FTA-2018-2-M1 (1).docx

Trabajo Académico Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

0304-03505

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I Mg. David QUIROZ SUAREZ

Docente:

IX

Ciclo:

2018-II

Sección:

Módulo I

1

Forma de envío:

Datos del alumno: Apellidos y nombres:

Chavez Maldonado Luis Antonio

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Código de matrícula:

2011145234 Uded de matrícula:

MOYOBAMBA

Nota:

Fecha de envío:

Hasta el Domingo 04 de noviembre 2018 Hasta las 23.59 PM Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la

correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente. Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.

 2.

Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma cronograma académico 2018-II por lo que no se aceptarán

trabajos extemporáneos .  3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico Académico:: 4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTER INTER NET , el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los traba trabajos jos copias copias de internet internet s erán erán verificados verificados con el S IS TE MA  ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

1TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico 5. 

Estimado alumno:

El presente trabajo académico tiene por fi nalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo d el curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 60% y para el examen final  debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico: Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

1

Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa  APA.

2

Investigación bibliográfica:

3

Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

4

Otros contenidos

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Preguntas:

Estructura del Trabajo Académico de Auditoría Gubernamental I Investigar sobre la problemática de la Auditoría Gubernamental: - Aspectos doctrinales y generales de la Auditoría Gubernamental. - Sistema Nacional de Control – DL N°27785. - Criterios Básicos de Auditoría Gubernamental - Postulados Básicos de Auditoria Gubernamental - Facultad sancionadora Ley N° 29622 - Control Interno. - Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU. - Tipos de Auditoria. - Código de ética del Auditor Gubernamental - Directivas aprobadas por la Contraloría General de la República. 2TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico Elija un tema y desarrolle su trabajo en base al siguiente esquema: Paginas preliminares (1 Pto.) -

Carátula, Dedicatoria, Agradecimiento, índice, Introducción, etcétera.

“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS DUED Moyobamba FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Auditoría Gubernamental I Docente

:

Mg. David Quiroz Suarez

Estudiante

:

Luis Antonio Chávez Maldonado

Código

:

2011145234

Modulo

:

I 2018

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Trabajo Académico UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EPRESARIALES

ÉTICA DEL AUDITOR Y SU CREDIBILIDAD EN LOS INFORMES DE AUTIDORIA GUBERNAMENTAL

PRESENADO POR: LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO

MOYOBAMBA – PERÚ 2018 4TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico

DEDICATORIA

A todas las personas que se interesan en el estudio de un nuevo conocimiento y que en busca de ello, se interesan por temas referentes a la Código de ética del Auditor Gubernamental , y los diseños de investigación, con el objetivo de enfrentar los desafíos de esta nueva era denominada globalización y conducirse hacia el éxito.

El Autor

5TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico

AGRADECIMIENTO

 Agradezco a Dios por permitirme realizar el camino profesional, a las personas que siempre esto a mí en las buenas y malas y mis padres por el apoyo incondicional que me brindan, en el desarrollo de formación, tanto en el aspecto económico como emocional; y a los docentes que colaboraron de manera directa e indirecta en el desarrollo y culminación del presente trabajo.

El Autor

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Trabajo Académico INDICE

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Trabajo Académico INTRODUCCION

Capítulo I: Problema 8TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico 1.1. Descripción del Problema A lo largo de los años, se ha evidenciado que las diferentes gestiones de los gobiernos regionales, han sido cuestionadas por los pobladores; allí donde inicia los diversos cuestionamientos de la sociedad; sin embargo, existe una entidad que vigila y regula las acciones, realizadas por los gobernantes: La Contraloría General de la República en el Perú. La Contraloría General de la República en el Perú, es el ente rector del Sistema Nacional de Control y se encarga de realizar las acciones de control y actividades de control a las diferentes dependencias o entidades públicas, en sujeción a normas y procedimientos establecidos y previamente planificados. Es decir, se encarga de las acciones y actividades de control programadas y no programadas en los tres niveles de gobierno: Gobierno Central (ministerios, organismos públicos descentralizados y otras entidades adscritas a éstos); Gobierno Regional (los 25 gobiernos regionales o departamentos existentes en el país) y el Gobierno Local (provinciales y distritales a nivel nacional), en estas entidades públicas existen problemas relacionados a cumplimiento de objetivos y metas considerados en los planes operativos o institucionales y planes estratégicos; con el agravante, que existen limitaciones para cumplir con la implementación del Control Interno (administrativo y financiero), cuyos responsables generalmente desconocen su importancia, en el diagnóstico, implementación y actualización, por lo cual es función de la Auditoría Gubernamental evaluar su existencia y operatividad en los componentes que establece la Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado(), y su reglamento la Resolución de Controlaría N° 320-2006- CG(); así como, en el desarrollo de la gestión (cumplimiento de objetivos y metas fijados en los planes operativos y estratégicos de las entidades públicas). Es necesario precisar, que todas las acciones, actividades y actitudes realizadas por los trabajadores del estado, deben ser guiadas por el estricto cumplimiento de la ética profesional, en este caso la ética profesional del auditor gubernamental. Ahora bien, es importante conocer la incidencia de la aplicación de la ética profesional del Auditor Gubernamental en el desarrollo de la gestión del Gobierno Regional de San Martin, 9TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico para lo cual se presenta una realidad bastante clara y de interés para mejorar la operatividad y gestión de las entidades estatales. Todos estos problemas contribuyen a que no se logre una eficiente gestión en las entidades públicas, no obstante que hay esfuerzos tangentes por hacer mejor las cosas, siempre queda algo por hacer. 1.2. Delimitación temática Los principales temas que serán desarrollados en el presente trabajo es: -

