Guia 2 - Actividad2 - Costos

 

  UNIVERSIDAD EAN 

ESPECIALIZACIÓN GERENCIA DE PROYECTOS  COSTOS Y PRESUPUESTOS GUÍA NO. 2 - ACTIVIDAD 2. GESTIÓN DE LOS COSTOS DEL PROYECTO.

AUTORES ANGELA SOFIA DANIELS BAZANTE GABRIEL TORRES JUAN DANIEL ALMONACID LOPEZ CINDY PAOLA GUERRERO MURILLO

DIRECTOR  RENE LEONARDO MORA ROJAS

BOGOTÁ D.C., MAYO 2022

 

Tabla de Contenido 1.1 Taller 1:  ................................................................................................................................................... 4  1.2 Taller 2  .................................................................................................................................................... 7  2.1 Taller 2:  ................................................................................................................................................... 9  2.2 Taller 2  ..................................................................................................................................................

12 

Bibliografia:  ................................................................................................................................................

16 

Tablas de Ilustraciones: Ilustración 1. Tabla Estado del Proyecto  ...................................................................................................... 4  Ilustración 2. Flujo Caja Libre  ....................................................................................................................

10 

Ilustración 3. Parametrización Taller 1   ....................................................................................................... 10  Ilustración 4. Cálculos Iniciales  ..................................................................................................................

11 

Ilustración 5. Plan de pagos Taller 1   ........................................................................................................... 11  Ilustración 6. Estado de Resultados Taller 1 ............................................................................................... 11  Ilustración 7. Parametrización Taller 2   ....................................................................................................... 13  Ilustración 8. Variables Operacionales Taller 2 .......................................................................................... 13  Ilustración 9. Cálculos iniciales Taller 2  ..................................................................................................... 13  Ilustración 10. Estado de resultados Taller 2 .............................................................................................. 14  

Ilustración 11. Calculo indicadores ............................................................................................................. 15 

 

  INTRODUCCIÓN En este documento se realiza una serie de casos prácticos en los cuales, se aborda los temas como lo son los estados financieros, la proyección en ventas, costos y presupuesto Maestro, los cuales  permite hacer una evaluación del proyecto y la viabilidad que este tiene información sobre inversión en activos fijos, capital de trabajo, financiación, proyección de cantidades, precios de venta, costos y gastos estimados.

 

  A continuación, se presenta el Taller sobre Valor Ganado, basado en el Taller 4 y Formato 3, donde se desarrollan 2 ejercicios.

Taller Administración del Valor Ganado EVA 1.1 Taller 1: Usted es el director de un proyecto que tiene como objetivo entregar en su segunda fase las cuatro paredes de una bodega. Cada pared, dada la magnitud de la obra, va a tomar 1 mes en construirse, y está presupuestado $1000 MM por pared. Se planificó que cada pared debe completarse una después de la otra. Hoy es el final del tercer mes y se desea conocer el estado del  proyecto utilizando el Análisis del Valor Ganado. El estado del proyecto se describe en el siguiente cuadro:  Ilustración 1. Tabla Estado del Proyecto

Fuente: Taller Administración Valor ganado

A partir del cuadro anterior se requiere calcular los indicadores que conforman el AVG. Usted como director del Proyecto (Project Manager) debe presentar una matriz que refleje: Indicador, Fórmula de cálculo, resultado, interpretación de la respuesta. Los indicadores solicitados son los siguientes:

1.  Valor planificado PV 2. 

Valor ganado EV

 

3.  Costo real AC 4.  Presupuesto hasta la conclusión BAC 5.  Variación del costo CV 6.  Índice de desempeño del costo CPI 7.  Variación del cronograma SV 8.  Índice del desempeño del cronograma SPI 9.  Estimación a la conclusión EAC 10.  Estimación hasta la conclusión ETC 11.  Variación a la conclusión VAC

Actividad  Pared 1 

mes 1 

mes 2 

mes 3 

mes 4 

1000

pared 2  Pared 3 

1000 1000

1000

Acumulado

1000

1000

1000 1000

1000

Pared 4  Total 

total 

1000

1000

1000

1000

4000

(PV)  Porcentaje acumulado 

VALOR REAL ( AC)  Actividad  Pared 1 

mes 1 

mes 2 

mes 3 

total 

1000

pared 2 

1200

Pared 3 

1000

Pared 4  Total 

mes 4 

0 1000

1200

1000

0

3200

 

