Formato N 7

 

Formato 7: Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular errores en el resumen de diferencias de auditoria (RDA)

Nombre de SOA: Determinación de la materialidad El ET y el importe nominal Entidad auditada: MPC Periodo auditado: 2016

Instrucciones

Elaborado por:

Revisado por:

TPQQ

GMF

1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccio seleccionar nar una de las siguientes bases para entidades públicas: Base seleccionada Total ingresos Total activo Total patrimonio

Si selecciono otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente  2. Multiplicar el porcentaje de la base sele seleccionada ccionada: %

S/.

TOTAL ACTIVO Materialidad de planeación

(MP) 3. Determinar el er error ror tolerable (ET) multiplicando la materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75%. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. %

Para determinar el ET se multiplica la MP por el

S/.

(MP)

=

(ET)

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir el resultado laslapruebas debe fijada lograren sulaobjetivo. Este error tolerable nuncaque ha de ser mayorde que materialidad etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el import importe e nominal para el res resumen umen d de e diferen diferencias cias de audito auditoria ria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:

Si el ET se ha establecido al 50% de la MP se multiplica por el 5%. Si el ET se ha establecido al 75% de la MP se multiplica por el 3%. % Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la MP por el 5%

(MP)

Importe nominal para acumular errores en el resumen de diferencias de auditoria (RDA)

S/. =

(ET)

(ET =

 

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocada equivocadass que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equivocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas en diversos rubros puede originar que el impacto se material para los estados presupuestarios y financieros. Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del ESF

y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/. 5,826,849 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen este monto se clasificarán como partidas significativas. Determinación de la materialidad final Materialidad Real

Total  Activo (MP) 1% de los activos (ET) 50% de MP RDA 5% de MP

Materialidad Proyectada

Total Activo Proyectado (MP) 1% de los activos (ET) 50% de MP RDA 5% de MP

Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA

proyectado se debe dividir el ingreso total entre 9 meses (considerando periodo enerosetiembre) multiplicar por que 12 meses,(S/.1,165,369,759 9 X 12 S/. 1,553,826,345) en razón a yque se supone la comisión de auditoría /antes de=realizar la auditoría debe realizar una primera visita a la entidad a auditar en los últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para ello solicitará los últimos estados financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la materialidad de planeación definitiva deben estimar sobre la base de los estados presupuestarios y financieros del mes de Diciembre.

 

  FORMATO 7 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe i mporte nominal para acumular errores en el resumen de diferencias de auditoria (RDA)

Nombre de SOA: Entidad auditada: MPC Periodo auditado: 2016

Determinación de la materialidad El ET y el importe nominal Elaborado por:

Revisado por: GMF

TPQQ Instrucciones

1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccio seleccionar nar una de las siguientes bases para entidades públicas: Base seleccionada Total Ejecución de Ingresos Total Ejecución de Gastos

Si selecciono otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente  2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada : % S/.

TOTAL EJECUCIÓN DE GASTOS 1% Materialidad de planeación (MP) 3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75%. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. %

Para determinar el ET se multiplica la MP por el

S/.

(MP)

=

(ET

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las l as pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el import importe e nominal para el res resumen umen d de e diferen diferencias cias de auditor auditoria ia (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:

Si el ET se ha establecido al 50% de la MP se multiplica por el 5%. Si el ET se ha establecido al 75% de la MP se multiplica por el 3%. % Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la MP por el

(MP)

Importe nominal para acumular errores en el resumen de diferencias de auditoria (RDA)

S/. =

=

(ET)

(ET)

 

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocadas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equivocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equivocas equivocas en diversos rubros puede originar que el impacto se material para los estados presupuestarios y financieros. Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar qué partidas del ESF

y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/. 134,746 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen este monto se clasificarán como partidas significativas. Determinación de la materialidad final Materialidad Real

Total Ejecución de Gastos (MP) 1% de la Ejecución de Gastos (ET) 50% de MP RDA 5% de MP

26,949,1 01 269,491 134,746 13,475

Materialidad Proyectada

Ejecución de Gastos Proyectados (MP) 1% de la Ejecución de Gastos (ET) 50% de MP RDA 5% de MP

359,932,135 3,599,321 1,799,661 179,966

Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA

proyectado se debe dividir el total ejecución de gastos entre 9 meses (considerando periodo enero-setiembre) y multiplicar meses,(S/.26,949,101 / 9 Xde12realizar = S/. 359,932,135) en razón a que se suponepor que12 la comisión de auditoría antes la auditoría debe realizar una primera visita a la entidad a auditar en los últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para ello solicitará los últimos estados financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la l a materialidad de planeación definitiva deben estimar sobre la base de los estados presupuestarios y financieros del mes de Diciembre.