Ética del auditor.

-

Credibilidad en los informes de auditoría gubernamental

1.3. Delimitación semántica Para la realización del presente trabajo se utilizará fuentes primarias y secundarias. 1.4. Identificación y definición de Variables 

Variable Independiente: X. ETICA DEL AUDITOR Indicadores: x.1. Código de Ética del auditor gubernamental x.2. Moral profesional



Variable Dependiente: Y. CREDIBILIDAD EN LOS INFORMES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Indicadores: y.1. Evidencia de auditoria gubernamental y.2. Criterios de auditoria gubernamental

1.5. Formulación del Problema PROBLEMA GENERAL: 10TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico ¿En qué magnitud la ética del auditor facilitará la credibilidad de los informes de auditoría gubernamental en las entidades públicas? PROBLEMAS ESPECÍFICOS: 1. ¿De qué manera la aplicación del Código de Ética del auditor facilitará la obtención de evidencia de auditoría gubernamental? 2. ¿De qué forma la moral profesional facilitará la utilización correcta de los criterios de auditoría gubernamental? 1.6. Objetivos y justificación de investigación 1.6.1. OBJETIVOS: OBJETIVO PRINCIPAL Determinar en qué magnitud la ética del auditor facilitará la credibilidad de los informes de auditoría financiera de las empresas comerciales, industriales y de servicios. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1. Establecer de qué manera el Código de Ética del auditor facilitará la obtención de evidencia de auditoría gubernamental. 2. Estipular de que forma la moral profesional facilitará la utilización correcta de los criterios de auditoría gubernamental. 1.6.2. Justificación de investigación a. Justificación Teórica: En este trabajo se apuesta a lograr la credibilidad de los informes de auditoría a través de la ética profesional aplicada en toda su magnitud. Una falta de ética no sólo afecta a quienes vulneran las normas de conducta. Consecuencias hay muchas, las más importantes son: la baja de autoestima de quienes las cometen y del prestigio de la profesión. Esto último se produce de dos maneras: se destruye la confianza pública y se frustra la esperanza de los sectores sociales, que justamente esperan la realización correcta del trabajo de los auditores gubernamentales que fueron privilegiados con una formación profesional. Las actuaciones contrarias a la ética no sólo dañan a quienes las sufren, sino principalmente a la comunidad humana en que acontecen, esta última es la más afectada. El propósito de la Ética Profesional es impulsar, fortalecer y consolidar una cultura de respeto hacia los más altos valores éticos. La auditoría gubernamental consiste en 11TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico verificar que los recursos se administren conforme a la legislación aplicable y con eficacia, eficiencia y economía. El auditor gubernamental debe subordinar su actuación a principios indispensables, como el profesionalismo competente, la integridad, la objetividad, la imparcialidad y la independencia, que presuponen valores éticos generalmente aceptados. La necesidad de instituir la ética profesional para promover y preservar la integridad y competencia de los profesionales se explica porque, además de que están obligados a observar diversas normas legales y éticas de carácter general, la fiscalización de los recursos públicos les impone responsabilidades concretas. La autoridad moral del auditor gubernamental debe sustentarse en la conducta intachable, y su competencia debe reflejarse en la calidad de sus informes, que por ser públicos siempre estarán sujetos al escrutinio y evaluación de la sociedad en general. De ahí la necesidad de enfatizar en los principios rectores profesión y, como fundamentos de la credibilidad. La ética profesional se refiere a la cualidad que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo. La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico y pericia como Auditor. Este adiestramiento, capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la auditoría como especialidad. Lo contrario, sería negar su propia existencia por cuanto no garantizará calidad profesional a los usuarios, esto a pesar de que se multiplique las normas para regular su actuación. En todos los asuntos relacionados con la Auditoría, el auditor debe mantener independencia de criterio. Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del informe. El cuidado profesional, es aplicable para todas las profesiones, ya que cualquier servicio que se proporcione al público debe hacerse con toda la diligencia del caso, lo contrario es la negligencia, que es sancionable. Un profesional puede ser muy capaz, pero pierde totalmente su valor cuando actúa negligentemente. Por consiguiente, el auditor siempre tendrá como propósito hacer las cosas bien, con toda integridad y responsabilidad en su desempeño, estableciendo una oportuna y adecuada supervisión a todo el proceso de la auditoría.

