Fraudes Contables y Financieros

 

FRAUDES CONTABLES Y FINANCIEROS

CASO LA POLAR

CAUSAS QUE ORIGINARON LOS FRAUDES:  

Clientes morosos (La raíz raíz del problema) problema)  Al simple vista parecería que los deudores son las víctimas de este fraude, pero al analizar bien el caso nos damos cuenta que la raíz de la culpa de la crisis financiera de La Polar se debe a estos CLIENTES DEUDORES, en otras palabras, a las personas que se les dio crédito y luego no quisieron pagar. Pues si estos clientes hubiesen cumplido en el pago de cuotas que les correspondía, La Polar no habría tenido los problemas financieros. Por lo tanto, aquí antes de hablar de estafa o fraude hacia los clientes deudores, hay que preguntar por qué esos clientes se convirtieron en deudores morosos. Esa fue la raíz del problema, la cual condujo al otro grave error.

 

El silencio del directorio (El fraude a los accionistas) Pablo Alcalde y cia al verse en una situación dificultosa decidieron “MAQUILLAR” BALANCES pensando en que iban a poder solucionar

las cosas y salir airosos del problema sin poner en juego sus cabezas lo que conllevó a que los accionistas (AFP, Inversionistas mayoritarios y minoritarios), desconocieran por completo la situación crediticia de los clientes de la Empresa, tanto cantidad de deudores, estados de cuenta, etc. Todos estos datos falseados por los ejecutivos y que inocentes cayeron en invertir en un instrumento que antes del escándalo era totalmente recomendado por Corredoras de Bolsa tanto por el supuesto “crecimiento” de la Empresa y su plan de expansión que ya   estaba

tomando forma en Colombia con la apertura de la primera tienda lo que

 

daba a pensar que la Empresa estaba mejor que nunca sin tener sospecha alguna del fraude que estaban cometiendo esos ejecutivos al no dar a conocer a los accionistas el verdadero estado financiero.

 

Cobro de repactacio repactaciones nes e intereses in indebidos debidos (La gota que que rebalsó el vaso) En el caso de la Polar el negocio financiero se convirtió en una perversión, ya que no sólo expolió con tasas de interés usureras, sino que utilizó a sus clientes morosos como instrumentos para transformar una compañía virtualmente en quiebra en una empresa próspera. En efecto, La Polar realizó repactaciones automáticas unilaterales de las deudas con sus clientes, incluyendo sobre-intereses, mora, gastos de cobranzas, etc. Así, la contabilidad transformaba cifras rojas en azules, se posponía la deuda anterior mediante la repactación, y se mostraba un crédito nuevo.

¿CÓMO SE PUDO HABER EVITADO LOS FRAUDES EN LA POLAR? En este caso se pudo evitar estos hechos implementando los sistemas de control interno y las revisiones de ciertas áreas más propensas para generar fraudes por parte de asesores externos especializados como los auditores. La gran mayoría de los fraudes empresariales se relacionan con créditos, cuentas por cobrar, y activos inflados o inexistentes por lo cual es muy importante cumplir con la ética profesional de uno mismo y además es fundamental conocer bien a las personas antes de darle un cargo laboral dentro de la empresa. En el caso de la polar si los ejecutivos al encontrarse frente a los deudores morosos hubieran aceptado que cometieron un error y buscando apoyo pudieron haber salido de problemas por un medio que no afecte a la sociedad ni a la empresa.

 

CASO ENRON

Enron fue considera una de las siete empresa más poderosas de los estados unidos y se esperaba que siguiera siendo una empresa dominante en sus áreas de negocio, sin embargo una serie de técnicas contables fraudulentas hicieron que colapsara.

CAUSAS QUE ORIGINARON LOS FRAUDES EN ENRON:  

La Crisis de Enron comenz comenzó ó cuando la misma empresa dio a conoc conocer er sus resultados financieros financieros del tercer trimestre del año 2001, e en n el cual los beneficios obtenidos en los últimos cinco años se vieron totalmente afectados por pérdidas de un millón de dólares debido a un contrato con una sociedad participada y que a su vez dio lugar a que se destapase la existencia de otros contratos con otras sociedades participadas para ajustar su balance.

 

El inc incumplimiento umplimiento de la ética profesional En este caso deducimos sin mayor complicación la importancia de la ética en la gerencia de las organizaciones. No puede esperarse que una empresa esté libre de malas ejecuciones en sus funciones si aquellos en la punta de la pirámide organizacional son los que, como en este caso, decidieron ser creativos en la contabilidad, “hacerse de la vista gorda” y

parecer una organización de grandes ganancias cuando solo tenían pérdidas y más pérdidas. Estas personas decidieron sobrevaluar las ganancias de la empresa para ser más cotizables en la bolsa y recomendados por los bancos de inversión. Todo el mundo deseaba esas acciones, pero era una ficción que se les creó para comprar acciones que creían valían miles y que en la realidad solo valían centavos.

