Formato de Memorándum de Control Interno (1)

OFICIO DE REMISION DEL MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO AL TITULAR DE LA ENTIDAD OFICIO N° _______- CGR

Ciudad, Chiclayo

Señoe! NOM"REEEEE #$ORRO UNO% La&'aye(ue  

A!u)*o+ Memorándum de Control Interno Re + Articulo N° 10 Accion de Control Ley N° 27785 – Ley del Sistema Nacional de Control NA!" N° #10 – $studio y $%aluaci&n del del Cont Contro roll Inte Intern rno' o' a(ro a(ro)a )ada da con con *C N° 1+2 – ,5 – C!

$s -rato diri-irme a usted' a .in de alcan/arle adunto el Memorándum de Control Interno' el mismo 3ue .ue ela)orado des(u4s de a)erse e.ectuado el estudio y e%aluaci&n del sistema de control interno de las áreas e6aminadas 3ue incluye al-unas o)ser%aciones y recomendaciones de carácter administrati%o sur-idas de dica e%aluaci&n  Al res(ecto' durante el transcurso de nuestra (ermanencia en la entidad' estimaremos nos alcance in.ormaci&n re.erente a la ado(ci&n de las res(ecti%as medidas correcti%as de)idamente sustentadas $s (ro(icia la o(ortunidad (ara e6(resarle los sentimientos de nuestra ma yor consideraci&n

 Atentamente

 Auditor encar-ado

Su(er%isor 

MEMOR.NDUM DE CONTROL INTERNO $ONA AGRARIA #$ORRO UNO%

I INTRODUCCI/N La Contralora !eneral de la *e(u)lica como (arte de su e6amen so)re la auditoria del e(artamento de 9ersonal (lanea identi.icar las de.iciencias 3ue se (resenten en dico de(artamento y emitir una o(ini&n im(arcial de c&mo se está lle%ando la -esti&n de la administraci&n de los recursos umanos de la entidad Se a e.ectuado el estudio y e%aluaci&n del sistema de control interno' en cum(limiento de las Normas de Auditoria !u)ernamental – NA!" $l Sistema de Control Interno com(rende el (lan de or-ani/aci&n' los m4todos' (rocedimientos y la .unci&n de la auditoria interna' esta)lecidos dentro de una $ntidad 9:)lica (ara sal%a-uardar su (atrimonio contra el mal-asto' (erdida y uso inde)ido' %eri.icar la e6actitud y %eracidad de la in.ormaci&n .inanciera y administrati%a' (romo%er la e.iciencia en las o(eraciones y com(ro)ar el cum(limiento de los o)eti%os y (olticas de la entidad Nuestra re%isi&n re%el& ciertos cam)ios 3ue (odran ser ecos a .in de (ermitir a la Alta irecci&n o !erencia' sal%a-uardar los acti%os de la entidad más e.ecti%amente $l e6amen com(rendi& la e%aluaci&n de la !esti&n de la administraci&n de los recursos umanos 3ue se lle%a en el e(artamento de 9ersonal Nuestro estudio y e%aluaci&n del sistema de control interno no re%ela necesariamente todas las de)ilidades en el sistema de dica área' en %irtud al carácter selecti%o de las (rue)as so)re los re-istros y la in.ormaci&n e6aminada Sin em)ar-o dico estudio y e%aluaci&n re%elo al-unas o)ser%aciones so)re las de.iciencias de control interno y (rocedimientos administrati%os' los mismos 3ue .ueron discutidos con los .uncionarios res(onsa)les  A continuaci&n detallamos las o)ser%aciones y recomendaciones detectadas al .inali/ar nuestro estudio y e%aluaci&n del control interno

II

O"SER0ACIONES $l e6amen de auditoria reali/ado a la /ona A-raria ;orro "no' muestra 3ue (resenta de.iciencias 3ue

e%identemente

a.ectan

el control

interno

del

de(artamento de (ersonal "n (unto im(ortante 3ue se a encontrado es el eco de 3ue los e.es e%al:an al (ersonal cada %e/ 3ue deseen' este eco -enera )ásicamente los demás desordenes 3ue a.ectan directamente al control interno 9or eem(lo un In-eniero A-r&nomo reci)iendo cursos de es(eciali/aci&n en  Administraci&n del 9ersonal' eco 3ue no tiene relaci&n uno con el otro  $l tener (ersonal sin e6(eriencia y darles car-os rele%antes en la em(resa' como (or

