivalente del efectivo. Conceptos de caja, caja menor, bancos, libro auxiliar de bancos, conciliación

*Elabora Conocimiento: comprobantes de Instrumento: diario, aplicando los Cuestionario principios de Técnica: Formulación de preguntas  preguntas  contabilidad

bancaria, arqueos de cajas y registros contables del efectivo y bancos.

*Identifica y registray los libros auxiliares    3    0    V    9    1    0      F      I    P    F    G

 

 

  Evidencias de Producto: Producto: Informe de las políticas contables implementadas para el proyecto formativo. Informe sobre los cambios ocurridos en las políticas contables del proyecto formativo.

mayores conforme a la normatividad vigente. *Elabora balances de comprobación,

acuerdo con la Informe dede lastesorería. políticas Para organizacionales normatividad el manejo el proyecto: sobre de vigente.   vigente. Diligenciamiento de los registros contables referentes a caja, caja menor, apertura de cuenta bancaria, elaboración del acta de constitución del fondo fijo de caja menor, diligenciamiento del libro auxiliar de bancos del reembolso de caja menor y de la planilla de conciliación bancaria EVIDENCIA DE PRODUCTO: Clasificación y Registro hechos económicos de instrumentos Financieros

Producto: Técnica: Formulación de Preguntas Instrumento: Cuestionario Producto: Técnica: Observación del producto Instrumento: lista de chequeo

- Selección y aplicación de políticas contables, 5. GLOSARIO GLOSA RIO DE TÉRMINOS transac ciones del efectivo, durante  Ar queo  Arqu eo de caja caja:: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. permite confrontar y concili conciliar ar los valores que la empresa Conciliación banca bancaría ría:: Es un proceso que permite tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Efectivo: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines, generalmente está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos. Entidades financieras Entidades financieras:: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de intermediarios intermediari os financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en dinero. Políticas contables NIIF: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y revelar sus transacciones; estas políticas política s contables definen qué tratamiento darle en los estados financieros a cada tipo de transacción en un período determinado.    3    0    V    9    1    0      F      I    P    F    G

 

 

  respons able del fondo de caja menor, Reembo Ree mbolso lso de caja menor : Es un procedimiento en el cual el responsable hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.  inicial.  

6. REFERENTES REFERENTES BIL BILBIOGRÁFICOS BIOGRÁFICOS 6.1 BIBLIOGRAFIA   CONTABILIDAD GENERAL “Enfoque práctico con aplicaciones informáticas, autor: Hernando Díaz, editorial Pearson Prentice Hall, última edición. capítulo 5 Activos corrientes: caja, bancos…página 91 

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  APLICACIÓN CONTABLE PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS autor: Eduardo Godoy Ramírez, editorial grupo editorial nueva legislación última edición.

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  CONTABILIDAD Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS autor: Eduardo Godoy Ramírez, editorial grupo editorial nueva legislación última edición.

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  Sinisterra CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACION ORGANIZACIONES autor: Gonzalo - Luis Enrique Polanco, Mc Graw Hill,PARA últimaLAS edición. Capítulo 5 activos corrientes: disponible.

  CONTABILIDAD PLUS Última edición autoras: Emma Gudiño y Lucy Coral, editorial Mc Graw Hill. Capítulo 9 Ajustes de cuentas. ✓

  EL ABC DE LAS NIIFautor: Ricardo V Vasquez asquez Bernal – Wilmar Franco Franco, Legis primera edición.

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6.2 WEBGRAFÍA www.google.com.co: actualícese/ editorial/recopilaciones/cajasmenores/ www.actualicese.com.co ir al motor de búsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja menor, www.gerencie.com.co/conciliación-bancaria.html http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o también puede acceder a: e-brary. www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pd https://www.youtube.com/watch?v=DtRT3BUMDGI&nohtml5=False  

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6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos Océano y puedeuniversitas acceder a:P&M, e-brary, Gale,  Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Proquest Proquest  7. CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre Nombr e  Auto  Au torr (es (es))

Cargo

Saray Mejia Instructor Esyrada

Depe Dependenci ndencia a

Fecha Fecha

Centro Comercio y Servicios

11 agosto 2020.

guía)   8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)  Nombre Nombr e

Cargo Cargo

D Dependencia ependencia

Fecha Fecha

Razón Cambio

del

 Auto  Au torr (es (es))

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