Acumulado (PV)  Porcentaje

100%

100%

50%

0%

acumulado 

Porcentaje de avance Actividad  Pared 1 

mes 1 

mes 2 

mes 3 

mes 4 

Total 

100%

pared 2 

100%

Pared 3 

50%

Pared 4 

0%

Valor ganado o valor trabajado EV

Actividad 

Sem 1 

Fase 1 

Sem 2 

Sem 3 

1200

Fase 3 

600

Fase 4 

0

Total  Acumulado EV  Porcentaje

1000

1200

600

0

1000 0,00%

2200 0,00%

0 0,00%

0,00%

acumulado

A la tercera semana BAC

4000

PV

3000

BAC Valor planeado

total 

1000

Fase 2 

Presupuesto

Sem 4 

2800

 

Valor real

AC

3200

Valor ganado

EV

2800

Variación del cronograma SV= EV-PV -200

Este retrasado el cronograma

Índice de desempeño del cronograma del 0,93

con un costo adicional de 200 y con un retraso del 50% en la

cronograma SPI= EV/PV

tercera semana. Variación del costo: CV= EV-AC -400 Índice de desempeño del Costo CPI= EV/AC 0,88

Estamos por encima del  presupuesto, se estan haciendo mal las cosas en cuanto a costos.

Estimación a la

4898,0

conclusión Estimación hasta la

EAC = BAC / (CPI * SPI)   SPI)

800

ETC= BAG -AC 

-898,0

VAC = BAC -EAC 

conclusión Variación a la conclusión

1.2 Taller 2 El director de Proyectos estima que el costo de un proyecto será $500.000. Luego. Él calcula que la reserva de contingencias es de $40.000, mientras que la reserva de Gestión es de $60.000. Cuál es la estimación definitiva del proyecto.

 

 

Dentro de los rangos establecidos se estima que el proyecto tiene un valor definitivo de 630.000 a 660.000

En la etapa de iniciación, un director de proyectos (Project Manager) estima que el costo de un proyecto será $500.000. Luego estima la reserva para Contingencias en $40.000 y la Reserva de Gestión en $60.000. Cuál es la Estimación Aproximada de Orden de Magnitud (ROM, Rough Order of Magnitud)

Costo 

$

RC  RG  LBC = 

$ $ $

500.000,00  40.000,00 60.000,00 540.000,00

 

Presupuesto  ROM

$ $

600.000,00 750.000,0 

$

1.050.000,00 

2.1 Taller 2: En el segundo taller se desarrolla un ejercicio sobre el presupuesto de capital donde se evidenciará la viabilidad de 2 proyectos de acuerdo a diferentes condiciones. A continuación, se muestran los cálculos realizados a partir de la información aportada en el taller 5.

Presupuesto de capital DICONPLAST LTDA. Planea la compra de una nueva máquina la cual tiene un costo de $800.000 y costos de instalación y montaje de $120.000, y tendrá un valor de salvamento del 10% al final de los 5 años de vida útil. Esta máquina se depreciará usando el sistema de depreciación acelerada para la recuperación del costo (30% para el primer año, 30% para el segundo y 40% para el tercero). La inversión en capital de trabajo adicional que requiere la nueva planta es de $50.000 los que se recuperan al final de la vida útil del proyecto que es de cinco años. El costo de la nueva máquina sin incurrir en costos de instalación será financiado en un 50% a través de un préstamo con el Banco de Bogotá,  para ser cancelado en cuatro años con cuotas iguales a una tasa del 15% anual. an ual. Las ventas anuales con la nueva máquina se estiman en $2.200.000 para el primer año de uso y se incrementarán anualmente un 5%. Los costos de producción se estiman en $1.300.000 anuales e incrementan 7% anual. Los gastos en ventas representan el 10% de las ventas y los gastos administrativos esperados para el primer año son de $300.000 con un incremento anual del 2%. La tasa impositiva del 31% y su tasa de interés de oportunidad del 20%. ¿Se debería comprar la nueva máquina? Construya el flujo de caja libre y valore la inversión: Construcción flujo de Caja Libre:

 

 Ilustración 2. Flujo Caja Libre

Fuente: Elaboración Propia

Este flujo de Caja libre se hizo con los siguientes cálculos que se montaran en las tablas siguientes. La tabla de parametrización se completa de acuerdo a los datos dados en el ejercicio y se muestra a continuación  Ilustración 3. Parametrización Parametrización Taller Taller 1 

Fuente: Elaboración propia

 

En cuanto a los cálculos iniciales, se tiene en cuenta la base a depreciar, importante para evaluar la maquinaria que se utilizará en el proyecto y su gasto de depreciación. Adicionalmente se completa el valor de salvamento neto, el cual se considera como el dinero que se espera recuperar mediante una venta al final de su vida útil.  Ilustración 4. Cálculos Cálculos Iniciales 