eem(lo

el

e.e

de

la

secci&n

Administraci&n

de

9ersonal

$n otro (unto nos mencionan 3ue se cuenta con una secretaria 3ue entre sus .unciones (resenta la de imitar la .irma del e.e siem(re y cuando este no se encuentre (resente ?emos tam)i4n 3ue al momento de seleccionar (ersonal' esta se e.ect:a a tra%4s de una .irma de consultores' la misma 3ue desi-na al -anador @am)i4n se a encontrado 3ue en el área de ca(acitaci&n y e%aluaci&n de (ersonal se a reali/ado un a%ance' ya 3ue se desarrollan de .orma diaria (or #0 minutos' so)re temas de administraci&n Se a encontrado 3ue el control de asistencia se reali/a a tra%4s de los cuadernos de control de in-reso y salida de (ersonal' eco 3ue (odra ser meorado' (ara tener una in.ormaci&n más e6acta Las irre-ularidades reali/adas en el (resente de(artamento de 9ersonal a.ectan directamente el control interno' ya 3ue estara alterando los resultados 3ue se es(eran o)tener de dico de(artamento y (or ende en la em(resa

III RECOMENDACIONES 

$l de(artamento de (ersonal de)e tener (ersonal ca(acitado y adecuado



(ara el tra)ao 3ue está eerciendo $l e.e tiene 3ue estar )ien ca(acitado y con e6(eriencia (ara 3ue (ueda



tomar )ien las decisiones de la em(resa $l (ersonal será e%aluado (ara %er si cum(len con su tra)ao' sino se les reu)icar de acuerdo a sus ca(acidades



Se contratara (ersonal ca(acitado 3ue cum(la de acuerdo con lo escrito en



su contrato e acuerdo a los resultados de la .irma de consultores los e.es ele-irán al



(ersonal más e.iciente Meorar el control de la asistencia del (ersonal (ara 3ue se use e.icientemente el tiem(o la)oral

  A"I@B* $NCA*!AB

  S"9$*?ISB*

$AM$N $S9$CIAL A LA !$S@IBN AMINIS@*A@I?A $N@IAD ;ona A-raria ;B**B "NB 9$*IBB

MEMORANDUM DE 1LANIFICACION 2 O"3ETI0OS DEL E4AMEN

$.ectuar un e6amen es(ecial (ara e%aluar selecti%amente la -esti&n de la administraci&n de los recursos umanos de la entidad ;orro "no' identi.icar las de.iciencias e6istentes en el e(artamento de 9ersonal

5 ALCANCE DEL E4AMEN $l e6amen se e.ectuara en las áreas 3ue administran los recursos umanos de a)astecimientos de la Sede de $l alcance incluirá la e%aluaci&n de los ecos su)secuentes 3ue inciden en el e6amen' res(ecto a las áreas crticas o)eto del e6amen La acci&n de auditoria tam)i4n (re%4' la %isita selecti%a a la sede con la .inalidad de e%aluar su .uncionamiento o(eracional y los ser%icios 3ue (resta  Asimismo' com(renderá la e%aluaci&n de las denuncias (resentadas ante la Contralora !eneral de la *e(:)lica a tra%4s del 9ro-rama de denuncias y su-erencias ciudadanas

6 DESCRI1CION DE LAS ACTI0IDADES DE LA ENTIDAD La entidadD ;ona A-raria  ;orro "no' se-:n su Ley Br-ánica' es un &r-ano de eecuci&n de(endiente del ministerio de la a-ricultura' la estructura del e(artamento de 9ersonal tiene la si-uiente in.ormaci&nD a> Ee.atura 1 "n Ee.e de 9ersonal 2 "na secretaria )> Secci&n de administraci&n de 9ersonal 1 "n e.e 2 "na secretaria # "n t4cnico en el área de mo%imiento de (ersonal F Cuatro t4cnicos (ara el área de selecci&n de (ersonal y clasi.icaci&n de car-os 5 @res t4cnicos (ara el área de Ca(acitaci&n y $%aluaci&n del 9ersonal + @res t4cnicos (ara el área de *e-istro de 9ersonal 7 os au6iliares de o.icina c> Secci&n de Ser%icios M4dicos 1 "n m4dico 2 "n au6iliar de en.ermera d> Secci&n de 9lanillas 1 "n t4cnico de (lanillas 2 "n au6iliar de (lanillas