Formatos 08, 09, 10 - Etapa de Planificación-1

 

FORMATO FORMA TO 08 - Matriz de cuentas significativas del estado de situación financiera -Evaluación del Riesgo Combinado ASEVERACIONES CUENTAS SIGNIFICATIVAS

Riesgo inherente

Nomenclatura O/E=OCURRENCIA EXISTENCIAL

A = ALTO MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN S/.

Cuentas signifcavas

13,179,705

ERROR TOLERABLE S/.

Cuentas no signifcavas

B = BAJO

Consideraciones Considerac iones de riesgo inherente

6,589,853 NATURALEZA DE LA CUENTA

CUENTA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO Eecvo y equivalente de eecvo

Saldos al XX/00/20XX

43,954,252

Mayor al E.T E.T..

No Explicar brevemente como se registra la Signifcava Signifca Razones por las que no es signifcava operación de la cuenta no si gnifcava ? va?

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable del SIAF, la apertura y reembolso de caja autorizada con Resolucion y con la liquidacion de caja sustentado con comprobantes de gast

N/A

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable del SIAF, la apertura y reembolso de caja autorizada con Resolucion y con la liquidacion de caja sustentado con comprobantes de gast

Arqueo de caja

9,239

Fondos de caja chica 81,360

D&O

E

Proceso de cobranzas-Ingreso de eecvo

No contar

No contar

N/A

N/A

NO

NO

ALTO

ALTO

ERROR

ERROR

A

A

A

N/A

N/A

A

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registro el monto del tulo que acredita la propiedad y cualidad vigente

N/A

Proceso de cobranzas-Ingreso de eecvo

N/A

Procesos de ingresos-cuentas por cobrar

2,320,833 El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF sustentado con la emision del comprobante de pago o recibo Se registra en el modulo contable SIAF sustentado con la emision del comprobante por los servicios de alquiler en orma mensual

N/A

Procesos de ingresos-cuentas por cobrar Procesos de ingresos-cuentas por cobrar

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF, con la emision del recibo

N/A

SI

N/A

N/A

N/A

SI

N/A

N/A

N/A

60

Cuentas por cobrar de dudosa recuperacion

SI

NO

ALTO

ERROR

A

NO

ALTO

FRAUDE

A

A

A

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Procesos de ingresos-cuentas por cobrar

A

A

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Procesos de ingresos-cuentas por cobrar

7,438,057

7,438,057 Esmacion de cuentas de cobranz cobranzaa dudosa

A

-7,393,298 1,452,008

Venta de acvos no fnancieros 31,406

3,388

Responsabilidad fscal 8,118 Multas 378,102

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF, sustentando con el inorme de la ofcina de patrimonio

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

con la emision delrecibdas recibo de las ganancias

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF, sustentado con el inorme de la ofcina de Recursos Humanos

N/A

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF, sustentado con el inorme de la ofcima de abastecimiento

N/A

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

N/A

N/A

N/A

N/A

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

N/A

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

Se registra en el modulo contable SIAF,

Se idenfcaron las

SI4,045,706

4,045,706

por or cobrar a deudores Incluye la reclasifcacion de otras deudas p 3,850,915

3,850,915

CUANTITATI VA SICUANTITATI VA

Impuesto General a las Ventas

N/A

N/A

N/A

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF, con nota de contabilidad sustentado con el inorme de la ofcina de tesoreria

N/A

135,074 SI

Cuentas por cobrar diversas

19,072,082

SI

NO

ALTO

ERROR

A

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

No contar No contar

A

A

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

No contar

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Proceso de compras-cuentas por pagar

No contar

Proceso de compras-cuentas por pagar

No contar

ERROR

A

A

A

B

SI

N/A

NO

ALTO

ERROR

A

A

A

B

54,121,217 El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

1,613,426

signifcavo en esta cuenta N/A

Proceso de compras-cuentas por pagar

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF sustentado con la actura y orden de compra

N/A

Proceso de compras-cuentas por pagar

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable ISAF sustentado con orden de compra

N/A

Proceso de compras-cuentas por pagar

N/A

N/A

N/A

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF sustentado con actura y poliza de seguros