Fuente: Elaboración propia

Por otro lado, se muestra la tabla de amortización que se consideró para tener en cuenta la cuota a pagar debido al préstamo hecho para el proyecto.  Ilustración 5. Plan de pagos Taller Taller 1 

Fuente: Elaboración Propia Adicionalmente se muestra el estado de resultados, donde se ve que hay volares  positivos, dando así una primera impresión de ganancias g anancias y posible viabilidad del proyecto:  Ilustración 6. Estado de Resultados Resultados Taller 1 

Fuente: Elaboración Propia

 

Finalmente se evalúan los indicadores principales que darán el indicio correcto de si el  proyecto debe ejecutarse o no, De acuerdo acu erdo a los cálculos y tablas presentadas anteriormente, Teniendo en cuenta que la TIR es de 63% y el VPN es de 20%, cuando la TIR es mayor al VPN significa que el proyecto es viable y debería ejecutarse. Es decir que si debe comprarse la maquina que se planteó en el proyecto.

2.2 Taller 2 La nueva tapa se produciría en un edificio no usado y adyacente a la planta de producción de la empresa; MACAMOL es propietaria de dicho inmueble, el cual se encuentra ya totalmente depreciado. El equipo necesario para tal propósito costaría $2´000.000, más $400.000 adicionales para su embarque e instalación. Además, los inventarios aumentarían en $25.000, mientras que las cuentas por pagar ascenderían en $5.000. en el periodo inicial el cual se recuperaría al final de la vida útil del proyecto. Se incurriría en todos estos costos en el período inicial. Por medio de una disposición especial, la maquinaría se depreciaría así: (33%, 33%, 17% y 17% respectivamente.) Se espera que el proyecto opere durante 4 años, en cuyo cu yo momento estaría terminado. Se supone que los flujos de entrada de efectivo empezarán a recibirse un año después de que se emprenda el proyecto, o en el período 1, y que continúen hasta el período 4. Al final de dicho período se espera que el equipo tenga un valor de salvamento de $25.000. Se espera que las ventas unitarias alcancen un total de 100.000 Tapas por año y que el  precio esperado esper ado de ventas sea de $28.00 por tapa. Se espera que los costos operativos sin incluir depreciación alcanzarán el 60% de las ventas. La tasa impositiva es del 31%, la tasa de interés de oportunidad el 18%. Tentativamente se espera que el proyecto de las tapas No. 38 tenga el mismo riesgo que el de los demás activos de MACAMOL. Debería MACAMOL emprender éste nuevo proyecto?

Para el desarrollo de este punto, se consideró de igual manera la parametrización dada en el ejercicio como se muestra en la siguiente tabla:

 

   Ilustración 7. Parametrización Parametrización Taller Taller 2 

Fuente: Elaboración propia  Ilustración 8. Variables Variables Operacionales Operacionales Talle Tallerr 2 

Fuente: Elaboración propia En cuanto a los calculos iniciales se considera igualmente la base a depreciar, el gasto de depreciación, el valor de salvamento neto y el capital de trabjo neto:  Ilustración 9. Cálculos Cálculos iniciales Taller 2 

Fuente: Elaboración propia

 

  Fuente: Elaboración propia En este caso no se coloca financiación ya que según el enunciado no se considera. Por otro lado se puede ver a continuación el estado de resultados y la construcción de flujo de caja libre. Ilustración 10. Estado de resultados Taller 2

 

Fuente: Elaboració propia Finalmente, si se evaluan lo indicadores, nuevamente la TIR es mayor al VPN, por lo que es viable el proyecto y debe ejecutarse:

 

 Ilustración 11. Calculo indicadores

Fuente: Elaboración propia

 

Bibliografia: RENÉ LEONARDO MORA ROJAS. COSTOS Y PRESUPUESTOS. 2022 Mora, R. (2021). 4. OVA Gestión de los costos del proyecto: planificar y estimar PMBOK. Mora, R. (2021). 5. OVA Gestión de los costos del proyecto: presupuesto y control PMBOK. PMBOK GUIDE. (2021). A Guide to the Project Management Body of Knowledge. Seventh Edition and The Standard for Project Management ANSI/PMI 99-001-2021 (pp. 5163). Project Management Institute, PMI. (2017). Gestión de los costos del proyecto. En Guía de los Fundamentos para la Dirección de Proyectos (Guía del PMBOK®). Sexta edición. ISBN 978-1-62825-194-4, 7. (pp. 231-270)