Fraude Leve 4

División de Ciencias Económicas y Administrativas Facultad de Contaduría Pública 1

FRAUDE LEVE

Nataly !aeca "#$%%"% Natalia &eltran "#$%%"'

()U* E+ UN FRAUDE LEVE, Actividad deshonesta capaz de causar una perdida fnanciera real o potencial a una entidad o persona por parte de los empleados o externos para benefcio personal, el raude leve tiene un menor grado de impacto. Si bien los raudes de menor valor puede que no sean comunicados a la alta dirección, es evidente que incluso un incidente relativamente leve puede ocasionar un daño signifcativo en la reputación de la organización.

C-RRUPC./N Actividad deshonesta en la que un director, eecutivo, gerente, empleado o contratista de una entidad act!a de orma contraria a los intereses de la entidad " abusa de su posición de confanza para alcanzar alguna ganancia personal.

+0N1-!A+ DE FRAUDE A(*0A'&AS )*(+A%'$S #$%&'&#A# $( )*(+*'$S &(+$(*S $S+&'*S #$ -&#A $+A-A/A(+$S )*0*+A0&$(+*S &(2S2A'$S )*S+*S 023 '$4A(*S #$ '*S 'A($A#*S

FRAUDE .N1ERN5rdidas derivadas por alg!n tipo de actuación encaminada a deraudar o apropiarse de bienes indebidamente o a sosla"ar regulaciones, le"es o pol6ticas internas,

FRAUDE E21ERN5rdidas derivadas por alg!n tipo de actuación encaminada a deraudar, apropiarse de bienes indebidamente o a quebrantar la legislación, por

FRAUDE+ !A+ C-!UNE+ EN LA E!PRE+A  4ineteo

de )uentas  -enta de &nventarios catalogados como desperdicio )ompras excesivas $mpleados 7antasma Abusos con el tiempo extra eembolsos excesivos o no contra actura

CA1E3-R0A+ PR.NC.PALE+ DE FRAUDE 4 C-RRUPC./N 7raude que implica malversación de activos. 7raude que implica manipulación de estados fnancieros o inormación fnanciera 8"a sean internos o externos al ente económico9.

ENF-)UE .N1E3RAL DE AD!.N.+1RAC./N AN1.5 FRAUDE $-$(+&* #$+$))&:( *A)+&-*

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(Cómo se descubre un 6raude interno, $l raude puede ser descubierto de dierentes modos, entre los cuales se encuentran; • • •

)ontroles internos " auditorias &normantes *tros mecanismos ormalizados

E7E!PL-+ DE FRAUDE LEVE Apropiació $mpleado #escuentos n de dinero por ventas al contado " cxc

" bonifcacio nes no reportados

)heques alsifcado s

&nventari os 6sicos alsos

s, gastos " contratos antasmas 7alsifcaci ón de ordenes de compra

C-NCLU+.-NE+   'a

recuencia con que ocurren los raudes dentro de las compañ6as dependen del control que se eerza sobre estas, las compañ6as con un control interno bao son mas propensas a que exista raude.