N/A

SICUANTITATI VA

N/A

N/A

N/A

NO

ALTO

FRAUDE

A

A

A

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Cargas dieridas

No contar

SI 6,063,218 CUANTITATI VA

N/A

N/A

N/A

NO

ALTO

FRAUDE

A

A

A

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Cargas dieridas

No contar

El saldo es inerior al ET y no hay riesgo signifcavo

Se registra en el modulo contable SIAF sustentado con Resolucion

N/A

-402,741

SI

Se registra en el modulo contable SIAF sustentado con actura y orden de compra

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo

NO

ALTO

ERROR/FRAUDE

A

A

A

Determinacion de de la esmacion Desvalorizacion Desvalorizacion Existenciasde

No contar

930,001

Seguros pagados por ancipado 52,941 Entregas a rendir cuenta 877,060 6,123,094

Ancipo a contrastas y proveedores 6,063,218 975,258 84,618 134,443,692

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

Proceso de ingresos-cuentas por cobrar

ALTO

415,041

Total acvo Corriente

A

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

NO

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Otros

A

aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

N/A

3,857,157

Encargos generales

A

A

19,072,082

54,121,217

Otras cuentas del acvo

ERROR

A

SI

Bienes de asistencia social

-402,741 930,001

A

-7,000,701

Bienes para la venta

Sevicios y otros pagados por ancipado

ERROR

78,676,182

Bienes y su suministro ministross de uncionamiento

Desvalorización de bienes corrientes

Estrategia: Controles o Sustanvos

Proceso de cobranzas-Ingreso de eecvo

N/A

1,102,205

Bienes en transit transito o

Nombre del Proceso

Proceso de cobranzas-Ingreso de eecvo

Rentas de la propiedad por cobrar

Existencias

Consideraciones adicionales que soportan la evaluacion de aserciones con R.I. bajo

B

N/A

1,173,809

-7,000,701 78,676,182

c/c

10,578,361

Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administravos

Depositos entregados en garana

V/M

Proceso de cobranzas-Ingreso de eecvo

SI 10,578,361 12,065

-7,393,298 1,452,009

O/E

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Acciones Banco fnanciero

Otras cuentas por cobrar

I

PROCESOS ASOCIADOS

B

Depositos en instuciones fnancieras Privada Privadass

Otras cuentas por cobrar

Inadecuado sistema IT

Personal Asociada a un responsable de la riesgo cuenta con bajo signifcavo (de nivel de expe** negocio o raude)

33,285,291

SI 33,285,291

12,065 2,320,834

La cuenta es aectada desde dierentes locaciones?

Se idenfcaron las aseveraciones con riesgo signifcavo en esta cuenta

Depositos en instuciones fnancieras Publicas

Cuentas por cobrar

ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA

Factores La complejidad La valuación de La cuenta es Volumen externos que de la Transaccione la cuenta es aectan la suscepble a transacción de s con partes subjeva o es requiere industria en el el uso manipulación transacción relacionadas una esmación que el cliente de trabajo de o malversación signifcava opera especialistas

43,954,251

Caja

Inversiones disponibles

Enoque Sustanvo y procedimientos de auditoría a ejecutar

C=CORTE

D&O=DERECHOS Y OBLIGACIONES E=EXACTITUD VN=VALUACION ACION A LA c/c=calsifcacion c/c=calsifcacion y VN=VALU comprensibilidad PUNTUACION ASEVERACIONESS Y EVALUACIÓN DEL RIESGO I=INTEGRI I=INTEGRIDAD DAD

Cargas dieridas

Cargas dieridas

133,468,436

 

FORMATO FORMA TO 09 - Matriz de cuentas significativas del estado de -Evaluación del Riesgo C  CUENTAS SIGNIFICATIV SIG NIFICATIVAS AS

ERROR TOLERABLE S/.

Cuentas no signifcavas

Consideraciones Consideracion es de riesgo inherente NATURALEZA DE LA CUENTA

CUEN CUENTTA

BALANCE GENERAL ACTIVO Eecvo y equivalente de eecvo Caja y bancos Inver Inversiones siones disponibles Cuentas por cobrar Impuestos Y Contribuciones Obligatorias Contribuciones Contribucion es Sociales Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administravos Rentas De La Propiedad Otras cuentas por cobrar Cuentas por cobrar diversas Préstamos Fideicomiso Servicios y otros contratados por ancipado Esmación de cuentas de cobranza dudosa (cr) Existencias Bienes y suministros de uncionamien uncionamiento to Bienes para la venta Bienes de asistencia social Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Productos proceso Productos en terminados Bienes en transito Desvalorización de bienes corrientes Total acvo Corriente Inversiones de L/P Inversión en tulos y valores Acciones y parcipaciones de capital Propiedad planta y equipo Edifcios y estructuras Acvos no producidos Vehículos, maquinarias y otros Inversiones intangibles Estudios y proyectos Objetos de valor Otros acvos Depreciación, amorzación y agotamiento (cr) Traspasos y remesas Total acvo no Corriente Total acvo

Sald Saldos os al

Mayor Mayor al E.T E.T.