 

¿CÓMO SE PUDO HABER EVITADO LOS FRAUDES EN ENRON? Esta situación se pudo haber revertido, únicamente si se hubiera formado f ormado un acuerdo o un consenso entre los directivos, trabajadores y representantes de la población, de manera que prevalezca el beneficio de todos, dejando de lado la búsqueda de interés propio, que solo trajo consecuencias negativas para toda la población. De esta manera, se hubiera evitado todo el problema por el que pasó la empresa y es más, se hubiera conseguido mayores beneficios económicos para los accionistas, que los que se consiguieron en todo el escándalo, ya que las relaciones a largo plazo con los clientes, traerán un mayor beneficio económico para la empresa.

CONCLUSIÓN: Enron fue por años un símbolo de gestión exitosa y revolucionaria. Pero fue principalmente la falta de moral y ética de los directivos la que llevó a la corporación a una estrepitosa caída. Decidieron ocultar información, maquillar sus resultados financieros para sus accionistas e incurrieron en la falta de transparencia y honestidad que es la base fundamental para todas las operaciones en el mercado de capitales y en general para la sana convivencia empresarial y social. En estos años más que nunca, se necesita transmitir valores a los jóvenes que serán el futuro de la sociedad para que se inicie una reforma en la forma en que se dirigen las empresas y que los altos directivos entiendan que velando por los demás también se puede conseguir beneficios económicos y al mismo tiempo contribuir con la sociedad.

 

CASO WORLDCOM

PROCESOS Y CAUSAS QUE LLEVARON A LA QUIEBRA A WORLDCOM W ORLDCOM  

El mal manejo de las cuent cuentas as de la co compañía mpañía inicia en el año 2000, 2000, año en el cual el sector de telecomunicaciones entro en crisis, el intento de la compañía por mostrarse solvente le llevo a realizar varias maniobras fraudulentas.

 

Había pasado por auditorías internas y ex externas, ternas, sin que sse e nadie se diera cuenta del fraude. Este consistió en que Scott Sullivan (director financiero), inflara, por órdenes de Ebbers, el EBITDA (beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización), elevando así el flujo de efectivo de Worldcom. Sullivan manipuló las cuentas de gastos corporativos y los hizo pasar por inversiones de largo plazo, de esta forma la empresa podía mantener alto el precio de la acción y mostraba ganancias en lugar de pérdidas. Ocultando un agujero financiero de 11000 millones de dólares mediante la cuentas gastos de inversión.

¿CÓMO SE PUDO HABER EVITADO LOS FRAUDES EN WORLDCOM? W ORLDCOM? La magnitud del problema pudo ser evitado si los organismos de control hubieran actuado a tiempo, lamentablemente se encontró participación engañosa por parte de Andersen Auditores en los enormes fraudes. fr audes.

CONCLUSIÓN Una vez analizado el caso de Worldcom podemos ver que se cometieron muchos errores y que nunca se tuvo en consideración lo que las acciones de algunos directivos iban a ocasionar. Se observa claramente que Worldcom era una organización muy exitosa y muy atractiva para los accionistas, ya que estaba en pleno crecimiento en el mercado. Sin embargo, debido a los malos manejos en la contabilidad de la empresa esta sufrió grandes cambios significativos, llegando así a la quiebra de la misma.

 

CASO LA XEROX

CAUSAS QUE ORIGINARON LOS FRAUDES: En este caso, Xerox decidió inflar contablemente una cuenta de la empresa, lo cual generaría mayores utilidades y a su vez harían que el precio de las acciones suba y se puedan obtener más ingresos. Los ejecutivos de Xerox deciden realizar este “dilema correcto vs correcto”,

porque consideran que hacer creer a los inversionistas e instituciones financieras que la empresa vale más de lo que realmente vale, lo cual es malo, va a generar ingresos muy altos que van a beneficiar a la empresa y a sus empleados, lo cual es algo bueno. Sin embargo, esta decisión realmente no generó nada bueno, es decir, fue una decisión de hacer algo malo para obtener algo malo, ya que cuando se descubrió el fraude contable que había hecho Xerox disminuyó significativamente el precio de las acciones, lo cual generó pérdidas monetarias muy altas.

¿CÓMO SE PUDO HABER EVITADO LOS FRAUDES EN XEROX?

 

Los ejecutivos deb debieron ieron haber considerad considerado o si los beneficios iban a terminar siendo más altos que los costos.

   

En este caso ta también mbién ha faltado el siste sistema ma de control interno y de auditoria externa, para que esto no hubiera sucedido hubieran implementado los sistemas ya mencionados.