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Trabajo Académico b. Justificación Metodológica:  En este trabajo se ha identificado la problemática consistente en la falta de credibilidad de los informes de auditoría gubernamental; sobre dicha problemática se han formulado las posibles soluciones a través de las hipótesis; luego se ha establecido los propósitos que persigue el trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se han formado en base a las variables e indicadores de la investigación. Todo lo anterior tiene el sustento en una metodología de investigación que identifica el tipo, nivel y diseño correspondiente; y, la población y muestra a aplicar; así como también las técnicas e instrumentos para recopilar, analizar e interpretar la información. c. Justificación Práctica: El trabajo tendrá utilidad práctica en la medida que sea aplicada por los auditores gubernamentales en el ejercicio de sus actividades realizadas en las diversas entidades del estado. CAPÍTULO II: MARCO DE REFERENCIAS 2.1. Antecedentes 2.2. Marco Teórico 2.3. Hipótesis de investigación HIPÓTESIS PRINCIPAL Si se aplica la ética del auditor en toda su magnitud; entonces, se facilitará la credibilidad de los informes de auditoría gubernamental de las entidades del estado. HIPÓTESIS SECUNDARIAS: 1. Si se aplica el Código de Ética del auditor; entonces, se facilitará la obtención de evidencia de auditoría gubernamental, lo cual incidirá favorablemente en la credibilidad de los informes de auditoría gubernamental. 2. Si se aplica la moral profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitará la utilización correcta de los criterios de auditoría gubernamental, lo cual incidirá favorablemente en la credibilidad de los informes de auditoría gubernamental.

2.4. Marco conceptual 13TADUED20182DUEDUAP

Trabajo Académico Capítulo III: Metodología (2 Ptos.) 3.1 Delimitación espacial Esta investigación comprende a las entidades del estado que llevan a cabo la auditoría gubernamental como obligación o sin ella y que buscan credibilidad en los informes correspondientes. 3.2 Delimitación temporal Esta investigación comprenderá el pasado, presente y futuro de entidades del estado que llevan a cabo auditorias gubernamentales: Del pasado y del presente se obtiene la normatividad y la forma cómo se viene llevando a cabo la auditoría gubernamental. Básicamente el trabajo estará orientado al futuro, por cuanto se busca tener como base la ética del auditor para darle total credibilidad a los informes de auditoría gubernamental. 3.3 Población y Muestra 3.3.1. Población: La población de la investigación está conformada por auditores inscritos en el Colegio de Contadores Públicos de San Martín y personal de las entidades del estado que utilizan los informes de auditoría gubernamental en la región de San Martin. 3.3.2. Muestra Para definir el tamaño de la muestra se h a utilizado el método probabilístico y aplicado la fórmula generalmente aceptada para poblaciones menores de 100,000.

Donde: n

Es el tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el trabajo de campo. Es la variable que se desea determinar.

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Trabajo Académico Pyq

 Z

Representan la probabilidad de la población de estar o no incluidas en la muestra. De acuerdo a la doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por estudios estadísticos, se asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno. Representa las unidades de desviación estándar que en la curva normal definen una  probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo de confianza del 95 % en la estimación de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96

N

El total de la población. Este caso 620 personas.

EE

Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser 0.09 o menos. En este caso se ha tomado 0.09

 S us tituyendo:

3.4 Formas de Recolección de Datos 3.4.1. Técnicas La principal técnica que se utilizó como parte de la investigación fue la encuesta.

3.4.2. Instrumentos El principal instrumento que se utilizó en esta técnica fue el cuestionario. 3.5 Procedimiento de Recolección de Datos Capítulo IV: Conclusiones (2 Ptos.) Capítulo V: Recomendaciones (2 Ptos.) Capítulo VI: Referencias bibliográficas (2 Ptos.) Capítulo VII: Anexos: Cuestionarios (2 Ptos.) Estilo y referencias APA (2 Ptos.)

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Trabajo Académico

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