Signi Signifca fcava va??

No Signifca Signifcava va??

Explicar Enoque brevemente como Razones por las Sustanvo y se registra la que no es procedimientos operación de la signifcava de auditoría a cuenta no ejecutar signifcava

La valuación de la La complejidad de La cuenta es cuenta es la transacción Transacciones con suscepble a subjeva o es una requiere el uso de manipulación partes o esmación trabajo de relacionadas malversación signifcava especialistas

NATURALEZA DEL

Volumen de transacción

Factores externos que aectan la industria en el que el cliente opera

ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA

La cuenta es aectada desde dierentes locaciones?

Inadecuado sistema IT

Personal responsable de la cuenta con bajo nivel de expe**

 

 

mbinado ASERCIONES Riesgo inherente A = ALTO

Nomenclatura Nomenclatu ra

I = Integridad

E/O = Existencia / Ocurrencia

B = BAJO V/M = V Valuación/ aluación/Medición, Medición, D&O = Derechos y Oblig. P&R = Presentación y Revelación ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO

Asociada a un riesgo signifcavo (de negocio o raude)

I

E/O

V/M

D&O

P&R

Consideraciones Consideracion es adicionales que soportan la evaluacion de aserciones con R.I. bajo

PROCESOS ASOCIADOS

Nombre del Proceso

Estrategia: Controles o Sustanvos

Nombre del Proceso

Estrategia: Controles o Sustanvos

 

FORMATO 10 -Lista de procesos significativos, estrategias y aplicaciones relacionadas #

PROCESO / TRANSACCION SIGNIFICATIVA RELACIONADA

ESTRATEGIA DEL PROCESO / ESTRATEGIA TRANSACCION

1 2 3 4 5 6 7

Proce Proceso so de ing ingre resos sos - Cue Cuent ntas as por cob cobra rarr Proce Proceso so de Cob Cobra ranz nzas as - Ing Ingres reso o de Eec Eecvo vo Proc Proces eso o de Co Comp mpra rass - Cu Cuen enta tass por por paga pagarr Proc Proces eso o de Pago Pagoss - Sa Sali lida da de Eec Eecv vo o Proce Proceso so de Pla Planil nillas las - Pagos Pagos de Pla Planil nillas las Cierre Contable In Inver versio siones nes neg negoci ociabl ables es - Ing Ingre resos sos fnancie fnanciero ross

Sustan Sustanva va Con Contr trole oless Sust Sustan anv vaa Co Cont ntro role less Sustan Sustanva va Controles Con Contr trole oless

8 9 10 11 12 13 14 15 16

Proce Proceso so de Con Constr strucci ucción ón o Ejecuci Ejecución ón de obras obras púb públic licas as Proceso de Ejec. De Prog. Soc. o Prog. Relac. c/misión endad Com Compra pra de Acvo Acvo Fij Fijo o e Int Intang angibl ibles es (Al (Altas tas y Bajas) Bajas) Cálculo de la depreciación y amorzacion acumulada De Deter termin minaci ación ón de la es esmac mación ión de cob cobra ranz nzaa dud dudosa osa Determina Determinación ción de la esma esmación ción de Desvalo Desvaloriza rización ción de Existencias Existencias Cu Cuen enta tass por por cobr cobrar ar Di Dive vers rsas as Cue Cuenta ntass por cob cobra rarr al per person sonal al Carg Ca rgas as di die eri rida dass

Sustan Sustanva va Sustanva Con Contr trole oless Controles Con Contr trole oless Sustanva Sustanva Sust Sustan anv vaa Con Contr trole oless Sust Sustan anv vaa

17 18 19 20 21

Crédito por IGV (solo para endades que desarrollan acvidades empresariales Es Esmac mación ión par paraa det deteri erior oro o de valor valor del Acvo Acvo Fij Fijo o Prés Présta tamo moss fn fnan ancie ciero ross Inst Instru rume ment ntos os deri deriva vado doss Con Contro troll y Mov Movimi imient ento o de las cue cuent ntas as patrim patrimoni oniale aless

Sustanva Con Contr trole oless Co Cont ntro role less Co Cont ntro role less Sustan Sustanva va

Además para las empresas bajo el ámbito del FONAFE y ejes se deberá considerar: 22

Imp Impues uesto to a la lass gananc ganancias ias y parcip parcipaci ación ón de tra trabaj bajado adores res corr corrien iente te

23

Impu Impues esto to a las las ga gana nanci ncias as di die eri rido do

APLICACIÓN